关于银行同业业务专项审计报告模版文档格式.docx
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1.岗位及人员设置情况
总行金融市场部于2013年9月11日成立,由原资金运营中心、票据中心合并设立,此次审计同业业务为原资金运营中心部分,其共设置前台交易员、后台交易员,综合岗位,共计6人,其中总经理助理2人,员工11人,其中:
取得银行间本币市场交易资格4人、债券托管业务资格2人。
2.业务基本情况
我行同业业务主要包括同业存款、同业拆借、理财业务、中间业务、债券类资产业务、信托类资产业务。
截止2013年6月30日,我行各项同业业务(不含关联交易)计74笔,金额191.72亿元,抽样9笔,占总业务量12%,抽样金额42亿元,占总业务金额的21.91%。
2013年1至6月同业业务量抽样表(笔、亿元、%)
业务品种
2013年1月至6月业务量(剔除关联行)
余额
(亿元)
抽样笔数
抽样笔数占比%
抽样金额
抽样金额占比%
同业
存款
同业存放
1
2.00
100
2
100.00
存放同业
21
31.52
10
6.5
20.62
同业拆借
20
40.50
6
14.81
理财业务
7
18.80
14
34.57
中间业务
25
98.90
3
12
21.23
合计
74
191.72
9
42
21.91
2013年1月至6月我行同业业务中,同业存放1笔,金额2亿元,实现了零的突破;
存放同业21笔,较2012年末8笔上幅162.5%;
同业拆借业务20笔,较2012年末6笔上幅233.3%;
理财12笔,较2012年末13笔下幅7.7%;
中间业务25笔,较2012年末47笔下幅46.81%。
2013年1月至6月我行同业存放利息收入17.27万元,同业利息支出2946.51万元;
同业拆出业务收入5.26万元,较2012年同期0.34万元新增4.92万元;
同业拆入业务支出45.88万元,较2012年同期295.62万元减少249.74万元;
理财业务收入8656.95万元,较2012年同期6953.28万元新增1703.67万元;
中间业务收入1546.98万元,较2012年同期1092.79万元新增454.19万元。
2012年至2013年业务情况对比表(笔、万元、%)
2012年1月至6月业务量
收入/支出
2012年1月至12月业务量
2013年1月至6月业务量
同业存款
20000
17.27
8
295160
2946.51
同业拆入
15.76
4
295.62
45.88
同业拆出
0.34
16
5.26
6953.28
13
20193.79
188000
8656.95
15
1092.79
48
3165.31
1546.98
23
8046.07
61
23359.1
37
503160
10203.93
二、整体评价
审计认为金融市场部能够以规范经营为理念,业务发展为目标,积极拓展同业业务市场,发展我行的理财业务、中间业务等不同品种同业业务;
较为重视内部控制机制建设,逐步完善各类业务操作流程及相关规章制度,各项制度基本能够覆盖各项业务控制环节。
但审计发现,仍存在内控制度不够健全、定价机制不够完善、制度执行不够到位等现象,仍需进一步强化内控,厘清部门及岗位分工,细化风险控制措施,规范授权管理,提高员工风险意识。
三、主要审计发现
(一)内控建设及管理方面
1.定价机制不够健全
(1)同业存款定价机制不够健全。
《xx银行人民币同业存款业务管理暂行办法》中规定“交易双方协商确定,经办行可根据不同期限,参照存放当日上海银行间同业拆放利率与交易对手洽谈协商”,但未明确同业存放及存放同业业务的利率定价的审批、报告流程、权限管理等机制建设内容。
(2)应收款项类投资业务内控不健全。
审计调阅金融市场部《xx银行应收账项类投资业务操作规程》,发现应收账项类投资业务相关定价机制不够健全,操作规程中指出应收款项投资分为理财产品投资、信托产品投资,但未细分操作细则及内控管理措施。
发现各类业务品种管理办法。
抽查质押式信托业务,存在交易的成本因素考虑不充分现象,定价仅从资金交易环节考虑,而未从资金综合成本考虑,如未考虑存单质押利息支出的成本。
如:
2013年4月26日广州分行申请购买“兴业国际信托--上海君欢工贸有限公司”3亿元信托产品业务,贷款期限12个月,信托期限15个月,2013年4月38日总行审批,分三次发放,每次1亿元。
此业务流程:
广州银行佛山分行发起委托,兴业银行为国际信托受托人,融资人为上海君欢工贸有限公司,实际出资人为福建海峡银行,我行无条件不对可撤销地承诺对此信托受益权承担回购义务。
“兴业国际信托--上海君欢工贸有限公司”成本及收益表
成本%
收益%
我行利息支出%
我行收益率%
我行收益情况(万元)
融资方
信托公司
过桥方
出资方
我行
8.4
0.3
0.05
5.2
2.85
285
6.6
1.05
3.3
-2.25
-225
-165
从上表可知,该笔业务仅从交易环节考虑,我行收益率分别为2.85%、1.05%、1.05%,但考虑质押存单的存款利息支出后,我行实际收益率分别为2.85%、-2.25%和-2.25%,即后两次发放信托实际为分别账面浮亏225万元,三笔交易实际账面浮亏165万元。
2.同业拆借制度建设不够健全。
截止审计日,未制定我行同业拆借内部操作规程和相关风险控制措施。
3.同业存放业务控制机制不够健全。
2013年7月xx银监分局检查发现我行由于资产负债期限错配,短缺支付能力不足。
其中:
2013年6月资金运营中心债券回购业务中,6月早间资金支付缺口最低8.6亿,最高达20亿元,刚性依赖债券证回购融资,其中6月20日,在资金市场资金短缺的情况下,以年化利率13%,融资1亿元。
抽查金融市场部提供的业务台账,发现2013年6月共有存放同业存款(均为城商行)8笔,共计金额12.8945亿元,期限最高365天,最低278天,利率最高6.350%,最低4.580%。
经审计访谈并抽查存放同业2笔档案资料,分别为存放厦门农村商业银行2亿元定期(332天,利率4.580%),存放天津银行北京分行4.5亿元定期(321天,利率6.300%)。
同时,审计发现,存放同业业务注重对利率的审核,而未对流动性需求、相关业务风险进行披露与审批。
4.未建立重要物品管理机制。
经查金融市场部制度中未覆盖重要物品启用、使用、保管、交接、出入库等重要环节的控制措施。
且现场发现所有印章、KEY均无启用、保管记录,单位存款证实书也无出入库签收记录。
(已整改)
5.应收账项类投资业务方面
(1)会计科目核算不准确。
金融市场部应收账款类投资业务未进行专户管理,未进投资类科目核算,其所有账务均通过其他应付款科目进行过渡。
审计抽查该部办理招商银行广州分行17亿T+0投资业务,资金经内部过渡性账户转至“兴业国际信托有限公司”,未在投资类科目核算。
(2)信息科技程度不高,未建立中间业务类收益复核机制。
经访谈,我行资金业务的收益无法实现系统自动完成。
在实际操作过程中,由资金交易员通过其建立的手工电子台账进行计算收益,由经办业务资金交易员跟踪查看其经办业务收益是否及时、准确入账。
截止审计日,未建立资金业务的收益复核机制,也未对收益进行对账、销账,对收益核算与跟踪没有控制措施。
审计现场咨询了解到金融市场部不能准确知道每天应收收入笔数与金额,未收集收益来账回单,事后仅凭电子台账确认实收收入,无法在第一时间内准确确认对应业务收益的时间、金额。
经抽查:
①2013年1月23日我行办理与兴业国际信托有限公司/招商银行广州分行2年期信托受益权转让业务17亿元,与兴业国际信托限公司签订的《财务顾问协议》中约定财务顾问率0.1%,收益收取方式为按日计算、按半年度支付、即第二和四季度收到信托项下借款人足额支付的贷款利息后三个工作日内支付,最后一次分配是甲方(兴有国际信托有限公司)收到信托项下借款人足额支付的最后一期贷款利息后的三个工作日内支付。
财务顾问费由信托财产承担,甲方不承担以自有资金向乙方支付财务顾问费的义务。
该中间业务收入与信托余额息息相关,资金交易员未及时对信托业务进行授信后情况的检查与说明,未记录收益来账时间、流水等要素,收入回单未入档案保管。
审计现场抽查发现,资金交易经办员、后台员均无法准确计算出该业务第一期收入。
②2013年6月9日我行办理与渤海国际信托有限公司/福建海峡银行股份有限公司办理3亿元信托受益权转让业务,《三方合作协议》(回购方丙方浙商银行股份有限公司成都分行)显示:
甲方向乙方(海峡银行)转让标的信托受益权,有权向乙方收取转让安排费,安排费人民币叁拾万元整,乙方应在首次收到信托利益后的第3个工作日内,向甲方一次性支付转让安排费。
该笔转让交易于6月9日完成,30万收益于6月27日收妥入账,但无转让后该信托利益首次支付时间的证明资料。
(二)业务操作
——存放同业方面
1.未明确同业存款账户管理流程。
《xx银行人民币同业存款业务管理暂行办法》中未明确同业存款账户管理相关内容,导致同业存款账户管理存在无序、不到位的情况。
审计抽查了9月25日xx银行总行清算中心的存放同业活期账户44户,余额合计74.18亿元,均未建立开销户台账,也无明确的资金使用部门。
其中有余额的存放同业账户不动户5笔,金额合计2.42万元,分别为存放建行活期款项(xx分行)0.24元、招商银行xx分行121.49元、中国邮政储蓄银行xx交通路支行13806.12元、上海浦东发展银行xx支行1.28元、存放广发银行苏州分行10267.81元。
(已建立分管登记簿)
2.内部账户对账管理不到位。
一是经访
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