登记账户和试算平衡.pptx
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登记账户和试算平衡.pptx
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登记账户和试算平衡,Page2,某公司2009年1月1日的资产负债表如下:
资产负债表2009年1月1日,Page3,2009年1月发生如下业务:
1、6日,用银行存款偿还前欠货款50000元。
2、10日,购买设备一台,价值60000元,设备已交付使用,款项用银行存款支付。
3、19日,收到外单位投入的原材料,价值48000元。
4、25日,开出应付票据20000元抵付应付账款。
写出每笔业务的会计分录,Page4,1、6日,用银行存款偿还前欠货款50000元。
2、10日,购买设备一台,价值60000元,设备已交付使用,款项用银行存款支付。
Page5,3、19日,收到外单位投入的原材料,价值48000元。
4、25日,开出应付票据20000元抵付应付账款。
Page6,一、登记账户,将会计分录的数据过入到各有关的账户中去。
如此才能连续、系统地反映一定会计期间的全部经济业务对各账户的综合影响。
Page7,过账,银行存款,借方,贷方,5000060000,期初余额150000,本期发生额0,期末余额40000,本期发生额110000,Page8,过账,应付账款,借方,贷方,5000020000,期初余额70000,本期发生额70000,期末余额0,本期发生额0,Page9,过账,Page10,过账,原材料,借方,贷方,48000,期初余额20000,本期发生额48000,期末余额68000,本期发生额0,Page11,过账,实收资本,借方,贷方,48000,期初余额160000,本期发生额0,期末余额208000,本期发生额48000,Page12,过账,Page13,二、试算平衡,以“借方金额=贷方金额”作为试算平衡公式,试算平衡发生额平衡、余额平衡,检查账户记录的正确性。
如果以上三方面都保持平衡,说明记账工作基本上是正确的。
Page14,试算平衡表,Page15,试算平衡表,试算平衡,试算能够检查出账户记录的错误,但不能发现记账过程中的所有错误,如:
用错账户记错方向错记金额因为它们并不影响借贷平衡。
Page17,48000,48000,Page18,84000,84000,48000,48000,178000,214000,178000,214000,前进工厂2006年10月初各账户期初余额如下:
银行存款,贷方,借方,期初余额:
20000,本期发生额:
104000,本期发生额:
34000,期末余额:
90000,100000,4000,8000,26000,短期借款,贷方,借方,期初余额:
10000,本期发生额:
本期发生额:
300000,期末余额:
310000,100000,200000,固定资产,贷方,借方,期初余额:
350000,本期发生额:
200000,本期发生额:
期末余额:
550000,200000,实收资本,贷方,借方,期初余额:
120000,本期发生额:
本期发生额:
200000,期末余额:
3200000,200000,原材料,贷方,借方,期初余额:
50000,本期发生额:
26000,本期发生额:
30000,期末余额:
46000,30000,8000,18000,生产成本,贷方,借方,期初余额:
本期发生额:
30000,本期发生额:
期末余额:
30000,30000,应付账款,贷方,借方,期初余额:
300000,本期发生额:
226000,本期发生额:
18000,26000,200000,18000,期末余额:
92000,试算平衡表,试算平衡表,试算平衡表,104000,34000,300000,200000,200000,试算平衡表,104000,34000,300000,200000,200000,90000,550000,310000,试算平衡表,104000,34000,300000,200000,200000,90000,550000,310000,
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