国开广东课程号51842《纳税基础与实务》形考四辅导答案.docx

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国开广东课程号51842《纳税基础与实务》形考四辅导答案

学校：

国家开放大学广东

[课程号]51842-纳税基础与实务-形考四

试卷满分：

100分得分：

100

1.下列项目中，应纳个人所得税的有（）。

A.劳动分红

B.托儿补助费

C.生育医疗费

D.差旅费津贴

[试题解析：

仔细阅读以上题目，并运用所学知识完成作答]

参考解析答案：

劳动分红

2.支付工资、薪金所得的单位和个人在履行代扣代缴义务时，应通过（）账户进行核算。

A.营业税金及附加

B.管理费用

C.其他应付款

D.应交税费—代扣个人所得税

[试题解析：

仔细阅读以上题目，并运用所学知识完成作答]

参考解析答案：

应交税费—代扣个人所得税

3.个人取得的下列各项所得中，应按“劳务报酬所得”项目征收个人所得税的是（　）。

A.派遣单位支付的1000元报酬

B.律师以个人名义再聘请其他人员为其工作而支付的报酬

C.个人取得的财产转租收入

D.退休人员再任职取得的所得

[试题解析：

仔细阅读以上题目，并运用所学知识完成作答]

参考解析答案：

律师以个人名义再聘请其他人员为其工作而支付的报酬

4.下列情形中，不属于纳税人自行申报缴纳个人所得税的是（　）。

A.在两处取得工资薪金所得的

B.年所得12万元以上的

C.投资者从境内被投资单位取得的所得

D.从中国境外取得所得的

[试题解析：

仔细阅读以上题目，并运用所学知识完成作答]

参考解析答案：

投资者从境内被投资单位取得的所得

5.在我国境内无住所，但在境内居住满一年而未超过6年的外籍个人，适用个人所得税的规定是（　）。

A.就其来源于中国境内的所得以及来源于境外由境内支付的部分纳税

B.应就来源于境内外所得纳税

C.在我国不负有纳税义务

D.仅就来源于中国境内所得纳税

[试题解析：

仔细阅读以上题目，并运用所学知识完成作答]

参考解析答案：

就其来源于中国境内的所得以及来源于境外由境内支付的部分纳税

6.依据个人所得税相关规定，受赠人无偿受赠房屋所得应归属于（　）。

A.偶然所得

B.财产转让所得

C.其他所得

D.劳务报酬所得

[试题解析：

仔细阅读以上题目，并运用所学知识完成作答]

参考解析答案：

其他所得

7.下列所得不采用五级超额累进税率计算个人所得税的有（）。

A.个人独资企业和合伙企业

B.承包经营者取得的承租、承包所得

C.个体工商户的生产经营所得

D.财产租赁所得

[试题解析：

仔细阅读以上题目，并运用所学知识完成作答]

参考解析答案：

个人独资企业和合伙企业

8.某高校教师20xx年8月所取得的下列收入中，应计算缴纳个人所得税的是（　）。

A.为某企业开设讲座取得的酬金

B.国债利息收入

C.任职高校发放的误餐补助

D.任职高校为其缴付的住房公积金

[试题解析：

仔细阅读以上题目，并运用所学知识完成作答]

参考解析答案：

为某企业开设讲座取得的酬金

9.下列各项所得，免征个人所得税的是（　）。

A.外籍个人取得的现金住房补贴所得

B.个人因任职从上市公司取得的股票增值权所得

C.个人的房屋租赁所得

D.个人根据遗嘱继承房产的所得

[试题解析：

仔细阅读以上题目，并运用所学知识完成作答]

参考解析答案：

个人根据遗嘱继承房产的所得

10.下列不属于附加专项扣除的项目是（）。

a．子女教育支出　b．赡养老人支出　　

c．继续教育支出d．装修贷款利息支出

A.装修贷款利息支出

B.继续教育支出

C.子女教育支出

D.赡养老人支出

[试题解析：

仔细阅读以上题目，并运用所学知识完成作答]

参考解析答案：

装修贷款利息支出

11.根据资源税的有关规定，下列行为不需要在我国缴纳资源税的是（）。

A.境内某企业销售外购的有色金属矿原矿

B.外商投资企业在境内开采煤炭资源

C.个体工商户在境内开采天然气

D.境内某盐场销售生产的固体盐

[试题解析：

仔细阅读以上题目，并运用所学知识完成作答]

参考解析答案：

境内某企业销售外购的有色金属矿原矿

12.下列关于车辆购置税的说法，正确的是（　）。

A.参加比赛获奖所得的汽车，不需要缴纳车辆购置税

B.外国公民在境内购置汽车，免征车辆购置税

C.已税车辆更换变速箱，不需要重新办理车辆购置税纳税申报

D.纳税人购买四轮农用运输车，免征车辆购置税

[试题解析：

仔细阅读以上题目，并运用所学知识完成作答]

参考解析答案：

已税车辆更换变速箱，不需要重新办理车辆购置税纳税申报

13.下列项目中，免征土地增值税的是（　）。

A.国有土地使用权的转让

B.因国家建设被征用的房地产

C.转让居住满3年未满5年的原自用住房

D.合作建房建成后转让的房地产

[试题解析：

仔细阅读以上题目，并运用所学知识完成作答]

参考解析答案：

因国家建设被征用的房地产

14.下列单位或个人属于印花税纳税人的（　）。

A.发放土地证的土地管理局

B.商品购销合同的担保人

C.与用户签订供电合同的电网

D.在国外领取专利证，在国内使用的单位

[试题解析：

仔细阅读以上题目，并运用所学知识完成作答]

参考解析答案：

在国外领取专利证，在国内使用的单位

15.某企业与甲公司签订委托加工合同，约定由甲公司提供原材料100万元，甲公司另收取加工费10万元。

该企业当月应缴纳印花税（　）元。

A.350

B.330

C.50

D.550

[试题解析：

仔细阅读以上题目，并运用所学知识完成作答]

参考解析答案：

330

16.某企业2018年有一处地下建筑物，为商业用途房产（房产原值80万元），10月底将其出售。

当地政府规定房产税减除比例为30%,商业用途地下建筑房产以原价的70%作为应税房产原值。

2018年该企业应缴纳房产税（　）元。

A.4704

B.4312

C.4820

D.3920

[试题解析：

仔细阅读以上题目，并运用所学知识完成作答]

参考解析答案：

3920

17.下列行为中，应缴纳契税的是（　）。

A.企业以自有房产投资于另一企业并取得相应的股权

B.企业以自有房产等价交换另一企业的房产

C.个人将自有房产出租给他人使用

D.个人以自有房产投入本人经营的企业

[试题解析：

仔细阅读以上题目，并运用所学知识完成作答]

参考解析答案：

企业以自有房产投资于另一企业并取得相应的股权

18.位于某县城的一化工厂，2018年企业土地使用证书记载占用土地的面积为80000平方米，8月新征用耕地10000平方米，己缴纳耕地占用税，适用城镇土地使用税税率为10元/平方米。

该化工厂2018年应缴纳城镇土地使用税（　）元。

A.900000

B.800000

C.820000

D.720000

[试题解析：

仔细阅读以上题目，并运用所学知识完成作答]

参考解析答案：

800000

19.某公司以协议方式受让一宗国有土地使用权，支付土地出让金8500万元、土地补偿费3000万元、安置补助费2000万元、市政配套设施费1800万元，假定当地适用的契税税率为4%，该公司取得该宗土地使用权应缴纳契税（　）万元。

A.612

B.340

C.460

D.540

[试题解析：

仔细阅读以上题目，并运用所学知识完成作答]

参考解析答案：

612

20.下列企业既是增值税纳税人又是资源税纳税人的是（　）。

A.在境内开采有色金属矿产品的企业

B.在境外开采有色金属矿产品的企业

C.销售有色金属矿产品的贸易公司

D.进口有色金属矿产品的企业

[试题解析：

仔细阅读以上题目，并运用所学知识完成作答]

参考解析答案：

在境内开采有色金属矿产品的企业

21.下列各项所得属于个人所得税“工资薪金所得”应税项目的是（　）。

a.个人在公司任职并兼任董事取得的董事费所得

b.个人兼职取得的所得

c.退休人员再任职取得的所得

d.任职于杂志社的记者在本单位杂志上发表作品取得的所得

[试题解析：

仔细阅读以上题目，并运用所学知识完成作答]

参考解析答案：

退休人员再任职取得的所得,任职于杂志社的记者在本单位杂志上发表作品取得的所得,个人在公司任职并兼任董事取得的董事费所得

22.下列收入中，应按照特许权使用费所得缴纳个人所得税的有（　）。

a.某作家的文字作品手稿复印件公开拍卖取得的收入

b.某广告设计者转让广告制作使用权取得的转让费收入

c.某电视剧编剧从任职的电视剧制作中心获得的剧本使用费收入

d.个人取得特许权经济赔偿收入

e.出版社专业作者翻译作品后，由本社以图书形式出版而取得的收入

[试题解析：

仔细阅读以上题目，并运用所学知识完成作答]

参考解析答案：

某作家的文字作品手稿复印件公开拍卖取得的收入,个人取得特许权经济赔偿收入,某电视剧编剧从任职的电视剧制作中心获得的剧本使用费收入,某广告设计者转让广告制作使用权取得的转让费收入

23.以下各项所得适用超额累进税率形式的有（　）。

a.承包承租经营所得

b.财产转让所得

c.股息所得

d.工资薪金所得

e.偶然所得

[试题解析：

仔细阅读以上题目，并运用所学知识完成作答]

参考解析答案：

工资薪金所得,承包承租经营所得

24.

居民个人取得的综合所得按年计算个人所得税，综合所得是指（）。

a.工资薪金所得

b．财产转让所得

c．劳务报酬所得

d．特许权使用费所得　　　　e．稿酬所得

a.稿酬所得

b.劳务报酬所得

c.特许权使用费所得

d.财产转让所得

e.工资薪金所得

[试题解析：

仔细阅读以上题目，并运用所学知识完成作答]

参考解析答案：

工资薪金所得,劳务报酬所得,特许权使用费所得,稿酬所得

25.下列房产处置应缴纳个人所得税的有（　）。

a.转让离婚析产房屋

b.居民个人出售自用3年的生活用房

c.转让无偿受赠的房产

d.通过离婚析产的方式分割房屋产权

e.将房产赠与子女

[试题解析：

仔细阅读以上题目，并运用所学知识完成作答]

参考解析答案：

转让无偿受赠的房产,转让离婚析产房屋,居民个人出售自用3年的生活用房

26.以下应按照财产转让所得项目征收个人所得税的有（）。

a.个人转让住房取得的所得

b.个人将自己的文字作品手稿拍卖取得的所得

c.个人将其收藏的已故作家文字作品手稿拍卖取得的所得

d.个人转让债券取得的所得

[试题解析：

仔细阅读以上题目，并运用所学知识完成作答]

参考解析答案：

个人转让债券取得的所得,个人转让住房取得的所得,个人将其收藏的已故作家文字作品手稿拍卖取得的所得

27.下列说法符合劳务报酬所得和稿酬所得的相关规定的有（）。

a.甲某单纯的为出版社提供翻译所取得的所得应当按照劳务报酬所得纳税

b.劳务报酬所得主要是指接受别人的委托所从事的劳务所得

c.稿酬就是指个人因其作品以图书、报刊形式出版，发表而取得的所得

d.乙某提供翻译，并且在作品上署名取得的所得，应当按照劳务报酬所得纳税

[试题解析：

仔细阅读以上题目，并运用所学知识完成作答]

参考解析答案：

甲某单纯的为出版社提供翻译所取得的所得应当按照劳务报酬所得纳税,稿酬就是指个人因其作品以图书、报刊形式出版，发表而取得的所得,劳务