财务部内部管理规章制度及考核办法Word下载.doc
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1、会计核算制度、方法的拟订和执行
2、会计核算、报表编制和报表分析
会计组
3、现金的存、取、转、结等日常管理
4、公司二级核算(各个分公司成本核算)会计业务的指导和监督
5、公司一级核算(财务部核算)会计核算凭证填制、审核日常财务处理的报表编制、公司内部的业务核算
6、进行定期财务报表分析
1.3财务部管理组织机构设置图
财务总监
综合
资金
出纳
收费
工资
成本
材料
固定资产
稽核
总帐核算
应收款核算
收费核算
应付款核算
材料核算
1.4会计核算组织程序
现金日记帐
②
银行存款日记帐
核对
明细分类帐
④
财务报表
总分类帐
记帐凭证
原始凭证
①⑤
④核对
1.5岗位责任制
1.5.1财务部岗位责任制度
1.5.1—1财务部长岗位责任制
1.5.1.1具体领导公司的财务工作,对各项财务会计工作要定期研究、布置、检查、总结。
要积极宣传、严格遵守财经纪律和各项规章制度,不断改进财务工作。
1.5.1.2组织制定公司的各项财务制度并监督执行。
1.5.1.3组织编制公司的年度财务计划。
1.5.1.4会同有关部门组织固定资产及流动资金的核算。
1.5.1.5定期对企业的经营状况进行分析,提供可靠的资料供董事会参考。
1.5.1.6组织会计人员进行学习,提高业务水平。
1.5.1—2主管会计岗位责任
1.5.1.1拟订、执行会计核算制度方法。
1.5.1.2组织、会计核算、编制和分析报表。
1.5.1.3管理日常现金的存、取、转等业务。
1.5.1.4指导监督车间成本核算。
1.5.1.5填制、审核会计凭证、会计帐簿。
1.5.1.6定期进行财务分析。
1.5.2记帐员岗位责任制
1.5.2.1负责各种明细账的登记与核算,按时与总帐核对。
1.5.1.2认真做好资产收付与清查工作,对往来帐目应会同有关部门及时进行核对及清理,对销售业务的往来按业务人员设置明细帐。
1.5.2.3参与有关部门的年终实物盘点工作。
对盘盈、盘亏及报废的实物,要查明原因,分不同情况经审批后处理。
1.5.2.4月终及时汇总领料单,按产品类别品种编制记帐凭证,按成品入库单及在产品情况准确及时的进行产品成本分配。
登记成品帐。
1.5.2.5按月与总帐及相关部门对帐,发现问题及时解决。
1.5.2.6负责固定资产的明细核算,准确计提折旧。
1.5.2.7认真编制各种报表,做到及时准确。
1.5.3出纳员岗位责任制
1.5.3.1办理现金收付及银行结算业务,严格按国家有关现金管理和银行结算制度的规定,根据稽核人员审核签章的收付凭证进行复核,办理款项收付。
对于各种开支项目,必须经会计主管及公司领导签字,并加盖收讫付讫戳记。
1.5.3.2库存现金不得超过规定限额,超过部分要及时存入银行,不得任意挪用现金。
1.5.3.3严格控制签发空白支票,如有特殊情况需要不填金额时,必须在支票上写明收款单位名称,收项用途、签发日期,并由领用人在专用登记本上注明规定限额及报销日期,过期未用的空白支票应及时收回注销加盖作废章。
支票丢失应立即向银行办理挂失手续。
支票不得交其他单位或个人签发。
1.5.3.4登记现金和银行存款日记帐,根据已经办理完毕的收付款凭证,逐笔顺序登记现金和银行帐,做到日清月结,并结出金额,现金帐的余额要经常与现金库存核对相符,企业银行帐余额与银行帐核对并编制银行存款余额调节表,对未达帐项要及时查收。
1.5.3.5保管有关印章和空白支票。
出纳员保管的印章必须妥善保管,严格按规定使用。
1.5.3.6对一切支出款项必须经总经理主管经理和财务部长签字。
开支票和通过银行付款必须有总经理批准,汇入款项必须有回款登记,以便核对。
1.5.3.7应交税金的申报、扣缴业务处理、购置发票。
1.5.3.8处理收支事项、在每日业务量大的情况下要做好每日汇总情况表,以便会计主管及公司总经理及时掌握财务收支状况,保守机密。
1.5.4财务岗位责任制
1.5.4.1编制会计凭证。
1.5.4.2审核、编号、装订及保管分类会计凭证。
1.5.4.3登记及保管各类明细分类帐。
1.5.4.4登记及保管各类总分类帐。
1.5.4.5处理结帐时的调整业务。
1.5.4.6办理结算及盈余分配事项。
1.5.4.7编制会计报表并进行分析。
1.5.4.8处理其他与帐务处理有关事项。
1.5.5成本岗位责任
1.5.5.1核对各项原料、物品、产成品、在产品入库领用事项及收付金额,编制材料领用、成本、固定资产折旧、费用分配及其结款凭证,登记有关帐簿、编制相关会计报表。
1.5.5.2制定产品标准成本。
1.5.5.3对公司生产的产品的实际成本进行分析。
1.5.5.4对实际成本与标准成本差异进行分析、提出降低产品成本方案。
1.5.5.5通过制定合理的制度与标准对期间费用进行控制。
1.5.5.6对成本控制情况进行考核与评价。
1.5.5.7审核委托及受托外单位加工事项。
1.5.5.8处理其他与成本核算、分析、控制有关的事项。
1.5.6固定资产核算岗位职责
1.5.6.1会同有关部门拟订固定资产管理与核算办法。
1.5.6.2计算提取固定资产折旧。
1.5.6.3参与固定资产的清查盘点。
1.5.6.4参与核定固定资产需用量,参与编制固定资产更新改造和大修理计划。
1.5.6.5分析固定资产使用效果。
1.5.7存货核算岗位职责
1.5.7.1负责明细核算,办理收发业务,对在途材料要督促清理验收,对已验收入库尚未付款的材料月终要估价入帐。
1.5.7.2参与库存盘点,处理清查帐务。
1.5.7.3明确储备情况,防止呆滞积压,对超过正常储备和长期呆滞积压的存货要分析原因,提出处理意见和建议,督促有关部门处理,对于存货保管不善原因造成损失浪费的要追查管理人员的责任。
1.5.7.4配合有关部门制定材料消耗定额和编制材料成本目录。
1.5.7.5会同有关部门拟定材料物资管理与核算实施办法。
1.5.7.6审查采购计划,控制采购成本,防止盲目采购。
1.5.8往来结算岗位责任制
1.5.8.1建立往来结算制度,防止坏帐损失。
1.5.8.2办理往来款项的结算业务,对无法收回的应收帐款和无法支付的应付帐款,应查明原因,按规定报经批准后处理,对预借的差旅费要督促及时办理报销手续,收回余额,不得拖欠,不准挪用。
1.5.8.3负责往来明细核算,对购销业务以外的各项往来款项,要按照单位和个人分户设置明细帐,根据审核后的记帐凭证逐笔登记,并经常核对余额,年终要列出清单,向领导及有关部门报告。
1.5.9税务岗位职责
1.5.9.1办理企业税务上交的交纳、查对、复核等事项。
1.5.9.2办理减缓交税的申请事项。
1.5.9.3办理企业登记、变更登记、营业登记及变更等有关事项。
1.5.9.4审核企业直接交纳税额。
1.5.9.5编制有关税务报表及相关分析报告。
1.5.9.6办理其他与税务有关事项。
1.5.10稽核岗位责任制
1.5.10.1根据财务收支计划和财务会计制度,逐笔审核各项收支。
1.5.10.2复核各种凭证。
1.5.10.3抽查帐簿记录。
1.5.10.4复核各种会计报表是否符合制度规定的编报要求。
复核中发现问题和差错应通知有关人员查明、更正和处理,稽核人员要对审核签署的凭证、帐簿和报表负责。
1.5.11电算化管理岗位责任制
1.5.11.1日常维护电脑,及时录入凭证。
1.5.11.2掌握计算机性能和财务软件特点。
1.5.11.3对计算机文件进行日常管理,对财务数据盘要进行备份,妥善保管,经常进行杀毒工作,保证计算机的正常使用。
1.5.11.4及时地输入各种会计凭证等会计数据,输出帐簿、报表,进行会计数据处理、汇总等工作。
1.5.11.5录入凭证时若发现错误,应及时通知制单人员更正。
1.5.12工资核算岗位责任制
1.5.12.1执行工资计划、监督工资使用对违反工资政策、滥发津贴、奖金的,要予以制止或向领导和有关部门报告。
1.5.12.2审核工资单据,计算办理代扣款项(包括个人所得税、住房基金、劳保基金、失业保险金等),发放工资奖金。
工资、奖金发放完毕后,要及时将工资和奖金计算表附在记帐凭证后或单独装订成册,并注明记帐凭证编号,妥善保管。
1.5.12.3负责工资核算,提供工资数据,编制有关工资报表。
1.5.13利润核算岗位职责
1.5.13.1负责销售核算,核实销售往来,根据销货发票等有关凭证,正确计算销售收入及等其他收入,按国家有关规定计算增值税,经常核对产成品帐面余额和实际库存数,核对销货往来明细帐,做到帐实相符,帐帐相符。
1.5.13.2明确利润计划,督促实现目标。
1.5.13.3结转收入费用,严格审查营业外支出,正确计算利润,对企业所得税有影响的项目,应注意调整应纳税所得额。
1.5.13.4按规定计算利润和利润分配,计算应交所得税。
1.5.13.5编制利润报表,分析盈亏原因。
1.6会计档案管理办法
1.6.1各类会计档案要设置会计档案专用保管库,建立《会计档案保管登记簿》,指定专人负责管理,管理人员调动时,要认真办理交接手续。
1.6.2凡入库保管的会计档案,要装订成册,按保管期限分类管理,严格执行安全和保密制度,做到妥善保管、存放有序、查找方便,保证其完整无缺。
1.6.3会计档案一律不准外借,防止丢失和泄露。
其他业务部门调阅会计档案,应经财务部长批准,并指定专人协同查阅,但不得调离财务部门。
1.6.4公安、司法、检查机关和有关单位处理案件或特殊需要查阅时,必须持有县以上机关正式公函,经财务部长批准,并由专人陪同查阅,查阅人对处理案件所得的取证可抄录或复印,但不得将原件抽出借走。
1.6.5内部和外部查阅会计档案均应建立记录,登记调阅档案记录簿,将查阅日期、查阅单位和人员、查阅情况和结果、批准人及经办人等作出详细记录,以备参考。
1.6.6会计档案的保管期限分为永久保管和定期保管两类,具体保管期限如下:
1.6.6.1永久保管的会计档案
(1)年度会计决算资料
(2)财务部门认为需要永久保管的其他会计档案和有关资料。
1.6.6.2定期保管的会计档案
(1)保管期限25年的会
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- 财务部 内部管理 规章制度 考核办法