存货盘点Word格式.docx
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小明打开邮件查了:
年终存货盘点计划
1:
盘点时间
201*年12月30日—12月31日
2:
盘点范围
货仓类型
库位类型
待验区
合格品区
不合格区
报废品区
盘点差异待处理区
原材料仓
成品仓
车间在线仓
寄售仓
委外
其他
3:
人员组织
盘点总负责:
新能源潘总
盘点总协调:
PMC
人员安排:
各初盘、复盘、小组组长/副组长人员安排,由各负责部门提供人员名单给财务部,经审批后以最终确定名单实施。
初盘
复盘
组长/副组长
注意事项
抽盘人:
财务部人员(新能源财务小明及协调总部财务人员)
外部监盘人员:
会计师事务所(如涉及)
4:
盘点前准备工作
动员会:
201*年12月**日完成,提前一到二周。
盘点用具:
盘点所需用具各组提前准备好。
盘点前培训会:
5:
盘点主要原则
1、以静态盘点为原则,盘点开始后停止所有物品的进出和转移。
2、盘点表数据如有修改,必须经点数员和核数员双方签字确认方可生效。
3、盘点终了,由财务部通知统一收表。
4、发外加工料件:
提前联络加工方落实盘点事宜;
发料截止12月**日,将截止日前发外加工料件清单发函供应商确认;
供应商盖章签名后原件12月28日务必寄回。
6:
盘点数据及报表
盘点清册:
序号
货仓
库位
起讫页码
签名及日期
交回起讫页码
盘点数据输入:
仓库存货盘点数据由仓务在系统中录入,财务负责审核;
生产线存货盘点数据由各所生管部在EXCEL中录入,交财务部审核。
盘点报表完成时间:
201*年12月31日。
7:
盘盈盘亏处理
财务部将盘点报表与系统应存数进行核对,并于201*年12月31日生成盈亏报告表,交所部分析原因后,201*年*月*日前返回财务部,呈总经理审批。
读完这个盘点计划,小明初步建立了关于盘点的整体框架。
也明白了往年原来刘大哥是这么安排盘点任务的。
在小明的印象中,就是每年安排两天全面盘点,以为就是大家点数完事啊,原来背后还有这么多细致的工作需要准备啊。
小明读完邮件后,和刘大哥交流了一下盘点计划的内容,刘大哥一一作了解释。
然后说:
“我等下给潘总发给邮件,明天组织下新能源各部门主管,对新能源年终存货盘点工作进行安排”。
第二天根据刘会计的邮件通知,新能源各部门主管以及潘总都到场了。
当然小明肯定也是不能缺席的。
刘会计打开电脑将之前的盘点计划文档显示在PPT上,质控部主管说:
“还有二十天时间,现在就安排盘点事情”,生产主管对质控主管一脸不屑的说:
“看来你是不太熟悉盘点啊,之前总部都是提前这个时间安排的,否则后面的事情大家都忙不过来”。
此时潘总发话了:
“大家都到齐了,刘会计你就把具体工作安排一下吧”。
刘会计说:
“潘总,也不是我来安排工作,因为新能源以前盘点库存少,盘点简单,现在您也知道新能源业绩越做越好,库存数据也比较大,而且新能源公司很多人是第一次经历大盘,所以根据财务部刘经理的安排,我这边先和大家沟通汇报一下年终大盘的事情”。
刘会计把之前发给小明的盘点计划表格,一一作了解说。
大家听的也比较认真,也没有什么争议。
潘总呢,时不时一个电话走出会议室去了。
如果只是讲解之前小明看过的那份盘点计划,那么刘会计只要发给大家邮件查看就可以了,也不会耽误潘总宝贵的时间。
于是刘会计把重点放在了盘点具体安排放了出来。
重点事项:
各部门应将盘点所需资料先准备妥当。
仓库先清理存货放置区域,整理码放存货,使之排放有序并易于盘点。
对于存放第三方仓库的存货,应提前与当地仓库进行联系,要求对方出具12月27日我公司所有库存证明。
业务部门应提前做好存货的收、发货工作,尽量减少盘点期的存货流动,如盘点期间出现进、发货情况,须做好记录,整理好进、出货的相关凭证,保证盘点工作的顺利进行和盘点的准确性。
5:
仓库应按规定码放存货,对不同的存货区别堆放,便于盘点;
要准备好清查工作,保证工具的精度和准确性。
盘点时须根据存货的存放地点、状况、堆放情况等分别采用实地清点、查验、核对等方法,清查工作要使用符合要求的计量方法和换算方法。
在刘会计逐一讲述重点事项时,会议室开始躁动起来,刚才安静的会议室,似乎一下子开始热气涌上来了,也许因为这会潘总走出去接电话去了吧。
刘会计把重点事项作了解读,话音刚落。
一向火急火燎的生产部主管发话了:
“你这个怎么没有提产线是否停产啊?
”。
刘会计笑了,心里想我这马上要说呢,既然你这么着急那么我先说一下吧。
“停产这会计呢,原则上和总部一样,还是需要停产两天的,但是这个也要看潘总的决定,等会潘总来了在和他汇报一下”。
刘会计继续说:
“既然生产邓主管提到了这个问题,那我顺便按照总部以往的处理原则,先展开说一下”。
刘会计将相关产线安排打在显示屏上:
A:
所有出入库数据在29日务必全部输入、复核完毕,财务部12月30日在系统中冻结12月份库存数据。
B:
各项截止时间:
生产线将报废物料、成品退仓截止28号;
仓库收料截止28日;
成品入仓、出货截止29日;
生产线退料截止日期:
12月29日;
生产线停止发料时间12月29日;
客退机归还仓库时间12月29日。
C:
成品借出盘点要求:
仓库提供清单给市场部责任人签名有效,部门主管加签。
12月28日前签回。
刘会计说完这个继续补充到:
“当然了,这个截止时间,我是根据总部的先暂时写的,具体你们根据工作进度,在和潘总商量一下。
”
此时潘总刚好走进来了,见到大家私下窃窃私语,于是说:
“怎么都安排好了吗?
还是有意见”,此时刘会计把以上事项向潘总又做了一次汇报,然后潘总说:
“PMC这个时间,你根据计划结合各部门安排再确定一下”。
潘总说:
“刘会计具体工作都安排完了吧”,按道理说刘会计该说的都说完了,可是感觉几个主管还是有一些问题。
此时销售主管提问了:
“潘总啊,样机借出去的都要都要对方提供签字确认吗?
有的客户不愿意啊”,潘总一听感觉市场部总是问题太多,虽然必须以客户为主,但是潘总也知道总部以前就出现过样品对方不及时签收,盘点也遗漏,导致最后客户竟然不认账的事项。
于是潘总说:
“拿了样品叫他们签收也有麻烦吗?
,按照公司流程做”。
潘总毕竟以前在总部经历过大盘很多次了,于是继续说:
“你们各个部门是不是还要确定各初盘和复盘人员啊,这个人员大家早点提供好,不要给我安排一顿人,找熟悉物料的人员,这都是算加班费的”,行政部说:
“潘总说的是,各部门确定人员名单,我这边在汇报给潘总”。
虽然说潘总平时很少出席财务的会议,总是说有什么事情发他邮件,等他有时间会看,可是总是发了邮件不看,然后过几天又问起这个事情来,但是这次盘点工作,总部财务经理专门发邮件给潘总阐述了盘点的重要性,因为老总不出席的话,估计会议又变成了互相扯皮和看戏的会议。
小明全程都在做笔记,对于盘点的思路也慢慢清晰起来,还有二十几天准备工作,相信这次大盘工作是可以做好的。
三:
技术总结
审计对盘点的关注
1.被审计单位存货的分类及存在状态如何?
2.存货盘点的范围、盘点的品种、盘点的场所以及盘点时间是如何确定的?
填列以下表格。
3.盘点人员是如何组织分工的?
是否具有胜任能力?
4.盘点前是否召开会议并布置任务?
5.在盘点过程中,存货是怎样整理和排列的?
6.是否存在代销存货等所有权不属于被审计单位的存货?
如有,情况如何?
7.有哪些毁损、陈旧、过时、残次的存货?
它们是如何区分和存放的?
8.半成品、原材料和产成品如何分开?
9.对于成堆堆放或分散在仓库中的存货,是否设置了专门的盘点程序或数量转换计算的方法?
是否采用恰当的措施防止存货项目被漏点或被清点两次?
10.分散在不同地方的相同存货项目如何汇总(这对于与后续盘点汇总保持一致很重要)?
11.存货盘点采用什么计量工具和计量方法?
12.在产品的完工程度如何确认?
原材料、直接人工、制造费用等如何在产成品和在产品之间分配?
13.是否有存放在外单位的存货?
如何进行盘点?
14.对存货收发截止是如何进行控制的?
15.对盘点期间存货移动是如何进行控制的?
盘点期间是否需要停止生产?
16.盘点过程是否需要专家参加?
是否对专家参与作出了适当的安排?
17.盘点表单是如何设计、使用与控制的?
使用什么形式的文件来记录盘点?
盘点表是否预先编号?
18.是否所有的盘点都被独立检查以确保它们的准确性?
若使用永续存货盘存制,如果实际数量与记录存在差异,是否有进行独立再盘点的措施?
是否要求监督者对盘点执行的检查作出记录?
19.盘点结果是如何汇总的?
20.如何对盘盈或盘亏进行分析、调查与处理?
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