计算机审计课件PPT文档格式.pptx

计算机审计课件PPT文档格式.pptx

《计算机审计课件PPT文档格式.pptx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《计算机审计课件PPT文档格式.pptx（284页珍藏版）》请在冰豆网上搜索。

培育使用审计软件及相关工具软件的习惯。

目录上一页下一页退出,5,三、本课程教学的重点与难点,课程简介,计算机审计的概念与发展电算化会计信息系统的内部控制及其审计电算化会计信息系统数据审计审计软件与相关工具软件的使用,目录上一页下一页退出,6,课程简介,学时安排：

本课程为考查课，讲课24学时，上机20学时；

本课程从第1周开始到12周结束。

各章讲课学时安排：

第二章为4学时；

第一、三、四、五、七、八章为2学时；

第六、九、十章为1学时；

机动1学时。

四、学时安排,目录上一页下一页退出,7,课程简介,五、考试安排,考试安排：

本课程的成绩由三部分组成；

考试卷面成绩占总成绩的70，上机作业占15，考勤成绩占15。

目录上一页下一页退出,8,课程简介,六、使用教材与参考书及答疑时间教材与参考书：

计算机审计，田芬主编，复旦大学出版社，2009年2月，第1版第二次印刷计算机审计教程，饶艳超编著，上海财经大学出版社，2011年8月版计算机审计首都经济贸易出版社苏运法、袁小勇、王海洪编写,第一章,计算机,审计概论,目录上一页下一页退出,9,目录上一页下一页退出,10,本章教学目的与要求,通过本章的教学要求学生达到下列要求：

了解计算机审计的产生和发展熟练掌握计算机审计的含义和内容了解计算机审计的目的掌握计算机审计的方法、步骤理解计算机会计信息系统对审计的影响,目录上一页下一页退出,11,本章教学内容,EDPAA、ISACA计算机审计、信息系统审计、CAAT计算机审计的内容计算机审计的目的、方法、步骤CAIS对计算机审计的影响,目录上一页下一页退出,12,本章教学的重点,为了实现本章教学目的，在教学过程中应以下列内容作为本章教学重点：

计算机审计及其相关概念掌握计算机审计的方法、步骤,目录上一页下一页退出,13,本章教学难点,计算机审计及其相关概念的区别与联系,计算机审计的方法,目录上一页下一页退出,第一节计算机审计的产生和发展,一、计算机审计产生的背景与原因信息处理的电算化是计算机审计产生的一个直接原因。

从审计工作自身的角度来说，有两个方面的原因促使计算机审计的产生。

审计业务范围的不断扩大。

随着社会经济的发展，审计由原来单纯的以差错防弊为主的财政财务收支审计，发展到经营管理审计、经济责任审计和经济效益审计。

审计作为一项具有独立性的监督、评价或鉴证的活动，它产生于受托经济责任关系，因此，它总是与查明、考核和评价经济责任有关。

随着外部审计向内部审计的发展，以及事后审计发展到事前审计、事中审计，利用传统的方法进行审计已显得越来越“力不从心”，所以有必要使用先进的计算机技术来及时完成审计任务，因此产生了计算机审计。

人们对电子数据处理过程及其影响的认识不断深入。

会计实现电算化以后，对计算机信息处理系统的安全性、可靠性及效率进行检查、监督与评价就越发必要。

计算机舞弊和犯罪的案件不断出现，给审计职业界带来了压力，从而使审计人员认识到，要对被审单位的经济活动作出客观、公正的评价，必须使用计算机辅助审计技术对电子数据处理系统进行审计。

14,目录上一页下一页退出,15,第一节计算机审计的产生和发展,二、计算机审计的发展阶段为了发展同计算机审计相适应的理论与实务，世界各国的审计机关和组织都进行了积极的研究和探索。

美国执业会计师协会早在1968年就出版了电子数据处理系统与审计一书，该书较详细地探讨了审计与电子数据处理系统的关系，提出了若干计算机辅助审计的电子数据处理系统的方法。

在20世纪70年代，国际性组织内部审计师协会又出版了系统控制与审计一书，进一步总结了电子数据处理系统的控制与审计实务，提出了不少行之有效的计算机辅助审计的方法和技术。

1978年，美国注册公共会计师协会的计算机服务执行委员会出版了计算机辅助审计技术一书，详细地介绍了如何利用计算机辅助审计，提出了许多实用和有效的计算机辅助审计技术。

1984年，美国EDP审计人员协会发布了一套EDP控制标准EDP控制目标，提出了电算化系统一系列总的控制标准。

目前，大多数发达国家已普遍实行了计算机审计，许多重要单位的电子数据处理系统相互联结成大型的计算机网络，审计机关或大型的会计师事务所通过企业局域网和广域网，可以把自己的计算机终端联到这些大型的计算机网络上。

目录上一页下一页退出,16,第二节计算机审计的概念,一、计算机审计的含义计算机审计、信息系统审计、CAAT计算机审计是与传统手工审计相对的概念，是随着电子计算机产生及其在审计中的应用，随着电算化信息系统的产生和发展而出现的。

计算机审计与传统的手工审计没有本质的区别，其审计的目的与职能没有改变。

其内容包括下列两方面：

（1）对包括会计电算化在内的信息系统的设计进行审计，以及对包括会计电算化在内的信息系统的数据处理过程和处理结果进行审计。

（2）是审计人员利用计算机辅助审计把计算机作为工具，将计算机及网络技术等各种手段引入审计工作，建立审计信息系统，帮助审计人员完成部分审计工作，实现审计工作的办公自动化。

目录上一页下一页退出,17,第二节计算机审计的概念,二、计算机审计的特点,从对象上看：

1.审计范围的广泛性。

2.审计线索的隐蔽性、易逝性。

3.审计取证的实时性和动态性。

4.审计技术的复杂性。

从手段上看：

1.审计过程自动控制。

2.审计信息自动存储。

3.改变了审计作业小组成分。

4.转移了审计技术的主体。

目录上一页下一页退出,18,第二节计算机审计的概念,三、计算机审计的目的,保护系统资源的安全和完整,保证信息的可靠性,维护法纪，保护社会和国家利益,促进计算机应用效率、效果和效益的提高促进内部控制系统的完善,目录上一页下一页退出,19,第二节计算机审计的概念,四、计算机审计的内容,1、审计项目管理系统的计算机辅助审计2、手工会计系统的计算机辅助审计3、电算化会计信息系统（CAIS）审计由于审计的具体目的不同，审计的内容也有所不同，但总的来说，电算化会计信息系统（CAIS）审计包括内部控制系统审计、系统开发审计、应用程序审计、数据文件审计等内容。

目录上一页下一页退出,20,第三节计算机审计的方法与步骤,一、计算机审计的基本方法,绕过计算机审计阶段、通过计算机审计阶段、利用计算机审计阶段,二、计算机审计的基本步骤,准备阶段、实施阶段、终结阶段,目录上一页下一页退出,21,绕过计算机审计,绕过计算机审计是指审计人员不审查机内程序和文件，只审查输入数据和打印输出资料及其管理制度的方法。

这种审计方法的理论基础是“黑箱原理”，审计时，审计人员追查审计线索直到输入计算机，然后核对计算机的输入与输出，如果输入与输出不匹配，则可以肯定计算机的处理过程是错误的。

优点:

审计技术简单;

较少干扰被审系统的工作缺点:

只有打印文件充分时才适用;

要求输入与输出联系比较密切;

审计结果不太可靠,目录上一页下一页退出,22,通过计算机审计,通过计算机审计是指除了审查输入和输出数据外，还要对计算机内的程序和文件进行审查。

这种方法是以计算机系统为基础的审计，计算机系统成了审计的对象。

比如，通过对系统的处理和控制功能的审查，确定凭证和账务文件审查的范围和数量。

审计结果较为可靠;

审计独立性较强缺点:

审计技术较复杂;

审计成本较高,目录上一页下一页退出,23,利用计算机审计,利用计算机审计是指利用计算机的设备和软件进行审计。

专用审计软件是为了对某个特定的系统或某个审计项目进行审计而研制的；

通用审计软件可适用于多种审计工作.除了审计软件外，审计人员还可以利用一些实用程序、数据库管理系统（FoxPro等）、被审单位的子模块（如查询、财务分析等）利用计算机审计的优缺点与通过计算机审计的优缺点基本相同。

目录上一页下一页退出,24,准备阶段,

（一）明确审计任务

（二）组成计算机审计小组（三）了解被审系统的基本情况:

硬件设备。

包括主机的机型，所配置的外围设备、辅助设备等。

系统软件。

包括所选用的操作系统、数据库管理系统等。

应用软件。

包括软件的取得方式，是购买的商品化软件还是单位自行开发的软件，软件的主要功能和模块结构。

文档资料。

包括系统的操作手册、维护手册、系统和程序的框图等。

（四）制定计算机审计方案,目录上一页下一页退出,25,实施阶段,

（一）对被审计系统的内部控制制度进行健全性调查和符合性测试经过测试，对审计系统现行的内部控制制度中有哪些满意或比较满意的控制制度。

各项控制制度是否确实发挥作用，其符合程度如何。

各项控制制度是否可以依赖，其符合程度如何。

（二）对账表单证或数据文件的实质性审查检查、取证、分析和评价核对，复核各种计算，如折旧计算、成本计算、利息计算等，对财务报表进行分析等。

所不同的是，上述工作主要是由计算机来进行，审计人员可通过审计软件和被审计会计电算化系统的查询、分析等模块进行实质性审查。

目录上一页下一页退出,26,终结阶段,

（一）整理归纳审计资料

（二）撰写审计报告（三）发出审计结论和决定（四）审计资料的归档和管理,目录上一页下一页退出,27,第四节计算会计信息系统对审计的影响,一、对审计线索的影响二、对审计技术手段的影响三、对会计系统内部控制的影响四、对审计技术方法的影响五、对审计标准和准则的影响六、对审计人员的影响七、对审计内容的影响,目录上一页下一页退出,28,对审计线索的影响,从经济业务数据进入计算机到会计报表的输出都由计算机按程序指令自动完成，各项处理没有直接的责任人。

纸性的凭证、账簿和报表由磁性数据文件代替。

保存在磁性介质上的数据可能被篡改而不留痕迹，除非依靠计算机和应用程序，否则无法阅读。

计算机记录的顺序和数据处理工作很难直接观察等。

目录上一页下一页退出,29,对审计技术手段的影响,过去审计人员进行审计都是手工操作的，但随着会计信息系统广泛地应用了电子计算机技术，审计人员若仍以手工操作方式进行审计，显然难以达到目的。

因此，审计的技术手段也应由手工操作向电子计算机操作转变。

当然这并不是说在审计中能用电子计算机完全替代手工操作，而是审计人员应该掌握电子计算机科学及其应用技术，把电子计算机当作一种有力的审计工具来使用。

目录上一页下一页退出,30,对会计系统内部控制的影响,在会计电算化系统中，会计信息的处理和存储高度集中于计算机，使手工系统中的某些职责分离、互相牵制的控制失效。

为