财务管理复习大纲Word文档下载推荐.docx
- 文档编号:12941531
- 上传时间:2022-09-30
- 格式:DOCX
- 页数:20
- 大小:37.54KB
财务管理复习大纲Word文档下载推荐.docx
《财务管理复习大纲Word文档下载推荐.docx》由会员分享,可在线阅读,更多相关《财务管理复习大纲Word文档下载推荐.docx(20页珍藏版)》请在冰豆网上搜索。
是用来证明贷者与借者之间融通货币余缺的书面证明,其最基本的要素为支付的金额与支付条件。
如股票、期货、黄金、外汇等。
7.资本
资本就是能带来剩余价值的价值,为了取得利润而付出的资产。
8.货币市场
货币市场是指以期限在一年及一年以下的金融资产为交易标的物的短期金融市场,主要是政府、银行及工商企业发行的短期信用工具,具有期限短、流动性强和风险小的特点。
9.资本市场
资本市场是指期限在一年以上的金融资产交易的市场,主要指的是债券市场和股票市场,是政府、企业、个人筹措长期资金的市场,包括长期借贷市场和长期证券市场。
10.资金(货币)时间价值
是指一定量的货币在不同时点上的价值量的差额,实际上就是货币机会成本,其通常的衡量指标为利率。
11.单利
是指一定期间内只根据本金计算利息,当期产生的利息在下一期不作为本金,不重复计算利息。
12.复利
不仅本金要计算利息,利息也要计算利息,俗称“利滚利”,体现了资金的时间价值。
13.复利终值
是指当前的一笔资金在若干期后所具有的价值。
14.复利现值
是指未来年份收到或支付的现金在当前的价值。
15.年金
是指一定时期内每次等额收付的系列款项。
折旧、利息、租金、保险费等均表现为年金的形式。
16.即付年金
又称先付年金、预付年金,是指在一定时期内,各期期初等额的系列收付款项。
17.递延年金
又称延期年金,是指在最初若干期没有收付款项的情况下,后面若干期有等额的系列收付款项。
18.永续年金
无限期等额支付的特种年金(只能计算现值),如养老金、奖学金、股价。
19.普通年金
又称后付年金,是指每期期末有等额收付款项的年金。
20.风险
风险是指在一定条件下和一定时期内可能发生的各种结果的变动程度,就是结果的不确定性。
21.市场风险
市场风险指在证券市场中因股市价格、利率、汇率等的变动而导致价值未预料到的潜在损失的风险。
属于系统风险、不可分散风险,影响所有企业。
22.公司特有风险
企业特有风险是指发生于个别公司的特有事件造成的风险,这类风险只涉及个别企业和个别是投资项目,属于非系统风险、可分散风险,是个别企业特有事项。
23.经营风险
经营风险是指公司的决策人员和管理人员在经营管理中出现失误而导致公司盈利水平变化从而产生投资者预期收益下降的风险或由于汇率的变动而导致未来收益下降和成本增加。
24.财务风险
财务风险是指公司财务结构不合理、融资不当使公司可能丧失偿债能力而导致投资者预期收益下降的风险。
25.流动资产
流动资产是指企业可以在一年或者超过一年的一个营业周期内变现或者运用的资产。
26.非流动资产
非流动性资产是指不能在1年或者超过1年的一个营业周期内变现或者耗用的资产。
27.营业收入
营业收入是指企业在从事销售商品,提供劳务和让渡资产使用权等日常经营业务过程中所形成的经济利益的总流入。
分为主营业务收入和其他业务收入。
28.主营业务收入
主营业务收入是指企业经常性的、主要业务所产生的基本收入
29.每股利润
又称每股收益、每股盈余,指净利润除去优先股股利后与普通股总数的比率,是综合反映公司盈利能力的重要指标。
比率越高,表明所创造的利润就越多。
30.每股股利
每股股利是公司普通股分配的现金股利总额与公司普通股总股份数的比值。
反映的是上市公司每一普通股获取股利的大小,是衡量每份股票代表多少现金股利的指标。
每股股利越大,则公司股本获利能力就越强。
31.股权(性)筹资
股权性筹资形成企业的股权资本,也称权益资本,是企业依法取得并长期拥有,可自主调配运用的资本。
32.债务(性)筹资
债务性筹资形成企业的债务资本,也称债务资本,是企业依法取得并依约运用、按期偿还的资本。
33.IPO
IPO指首次公开募股,是指企业透过证券交易所首次公开向投资者增发股票,以期募集用于企业发展资金的过程。
34.战略投资者
战略投资者是指符合国家法律、法规和规定要求、与发行人具有合作关系或合作意向和潜力并愿意按照发行人配售要求与发行人签署战略投资配售协议的法人,是与发行公司业务联系紧密且欲长期持有发行公司股票的法人。
35.债务类金融资产
债务类金融资产是指持有人可以在特定的时间内收回投资并且通常预先知道取得收益的数量和时间的金融资产,常见的金融资产包括现金(货币,含本币和外币)、应收账款、票据、银行存单、贷款、政府债券、公司债券等。
36.权益类金融资产
权益类金融资产是指持有人对资产发行人的剩余权益享有索取权的金融资产,其典型代表是股票和投资基金。
37.经营租赁
又称营运租赁、服务租赁,是由出租人向承租企业提供租赁设备,并提供设备维修保养和人员培训等的服务性业务。
38.融资租赁
又称资本租赁、、财务租赁,是由租赁公司按照承租企业的要求融资购买设备,并在契约或合同规定的较长期限内提供给承租企业使用的信用性业务,是现代租赁的主要类型。
39.可转换公司债券
可转换债券有时简称为可转债,是指由公司发行并规定债券持有人在一定期限内按约定的条件可将其转换为发行公司普通股的债券。
49.财务分析
财务分析是以企业的财务报告等会计资料为基础,对企业的财务状况、经营成果和现金流量进行分析和评价的一种方法,为股东、债权人和管理层等会计信息使用者进行财务预测和财务决策提供依据。
50.财务比较分析法
将同一企业不同时期的财务状况或不同企业之间的财务状况进行比较,从而揭示企业财务状况中所存在差异的分析方法。
51.财务比率分析法
将企业同一时期的财务报表中的相关项目进行对比,得出一系列财务比率,以此来揭示企业财务状况的分析方法。
52.短期偿债能力
短期偿债能力是指企业偿付流动负债的能力,即资产变现能力。
53.长期偿债能力
长期偿债能力是指企业偿还长期负债的能力。
54.营运能力
营运能力是指企业资金的利用效率,及资金周转的速度及有效性。
即资产利用能力、经营风险。
55.盈利能力
盈利能力是企业获取利润的能力,或者说企业资金增值的能力。
56.发展能力
发展能力也称成长能力,是指企业在从事经营活动过程中所表现出的增长能力,如规模的扩大、盈利的持续增长、市场竞争力的增强等。
57.杜邦分析法
杜邦分析法利用几种主要的财务比率之间的关系来综合地分析企业的财务状况,这种分析方法最早由美国杜邦公司使用,故名杜邦分析法。
其基本思想是将企业净资产收益率(股东权益报酬率)逐级分解为多项财务比率乘积,这样有助于深入分析比较企业经营业绩。
58.沃尔评分法
又称财务比率综合评分法,通过对选定的几项财务比率进行评分,然后计算出综合得分,并据此评价企业的综合财务状况的方法。
59.认股权证
认股权证是由股份有限公司发行的可认购其股票的一种买入期权。
它赋予持有者在一定期限内以事先约定的价格购买发行公司一定股份的权利。
60.资本成本
资金成本是指企业为筹集和使用资本而付出的代价。
从投资者角度来说,也是投资要求的必要报酬率。
61.资本结构
资本结构是指企业各种资本筹集来源的构成和比例关系,是企业一定时期筹资组合的结果。
62.金融投资
金融投资是投资者为获取预期收益,预先垫付货币以形成金融资产,并以此获取投资或投机收益的经济行为。
金融投资包括股票、债券、基金、期货、信托、保险、存款、票据、外汇、彩票、等投资形式。
63.实物投资
实物投资是投资者为获取预期收益或经营某项事业,预先垫付货币或其他资源(有形资产或无形资产),以形成实物资产的经济行为。
实物投资大致可分为固定资产投资、无形资产投资、流动资产投资等。
64.静态投资回收期
投资回收期代表收回投资所需的年限。
回收期越短,方案越有利。
优点是简单实在,缺点是未考虑时间价值,只考虑了回收期内的效益。
65.净现值
净现值是投资项目投入使用后的净现金流量,按资本成本率或企业要求达到的报酬率折算为现值,减去初始投资后的余额。
66.净现值率
净现值率是项目净现值与项目总投资现值之比,其经济含义是单位投资现值所能带来的财务净现值,是反映投资项目在投资活动有效期内获利能力的动态财务效益的分析指标。
67.内部收益率
又称内含报酬率,是使得项目流入资金的现值总额与流出资金的现值总额相等的利率,换言之就是使得净现值(NPV)等于零时的折现率。
68.营运资金
营运资金,又称为营运资本,是指一个企业维持日常经营活动所需的资金,通常为流动资产减去流动负债后的余额。
69.应收账款机会成本
资金如果不投放于应收账款,便可用于其他投资并取得收益,如投资于有价证券便会有利息收入。
这种因投放于应收账款而放弃的其他收入,即为应收账款的机会成本,一般按有价证券的利息计算。
70.信用标准
指顾客获得企业的商业信用所应具备的条件。
71.信用期间(限?
)
企业为顾客规定的最长付款时间
72.现金折扣
现金折扣是在顾客提前付款时给予的优惠
73.最优存货量(经济批量?
是指一定时期储存成本和订货成本总和最低的采购批量。
74.存货取得成本
存货取得成本主要包括订货成本和购置成本两部分。
订货成本是指为订购材料、商品而发生的成本,一般与订货数量无关,与订货次数有关,如办公费用,差旅费用。
购置成本又称采购成本,由买价、运杂费等构成,一般与采购数量成正比。
75.存货储存成本
是指在物资储存过程中发生的仓储费、搬运费、保险费、占用资金支付的利息费等。
一定时期内的储存成本总额,等于该时期内平均存货量与单位存储成本之积。
76.缺货成本
缺货成本又称亏空成本,是指由于存货供应中断而造成的损失,包括材料供应中断造成的停工损失、产成品库存缺货造成的拖欠发货损失和丧失销售机会的损失(还应包括需要主观估计的商誉损失)等;
如果生产企业以紧急采购代用材料解决库存材料中断之急,那么缺货成本表现为紧急额外购人成本(紧急额外购人的开支会大于正常采购的开支)。
77.保险储备
又称安全储备,是指为防止存货使用量突然增加或者交货期延误等不确定情况所持有的存货储备。
78.存货ABC控制法
ABC分类管理就是根据一定的标准,按照重要性程度,将企业存货花费为A,B,C三类,分别实行按品种重点管理、按类别一般控制和按总额灵活掌握的存货管理方法。
进行存货分类的标准主要有两个:
金额标准和品种数量标准,其中金额标准是基本的,品种数量标准仅供参考。
79.信用额度(借款?
又称信贷限额,是商业银行和企业之间商定的在未来一段时间内银行能向企业提供无担保贷款的最高限额,一般不具有法律约束力。
80.周转信贷协定
周转信贷协定又叫“循环贷款协定”,是银行具有法律义务地承诺提供
- 配套讲稿:
如PPT文件的首页显示word图标,表示该PPT已包含配套word讲稿。双击word图标可打开word文档。
- 特殊限制:
部分文档作品中含有的国旗、国徽等图片,仅作为作品整体效果示例展示,禁止商用。设计者仅对作品中独创性部分享有著作权。
- 关 键 词:
- 财务管理 复习 大纲
![提示](https://static.bdocx.com/images/bang_tan.gif)