代理记账业务内部规范Word下载.doc
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(四)专业水平
代理记账从业人员应当熟悉国家法律、法规,具有一定的财务会计专业水平和实务操作能力。
代理记账从业人员应当合理运用财务会计知识、技能和经验,保持职业谨慎,不应擅自处理超出代理职责范围的事项。
代理记账从业人员应认真解答委托单位提出的有关会计处理原则和具体业务处理方面的问题。
对于超出自身专业知识、技能或经验的问题,应向经验丰富的有关人员或具有相关职业知识的人员咨询。
代理记账从业人员应当遵守财政部门有关会计人员继续教育和专业培训的规定,不断更新知识,提高专业技能水平,熟悉并掌握现行财务会计及相关法律法规。
(五)业务承揽
承办代理记账业务必须由代理记账机构统一受理,按本市物价部门规定的收费标准收取代理费用,并与委托单位签订“代理记账业务协议书”。
代理记账从业人员不得以个人名义承揽业务或擅自收费。
承接代理记账业务时,经办人员必须向委托单位说明代理的范围、代理责任、双方权利义务及收费标准等,不得以不正当的方式或手段招揽业务。
(六)执业纪律等职业道德规范
代理记账从业人员不得同时在两个或两个以上代理记账机构从事代理记账业务,也不得在未经批准的机构中从事代理记账业务。
代理记账从业人员不得在委托单位或通过委托单位获取代理收费以外的任何利益。
二、业务操作及会计核算流程
(一)与委托人签订合同流程
接受客户的委托
(1)到客户公司的经营场所进行实地考查,与客户的总经理及财务负责人进行座谈,了
解客户的基本情况,评估此次业务的风险。
(2)决定是否接受客户的委托,若接受客户的委托,则与客户商讨具体操作事宜,签订
约定书。
与公司财务会计人员办理有关资料的交接手续
(1)双方经办人员应列明资料清单,资料编号,交接日期,交接双方签字盖章。
(2)交接双方经核对无误,双方签字盖章,注明交接日期。
(二)代理记账流程
(1)接受委托签订财务外包代理记账合同,确定服务项目及费用。
(2)接票(时间:
每月1号-15号)
■届时客户将当月做账票据送到该公司,或该公司将安排外勤会计到客户指定地点收取当月做账票据,并对票据进行初步整理。
■对于新设立的从来没有做过财务会计工作的客户,我们将帮助他们:
开立会计账户,建立会计核算体系;
根据客户提供的合法原始凭证(指:
购销发票、入库单、领料单、款项汇出汇入底单及其他财务收支单据、有关经济合同等)编制会计分录;
记账及结账;
编制会计报表。
(3)做账(时间:
■记账会计对客户票据进一步整理,对票据存在的问题与客户及时沟通,进行会计核算、账务处理,税款计算。
■审核会计对记账会计做账结果进行审核,包括票据完整性、合法性的审核、账务处理正确性的审核、税款计算合法性的审核、往来账的核对、并对客户账务问题的隐患给予准确评估。
在所有账务审核无误后填制税务纳税申报表,税收缴款书,并对纳税情况与客户沟通。
为客户代理记账,并办理税务登记,减免税手续,一般税人申请手续、发票审批手续等。
(4)报税(时间:
每月1号-15号)进行代理报税服务,按照财政和税务部门的要求编制和打印月度会计报表,主要包括“资产负债表”、“损益表”、“主要税金明细表”;
“各种纳税申报表”。
■外勤会计将审核会计填制的税收缴款书交到客户开户银行,划转税款。
■外勤会计到国、地税税务所上门申报。
■专人负责网上税务申报、个人所得税重点纳税人申报。
(5)回访(时间:
每月20号-30号)
■由本公司返回税单、财务报表、纳税申报表,与出纳对账,安排下月工作
■及时反馈给客户税务最新的各项政策、通知。
(三)归档流程
1.会计凭证
(1)去掉凭证中的金属物
(2)凭证以左上对齐为准
(3)填写会计凭证封面
会计凭证封面应写明单位名称,年度、月份,本月共几册、本册是第几册,记账凭证的起讫编号、张数,并由会计主管、装订人分别签名或盖章。
对于数量过多的原始凭证,如收、发料单等,可以按上述要求单独装订成册,加上封面封底,并在封面注明记账凭证日期、编号,存放在其他类会计档案中,同时在记账凭证上注明“附件另订”及原始凭证名称和编号。
(4)装订
(5)填写会计凭证盒正面及侧面
正面应写明单位名称,起止时间,本月共几册、本盒是第几册,记账凭证的起讫编号、张数、保管期限,由会计主管、立卷人分别签名或盖章,严格的大型企业还要编制全宗号、目录号、卷号。
侧面应写明哪年,几月共几册,本盒是第几册,记账凭证从第几号到第几号,保管期限,严格的大型企业还要编制全宗号、目录号、卷号。
2.会计账簿
整理归档时应当注意以下几点:
(1)跨年度连续使用的固定资产等账簿,应在使用完的那一个年度归档。
(2)订本账中的空白页不能拆去,应保持账簿本身的完整性;
(3)活页账中的空白页要拆去,然后在剩余账页的左或右上角编上页码,撤账夹,加上账簿封面封底,用脱脂线绳装订成册;
并把使用登记表或经管人员一览表填写完整。
(4)会计账簿案卷封面应写明单位名称,账簿名称,所属年度,卷内张数,保管期限,并由会计机构负责人、立卷人签名或盖章。
3.财务报告
会计报表是按年度立卷。
立卷时要区分不同的保管期限,年度报表要与季度、月份报表分开,编写页号,分别组卷。
按照归档的要求,装订时,加装卷内目录、备考表和卷皮。
4.其他类会计档案的整理立卷
会计移交清册、档案保管清册、销毁清册,每一个清册就是一个保管单位,编一个卷号,不需整理。
采用计算机进行会计核算的单位,应当保存打印出的纸质会计档案,整理方法不变。
(四)移交资料流程
1、将尚未处理完毕的业务,处理完毕。
一般将交接截至期放在月末,这就是说,将月底之前的凭证、账簿、报表等编制登记完毕。
2、整理保管的各种会计资料(如凭证、账簿、报表等)和各种会计物品(如证件、发票、印章、电算化密码等),并列示于交接清单上。
3、整理尚无法处理的业务,列示于交接清单上,注明已处理的程度、相关的凭证资料等。
4、交待其他相关事宜,比如相关工作联系部门(包括企业内部和外部)联系人的联系方式、相关会计处理的流程方法等等。
这些内容视你的具体情况而定,以将你工作的内容交待清楚为准。
打印交接清单,一式三份。
按照交接清单交接工作,交接无误后,由移交人、接交人、监交人各自签章,各执一份交接清单。
(五)信息反馈流程
1、客户信息反馈流程
客户信息反馈的收集工作是市场人员、项目组和公司管理层的职责,公司员工均有义务。
客户信息获得者将信息反映给项目经理,项目经理予以记录,并以最快的速度予以合理的答复、解决办法。
2、内部信息反馈流程
(1)部门负责人对各政令、决议、计划等的下达要及时,非特殊情况,不得隔日。
(2)各级人员对工作中遇到的问题要及时解决,难以解决的要及时想上级呈报。
(3)交叉工作在存在问题解决意见产生分歧时应及时呈报上级。
(4)各项流程、标准、功能的内外部体验测试要落实,并及时沟通、改进、
(5)公司鼓励员工多提具有可操作性和心仪的合理化建议。
(6)员工内部投诉要详实、可靠、中肯,不可主管臆断和恶意中伤。
所有得意见、建议的处理都要形成闭环,对于可及时解决的问题要及时予以解决,对于需要逐步改善解决的问题要纳入到客户需求计划中去。
三、业务质量控制规范
(一)对业务质量承担领导责任
(1)代理记账公司应当制定政策和程序,培育以质量为导向的内部文化。
这些政策和程序应当要求代理记账公司主任会计师对质量控制制度承担最终责任。
(2)代理记账公司的领导层及其做出的示范对代理记账公司的内部文化有重大影响。
代理记账公司各级管理层应当通过清晰、一致及经常的行动示范和信息传达,强调质量控制政策和程序的重要性以及下列要求:
n按照法律法规、职业道德规范和业务准则的规定代理记账;
n根据具体情况提供财税建议。
(3)代理记账公司的领导层应当树立质量至上的意识。
代理记账公司应当通过下列措施实现质量控制的目标:
n合理确定管理责任,以避免重商业利益而轻业务质量;
n建立以质量为导向的业绩评价、薪酬及晋升的政策和程序;
n投入足够的资源制定和执行质量控制政策和程序,并形成相关文件记录。
(4)受代理记账公司主任会计师委派承担质量控制制度运作责任的人员,应当具有足够、适当的经验和能力以及必要的权限以履行其责任。
(二)客户关系和具体业务的接受与保持
(1)代理记账公司应当制定有关客户关系和具体业务接受与保持的政策和程序,以合理保证只有在下列情况下,才能接受或保持客户关系和具体业务:
n已考虑客户的诚信,没有信息表明客户缺乏诚信;
n具有执行业务必要的素质、专业胜任能力、时间和资源;
n能够遵守职业道德规范。
在接受新客户的业务前,或决定是否保持现有业务或考虑接受现有客户的新业务时,代理记账公司应当根据具体情况获取本条前款第
(1)项至第(3)项的信息。
当识别出问题而又决定接受或保持客户关系或具体业务时,代理记账公司应当记录问题如何得到解决。
(2)针对有关客户的诚信,代理记账公司应当考虑下列主要事项:
n客户主要股东、关键管理人员、关联方及治理层的身份和商业信誉;
n客户的经营性质;
n客户主要股东、关键管理人员及治理层对内部控制环境和会计准则等的态度;
n客户是否过分考虑将代理记账公司的收费维持在尽可能低的水平;
n工作范围受到不适当限制的迹象;
n客户可能涉嫌洗钱或其他刑事犯罪行为的迹象;
n变更代理记账公司的原因。
(3)代理记账公司可以通过下列途径,获取与客户诚信相关的信息:
n与为客户提供专业会计服务的现任或前任人员进行沟通,并与其讨论;
n向代理记账公司其他人员、监管机构、金融机构、法律顾问和客户的同行等第三方询问;
n从相关数据库中搜索客户的背景信息。
(4)在确定是否具有接受新业务所需的必要素质、专业胜任能力、时间和资源时,代理记账公司应当考虑下列事项,以评价新业务的特定要求和所有相关级别的现有人员的基本情况:
n代理记账公司人员是否熟悉相关行业或业务对象;
n代理记账公司人员是否具有执行
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