2021年国开电大中级财务会计(一)第一、二、三、四次形考任务答案Word文档格式.docx
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2021年国开电大中级财务会计(一)第一、二、三、四次形考任务答案Word文档格式.docx
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贷:
主营业务收入50000
应交税费——应交增值税(销项税额)8000
(2)借:
其他货币资金——银行汇票存款100000
银行存款100000
(3)借:
银行存款58000
应收账款58000
(4)借:
预付账款---乙企业25000
银行存款25000
2.对W公司本月发生的下列经济业务编制会计分录:
(1)1日,销售商品一批,不含税售价10000元、增值税1600元;
收到等额商业汇票一张。
(2)10日,赊销商品一批,按价目表计算的货款金额为10000元,给予买方的商业折扣为10%,适用的增值税税率为16%。
(3)11日,储运部领用备用金18000元,出纳员开出等额现金支票予以付讫。
应收票据 11600
贷:
主营业务收入 10000
应交税费——应交增值税(销项税额)1600
应收账款 10440
贷:
主营业务收入 9000
应交税费——应交增值税(销项税额)1440
备用金——储运部18000
贷:
银行存款18000
3.A工厂(一般纳税人)2月份发生部分经济业务如下,要求编制会计分录(写出总账科目即可):
(1)存出投资款100万元,委托银河证券公司购买债券。
(2)职工李力报销差旅费800元,企业用现金支付。
(本题20分。
要求列示计算过程)
题目3答案:
其他货币资金-----存出投资款1000000
贷:
银行存款1000000
管理费用800
库存现金800
4.D公司对坏账核算采用备抵法,并按年末应收账款余额百分比法计提坏账准备。
20*4年12月31日“坏账准备”账户余额24000元。
20*5年10月将已确认无法收回的应收账款12500元作为坏账处理,当年末应收账款余额120万元,坏账准备提取率为3%;
20*6年6月收回以前年度已作为坏账注销的应收账款3000元,当年末应收账款余额100万元,坏账损失估计率由原来的3%提高到5%。
(1)计算20*5年末、20*6年末应补提或冲减的坏账准备金额;
(2)对20*5年、20*6年的上述相关业务编制会计分录。
题目4答案:
20*5年末应补提的坏账准备=1200000×
0.03-(24000-12500)=24500(元)
20*6年末应补提的坏账准=1000000×
0.05-36000-3000=11000(元)
20*5年10月确认坏账损失时:
借:
坏账准备12500
贷:
应收账款12500
20*5年末补提坏账准备时:
信用减值损失—-计提坏账准备24500
坏账准备24500
20*6年收回已注销的坏账时:
应收账款3000
坏账准备3000
银行存款3000
应收账款3000
20*6年末补提坏账准备时:
信用减值损失11000
坏账准备11000
5.M公司于20*5年6月5日收到甲公司当日签发的带息商业承兑汇票一张,用以偿还前欠货款。
该票据面值100000元,期限90天,年利率6%。
20*5年7月15日,M公司因急需资金,将该商业汇票向银行贴现,年贴现率9%,贴现款已存入银行。
(1)计算M公司该项应收票据的贴现利息和贴现净额。
(2)编制M公司收到以及贴现该项应收票据的会计分录。
(3)9月初,上项汇票到期,甲公司未能付款。
编制M公司此时的会计分录。
题目5答案:
贴现利息=101500×
9%/360×
50=1268.75元
贴现净额=101500-1268.75=100231.25元
收到票据时的会计分录:
借:
应收票据100000
应收账款100000
贴现时的会计分录:
银行存款100231.25
贷:
应收票据100000
财务费用231.25
票据到期时的会计分录:
应收账款101500
贷:
银行存款101500
国开电大中级财务会计
(一)第二次形考任务答案
(本题25分)
(一)对W公司(资产减值的核算采用备抵法)本月发生的下列经济业务编制会计分录:
1.从外地购进材料一批,增值税专用发票上列示价款10000元、增值税1600元;
收到银行转来的结算凭证并立即付款,材料未到。
2.计提存货跌价损失28000元。
3.上项外购材料运达企业并验收入库。
4.结转本月直接生产领用材料的成本46000元。
5.期末,盘亏原材料一批,实际成本2000元、进项增值税额320元;
原因待查。
(本题15分)
1.借:
在途物资10000
应交税费------应交增值税1600
贷:
银行存款11600
2.借:
资产减值损失28000
存货跌价准备28000
3.借:
原材料10000
4.借:
生产成本46000
原材料46000
5.借:
待处理财产损溢2320
原材料2000
应交税费-----应交增值税(进项税额转出)320
(二)对A公司20*5年12月发生的下列经济业务编制会计分录:
1.公司对原材料采用计划成本核算。
上月购进并已付款的原材料今日到货并验收入库,计划成本为20万元,材料实际采购成本18万元。
2.期末结转本月发出原材料应负担的超支差异50000元。
其中,直接生产用材料负担35000元,车间一般性耗费材料负担10000元,厂部领用材料应负担5000元。
(本题10分)
题目2答案:
原材料200000
材料采购180000
材料成本差异20000
生产成本35000
制造费用10000
管理费用5000
材料成本差异50000
(三)对A公司(商品流通企业)20*5年6月份发生的下列经济业务编制会计分录:
1.从外地购进一批商品,增值税发票上列示价款10000元,增值税1600元。
双方商定货款采用商业汇票结算,企业已开出并承兑面值11600元、3个月到期的商业汇票交销货方。
商品未到。
2.上项商品到达并验收入库。
1.借:
在途物资10000
应交税费------应交增值税(进项税额)1600
应付票据11600
2.借:
库存商品10000
在途物资10000
4.某零售商场为一般纳税人,销售额实行价税合一。
本月1日销售商品50000元,本月末有关账户(调整前)资料如下:
“商品进销差价”账户期末余额448000元;
“库存商品”账户期末余额620000元;
“主营业务收入”账户本月净发生额980000元,与“主营业务成本”账户一致。
(1)计算本月应交的销项增值税和已销商品的进销差价(对计算结果保留个位整数)。
(2)编制本月1日销售商品的会计分录。
(3)编制月末结转已销商品进销差价和销项增值税的会计分录。
(1)已销商品进销差价率448000/(620000+980000)*100%=28%
已销商品进销差价=980000*28%=274400元
销项税额=980000/(1+17%)*17%=142393.16元
(2)1月1日销售商品
借:
银行存款50000
主营业务收入50000
主营业务成本50000
库存商品50000
商品进销差价274400
主营业务成本274400
结转销项税额
借:
主营业务收入142393.16
贷:
应交税费------应交增值税(销项税额)142393.16
5.甲存货年初结存数量3000件,结存金额8700元。
本年进货情况如下:
日期单价(元/件)数量(件)金额(元)
9日3.10410012710
12日3.20600019200
20日3.30450014850
26日3.4018006120
1月10日、13日、25日分别销售甲存货2500件、5500件、7000件。
分别采用加权平均法和先进先出法计算甲存货本年1月的销售
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