税务会计形考-0004-浙江电大辅导资料Word文件下载.docx
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A、借:
应收账款25650贷:
主营业务收入25000应交税费-应交增值税(销项税额)650B、借:
应收账款28250贷:
主营业务收入25000应交税费-应交增值税(销项税额)3250C、借:
主营业务收入20000其他业务收入5000应交税费-应交增值税(销项税额)3250D、借:
其他业务收入25000应交税费-应交增值税(销项税额)650参考答案:
C4.(2分)下列所得中,免缴个人所得税的是()。
A、年终加薪B、拍卖个人文字作品原稿的收入C、个人保险所获的赔款D、从投资管理公司取得的派息分红参考答案:
C5.(2分)当一个国家存在自由港、自由区时,该国国境()关境。
A、大于B、等于C、小于D、无法比较参考答案:
A6.(2分)下列企业为企业所得税纳税人的是()。
A、有限责任公司B、个人独资企业C、普通合伙企业D、有限合伙企业参考答案:
A7.(2分)()税率制度既能匹配纳税人的负担能力,又能充分发挥调节纳税人收入水平的作用。
A、定额税率B、比例税率C、累进税率D、固定税率参考答案:
C8.(2分)某企业2019年度境内所得应纳税所得额为400万元,在全年已预缴税款25万元,来源于境外某国税前所得100万元,境外实纳税款20万元,该企业当年汇算清缴应补(退)的税款为()万元。
A、50B、60C、70D、80参考答案:
D9.(2分)下列各项利息收入中,不计入企业所得税应纳税所得额的是()。
A、企业债券利息收入B、外单位欠款付给的利息收入C、购买国债的利息收入D、银行存款利息收入参考答案:
C10.(2分)直接计入所有者权益的交易或事项,相关资产、负债的账面价值和计税基础之间形成暂时性差异的,应当确认递延所得税资产或递延所得税负债,同时记入()账户。
A、所得税费用B、盈余公积C、资本公积D、公允价值变动损益参考答案:
C11.(2分)某纳税人自产一批化妆品,用于本企业职工福利,没有同类产品可以比照价格,需要按照组成计税价格计算缴纳消费税,其组成计税价格应按()计算。
A、(材料成本+加工费)/(1-消费税税率)B、(成本+利润)/(1-消费税税率)C、(材料成本+加工费)/(1+消费税税率)D、(成本+利润)/(1+消费税税率)参考答案:
B12.(2分)某商店(增值税小规模纳税人)购进女装200套,童装100套,当月以女装平均每套350元,童装每套120元的价格全部零售出去。
该商店当月销售这批服装应纳增值税额为()。
A、11914.53B、13940C、2460D、2388.35参考答案:
D13.(2分)契税实行3%5%的幅度税率,由()人民政府根据本地区实际情况,在规定的幅度范围内确定。
A、省、自治区、直辖市一级B、地级市一级C、县(市)一级D、乡、镇一级参考答案:
A14.(2分)委托加工的应税消费品的纳税环节是().A、加工环节B、销售环节C、交付原材料环节D、完工提货时参考答案:
D15.(2分)某自行车商店实行还本方式销售自行车,自行车价格为500元/辆(不含税),已销售400辆,2年后返还购买方80%货款,该自行车成本为300元,则该商店的计算增值税销项税额时销售额是()。
A、12万元B、16万元C、20万元D、4万元参考答案:
C多选题(共10题,共20分)16.(2分)以下()可作为增值税一般纳税人的进项税额抵扣凭证。
A、增值税专用发票B、海关进口增值税专用缴款书C、农产品收购发票D、增值税电子普通发票参考答案:
ABC17.(2分)实行从量定额计算消费税额的应税消费品有()。
A、啤酒B、白酒C、汽油D、摩托车参考答案:
AC18.(2分)企业所得税会计处理中,需要设置的账户有()。
A、递延所得税资产B、递延所得税负债C、所得税费用D、应交税费应交所得税参考答案:
ABCD19.(2分)房产税是指以房产为征税对象,按照()征收的一种财产税。
A、房产使用面积B、房产建筑面积C、房产价格D、房产租金收入参考答案:
CD20.(2分)退休职工李某本月取得的下列收入中,不需缴纳个人所得税的有()。
A、退休工资1000元B、股票股利900元C、保险赔款800元D、杂志上发表文章的稿酬1000元参考答案:
AC21.(2分)以下()个人所得税纳税人负有无限纳税义务。
A、在中国境内有住所的个人B、在中国境内无住所而一个纳税年度内在境内居住满183天连续不满6年的个人C、在中国境内无住所而一个纳税年度内在境内居住满183天且连续满6年的个人D、在中国境内无住所且一个纳税年度内在境内居住累计不满183的个人参考答案:
AC22.(2分)增值税一般纳税人销售()时,适用增值税低税率6%。
A、交通运输服务B、基础电信服务C、现代服务D、金融服务参考答案:
CD23.(2分)我国现行个人所得税法中,根据不同类别的个人所得的性质和特点,分别应用了()税率形式。
A、定额税率B、比例税率C、累进税率D、固定税率参考答案:
BC24.(2分)按照新的税法规定,以下不是企业所得税纳税人的是()。
A、合伙企业B、私营有限责任公司C、个人独资企业D、有经营所得的事业单位参考答案:
AC25.(2分)关税按征税标准分类,可分为()。
A、从量税B、从价税C、复合税D、滑准税参考答案:
ABCD判断题(共10题,共10分)26.(1分)印花税的应税凭证包括书面形式的合同、产权转移书据、营业账簿和权利、许可证照。
参考答案:
27.(1分)企业纳税年度发生的亏损,准予向以后年度结转,用以后年度的所得弥补,但结转年限最长不得超过3年。
28.(1分)税务会计是介于税收学与会计学之间的一门新兴的边缘学科,是融国家税收法规和会计处理为一体的一种特殊专业会计。
29.(1分)增值税纳税人兼营免税、减税项目的,应当分别核算免税、减税项目的销售额,未分别核算的,不得免税、减税。
30.(1分)一种货物或劳务从生产到最终进入消费,每经过一道生产经营环节就需要征一道增值税。
31.(1分)消费税纳税人将不同税率的应税消费品组成成套应税消费品销售的,从高适用税率。
32.(1分)增值税一般纳税人因管理不善造成货物被盗、丢失、霉烂、变质等非正常损失,其对应的进项税额不得作为可抵扣进项税额。
33.(1分)计算个人所得税时,取得经营所得的个人,没有综合所得的,可减除费用60000元、专项扣除、专项附加扣除以及依法确定的其他扣除。
34.(1分)企业所得税的计税依据是纳税人的收入总额扣除各项成本、费用、税金、损失等支出后的净所得额,它即不等于企业实现的会计利润总额,也不是企业的增值额。
()参考答案:
35.(1分)现代企业会计是以财务会计为核心,以税务会计和管理会计为两翼的企业会计体系。
案例选择题(共2题,共40分)36.(20分)某饮料厂为一般纳税人,当月销售汽水等饮料,实现不含税销售收入70万元;
当月从一般纳税人手中购入白糖、柠檬酸等原材料,增值税专用发票注明的购货金额15万元;
另外从小规模纳税人手中购入柠檬酸5万元。
当月该厂还为职工食堂购进一台冰柜,增值税专用发票上注明的价款4000元,税款是520元;
为职工幼儿园购进一批儿童桌、椅、木床,取得的专用发票上注明的价款1000元,税款是130元。
请计算该厂当月应纳增值税额。
1、当期销项税额()万元A、11.2B、11.9C、9.1D、8.052、当期可抵扣的进项税额()万元A、2.6B、8.26C、2.015D、1.953、当期应纳增值税税额()万元A、7.15B、9.25C、7.085D、6.54、购进职工食堂专用的冰柜时会计处理应为()。
固定资产4520贷:
银行存款4520B、借:
固定资产4000应交税费-应交增值税(进项税额)520贷:
银行存款4520C、借:
在建工程4000应交税费-应交增值税(进项税额)520贷:
银行存款4520D、借:
在建工程4520贷:
银行存款4520参考答案:
123437.(20分)某工业企业(增值税一般纳税人),2019年2月购销业务情况如下:
(1)购进生产原料一批,已验收入库,取得防伪税控增值税专用发票上注明的价、税款分别为23万元、2.99万元,已得到认证,另支付运费(取得运费发票)3万元、税款2700元,已用银行存款支付;
(2)购进钢材20吨,已验收入库,取得防伪税控增值税专用发票上注明价、税款分别为8万元、1.04万元,已得到认证,;
(3)直接向农民收购用于生产加工的农产品一批用于生产适用增值税率13%的产品,收购发票上注明价款为40万元;
(4)销售产品一批,货已发出并办妥1、当期销项税额()万元A、12.05B、10.66C、13.12D、2.462、当期可抵扣的进项税额()万元A、8.3B、13.3C、9.5D、8.033、当期应纳增值税税额()万元A、2.36#1.86B、1.16C、3.144、购进第
(1)笔业务生产原料时应做会计处理如下()A、借:
原材料260000应交税费-应交增值税(进项税额)32600贷:
应付账款292600B、借:
原材料230000应交税费-应交增值税(进项税额)29900贷:
应付账款259900C、借:
原材料260000应交税费-应交增值税(进项税额)29900管理费用2700贷:
应付账款292600D、借:
原材料230000应交税费-应交增值税(进项税额)32600管理费用30000贷:
应付账款292600参考答案:
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