会计制度设计第2次形考任务题库Word格式文档下载.docx

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该公司应设计怎样的货币资金管理制度。

任务二

请点评下面HG股份有限公司现金支出业务内部控制制度的利弊。

HG股份有限公司现金支出业务内部控制制度

该公司各支款业务部门由报销人员填制各种费用支出的原始单据，并签字或盖章，然后送交个业务部门负责。

各业务部门主管根据计划或有关规定对送达的付款原始凭证进行审批之后签字或盖章，并转送财会部门。

公司没有专设审核人员，由财会主管负责日常审核工作。

财会主管根据财务制度的规定审核各业务部门送交的待报销原始凭证，并签章确认。

公司设出纳人员一名，主要负责根据财会主管审核批准的付款原始凭证付款，并在付款原始凭证上加盖"

现金付讫"

印章；

在付款后根据付款原始凭证填制内部转账通知单一式两联（一联留存财会部门，凭此登记记账凭证；

另一联送交业务部门，通知已划款）；

根据付款原始凭证和内部转账通知单及时填制付款记账并签章;

在每日终了结出现金日记账余额，并将库存现金实磴额与现金日记账余额相互核对；

对发现的长短款情况及时报告财会负责人。

公司专设负责现金支出业务的会计人员一名，负责汇总已复核的付款凭证，编制记账凭证汇总表，痂据以登记现金总账。

按公司财务制度规定，财会主管每月要对出纳人员所做的库存现金账实核对工作进行至少两次定期抽查；

每月终了财务主管应将现金日记账余额与总账余额进行互相核对，对发现的不一致或出纳人员上报的长短款情况及时进行妥善处理。

同学们你是否能够比较顺利的回答上述问题:

HG股份有限公司现金支出业务内部控制制度的利弊？

知识点2:

存货业务会计制度设计

.—

某民营企业仓库保管员负责登记存货明细账，以便实现对仓库中的存货项目进行永续记录。

该仓库保管员在收到验收部门送交的存货和验收单后，根据验收单登记存货明细账。

日常若需要原材料，使用部门可直接填写领料单领取，仓库保管员根据领料单发出原材料。

由于辅助材料用量较少，无需填写领料单而直接领取，剩余辅助材料由领用部门自行保管而不用通知仓库。

仓库保管

员偶尔会对存货进行实地麟。

要求：

试分析该企业在存货管理环节存在的可能漏洞。

同时请大家思考下建立科学合理的存货业务会计制度应注意哪些问题？

请指出下面ABC公司销售业务的内部控制制度中的优点和存在的问题。

ABC公司销售业务的内部控制制度

销售部门的业务人员在了解客户基本情况后，确定交易意向，填写客户资料表。

该表交由信用管制部门派驻的信用管制师对客户的经营能力、资信状况进行评价和审核，并出具授信建议。

经销售部门经理核准与客户的交易方式及给予客户的信用额度后，签订销售合同。

销售部门业务助理将客户资料输入电脑系统存档。

如是现销客户，当收到客户订货单及缴款时，将客户缴款填写缴款单送交财会部门出纳员。

出纳员在收款后，将缴款单的一联交财会部门负责收款的会计进行电脑系统缴款确认。

如是放账客户，须将已获核准的授信责任书送交财会部门负责应收款的会计进行电脑系统的授信额度确认，同时，将客户的订货单的一联及相应的销售合同一份转交营业管理部门。

营业管理部门的人员将电脑系统中制作的销货通知单送交储运部门（营业管理部门、储运部门工作由一人领导）。

储运部门依据销货通知单标明的品种、数量进行备货并生成一式四联的送货单送交财会部门。

财会部门核对价格、收款金额无误后签字并在电脑系统确认生成销货清单，据此填制销货发票并予以记账。

财会部门将销货发票及三联送货单送交储运部门。

储运部门留存一联，其余两联送货单及销货发票连同货物送交客户。

客户签收后将送货单留存一联，另一联送货单由储运部门返回财会部门作为销售收入和应收账款依据。

知识点3:

长期股权投资

A会计师事务所李某和王某注册会计师接受委派，对甲上市公司（以下简称甲公司）2014年度会计报表进行审计。

甲公司尚未采用计算机记账。

李某和王某注册会计师于2014年11月］日至7日对甲公司的投资内部控制制度进行了解和测试，并在相关审计工作底稿中记录了了解和测试的事项，摘录如下：

①甲公司股东大会批准董事会的投资权限为1亿元以下。

董事会决定由总经理负责实施。

总经理决定由证券部负责总额1亿元以下的股票买卖。

甲公司规定:

公司划入营业部的款项由证券部申请，会计部审核，总经理批准后划入公司在营业部开立的资金账户。

经总经理批准，证券部直接从营业部资金账户支取款项。

证券买卖、资金存取的会计记录又交会计部处理。

李某和王某注册会计师了解和测试投资的内部控制制度后发现证券部在某营业部开户的有关协议及补充协议未经会计部或其他部门审核。

根据总经理的批准，会计部已将8000万元汇入该户。

证券部处理证券买卖的会计记录，月底将证券买卖清单交给会计部，会计部据以汇总登记。

②甲公司控股股东的法定代表人同时兼任甲公司的法定代表人，总经理是聘任的。

在公司章程及相关决议中未具体载明股东大会、董事会、经营班子的融资权限和批准程序。

经了解甲公司由财务部负债融资，2014年根据总经理的批示向工商银行借入了1亿元贷款。

③甲公司设立了内部审计部，并直接对董事长负责。

每年对子公司和各投资业务部进行审计，并出具内部审计报告。

李某和王某注册会计师获取了2014年度所有的内部审计报告，经抽查表明，内部审计报告指出了投资业务内控存在的缺陷和改进建议。

要求:

根据上述摘录，假定未描述的其他内部控制不存在缺陷，请指出甲公司投资业务内部控制在设计与运行方面的缺陷,并提出改进建议。

学习目标

如今知识创新被越来越多的企业重视,无形资产在企业资产中所占的比重也越来越大了，因此同学们学习本知识点时，需掌握无形资产内部控制的要点，能够评价企业无形资产制度存在的问题。

学习任务

.彳—

某省财政监督检查局对A公司进行的会计信息质量检查中，发现如下现象:

①该公司2014年4月夕卜购一项专利技术，入账价值为90万元，仅有使用部门和卖方签订的合同，而没有相关技术分析与可行性分析文件，也没有管理部门的审批文件及验收交付单证。

②在检查该公司无形资产摊销时发现2014年12月以前各月无形资产摊销都是18万元，而12月份却摊销了216万元，比平时月份高出12倍,并且计提了无形资产减值准备16万元。

深入调查并未发现该项无形资产减值迹象的证据该公司也未能提供有关摊销方法变更的审批程序文件。

③在检查该公司无形资产转让业务时，存在向其他公司转让已入账的商标使用权，该商标权的账面摊余价值为9.2万元，双方协商作价4.3万元，所得收入计入"

营业外收入"

°

深入调查的事实是该公司销售部门擅自与长存公司签订商标权出售协议，并由销售部门工作人员办理的相关的出售手续。

该商标对A公司还有较大的使用价值。

A公司在无形资产的购入、管理、处置上存在哪些可能的漏洞？

知识点6:

开发支出业务

任务_

1.开发支出的在报表项目中应怎样填列？

演二

2.开发支出的内部控制的要点和会计制度设计的要点有哪些？