奥鹏南开审计学20春期末考试参考试题文档格式.docx

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B.编制销售发票通知单的人员同时开具销售发票

C.企业在销售合同订立前，由专人就销售价格、信用政策、发货及收款方式等具体事项与客户进行谈判

D.应收票据的取得、贴现和保管由某一会计专门负责

C

4.关于经营失败与审计失败的下列表述中不恰当的是（）。

A.经营失败是指企业由于经济或经营条件的变化，如经济衰退、不当的管理决策或出现意料之外的行业竞争等，而无法满足投资者的预期

B.审计失败则是指注册会计师由于没有遵守审计准则的要求而发表了错误的审计意见

C.审计风险是指财务报表中存在重大错报，而注册会计师发表不恰当审计意见的可能性

D.审计失败必然会导致经营失败

D

5.对被审计单位进行持续经营假设的审计时，管理层对被审计单位持续经营能力的评价期间应不少于自资产负债表日起（）

A.6个月

B.12个月

C.24个月

D.36个月

6.作为有效的内部控制制度，记录应收账款明细账的人员，不应同时有权批准（）。

A.职工超时津贴

B.顾客信用赊销

C.注销应收账款

D.现金支出

7.选择确定重要性的基准时，注册会计师通常无需考虑的因素是（）

A.财务报表要素

B.财务报表使用者特别关注的项目

C.财务报表个别使用者对财务信息的特殊需求

D.被审计单位所处行业和经营环境

8.现代审计中，最能体现经济评价职能的审计种类是（）。

A.财政财务审计

B.经济效益审计

C.财经法纪审计

D.管理审计

9.关于独立性，下列陈述中，不恰当的是（）。

A.实质上的独立性要求注册会计师在执行审计业务提出结论时保证其职业判断不受损害

B.实质上的独立性要求注册会计师与所有客户之间不存在任何经济利益关系

C.注册会计师执行审计业务时，形式上的独立性与实质上的独立性同样重要

D.形式上的不独立会被推定为其诚信、客观和公正或职业怀疑态度已经受到损害

10.审计人员监督被审计单位盘点存货的目的是（）。

A.查明被审计单位是否对所有特殊类型存货均已盘点

B.直接取得存货存在并已适当盘点的资料

C.确定被审计单位对存货的所有权

D.查明存货内部控制制度是否健全有效

11.会计师事务所接受企业的委托对投入资本进行验资后出具验资报告，体现的审计职能是（）。

A.经济监督

B.经济评价经

C.济预测

D.经济鉴证

12.审计师对下列那个时段的期后事项负有主动识别的义务（）

A.资产负债表日至审计报告日

B.审计报告日至财务报表报出日

C.资产负债表日至财务报表报出日

D.财务报表报出日之后

13.为验证应收账款和主营业务收入的真实性，有效的审计程序是（）。

A.由明细账追查至销售发票

B.由销售发票追查至明细账

C.审查发货单

D.审查销售发票

14.在以下与重要性相关的各种说法中，你不认为正确的是（）。

A.认定层次的重要性水平与评估的重大错报风险反向变动

B.可接受检查风险与所需审计证据数量之间成反向变动关系

C.重要性水平和审计证据的数量之间存在反向变动关系

D.注册会计师可以通过调高重要性水平来降低审计风险

15.当被审计单位存在会计估计的作出不恰当但所涉金额不大，远远低于重要性水平时，注册会计师对该报表应出具审计报告的意见类型是（）。

A.保留意见

B.否定意见

C.无保留意见

D.无保留意见加强调事项段

16.标准的审计报告是指（）

A.无保留审计报告不附加说明段、强调事项段或任何修饰语

B.无保留审计报告可附加强调事项段

C.无保留审计报告可附加修饰语

D.无保留审计报告即是标准的审计报告

17.检查销售价格和销售折扣是否经过适当的审批，主要能证明应收账款的（）认定。

A.存在

B.计价和分摊

C.完整性

D.权利和义务

18.在计划审计工作中，注册会计师使用财务报表整体重要性水平，可能无助于实现下列目标的是（）

A.确定重大不确定事项发生的可能性

B.决定风险评估程序的性质、时间安排和范围

C.识别和评估重大错报风险

D.确定进一步审计程序的性质、时间安排和范围

19.下列项目中，不应列入管理费用的是（）

A.审计费用

B.计提的固定资产减值准备

C.绿化费

D.计提的存货跌价准备

20.下列不属于审计业务约定书内容的有（）。

A.审计范围签约

B.双方的义务

C.审计收费

D.审计风险

二、多选题（共15道试题,共30分）

21.审计人员需要了解内部控制的内容（）。

A.控制环境

B.风险评估

C.控制风险

D.控制活动

ABD

22.了解行业状况有助于注册会计师识别与被审计单位所处行业有关的重大错报风险。

注册会计师应当了解被审计单位的行业状况，主要包括（）。

A.汇率的变动幅度

B.生产经营的季节性和周期性

C.产品生产技术的变化能源供应与成本

D.行业的关键指标和统计数据

BCD

23.注册会计师在审计XYZ股份有限公司财务报表中的存货项目时，能根据“计价和分摊”认定推论得出的审计目标有（）。

A.存货账面数量与实物数量相符，金额的计算正确

B.当存货成本低于可变现净值时，已调整为可变现净值

C.年末采购、销售截止是恰当的

D.存货项目余额与其各相关总账余额计数一致

AD

24.注册会计师在确定对G公司2007年财务报表的审计意见类型时，可能导致其出具无法表示意见的事项包括（）。

A.G公司拒绝提供现金流量表

B.G公司新的管理层拒绝签署管理层声明书

C.G公司拒绝提供利润表

D.20％的存货未能监盘，占资产总额的5％

BC

25.在以下关于可容忍误差的说法中，正确的是（）。

A.可容忍误差是注册会计师认为抽样结果可以达到审计目的而愿意接受的审计对象总体的最大误差

B.可容忍误差是注册会计师在不改变对内部控制的可信赖程度的条件下，所愿意接受的最大误差

C.可容忍误差是注册会计师在能够对某一账户余额或某类经济业务总体特征作出合理评价条件下，所愿意接受的最大金额误差

D.可容忍误差是注册会计师所确定的账户余额的重要性水平，它与所需样本量成反向变动关系，与可信赖程度及抽样风险成同向变动关系

ABCD

26.控制活动中，企业应当结合风险评估结果，通过（）等方法相结合，运用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内。

A.手工控制

B.觉察性控制

C.不相容职务分离控制

D.授权审批控制

AB

27.下列各项职责中，属于不相容职责的有（）。

A.银行出纳与编制银行存款余额调节表

B.接受订单与批准赊销

C.现金出纳与登记现金日记账

D.现金出纳与编制记账凭证

28.内部控制存在固有局限性，无论如何设计和执行，只能对财务报告的可靠性提供合理的保证。

内部控制存在的固有局限性主要包括（）。

A.在决策时人为判断可能出现错误和由于人为失误而导致内部控制失效

B.可能由于两个或更多的人员进行串通或管理层凌驾于内部控制之上而被规避

C.被审计单位内部人员素质

D.被审计单位拥有的员工的多少

29.关于识别和评估的重大错报风险，以下说法中，恰当的有（）

A.在了解被审计单位及其环境的整个过程中识别风险

B.评估重大错报风险时，可以不考虑相关内部控制

C.应当确定识别的重大错报风险是与财务报表整体相关还是与特定的认定相关

D.应当将所了解的控制与特定认定相联系

ACD

30.变量抽样的目的是通过样本审查的结果估算被审计总体的数额，常用于（）等的实质性审查。

A.应收账款

B.存货

C.费用

D.固定资产

31.审计人员在确定长期借款在会计报表上的表达与披露时，应该注意（）。

A.对于一年内将要到期的长期借款应列入“短期借款”账户

B.对于一年内将要到期的长期借款应列入“一年内到期的长期负债”项目

C.长期借款抵押是否已在会计报表附注中作了充分说明

D.长期借款的担保情况是否已在会计报表附注中作了充分说明

32.注册会计师发表的审计意见类型一般有（）。

A.无保留意见

B.保留意见

C.否定意见

D.无法表示意见

33.注册会计师所需获取的审计证据数量受各种因素的影响。

以下关于审计证据数量的说法中，正确的是（）。

A.错报风险越大，需要的审计证据可能越多

B.审计证据质量越高，需要的审计证据可能越少

C.证据存在的质量缺陷越多，所需的证据越多

D.获取的原件证据可能比获取的复印件证据少

34.审计人员采用函证的方法，向债务人发函询证被审计单位应收账款余额的真实性，这实质上是审查应收账款的（）。

A.存在或发生的认

B.定完整性的认定

C.权力和义务的认定

D.估价和分摊的认定

35.下列情形中，可能表明因自我评价导致对执业道德原则产生不利影响的有（）。

A.审计项目组成员A兼任审计客户甲公司的独立董事

B.审计项目组成员B与审计客户甲公司董事长存在密切关系

C.审计客户甲公司监事长C半年前一直是该会计事务所的合伙人

D.审计项目组成员D在半年前离开甲公司，此前连续多年担任甲公司财务总监

三、判断题（共20道试题,共20分）

36.在了解控制活动时，注册会计师应当重点考虑一项控制活动单独或连同其他控制活动，是否能够以及如何防止或发现并纠正各类交易、账户余额、列报存在的重大错报。

正确

37.审计差异按是否需要调整账户记录分为核算误差和重分类误差，重分类误差只要求调整财务报表，不需要调整账户

38.如果注册会计师认为被审计单位的财务报表存在未调整错报，则在确定审计意见类型时，财务报表认定层的重要性水平是区分无保留意见与保留意见的参照标准，而财务报表层的重要性水平是区分保留意见与否定意见的参照标准。

错误

39.穿行测试是指追查几笔通过会计系统的交易，来确认和观察有关的内部控制政策和程序的执行情况，以验证通过不同方法所了解到的内部控制的状况。

40.详查法的优点是节约人力、物力和时间。

41.注册会计师可以在期中或期末实施控制测试或实质性程序，当重大错报风险