最新养老保险体制改革成本的最小化研究 精品Word下载.docx

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　　二战以前，实施社会保障制度的国家基本上采用部分积累、部分现收现付式的全国缴费计划1982，转引自，1994。

　　由于两次世界大战之间和战争期间的财政混乱局面，人们对基金支持的养老金计划产生了怀疑，公共养老金计划日益成为以缴费制、依靠工资税筹资和现收现付等为特点的计划,1994。

　　经过半个多世纪的发展，现收现付式养老保险制度已步入成熟期。

　　同时，西方发达国家在经过战后经济的高速发展后，经济增长速度开始放慢，并且由于生育率的大幅下降及生活水平的提高，人口年龄结构日趋老化。

　　建立在现收现付系统上的社会保障支出日益庞大甚至入不敷出，终于产生了席卷整个西方世界的福利危机。

　　20世纪80年代初期，智利成功地完成了养老保险制度从现收现付制转向完全基金制的私有化改革，彻底摆脱了社会保障体制对经济的制约作用，使经济走上了良性发展轨道。

　　受智利改革成功的鼓舞，世界各国纷纷对原有的社会保障制度进行改革，广泛展开对各种类型养老保险制度的利弊及其影响因素的研究。

　　目前，对是否转向完全基金制还是转向部分现收现付、部分基金制的混合制仍存在较大分歧。

　　以美国哈佛大学经济学教授为主席的美国国家经济研究所积极倡导对现收现付为主的现行美国养老保险制度进行改革，认为对社会保障制度进行以完全基金制为特点的私有化改革，既有助于解决社会保障制度的未来赤字问题，又可以提高国民储蓄率，并可促进经济增长。

　　以美国麻省理工学院经济学教授为主席的美国国家社会保险研究院则持相反的观点，认为美国现行的社会保障制度并无大的财政问题，只需将退休年龄与人均期望寿命指数化并将社会保障信托基金的一部分投资于股票市场即可解决未来的财务问题李珍，1998。

　　产生这种分歧的原因，在于对影响社会保障体系运转的各因素认识上的差异。

　　支持转向基金制的人认为，人口年龄结构的迅速老化将使现收现付制走向崩溃。

　　反对者则认为，人均期望寿命的延长是人口年龄结构老化的重要因素，通过适当提高退休年龄即可部分缓解现收现付制面临的压力．同时将现时的盈余进行投资使其得到增值亦可使现收现付系统得以延续。

　　由于完全基金制高度依赖于未来相当长时期内基金的持续增值，政策的稳定、通货膨胀、经济增长速度等无不对其有着至关重要的影响。

　　因此，受近年来美国经济高速增长的鼓舞，部分人认为完全基金制可使国家彻底摆脱人口年龄结构老化带来的困境，但有关完全基金制对经济发展影响方面的争论仍在继续。

　　近年来有许多经济学家对各种形式的社会保障制度具备的优缺点进行了广泛细致的研究-,1998，但尚未发现有人就养老保险体制改革是否存在最佳时机进行过研究的报导。

　　当前，在世界银行的大力倡导下，迫于人口年龄结构老化对现行养老保险制度带来的压力，养老保险制度的改革已在世界范围内广泛展开。

　　二现行养老保险制度分类世界各国采纳的养老保险制度差异很大，大体可归为三大类一是现收现付式；

二是基金式；

三是以上两种形式在某种程度上的融合，也称做混合式,1994。

　　现收现付---,式养老保险制度是通过征收工资税筹集资金的。

　　具体表现为，在任何时点，养老保险体系对正在工作的一代人以其工资收入的一定百分比收取养老保险费，同时用所收取的资金对体制内已退休者支付退休金。

　　基金制又称积累制，是近年来较受人们推崇的一种社会保障制度。

　　该制度是通过积累起一笔资金用于支付未来的债务，使总的缴费额加上投资收益在任何时候都足以现值付清全部当期债务。

　　混合式养老保险制度是现收现付式养老保险制度与完全基金式养老保险制度的混合体。

　　在这种体制下，在职职工上缴的养老保险费中的一部分将被用于支付目前已退休者的退休金，剩余部分则以基金形式形成积累，留待将来退休时作为其养老金的一部分。

　　三各种养老保险制度的比较为了便于分析，根据现收现付制度的运行规律给出如下定义1,为年初养老保险体制已覆盖的年龄为的人数。

　　2假定养老保险费率为一常数，即养老保险体制内所有人交纳的养老保险费占其收入的比例为常数不同国家的变动幅度很大，从略高于10到超过30不等，并且一般是受保人与雇主按比例分摊该项费用。

　　3不同收入组别的人，其工资水平只与参加工作的年限有关注由于随着工作年限的增加，工资收入将呈上升趋势利用1998年《中国劳动统计年鉴》提供的1997年月平均工资数据，以工资收入作为因变量，工作年限作为自变量做线性回归，其[2]=0974，此处为便于讨论，假定随工作年限的增长，工资增加的幅度为常数。

　　，即

　　[,]=[,0]1+-[,0]式中[,0]为参加工作时的年龄，[,]表示工作年限为-[,0]的一组人的年平均工资，[,0]为参加工作第一年的工资，为年工资增长率。

　　4假定所有人都在年龄为[,0]时开始工作，于[,1]岁末时退休为简化起见，暂不考虑失业因素，人均期望寿命为[,2]。

　　5在现收现付制下，已退休者每年领取的退休金为[,]。

　　则有年收取的保险费总额为附图{图}在现收现付式养老保险体制下，若在职期间按规定交纳了养老保险费则在退休后即可开始领取退休金，并且通常规定年度领取的退休金为该年度在职职工平均工资的某一百分比替代率注对退休金的发放标准的管理大致可分为两类一是将退休金按工资进行指数化；

二是将退休金按通货膨胀率进行指数化，此处系指前一种指数化方法。

　　，所以有，附图{图}当规定退休金为职工在职期间最后年工资的某一百分比[,]时注此处为将退休金按通货膨胀率进行指数化的一种特例。

　　，附图{图}当年度收支保持平衡时，有附图{图}通过式1可以看出，在推广现收现付制度的初期，由于附图{图}很小，即受益人较少，而附图{图}较大，即缴费人较多，因而在较低的养老保险税率下即可收取较多的养老保险费，从而保证支付给退休者较高的养老金；

随着制度覆盖面的加大，受益人附图{图}逐渐增多，缴费人附图{图}也在增加，仅交纳过极少养老保险税由于制度是在其工作一段时间后才开始推行的，这批人未能在整个工作期间向制度交纳养老保险费的一些人，得以领取较多的退休金；

当制度覆盖面达到一定程度后，新进入者明显呈下降趋势，缴费人附图{图}增长缓慢，与此同时受益人附图{图}却仍在继续增加，缴费人与受益人之比持续下降，在缴费率不变的情况下，年度内缴费将有可能不足以满足支付退休金的需要。

　　要想使现行制度维持下去，惟一可选择的办法是提高养老保险费率。

　　正如世界银行的研究者指出的现收现付式养老保险制度有着典型的生命周期，该周期可划分为三个阶段初期、成长期和成熟期。

　　在制度处于第一阶段时，覆盖率低，缴费人和受益人的比例很高，大多数国家在这一时期处于人口年龄结构较轻且人口增长较快的阶段，所以可积累起一大笔当期盈余为该制度提供资金。

　　第二阶段时，覆盖率加大，缴费人与受益人的比例降低，未在整个工作期间缴费的人却获得足额的津贴，缴费率虽然提高，但盈余减少或消失了。

　　大多数国家在这一时期处于人口年龄结构稳定且人口增长放缓的阶段。

　　第三阶段，大多数人被覆盖并享有足额的退休津贴，人口已经老化，缴费人与受益人之比持续下降，大多数国家出现较大的当期赤字，直至制度走向崩溃,1994。

　　在完全基金式养老保险制度下，工作期间交纳的养老保险费形成养老保险基金，制度将保证该基金的最低收益率；

在满足规定的缴费年限并达到退休年龄后即可一次性支取或分期支取过去个人缴费及其所得收益。

　　按照上面定义的符号，加入保险制度时的年龄为[,0]时，完全基金式养老保险制度下退休金的发放标准为等额分期支取的情况附图{图}式中为年收益率，[,0]为个人交纳养老保险费的最低年龄。

　　从式2可以看出，完全基金制仅依赖于交纳的养老保险费的高低与基金的增值。

　　任何该制度下的受益人都将在退休后领取个人在工作期间曾交纳过的养老保险费以及这笔资金的收益，缴费低者领取的养老金也少。

　　显然，完全基金制不存在现收现付制那样的生命周期。

　　然而，该制度当基金无法达到预期增值时，将无法支付应付的退休金。

　　因此，在实施养

　　内人口的老龄化并不会对制度产生影响；

但当人口老龄化源自人均期望寿命的增加时[,2]-[,1]加大，该制度也将陷入入不敷出的困境，若要保持缴费率不变，解决的办法只能是提高退休年龄或寄希望于经济的高速增长而使资金快速增值。

　　3对混合式养老保险制度的冲击。

　　从上面的讨论可以看出，当出现因生育率持续下降造成的人口老龄化，现收现付式养老保险制度必将在未来产生支付危机，而完全基金式养老保险制度不会受到影响；

当人口老龄化源自人均期望寿命延长时，两种养老保险制度均需通过提高退休年龄才可避免发生支付危机。

　　因此作为两种制度的混合体，混合式养老保险制度无法应付因生育率下降造成的人口老龄化的冲击，对因人均期望寿命延长形成的人口老龄化也只有通过提高退休年龄才可使制度避免产生支付危机。

　　当前人口老龄化的形成既有生育率持续下降的原因，也有因医疗和生活水平提高使人均期望寿命提高的原因，至于两种因素哪个作用更大些，仍在讨论之中。

　　战后，生育率持续下降，不论其对人口老龄化的影响有多大，必然是导致人口老龄化的原因之一；

而在这种情况下完全基金式和混合式养老保险制度明显优于现收现付式养老保险制度，所以对现收现付式养老保险制度进行改革已是众多专家学者的共识。

　　二、养老保险体制改革成本的界定养老保险体制改革的成本主要指因改革而使社会将要付出的代价。

　　这种代价不仅与原体制的遗留问题有关，也与未来经济的发展以及由此带来的社会问题密切相关世界银行，1998。

　　对养老保险制度进行改革，意味着原制度的终结与新制度的开始。

　　然而由于原制度内不同年龄组别的人已向原制度交纳过不同年限的养老保险费用，当原制度保持不变时，这些人退休后原制度有义务为其发放相应的退休金。

　　过去原制度用收取的保险费支付已退休者的退休金，因而对现已退休和正在工作并已交纳过一定年限养老保险费的人形成隐性债务。

　　这些债务不仅不会随制度的改革而消失，反而会因制度的改革而使隐性债务显性化。

　　值得注意的是，这些债务并非需要立即支付，而是可以在未来需要时分期支付的。

　　一人口学因素对改革成本的影响人口学因素是对养老保险体制进行改革的主要诱因之一。

　　原体制内人口的年龄结构、人均预期寿命的增加等，无疑将对养老保险体制改革的成本产生重要影响。

　　人口学因素对改革成本的影响主要体现在以下几个方面1原体制内人口的年龄结构。

　　从某一特定时点看，若体制内的赡养率很高，则表明现行制度的债务注制度的债务分为两类一类是需要向现已退休者老人支付的养老金；

另一类是，现在仍在工作，但已向现行制度交纳过养老保险费的