瓶装矿泉水项目财务分析报告文档格式.docx
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中国饮用水市场竞争日趋激烈。
中国排行榜经济研究院、中国上市公司发展研究院,在对中国饮用水市场深入调查研究的基础上,制作并发布了“2014年中国饮用水十大品牌企业排行榜”,全面总结行业概况,有助于企业家对中国饮用水行业发展现状的了解,有助于投资家发现行业的投资机会并做出正确投资。
2015年在包装饮用水市场上,农夫山泉、怡宝、康师傅和娃哈哈占了主要市场份额,超过60%。
在激烈竞争中,包括矿泉水在内的饮用水行业受到了一次大的冲击。
但是,与此同时,消费者也明显提高了科学饮水观念,生产企业也从竞争中悟出了发展多元化饮用水产业的道理。
饮用水市场呈现科学化、规范化快速健康发展的趋势。
天然矿泉水以其健康保健等优势,必将成为饮用水市场的主导产品。
尽管中国天然矿泉水年人均消费量远远低于世界先进国家,人均只有几升,但其发展趋势是不可抗拒的,中国矿泉水市场每年都以近20%的速度递增。
按矿泉水国家标准规定,在矿泉水勘查、鉴定和生产过程中,既有严格的科学标准,又有地矿、卫生、质检、轻工、食品药品监督等部门组成的国家权威机构进行评审鉴定和监督管理。
经过开采、灌装后仍能保证如同原水水源一样,可直接饮用。
伴随着中国社会经济的快速发展和人民生活水平的日益提高,人们对饮用水,特别是对天然矿泉水的需求及其作用认识也不断提高。
天然矿泉水以其优秀的品质和良好的保健作用,在市场中的份额大幅增长。
天然矿泉水将成为中国饮用水市场的主导产品。
目前,市场上出售的各种瓶装、桶装饮料,除人工配制的汽水或果汁外,主要分为天然水、纯净水和天然矿泉水三大类。
三大类饮料的共同点主要是未受污染、不含细菌等微生物或其他任何有害成分,并基本符合国家饮用水标准,可作为日常除自来水以外的辅助性饮料。
他们之间的主要差别在于各自所含的元素成分不同。
天然水中含有钠、钾、钙、镁、重碳酸盐和硫酸盐等人体必需的常量元素,而且还含有某些符合规定含量的微量元素。
纯净水经过净化处理,基本不含上述各种常量元素。
由于三类饮料的元素成分不同,对人体的反应和生理作用也有所不同。
其中,矿泉水除了能起到饮用水的作用外,还具有营养、保健和防病的作用。
人体在生长过程中,必须通过与周围环境进行物质交换,汲取所需的矿物质(常量元素和微量元素),而饮用水正是人体从自然环境中摄取无机矿物质元素的重要途径。
水是生命之源,水中的矿物质自始至终是人类生命补足的来源,也是最容易被人体所吸收的生命物质。
反之,人体得不到足够的矿物质元素的补充,将产生一些“元素缺乏病”。
现代医学研究表明,许多疾病都与某些矿物质不足有关。
如大骨节病与水中缺硒和钙有关;
克山病与水质矿化度低和缺乏微量元素有关;
心血管疾病、龋齿、地方性甲状腺肿大等都与水中缺少微量元素有关。
可见,矿泉水能给人体提供所必须的养分,是人类真正的生命之水、健康之源。
当今,国外健康饮水观念已成为主流。
在国际上,天然矿泉水曾被称为贵族水。
如法国人十分喜爱矿泉水,共有50多家大的矿泉水厂,维希是世界著名的矿泉城,巴黎每条街的酒吧、车站、旅游景点、饭店、食品店都销售矿泉水,而且都是法国自产的。
再如德国拥有235家较大的矿泉水企业,矿泉水年总产量近900万吨,出口的矿泉水不到80万吨,德国人的人均矿泉水消费量为65千克/年。
与中国文化有很深渊源的韩国人,也很重视矿泉水养生,90%以上的韩国人崇尚饮用天然矿泉水。
其他发达国家的情况和德国、法国、韩国的情况也基本类似。
目前,尽管中国天然矿泉水年人均消费量远远低于世界先进国家,但其发展趋势是不可抗拒的。
中国经济的飞速发展,给中国整体环境保护带来了空前的压力。
淮河、松花江等水系的污染问题,使党中央、国务院乃至全社会都高度重视饮用水安全问题。
近年来,中国人民群众的文化水平、生活水平和消费水平快速增长,人们已经从吃饱穿暖的基本生活要求向追求自然、健康的高品质生活过渡。
在饮水方面,越来越多的人们已经不满足于仅仅饮用安全洁净的水,而追求真正健康的水。
健康饮用水与世界卫生组织的标准是一致的。
饮用天然矿泉水埋藏在地层深处,经深循环和自然过滤,是天然纯净、卫生安全的水;
从营养学看,它含有多种人体必需的常量元素和微量元素,能调节人体的酸碱平衡,其化学成分和流量、水温等动态稳定,这些特征都是一般天然水所不具备的。
经开采、灌装后仍能保证如同原水源一样,可直接饮用。
所以,天然矿泉水是天然、纯净、安全、卫生的理想健康饮用水。
对照联合国卫生组织的健康饮用水6条标准,目前中国纯净水只有一条符合该标准,即干净。
按照中国纯净水国家标准规定,原水经过加工后,也确实能达到除去细菌、杂质的目的。
但同时也除去了几乎所有对人体有益的和必需的微量元素,失去了饮用水的营养功能。
同时,由于纯净水具有极强的溶解矿物质、微量元素的能力,人们大量饮用纯净水后,体内原有的矿物质被迅速溶解排出体外,对人体健康造成危害,尤其对儿童危害更大。
而且,在纯净水加工过程中,还要浪费大量的水资源,生产1吨纯净水需要消耗符合生活饮用水卫生标准的水源2吨左右,工艺落后的企业则需要3吨以上。
中国是一个水资源十分短缺的大国,这不符合中国建设节约型社会和发展社会经济的原则。
综上所述,天然矿泉水之所以受到广大人民群众的认知和喜爱,并在市场中占有一席之地,就在于它比纯净水等任何其他饮用水,更符合健康饮用水的标准。
随着国家的繁荣昌盛,人民物质生活和精神生活水平的不断提高,顺应“天然、营养、无公害、绿色”的消费趋势,天然矿泉水作为最佳健康饮用水,必将成为人们的首选。
在未来的饮用水市场中,天然矿泉水也必将成为主导产品。
一、项目总投资估算
(一)固定资产投资估算
本期项目的固定资产投资7879.74(万元)。
(二)流动资金投资估算
预计达产年需用流动资金1850.43万元。
(三)总投资构成分析
1、总投资及其构成分析:
项目总投资9730.17万元,其中:
固定资产投资7879.74万元,占项目总投资的80.98%;
流动资金1850.43万元,占项目总投资的19.02%。
2、固定资产投资及其构成分析:
本期工程项目固定资产投资包括:
建筑工程投资2291.28万元,占项目总投资的23.55%;
设备购置费3511.19万元,占项目总投资的36.09%;
其它投资2077.27万元,占项目总投资的21.35%。
3、总投资及其构成估算:
总投资=固定资产投资+流动资金。
项目总投资=7879.74+1850.43=9730.17(万元)。
二、资金筹措
全部自筹。
三、经济评价财务测算
根据规划,项目预计三年达产:
第一年负荷40.00%,计划收入5808.40万元,总成本5264.62万元,利润总额1423.72万元,净利润1067.79万元,增值税194.96万元,税金及附加132.44万元,所得税355.93万元;
第二年负荷80.00%,计划收入11616.80万元,总成本9079.71万元,利润总额4319.51万元,净利润3239.63万元,增值税389.93万元,税金及附加155.83万元,所得税1079.88万元;
第三年生产负荷100%,计划收入14521.00万元,总成本10987.26万元,利润总额3533.74万元,净利润2650.30万元,增值税487.41万元,税金及附加167.53万元,所得税883.43万元。
(一)营业收入估算
项目经营期内不考虑通货膨胀因素,只考虑行业设备相对价格变化,假设当年设备产量等于当年产品销售量。
项目达产年预计每年可实现营业收入14521.00万元。
(二)达产年增值税估算
达产年应缴增值税=销项税额-进项税额=487.41万元。
(三)综合总成本费用估算
根据谨慎财务测算,当项目达到正常生产年份时,按达产年经营能力计算,本期工程项目综合总成本费用10987.26万元,其中:
可变成本9537.74万元,固定成本1449.52万元,具体测算数据详见—《总成本费用估算一览表》所示。
达产年应纳税金及附加167.53万元。
(五)利润总额及企业所得税
利润总额=营业收入-综合总成本费用-销售税金及附加+补贴收入=3533.74(万元)。
企业所得税=应纳税所得额×
税率=3533.74×
25.00%=883.43(万元)。
(六)利润及利润分配
1、本期工程项目达产年利润总额(PFO):
2、达产年应纳企业所得税:
3、本项目达产年可实现利润总额3533.74万元,缴纳企业所得税883.43万元,其正常经营年份净利润:
企业净利润=达产年利润总额-企业所得税=3533.74-883.43=2650.30(万元)。
4、根据《利润及利润分配表》可以计算出以下经济指标。
(1)达产年投资利润率=36.32%。
(2)达产年投资利税率=43.05%。
(3)达产年投资回报率=27.24%。
5、根据经济测算,本期工程项目投产后,达产年实现营业收入14521.00万元,总成本费用10987.26万元,税金及附加167.53万元,利润总额3533.74万元,企业所得税883.43万元,税后净利润2650.30万元,年纳税总额1538.37万元。
四、项目盈利能力分析
全部投资回收期(Pt)=5.17年。
本期工程项目全部投资回收期5.17年,小于行业基准投资回收期,项目的投资能够及时回收,故投资风险性相对较小。
五、综合评价
1、中小企业发展面临的最主要困难还是发展空间和投资机会减少。
“十三五”期间仍然处于新常态阶段,经济增长速度难有明显回升,大中型企业规模化扩张的空间有限,将不得不进行发展方式的转变,其转变的一个道路是产品升级,向价值链高端提升,另一个途径是向上下游延伸,扩张其产品空间,这样,原来不少大中型企业不愿做、不屑做的领域现在都要涉足,加大了中小企业的竞争压力。
综合判断,“十三五”时期,我国中小企业发展仍处于大有可为的重要战略机遇期。
要准确把握国内外发展形势,利用好国际国内两个市场、两种资源,抓住发展机遇,转变发展方式,提高发展质量,依靠创业创新开辟发展新路径,赢得发展主动权,实现发展新突破。
2、项目承办单位该项目建设条件成熟,通过经济、技术、环境保护和社会效益等方面预测分析,投资项目具有经济效益和社会效益的双重收益,不仅项目的盈利范围大,而且抗风险能力强,同时,对于各种废弃污染物均有切实可行的治理措施,在取得较高
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