会计手工综合模拟实训实习报告Word格式.doc
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会计手工综合模拟实训实习报告
通过实习,熟练掌握在手工和计算机两种工作环境下进行会计核算,模拟真实的经济业务进行账务处理,从而了解账户的内容和基本结构,了解借贷账户法的记账规则,掌握开设和登记账户以及编制会计分录的操作、原始凭证填制以及根据原始凭证判填制记账凭证的方法。
增强对会计专业知识的理解和认识,系统地掌握企业会计核算的全过程,树立分工协作意识和培养良好的会计人员职业道德,增强自身对会计专业知识、企业的了解和认识,提高会计业务综合处理能力,同时使自己真正具备会计岗位所应具备的分析、判断和操作能力。
二.实习时间
三.实习单位
四.实习内容
(一)主要内容
以实习所在企业的实际经济业务为资料,分析该企业发生的经济业务,并且建账、填制和审核原始凭证、填制记账凭证、登记账簿等,对实务操作中会计核算的各步骤进行系统操作。
五.实习过程
(一)手工实训
1.了解该企业会计核算形式,熟悉会计工作流程
该企业采用的会计核算形式是记账凭证会计核算形式。
该种会计核算形式的特点是直接根据记账凭证逐笔登记总分类账。
在这种会计核算形式下,记账凭证可以采用收款凭证、付款凭证和转账凭证三种格式的几张凭证,也可以采用通用记账凭证;
一般需要设置三栏式现金、银行存款日记账和总账;
明细账可根据管理和核算的需要设置三栏式,多栏式和数量金额式。
这种核算形式产生较早,运用最广,也是会计核算形式中最典型、最基础的一种核算形式,是其他各种核算形式的基础。
为了减少登记总账的工作量,应尽可能将同类原始凭证编制汇总记账凭证,在根据汇总原始凭证编制记账凭证,并据以登记总账。
记账凭证会计核算形式的账务处理程序如下:
(1)经济业务发生后,根据原始凭证或原始凭证汇总表编制通用凭证或者分别编制收款、付款和转账凭证。
(2)根据收款凭证、付款凭证登记现金和银行存款日记账。
(3)根据记账凭证或收款、付款和转账凭证及其附件(原始凭证或原始凭证汇总表)登记有关明细表。
(4)根据记账凭证或收、付款凭证和转账凭证,逐日逐笔登记总账。
(5)月终将现金、银行存款日记账和总账中现金、银行存款的数字进行核对。
(6)月终将各明细账和总账中的有关数字进行核对。
(7)在总账、明细账、日记账核对相符的基础上,据以编制会计报表。
2.对会计工作进行实际操作
刚开始,指导老师叫我先看他们以往所制的会计凭证和附在会计凭证上的原始凭证。
由于以前在学校没有做过会计凭证,所以对于会计凭证比较陌生,但因为觉得这个东西比较简单,以为凭着学校里所学过的理论对于区区会计凭证完全可以熟练掌握。
但也就是这种浮躁的态度让我忽视了会计循环的基石——会计分录,以至于后来指导老师让我尝试制单的时候感觉到有些困难。
填制好凭证之后就进入记账程序了。
虽说记账看上去有点像小学生都会做的事,可重复量如此大的工作如果没有一定的耐心和细心是很难胜任的。
因为一旦出错并不是随便用笔涂了或是用橡皮擦涂了就算了的。
在单位里,每一个步骤会计制度都是有严格的要求的。
比如说:
(1)写错数字就要用红笔划横线,再盖上责任人的章子,这样才能作废。
写错摘要栏,则可以用蓝笔划横线并在旁边写上正确的摘要,平常我们写字总觉得写正中点好看,可摘要却不行,一定要靠左写起不能空格,这样做是为了防止摘要栏被人任意篡改。
(2)对于数字的书写也有严格的要求,字迹一定要清晰清秀,按格填写,不能东倒西歪的。
并且记账时要清楚每一明细分录及总账名称,而不能乱写,否则总账的借贷双方就不能结平了。
在实习的起初几天,发现自己的基础知识很不扎实,于是我只能加班补课了,把书认认真真重新学习了一遍后,又把单位日常较多使用的会计业务认真读透。
毕竟会计分录在书本上可以学习,可一些银行账单、汇票、发票联等就要靠实习时才能真正接触,从而有了更深刻的印象。
见习了几天后,指导老师给了我一些原始凭证,让我审核原始凭证后编制记账凭证。
除了编制记账凭证,指导老师还很有耐心地给我讲解了每一种原始凭证的样式和填写方式以及用途。
3.实习基本流程如下:
3.1.建账
(1)根据建账资料建立总账,正确填写相关事项及期初余额。
建立明细账,把借贷方向写清楚,正确填写到本期期初余额。
(2)建立银行存款日记账及库存现金日记账。
现金、银行存款日记账,要做到日清月结。
3.2填制原始凭证
原始凭证是反映经济业务已经发生或已经完成的原始单据,必须反映经济业务发生或完成的情况,并明确有关经手人的责任。
在填制原始凭证时,根据实际情况,将各项原始凭证要素按规定方法填写齐全,办妥签章手续,明确经济责任。
3.3审核原始凭证
根据内部控制的要求,必须对原始凭证的真实性、合法性、合理性、正确性以及及时性进行审核。
3.4填制、审核记账凭证
根据审核无误的原始凭证,按经济业务填制记账凭证。
填制时应将各项记账凭证要素严格按规定方法填写齐全,便于账簿登记。
在编制记账凭证是要做到以下要求:
(1)记账凭证的摘要要简明
(2)记账凭证的业务要记录明确
(3)记账凭证的科目要运用正确
(4)记账凭证的附件数量要完整
(5)记账凭证的填写内容要齐全
(6)记账凭证要按顺序编号
为了保证会计信息的质量,在记账之前还应对记账凭证的真实性、正确性、完整性等进行严格的审核。
3.5填制科目汇总表
根据各种记账凭证定期汇总编制科目汇总表。
将一定期间的全部记账凭证按照相同科目的借方和贷方归类,定期汇总每一会计科目的借方本期发生额和贷方本期发生额,填写在科目汇总表的相关栏内。
3.6登记账簿
根据记账凭证和审核无误的原始凭证以及科目汇总表,登记明细账、日记账以及总账,在登记日记账时,要日结月清,登记时要严格按照要求登记账簿。
3.7结账与对账
月终要结出日记账、明细账、总账的余额,并进行核对,做到帐实相符。
3.8编制报表
登记各种日记账、明细账、总账之后,要根据登记正确的账簿编制资产负债表、利润表等相关报表,并根据报表进行分析。
(1)资产负债表
资产负债表是反映企业在某一特定日期的财务状况的报表。
其编制的理论依据:
资产=负债+所有者权益。
资产负债表“年初数”栏内各项目金额,应根据上年末资产负债表的“期末数”栏内各项目的金额填列。
填列方法有:
直接根据总账科目的余额填列、根据几个总账科目的余额计算填列、根据有关明细账科目的余额分析填列等。
各相关栏数据填写完整后,要做到试算平衡。
(2)利润表
利润表反映的是企业一定会计期间的经营成果,编制的根据:
收入—费用=利润。
它有助于分析、评价及预测企业的经营成果和获利能力、偿债能力,有助于评价管理人员的绩效,有助于分析、评价及预测企业未来的现金流量。
我国企业会计准则中规定用多步式利润表。
利润表项目的填列方法有:
根据账户的发生额填列、根据报表项目之间的关系计算填列。
营业利润=营业收入-营业成本-营业税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用-资产减值损失+公允价值变动收益+投资收益(若为亏损,以“-”号填列)
利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出(若为亏损,以“-”号填列)
净利润=利润总额-所得税费用(若为亏损,以“-”号填列)
所得税费用=利润总额×
适用的所得税税率
4.了解基本的出纳工作内容
除做好指导老师所安排
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