进出口税收试题带答案1.docx
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进出口税收试题带答案1.docx
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进出口税收试题带答案1
××市出口退税岗位大比武测试题
(一)
姓名:
单位:
一、单选题(20题,每题1.5分,共30分。
每题只有1个正确答案,将答案编号填列到每题的括号内,错选、多选、少选均不得分)
1、出口退(免)税业务申报受理岗应设在()。
A.办税服务厅或进出口管理部门;
B.税源管理部门或进出口管理部门;
C.税务分局或进出口管理部门;
D.办税服务厅或县(区)局纳税服务部门
2、下列关于出口货物退(免)税业务的说法中正确的是:
A:
外贸企业出口退税货物的进项税额不能参与当月应纳税额的计算
B:
生产企业收到的出口退税款,应在《增值税纳税申报表》中加以反映
C:
实行“免抵退”税的生产企业当期支付的国外运费、保险费和佣金一律冲减财务费用,不参与免抵退税计算
D:
出口企业以收到外汇日期为外销收入的确认时间
3、计算机审核岗在审核中发现疑点,且通过有关资料信息不能排除的,应转交()岗位进行处理。
A.人工审核岗;
B.信息管理岗;
C.调查评估岗;
D.预警分析岗
4、在办理出口企业退免税备案时,企业扩展信息中必须增加()扩展类型代码。
A.出口收汇
B.纳税信息提醒
C.免税
D.分类管理代码
5、出口企业或其他单位骗取国家出口退税款的,经()批准可以停止其退(免)税资格。
A.税务分局(所)
B.县(区)级税务机关
C.省辖市税务局
D.省税务局
6、生产企业出口货物劳务(进料加工复出口货物除外)增值税退(免)税的计税依据是指:
A:
出口到岸价
B:
出口离岸价加运费
C:
实际离岸价
D:
出口离岸价加保险费
7、未在规定的纳税申报期内按规定申报免税是指出口企业或其他单位未在报关出口之日的次月至( )前的各增值税纳税申报期内向主管税务机关办理免税申报手续。
A.当年12月31日
B.次年4月30日
C.次年5月31日
D.次年6月30日
8、某县税务局出口退税纳税评估岗人员在2019年11月2日发现一户外贸企业经营存在问题,他当前可以采取的措施是:
A:
对该企业10月份已经申报并且办理退税的出口业务进行发函调查
B:
对该企业9月份出口但未取得进货凭证的出口业务进行发函调查
C:
对该企业10月份由于申报数据错误撤回的出口业务进行发函调查
D:
对该企业11月份准备出口的货物进行发函调查
9、出口退免税备案单证由出口企业存放和保管,不得擅自损毁,保存期为()
A1年
B2年
C5年
D10年
10、下列适用增值税免税政策的是()。
A列名生产企业出口的非视同自产货物
B外贸企业取得进口增值税专用缴款书的出口货物
C特殊区域内的企业为境外的单位或个人提供加工修理修配劳务
D增值税小规模纳税人出口的取消退税货物
11、复函应在收到核实函之日()内完成。
A.30天
B.30个工作日
C.20天
D.20个工作日
12、对跨境电子商务综合试验区内电子商务出口企业出口未取得有效进货凭证的货物,同时符合规定条件的,试行增值税政策为:
A:
免税
B:
免退税
C:
征税
D:
免抵退税
13、()不属于必须发函调查的情形。
A出口一般风险商品,本月申报的退税额超过50万元且环比增幅超过100%的
B外贸综合服务企业申报代办退税的,委托其代办退税的生产企业出口商品跨大类的
C从新增供货企业购进一般风险商品,自首次申报之日起连续6个月内,累计申报退税额超过50万元的
D自收到最近一份复函12个月内从同一供货企业购进同类商品,以往函调未发现问题且进货金额年度增幅不超过30%的
14、出口货物税收函调工作的发函工作由()负责。
A.人工审核岗;
B.计算机审核岗;
C.调查评估岗;
D.复审岗
15、下面()不属于核准岗的工作职责。
A.核准出口退(免)税;
B.核准暂扣出口退税;
C.确认出口退税疑点处理意见;
D.核准出口退(免)税调查评估结果
16、根据现行出口退税政策规定,一般纳税人生产企业出口自产产品所耗用的原材料、零部件、燃料、动力等所含应退还的进项税额是指:
A:
可按照购进货物的金额乘以退税率办理退税
B:
可按照出口货物的金额乘以退税率办理退税
C:
可抵顶内销货物的应纳税额,抵顶不完的予以退税
D:
可按照购进货物的税额直接办理退税
17、出口退税分类管理类别为一类的出口企业要求上年度的纳税信用等级必须为()。
A.A级;
B.B级
C.B级以上;
D.C级以上
18、外贸综合服务企业发生参与生产企业骗取出口退税等涉税违法行为的,应依法承担相应法律责任,且在规定的时限内不得按照规定从事代办退税业务。
规定的时限是指:
A:
24个月
B:
18个月内
C:
36个月内
D:
12个月内
19、某生产企业为增值税一般纳税人,2019年5月将一批自产货物出口,出口货物报关单上注明的出口日期为5月5日,该货物原适用16%税率且出口退税率为16%。
则下列说法正确的是:
A:
该批出口货物执行11%出口退税率
B:
该批出口货物执行17%出口退税率
C:
该批出口货物执行13%出口退税率
D:
该批出口货物执行16%出口退税率
20、出口企业应在申报出口退(免)税后()内,将所申报退(免)税货物的相关单证,按申报退(免)税的出口货物顺序,填写《出口货物备案单证目录》,注明备案单证存放地点,以备主管税务机关核查。
。
A.10日;
B.10个工作日;
C.15日;
D.15个工作日
二、多选题(20题,每题2分,共40分。
每题有2到5个正确答案,将答案编号填列到每题的括号内,错选、多选、少选均不得分)
1、出口企业包括()。
A依法办理工商登记、税务登记但未办理对外贸易经营者备案登记,委托出口货物的外贸企业
B依法办理工商登记、税务登记、对外贸易经营者备案登记,自营出口货物的外贸企业
C依法办理工商登记、税务登记但未办理对外贸易经营者备案登记,委托出口货物的生产企业
D依法办理工商登记、税务登记、对外贸易经营者备案登记,委托出口货物的个体工商户
2、下列货物劳务适用增值税出口退(免)税政策的有()。
A对外援助的出口货物
B符合条件的免税品经营企业销售的货物
C海关特殊区域内生产企业用于出租、出让厂房消耗的水、电、气
D中国政府贷款国际招标建设项目的中标机电产品
3、出口货物劳务的增值税退(免)税的计税依据包括()确定。
A出口报关单上的离岸价
B增值税专用发票注明的金额
C海关进口增值税专用缴款书注明的完税价格
D销售机电产品的普通发票注明的金额
4、出口货物退(免)税备案单证包括:
A:
出口货物运输单据
B:
出口货物装货单
C:
收汇单证
D:
生产企业收购非自产货物出口的购货合同
E:
外贸企业购货合同
5、现行税收政策中所称海关特殊区域包括()。
A出口加工区
B保税物流园区
C保税物流中心A型
D保税区
E综合保税区
6、下列可以适用增值税出口免抵退税办法有()。
A生产企业出口自产和视同自产货物
B外贸企业直接出口的服务
C生产企业进料加工复出口业务
D外贸企业进料加工复出口业务
E非列名生产企业出口的非视同自产货物
7、适用增值税免税政策的出口货物包括()。
A增值税小规模纳税人出口的取消退税货物
B外贸企业购进简易办法征税的货物
C非出口企业委托出口的货物
D来料加工复出口的货物
E特殊区域一般纳税人试点企业出口的特殊区域内的货物
8、适用增值税征税政策的出口货物包括()。
A销售给特殊区域内的生活消费用品和交通运输工具
B出口企业未按规定备案退(免)税单证的出口货物
C因骗取出口退税被税务机关停止办理增值税退(免)税期间出口的货物
D取消退税的中标机电产品
E以自营名义出口,其出口业务实质上是由本企业及其投资的企业以外的单位或个人借该出口企业名义操作完成的货物
9、具有下列()情形的出口企业,其出口企业管理类别应评定为四类。
A.评定时纳税信用级别为C或D级;
B.一类出口企业拒绝向税务机关提供有关出口退(免)申报资料、备案单证的;
C.外汇管理的分类管理等级为D级;
D.上一年度因违反出口退(免)税有关规定,被税务机关行政处罚过的;
E.三类出口企业因涉嫌骗取出口退税被立案查处尚未结案的
10、关于出口税收函调,以下说法正确的是()。
A.对于一些特殊业务,可使用固定格式纸质函件向函调企业主管税务机关发函;
B.发函地税务机关不得对出口企业尚未申报的出口退(免)税发函调查
C.对出口企业已撤回的尚未办理出口退(免)税的业务,已经发函的,需要根据回函结果做后续处理
D.委托代办退税生产企业视同自产的,且业务真实性存在疑点,可向上游企业主管税务机关发函调查
11、出口企业申报免抵退税时,需要提供的资料有()。
A.出口发票
B.《免抵退税申报汇总表》
C.《免抵退税申报资料情况表》
D.增值税专用发票(抵扣联)
E.《出口退税出口明细申报表》
12、下列()业务在审核完成后需在出口退税审核系统中给出口企业进行反馈处理。
A.出口企业退(免)税备案
B.出口企业退(免)税备案变更
C.生产企业进料加工业务核销
D.生产企业取消暂缓退税
13、对于2020年1月新办生产企业的进料加工业务,以下说法正确的是()。
A.计划分配率备案时应使用首份进料加工手(账)册的计划分配率
B.计划分配率备案时应使用全部手(账)册的加权平均实际分配率
C.应在2020年4月20日对已出口货物申报进料加工业务核销,未进行核销的,对该企业的出口退(免)税业务,主管税务机关暂不办理,在其进行核销后再办理;
D.在办理年度进料加工业务核销后,可提供当年度预计的进料加工计划分配率及书面合理理由,向主管税务机关申请调整计划分配率
14、委托出口取消出口退税的货物,受托方申请开具代理出口货物证明时应提供()等资料。
A代理出口协议原件及复印件
B《委托出口货物证明》
C税收通用缴款书原件及复印件
D委托方税务登记证副本复印件
15、关于出口退(免)税业务中外币汇率的使用,下列说法正确的有:
A:
其销售额的人民币折合率可以选择销售额发生的当天人民币汇率中间价
B:
其销售额的人民币折合率可以选择销售额发生的当月最后一日的人民币汇率中间价
C:
其销售额的人民币折合率可以选择结汇当日的人民币汇率中间价
D:
其销售额的人民币折合率可以选择销售额发生当月1日的人民币汇率中间价
16.境外旅客购物离境退税,其退税物品的退税率包括:
A:
13%
B:
9%
C:
11%
D:
8%
17.对跨境电子商务综合试验区电子商务出口企业出口未取得有效进货凭证的货物,试行增值税、消费税免税政策,必须同时符合的条件有:
()
A.出口货物通过全国任意海关办理电子商务出口申报手续
B.电子商务出口企业在综试区注册
C.出口货物不属于财政部和税务总局根据国务院决定明确取消出口退(免)税的货物
D.出口货物通过综试区所在地海关办理电子商务出口申报手续
E.电子商务出口企业在注册地跨境电子商务线上综合服务平台登记出口日期、货物名称、计量单位、数量、单价、金额
18.境外旅客申请退税,应当同时符合的条件包括:
()
A.所购退税物品由境外旅客本人随身携带或随行托运出境
B.同一境外旅客同一日在同一退税商店购买的退税物品金额达到1000元人民币
C.退税物品尚未消费或未启用
D.离境日距退税物品购买日不超过90天
19.根据《全国税务机关出口退(免)税管理工作规范(2.0版)》的规定,属于调查评估岗应当重新发函,并在调查函中说明再次发函理由的情形包括:
A:
复函中说明供货企业不属于复函地税务机关管辖
B:
在函调系统中录入的发函内容有错误
C:
复函超过规定时限未回复的
D:
复函地税务机关无法核实的业务
20.下列出口退(免)税业务中,消费税实行出口免税但不退税政策的有:
()
A.化妆品生产企业委托外贸企业代理出口自产的高档化妆品
B.化妆品生产企业出口的自产高档化妆品
C.外贸企业购进后直接出口的实木地板
D.汽车制造厂委托外贸企业代理出口自产的小汽车
三、判断题(15题,每题1分,共15分。
只判断正确与否,将√或×填列到题后的括号内)
1、适用不同退税率的货物劳务,应分开报关、核算并申报退(免)税,未分开报关、核算或划分不清的,不予退免税。
()
答案:
错误
2、出口货物劳务的实际离岸价(FOB)一般应以出口货物报关单的离岸价为准。
()
答案:
错误
3、出口企业既有适用增值税免抵退项目,也有增值税即征即退、先征后退项目的,增值税即征即退和先征后退项目不参与出口项目免抵退税计算。
()
答案:
正确
4、出口企业委托加工修理修配货物,其加工修理修配费用的退税率,为出口货物的退税率。
()
答案:
正确
5、某外贸企业向税务机关申报出口货物免退税时,由于不符合免退税规定,并且是在免税申报期后发现的,若符合免税条件,企业可在主管税务机关审核不予退(免)税的次月申报免税。
()
答案:
正确
6、出口企业或其他单位退(免)税备案之前的出口货物劳务,不适用增值税退(免)税或免税及消费税退(免)税政策。
()
答案:
错误
7、代办退税专用发票可以作为外贸综合服务企业的增值税扣税凭证。
()
答案:
错误
8、出口企业和其他单位丢失增值税专用发票抵扣联的,不得申报退(免)税。
()
答案:
错误
9、骗取国家出口退税款的,由税务机关追缴其骗取的退税款,并处骗取退税款1倍以上5倍以下罚金。
()
答案:
错误
10、一般纳税人转登记为小规模纳税人的,其在一般纳税人期间出口适用增值税退(免)税政策的货物劳务、不得申报和办理出口退(免)税相关事项。
()
答案:
错误
11、不具有生产能力的出口企业或其他单位出口货物劳务,一律适用免退税办法。
()
答案:
错误
14、税务机关可以根据实际情况对出口企业尚未申报的出口退(免)税进行核查和发函调查。
()
答案:
错误
15、某国际商贸有限公司以本公司名义出口一批货物,但在合同中约定不承担出口货物的质量、收款或退税风险,该批货物适用出口退(免)税政策。
()
答案:
错误
四、计算题(2题,共15分。
)
1、A生产企业为增值税一般纳税人,2019年6月内销不含税销售收入为1600万元,出口货物离岸价为人民币3500万元,当期购进货物全部进项税额为1000万元,上期期末留抵税额为5万元,A企业出口货物的增值税征税率为13%,退税率为9%,当月出口货物的出口退税单证均已收齐,请计算A企业当期的增值税免抵税额和应纳税额(请列出计算过程)。
答案:
1、计算当期免抵退税不得免征和抵扣税额
3500×(13%-9%)=140万元(2分)
2、计算当期应纳税额1600×13%-(1000-140)-5=-657万元,当期留抵税额657万元(2分)
3、计算当期免抵退税额3500*9%=315万元(2分)
4、当期应退税额=315万元,当期免抵税额=0,结转下期留抵税额657万元-315万元=342万元。
(4分)
2、B外贸企业为增值税一般纳税人,2019年5月从某坯布厂购进化纤布一批,取得增值税专用发票价税合计1170万元。
B外贸企业与某服装加工厂签订委托加工合同,将坯布作价销售给服装加工厂并委托将坯布加工成衣,取得加工费的增值税专用发票价税合计1287万元。
2019年6月B外贸企业将该批成衣出口,出口合同金额为2000万元人民币,出口货物的出口退税单证均已收齐,坯布的征税率为13%,退税率为13%,成衣的的征税率为13%,退税率为13%,请计算B企业该批出口货物的应退税额(请列出计算过程)。
答案:
1、计算该批出口货物加工费的不含税金额
1287/(1+13%)=1138.94万元(2分)
2、计算应退税额1138.94×13%=148.06万元(3分)
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