税法第11章个人所得税法课后作业doc.docx
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税法第11章个人所得税法课后作业doc
税法(2016)第十一章个人所得税法课后作业
一、单项选择题
1.
根据个人所得税法律制度的规定,下列各项中,按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税的是()。
A.出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营,出租车驾驶员从事客货运营取得的收入
B.出租车属个人所有,但挂靠出租汽车经营单位或企事业单位,驾驶员向挂靠单位缴纳管理费的,出租车驾驶员从事客货运营取得的收入
C.出租汽车经营单位将出租车所有权转移给驾驶员的,出租车驾驶员从事客货运营取得的收入
D.从事个体出租车运营的出租车驾驶员取得的收入
2.
合伙企业的个人投资者以企业资金为子女购买汽车所发生的支出,应按照()项目计征个人所得税。
A.劳务报酬所得
B.工资、薪金所得
C.个体工商户的生产、经营所得
D.利息、股息、红利所得
3.
根据个人所得税的有关规定,在计算个体工商户的生产、经营所得时,下列费用准予在个人所得税税前扣除的是()。
A.实际支付给从业人员的、合理的工资薪金支出
B.税收滞纳金
C.个体工商户业主的工资薪金支出
D.赞助支出
4.
商品营销活动中,企业对营销业绩突出的非雇员甲某以工作考察的名义组织旅游活动,通过免收差旅费、旅游费对其实行营销业绩奖励,则企业应根据所发生费用按照()项目代扣代缴甲某的个人所得税。
A.工资、薪金所得
B.劳务报酬所得
C.偶然所得
D.其他所得
5.
根据个人所得税法的规定,下列关于每次收入的确定,说法不正确的是()。
A.劳务报酬所得,属于同一事项连续取得收入的,以一个月内取得的收入为一次计征个人所得税
B.财产租赁所得,以一个月内取得的收入为一次计征个人所得税
C.同一作品在报刊上连载取得收入的,以一个月内取得的收入为一次计征个人所得税
D.同一作品再版取得的所得,应视作另一次稿酬所得计征个人所得税
6.
中国公民张某是某高校的一名教授,同时担任某公司的独立董事,2016年3月取得董事费收入52000元,当即拿出10000元通过国家机关捐赠给遭受严重自然灾害的地区。
则张某2016年3月取得的董事费收入应缴纳的个人所得税为()元。
A.5824
B.6736
C.6320
D.7480
7.
某明星2016年3月因“走穴”演出,取得不含税劳务报酬42000元,按照合同约定相关的个人所得税由支付报酬的单位负担。
在不考虑其他税费的情况下,支付报酬的单位应为该明星负担的个人所得税为()元。
A.12631.58
B.8421.05
C.10600
D.10631.58
8.
中国公民李某2015年12月取得全年一次性奖金36000元,当月另取得工资收入3000元,李某当月应计算缴纳的个人所得税为()元。
A.2958.33
B.190.83
C.3445
D.3495
9.
中国公民李某2015年12月取得工资、薪金收入4000元,取得不含税全年一次性奖金收入36000元,李某取得的全年一次性奖金应缴纳的个人所得税为()元。
A.195
B.227.36
C.3495
D.3883.33
10.
外籍个人约翰为在境内外商投资企业中工作的一名普通员工,在中国境内无住所,其所在国与中国签订了税收协定,约翰已经在中国境内居住满3年,2015年是约翰在中国境内居住的第4年且居住满1年,约翰在境内、境外均担任职务,但不能提供在中国境内外同时任职的证明,境内企业每月支付工资15000元,境外单位每月支付工资折合人民币18000元,2015年12月约翰在境外实际工作天数为16天,则约翰2015年12月应在我国缴纳个人所得税()元。
A.4626.82
B.4449.55
C.4343.18
D.4715.45
11.
中国公民李某2015年12月与中国境内的甲公司解除了劳动关系,从工作13年的甲公司取得了一次性补偿收入360000元。
当地的职工上年平均工资为6000元/月,李某应就其取得的补偿收入缴纳个人所得税()元。
A.14885
B.10985
C.13740
D.12485
12.
中国公民李某因任职单位减员增效,对其实行内部退养,2015年12月从原任职单位取得一次性收入36000元,李某办理内部退养手续离法定退休年龄还有1年零3个月,李某当月取得工资收入3000元,李某2015年12月应计算缴纳的个人所得税为()元。
A.2925
B.1020
C.1275
D.3445
13.
中国公民李某2015年10月购入某公司债券10000份,每份买入价12元,另支付相关税费6000元;当年12月将其中的80%销售,每份卖出价15元,另支付相关税费8000元。
则李某销售该公司债券应缴纳个人所得税()元。
A.3200
B.2240
C.2000
D.2560
14.
2016年3月,李某转让某公司限售股取得转让收入120万元,但未能提供完整、真实的限售股原值凭证,李某应缴纳个人所得税()万元。
A.18
B.19.2
C.24
D.20.4
15.
2015年12月中国公民李某在A国取得两项收入,其中,取得劳务报酬收入折合人民币60000元,取得中奖收入折合人民币20000元,该两项收入按A国税法规定缴纳了个人所得税共计13000元。
回国后,针对上述境外所得李某应补缴个人所得税()元。
A.0
B.3400
C.4400
D.8400
16.
关于计算个人所得税时可扣除的财产原值,下列表述不正确的是()。
A.拍卖购买的古董花瓶,原值为购买该古董花瓶时实际支付的价款
B.拍卖受赠获得的物品,原值为受赠时该物品的市场价值
C.拍卖祖传的藏品,原值为收藏该藏品而发生的费用
D.拍卖通过拍卖行拍得的物品,原值为拍得该物品实际支付的价款及相关税费
17.
某高校5位教师共同编写一本60万字的教材,共取得稿酬收入62000元。
其中主编1人取得主编费2000元,其余稿酬收入5人平分,则主编应缴纳个人所得税()元。
A.1568
B.1512
C.1388.8
D.1344
18.
中国公民赵某2015年将其拥有的住房出租给李某居住,约定每月租金4500元,11月发生房屋修缮费用1200元,不考虑其他税费,赵某11月取得的租金收入应缴纳的个人所得税为()元。
A.280
B.290
C.296
D.580
19.
根据个人所得税法的规定,下列情形中,个人获赠的礼品应征收个人所得税的是()。
A.企业通过价格折扣、折让方式向个人销售商品(产品)和提供服务
B.通信企业对个人购买手机赠话费、入网费,或者购话费赠手机
C.企业对累积消费达到一定额度的个人按消费积分反馈礼品
D.企业对累积消费达到一定额度的顾客,给予额外抽奖机会,个人的获奖所得
20.
根据个人所得税法的规定,下列各项中,不予免征个人所得税的是()。
A.军人的转业费、复员费
B.保险赔款
C.个人办理代扣代缴税款手续,按规定取得的扣缴手续费
D.县级人民政府颁发的环境保护奖金
。
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二、多项选择题
1.
根据个人所得税法的相关规定,下列属于划分居民纳税人和非居民纳税人标准的有()。
A.住所标准
B.户籍所在地标准
C.在中国境内居住时间标准
D.工作地点所在地标准
2.
根据个人所得税的相关规定,下列各项中,属于个人所得税的居民纳税人的有()。
A.在中国境内无住所,但一个纳税年度内在中国境内居住满1年的个人
B.在中国境内无住所且不居住的个人
C.在中国境内无住所,但在境内居住超过6个月不满1年的个人
D.在中国境内有住所的个人
3.
下列关于在中国境内无住所的个人(普通员工)取得工资、薪金所得的征税问题,表述正确的有()。
A.在一个纳税年度中在中国境内连续或累计居住不超过90日或者在税收协定规定的期间中在中国境内连续或累计居住不超过183日的个人,应就其来源于中国境内的全部所得缴纳个人所得税
B.在一个纳税年度中在中国境内连续或累计居住超过90日或在税收协定规定的期间中在中国境内连续或累计居住超过183日但不满1年的个人,应就其来源于中国境内的全部所得缴纳个人所得税
C.在中国境内无住所但在境内居住满1年而不超过5年的个人,应就其来源于中国境内和境外的全部所得缴纳个人所得税
D.在中国境内无住所但在境内居住满5年的个人,从第6年起,凡在境内居住满1年的,应就来源于中国境内和境外的全部所得缴纳个人所得税
4.
根据个人所得税法的规定,下列说法正确的有()。
A.个人一次取得的劳务报酬所得的应纳税所得额超过20000元的,实行加成征收
B.个人一次取得的劳务报酬所得的收入额超过20000元的,实行加成征收
C.劳务报酬所得适用比例税率,税率为20%,并按应纳税额减征30%
D.稿酬所得适用比例税率,税率为20%,并按应纳税额减征30%
5.
根据个人所得税法律制度的规定,下列各项中,以每次收入全额为应纳税所得额计算个人所得税的有()。
A.其他所得
B.利息、股息、红利所得
C.劳务报酬所得
D.对企事业单位的承包、承租经营所得
6.
下列所得,不论支付地点是否在中国境内,均为来源于中国境内的所得的有()。
A.因任职、受雇、履约等而在中国境内提供劳务取得的所得
B.将位于境外的不动产出租取得的所得
C.在中国境内转让小汽车取得的所得
D.许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得
7.
根据个人所得税的有关规定,下列人员的工资、薪金所得,适用附加减除费用的有()。
A.在中国境内的外商投资企业中工作取得工资、薪金所得的外籍人员
B.在中国境内的国家机关中工作取得工资、薪金所得的外籍专家
C.在中国境内有住所而在中国境外任职或者受雇取得工资、薪金所得的个人
D.在中国境内的国有企业中工作取得工资、薪金所得的非外籍专家人员
8.
美国人约翰在中国境内无住所,同时在中国境内、境外机构担任职务,2015年10月8日来华,11月22日离开。
期间因工作原因,曾于10月15日离境,10月24日返回。
在计算个人所得税时,下列关于2015年约翰在华实际逗留天数和在中国境内实际工作天数的判定,说法正确的有()。
A.约翰在华实际逗留天数为36天
B.约翰在华实际逗留天数为38天
C.约翰在华实际工作天数为36天
D.约翰在华实际工作天数为38天
9.
下列各项中,应按照“偶然所得”项目征收个人所得税的有()。
A.有奖发票奖金所得
B.取得的不竞争款项
C.受赠所得
D.担保所得
10.
下列各项所得中,在计算个人所得税时,可以定额减除800元或者定率减除20%费用的有()。
A.财产租赁所得
B.财产转让所得
C.稿酬所得
D.特许权使用费所得
11.
中国公民李某2015年10月将自有的一套住房按照市场价格出租,每月取得租金收入12000元,每月缴纳营业税、房产税等税费共计681.6元,当月因该住房漏雨,发生修缮费用1500元,以上支出均能提供合法有效的凭证,下列关于李某当年10月和11月应缴纳个人所得税的计算,正确的有()。
A.李某10月份应缴纳个人所得税785.47元
B.李某10月份应缴纳个人所得税841.47元
C.李某11月份应缴纳个人所得税841.47元
D.李某11月份应缴纳个人所得税849.47元
12.
根据个人所得税的有关规定,下列表述正确的有()。
A.对职工个人以股份形式取得的仅作为分红依据,不拥
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