对连锁经营企业资金运行管理的思考.docx
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对连锁经营企业资金运行管理的思考
对连锁经营企业资金运行管理的思考
摘要
随着连锁企业在我国的迅猛开展,连锁企业运营中的各方面管理备受业内关注,如信息的管理,商品的管理,客流的管理,资金的管理等,上述方面管理的好坏直接关系到连锁企业经营效益的好坏和生死存亡,在各项管理中资金的管理对连锁企业的健康开展尤为重要,它犹如企业的血液,保证着企业的良性开展和壮大。
连锁企业的资金管理主要包括投资资金,流动资金,货币资金等方面内容。
金是企业的血液,资金管理的好坏关系企业的存亡与开展,目前,局部连锁企业因为资金管理运用不善,导致经营日渐萎缩乃至资金链断裂而倒闭,企业如何进行科学的资金管理,合理对资金进行规划配置,巧妙使资金增值,防止风险,让企业在商海中平安航行,成为企业日益关注的问题。
基于对连锁企业实际调查,分析目前连锁企业现金流量管理现状,并提出优化其管理的对策。
关键词连锁企业;资金管理;资金运行
Abstract
Withthechain'srapiddevelopmentinChina,Chainenterprisesinallaspectsofoperationsmanagementhasbeentheindustry'sconcern,Suchasinformationmanagement,productmanagement,trafficmanagement,fundsmanagement,Thequalityofthemanagementoftheseareasisdirectlyrelatedtotheoperationaleffectivenessofthechainandthequalityoflifeanddeath,Managementinthefinancialmanagementofthechainisparticularlyimportantforthehealthydevelopmentof,Itislikethebloodofenterprisestoensurethesounddevelopmentofenterprisesandgrowthof;Chainmanagementoffunds,includinginvestmentfunds,liquidity,capitalandotheraspectsofmonetary,Kimistheblood,thequalityoftherelationshipbetweenfundmanagementbusinesssurvivalanddevelopment,Atpresent,partofchainbecausetheuseofpoorfundmanagement,resultingintheshrinkingoperatingfundsaswellasstrandbreaksandthecollapseof.Howthefundmanagementofscientificandrationalallocationoffundsforplanning,value-addedsmarttomakemoney,avoidrisk,Sothatenterprisesinthesafenavigationoftheseatobecomethesubjectofgrowingconcerninbusiness,Chainbasedonanactualsurvey,analysisofcurrentcashflowmanagementchainthestatusquo,andproposedstrategiestooptimizetheirmanagement.
KeywordsChain;Fundmanagement;Fundstorun
第1章绪论
1.1课题背景
商业连锁经营企业在20世纪初期从欧美国家开始开展,经历100多年的开展,目前已成为分布于全球许多国家的全球化企业,它们不但对全球效劳零售业,也对许多兴旺国家和开展中国家的整体经济,社会文化,人民生活产生深远的影响。
连锁经营符合现代化科学的经营原理。
它使零售业摆脱了传统形式对其获得规模效益的束缚,创造了零售业更多的获得规模效益的时机和途径。
同时,连锁商店的出现把资本经营的大规模要求同零售活动的分散化、个性化特点有机地结合在一起,创造了既不违背零售经营本质要求,又能实现大规模经营的零售形式。
资金是企业的血液,资金管理的好坏关系企业的存亡与开展,目前,局部连锁企业因为资金管理运用不善,导致经营日渐萎缩乃至资金链断裂而倒闭,企业如何进行科学的资金管理,合理对资金进行规划配置,巧妙使资金增值,防止风险,让企业在商海中平安航行,成为企业日益关注的问题。
连锁经营企业,特别是大型的集团公司由于下属的成员公司众多且分布在不同的地域或行业,对于集团公司总部来说很难对这些下属公司的生产经营活动有一个清晰的了解。
因此想要能够很好的管理好整个集团公司,并使企业整体收益最大化,是一件非常有难度的事情。
随着市场的开展,再采取这种旧的资金管理模式已经不能满足集团企业的健康开展。
在国外一些兴旺国家中,早已引进了资金管理这一概念。
资金管理主要涉及的方面包括融资,现金流管理,风险控制和管理,衍生品交易,利汇率管理,流动性管理,司库流程、电子系统管理,银行关系管理等。
其所直接包括的领域可能关系到的税务,法律,信用管理,甚至国家宏观经济等。
企业资金管理是一个比拟复杂的课题,在我国引入这个概念的时间还很短,国内缺乏足够的认识,在一些大型企业中即使是从事这方面工作的人也很难对资金管理有一个清晰的诠释。
随着企业之间的竞争日益剧烈。
“全球化〞、“多元化〞已经成为了企业开展的趋势。
以企业资金管理为主线的新一代企业资管理模式正在一些大型集团公司中悄然兴起。
目前,我国连锁经营大致有以下几种:
〔1〕以大型商业企业为龙头的百货及餐饮连锁经营企业,带动小企业加盟。
〔2〕在原有国营副食商店和国营粮店根底上采用自由连锁形式开展起来的便民连锁店。
〔3〕以专业经营为特色的连锁店。
〔4〕平价仓储式连锁超市。
连锁经营在我国已经显示出了良好的开展势头,但是也应该看到,我国的连锁经营是在一个不完善的市场经济条件下展开的,由于经济体制、市场环境、经济实力及管理水平等因素的制约,也暴露出诸多问题,当前大多数连锁经营企业对资金管理缺乏必要的认识,其手段还比拟落后。
主要表现在以下这些方面:
首先是资金的利用率不高,在集团内部往往会出现这样内部资金闲置与短缺无法调节,资金充裕的成员公司对于闲置的资金缺乏有效的管理,而那些资金短缺的成员公司却向银行不断的贷款融资,导致集团公司财务费用一直居高不下。
其次是企业对于闲散资金缺乏有效的管理。
对于一些资金充裕的企业的来说,存放银行一直被他们视为最平安、最理想的投资决策。
但是任何货币都有一定的时间价值。
货币的终值一定会小于其现值。
虽然存放银行会为企业带来一定的收益,但是货币的贬值速度可能会超过其存款利率,那么从另外一方面来看企业的资金就是在贬值。
同时定期存款可能会造成企业资金流动性差,而活期存款的收益又比拟低。
企业如何将闲散资金充分利用,创造出更多的价值呢?
目前企业内部缺少一套有效的增值、保值的资金管理模式。
最后是由于各成员公司的信息不流通,缺乏统一的财务资金调控制度,导致集团公司的决策者难以及时、准确、全面的掌握资金信息,无法实施有效的管理、监督和控制。
同时也很难监管成员公司提供的信息的正确性。
而且,连锁经营企业的决策者要根据这些信息来预测企业未来的现金流量。
缺乏准确的现金流量预算,就无法做到事前方案、事中控制和事后分析。
可见一些连锁经营企业应尽快建立起一套完善的资金管理体系,通过有效的资金运作和资金监控,实现集中资金、降低费用、加强监控和提高效率的管理目标。
1.3资金运行管理在企业管理中的作用
在方案经济的高度集中、统收统支的财务体制中,企业政企不分,没有任何经营自主权,企业的管理运作只是执行国家制定好的几条规章制度,企业财务成果的好坏,与经营者、职工没有多大的厉害关系。
在市场经济条件下,企业是以盈利为目的经济组织,因此更要重视财务管理。
财务管理是指企业合理有效地组织、控制和监督资金运动,正确处理财务关系的一系列工作的总称。
财务管理就是要使企业到达利润最大化,所有者权益最大化。
企业财务管理水平的上下,直接表达了企业理财能力、资金运筹能力。
党的“十四大〞以后,我国进行了根本性的企业财务管理改革。
随着主义市场经济体制的建立,企业经营机制的转换和经营自主权的扩大,特别是现代制度的建立将使得企业终于拥有完全的经营自主权,企业要自主经营、自负盈亏,成为资金运筹的主体,通过资金的筹集、使用和分配等,使企业的价值和财富到达最大。
在商品下,资金运行管理历来是的一项根本经济管理活动。
随着我国主义市场经济的不断开展,企业生产经营过程的社会化程度和化水平的不断提高,财务活动越来越复杂,财务管理也由单一到复杂,由低级到高级,在企业管理中的地位与作用也逐渐显示出来并被人们所认识接受。
通过加强企业财务管理有利于企业合理有效地利用资金,提高资金利用效果;有利于企业精打细算,努力降低本钱费用;有利于企业发现生产经营中存在的,减少财务损失;有利于提高企业生产经营水平;有利于企业提高经济效益。
当前企业资金短缺问题已成为困扰许多企业正常运转的主要障碍,这说明了加强和提高财务管理水平的重要性和紧迫性。
企业理财能力,资金运筹能力,直接决定了企业经营效果的好坏。
以资金运行管理为中心,首先表达在观念上统帅各专业管理。
包括方案管理、资产管理、生产管理、销售收入管理等,都应树立财务观念,即效益观念、本钱观念和资金观念。
〔1〕方案管理。
企业制定方案,要树立资金观念、效益观念。
如果不考虑资金约束,不进行效益,就会造成方案半途而废,造成资源浪费;如果方案只以产量为中心,不讲经济效益,就会造成产品积压,资金沉淀。
〔2〕资产管理。
资产管理包括流动资产管理、固定资产管理和无形资产以及递延资产管理。
在资产管理中要破除只讲满足需要,不讲采购本钱和资金占用的观念。
要树立低价少储的观念,使得储藏的物资既能满足生产的需要,又要节约占用资金;要抓好固定资产的管理,防止资产的闲置与流失,同时盘活闲置资产,使其保值增值,给企业带来效益;要重视企业的无形资产,企业的形象与信誉,是给企业带来效益的重要保障;要树立极强的经济意识,让企业的资产活起来,流动起来。
〔3〕生产管理。
包括产品开发、生产组织、质量管理和设备管理等。
这些部门容易出现重技术,轻效益的现象,更应树立财务观念:
产品开发要适销对路;工艺安排和原料配比上不能只讲质量不讲本钱;工序配合不能只讲速度,不讲半成品资金占用;质量管理上要谋求质量收入大于质量本钱。
〔4〕销售收入管理。
销售是经营成果的实现,是生产消耗的补偿,是资金周转的结束。
销售收入管理是财务管理的重要组成局部。
方案经济条件下,产品是“皇帝的女儿不愁嫁〞,步入市场经济后,产品的销售工作遇到了难题,于是,销售工作出现了只管产品发运,不考虑产品本钱、售价和货款回收,结果是产品销售出去了,企业资金却难以周转,效益并没有真正实现。
所以在销售工作中一定要把销货和收款结合起来,树立效益观念。
第2章连锁企业概述
2.1连锁经营企业的开展
连锁经营是国际上现代零售商业和饮食效劳业普遍采用的一种经营形式和组织形式。
连锁经营通过将社会化大生产和专业分工原理应用于流通领域,以提高协调运作能力和规模效益,实现“最少的环节、最低的费用、最高的效率〞,从而降低流通本钱,提高经济效益。
其通过“规模化、标准化、统一化、专业化、单纯化〞到达提高协调运作能力和规模效益的目的。
为推进我国连锁经营事业的快速开展,1999年底,我国成立了连锁经营参谋FDS〔中国〕公司,该公司与国际连锁经营机构接轨,并接受其业务指导。
连锁经营是指众多小规模的、分散的、经营同类商品和效劳的零售和饮食、效劳网点,在核心企业〔经营总店〕的领导下,实行以集中采购、分散销售为核心的经营方式,通过标准化的管理,共享规模效益的一种商业组织形态。
我国自20世纪90年代初开始开展连锁经营以来,由少到多、从小到大,逐步开展壮大进来,在零售市场的主导地位不断提高,有力地推动了我国商业体制的改革和流通产业的现代化。
由于经营方式与组织结构所独具的优势,使其很快成为现代流通业的开展主流和商业领域最具活力的业态,充分显示了连锁经营对扩大内需、拉动经济增长的重要作用。
目前我国连锁经营呈现规模不断扩大、多业态持续开展的良好势头,但在经营中存在的问题也亟待研究解决。
开展现状与主要特点 :
〔1〕迅猛扩张,市场份额急剧扩大。
连锁商业的市场辐射力不断增强,成为开拓市场、扩大需求新的增长点,充分显示了连锁经营对改造传统商业模式、促进流通现代化,推动现代流通业开展的重要作用。
〔2〕经营主体多元化,非公有制企业开展势头强劲 。
〔3〕地区开展不均衡 。
〔4〕内资连锁业占据主导地位,外资连锁业零售额仅占一成。
〔5〕连锁企业呈现出集中化、大型化特征 。
〔6〕连锁经营方式向更多行业和业态延伸。
2.3连锁企业财务管理的特点
〔1〕统一核算,分级管理由连锁总部进行统一核算是连锁经营众多统一中的核心。
区域性的连锁企业由总部实行统一核算;跨区域且规模较大的连锁企业,建立区域性的分总部,负责对本区域内的店铺进行核算,再由总部对分总部进行核算。
连锁企业统一核算的主要内容包括:
对采购货款进行支付结算;对销售货款进行结算;进行连锁企业的资金筹集与调配等等。
店铺一般不设专职财务人员,店铺与总部在同一区域内的,由总部统一办理纳税登记,就地缴纳各种税款;店铺与总局部跨不同区域的,那么由该区域的分总部或店铺向当地税务机关办理纳税登记,就地缴纳各种税款。
区域分总部定期向总部汇报该区域各店铺的经营情况、财务状况及各项制度执行情况。
原那么上连锁企业在建立时就实行统一核算,有特殊情况的企业在实行连锁初期,分阶段、分步骤地逐步实行统一核算。
〔2〕票流、物流分开由于连锁企业实行总部统一核算,由配送中心统一进货,统一对门店配送,因而从流程上看,票流和物流是分开的,这同单店式经营中资金与商品同步运行有着较大不同。
因此,在连锁企业中财务部门与进货部门要保持紧密的联系。
财务部门在支付货款前,要对进货部门转来的税票和签字凭证认真核对。
同时,企业财务制度要规定与付款金额数量相对应的签字生效权限。
〔3〕资产统一运作,资金统一使用,发挥规模效益连锁经营的关键是发挥企业的规模效益,主要表达为:
①连锁企业从外表上看是多店铺的结合,但由于实行了统一的经营管理,企业的组织化程度大大提高,特别是统一进货、统一配送,使资产的规模优势充分发挥出来。
②由总部统一核算,实行资金的统一管理,提高了资金的使用效率和效益,降低了本钱、减少了费用、增加了利润。
③实行资产和资金的统筹调配,统一调剂和融通。
总部有权在企业内部对各店铺的商品、资金和固定资产等进行调动,以到达盘活资产、加快商品和资金周转、获取最大的经济效益的目的。
④地位平等,利益均衡连锁企业利润的取得是各个部门通力协作共同创造的,各方都遵循利益均沾、风险共担、地位平等、协商共事的原那么,不以牺牲对方利益获取自身利益。
第3章连锁经营企业在资金管理中存在的问题
3.1我国连锁企业财务管理的现状
〔1〕核算不够细化,财务预测、分析、控制及参与决策的能力有待加强连锁企业经营的商品大多是品种多、单价低、数量大的日用百货、副食品、五金等,会计核算比拟烦锁,又由于分店数目多而且位置分散,财务集中管理有一定的难度。
同时,目前我国尚缺乏较成熟的适用连锁企业的电算化软件,企业仍依靠手工进行账务处理,缺乏建立有效反映经济业务的会计核算体系,无法从更高层次向经营管理部门提供信息。
会计核算的粗化弱化了总部财务部门的宏观调控能力。
〔2〕集中采购有名无实虽然连锁企业多数设有配供中心统一采购进货,统一验收入库,统一向连锁网点调配送货,但在实际运作时,由于购货和运输方便,购进商品往往直接送达连锁网点,鲜活商品更是由连锁网点代总部填制入库单和调拨单,而进货付款和会计核算仍由总部处理。
由于流通和票证流转不同步,票证传递不及时,直接影响了总部对库存商品总量的控制及货款结算和会计核算,一局部商品连锁网点自行采购的商品不经总部而货款由总部结算,使总部对各连锁网点的商品采购失去控制。
〔3〕销售价格管理机制不灵活连锁企业都一般将商品折扣、回扣或降价的权限集中在总部,由总部发出调价通知单或商品处理通知单交连锁网点贯彻执行,但通知单下发后,总部却无法组织人力对调价、削价商品进行盘点,以监督各网点的执行情况。
〔4〕企业用工数量多,综合素质不高,流动性过强,影响了劳动生产率和效劳质量的提高有些连锁企业为了减轻自身负担,在分店营业部门、配送部门以大量临时工代替正式工,但这些临时工责任心不强、效劳态度较差,甚至有监守自盗行为。
另外,物流的配送效益也不高。
由于总部对各连锁网点商品管理不严,以计算机管理系统进行库存结构分析,订货管理等尚未深入,导致配送中心与网点以及总部出现商品盘点不实,积压和残次毁损较多现象。
同时,在不明各网点库存结构的情况下,凭企业配送中心一线主管经营订货,难免考虑不周到,横向协调弱,处理突发事件速度慢等缺陷,使商品配送不到位,库存结构调整明显滞后,导致连锁企业统一进货、降低商品采购费用,提高单品毛利的优势没有得到充分发挥。
〔5〕连锁经营总店、分设总店和分店的财务关系不清、权责不明配送中心的购货、配货、送货及退补货的核算与管理,总店及分设总店的盈亏核算及利益分配,各分店的销货核算与管理等,没有形成一套完整的制度体系。
〔6〕费用控制缺乏弹性由于连锁经营企业在店面设置、店内装潢、商品陈列、经营品种等方面的一致性,其固定费用水平是相同的。
因此连锁经营企业的费用方案不是为实现既定的费用目标,而是以数量目标表现的营业日程费用表,传统商业企业的费用管理制度不适应连锁经营企业费用管理的要求。
3.2当前财务管理存在的问题
近年来,随着企业集团的开展和母子公司体制的建立,财务资金管理中的问题愈加突出,财务风险日益显露,其表现主要有以下三个方面:
〔1〕信息失真,难以为科学决策提供依据。
现代企业管理最根本的是信息的管理,企业必须及时掌握真实准确的信息来控制物流、资金流。
然而,目前我国相当多企业的信息严重不透明、不对称和不集成。
出于各自的利益,企业管理部门间不愿及时提供相关信息,人为制造信息孤岛,企业的高层决策者难以获取准确的财务信息,搞不清楚下面的情况。
〔2〕监控不力,缺乏事前、事中的严格监督。
目前国有企业中,所有者对企业、母公司对子公司、公司管理层对各资金运动环节普遍存在着监控不力甚至内部人控制现象,擅自挪用转移资金甚至侵吞国有资产等问题突出。
〔3〕资金散乱,使用效率低下。
目前,企业集团资金集中管理的需要和内部多级法人资金分散占用现实的矛盾已成为现阶段企业财务资金管理中最突出的问题。
一是子公司多头开户的现象比拟普遍,一些集团旗下各子公司设立的账户少那么数百,多那么逾千,资金管理严重失控。
二是投资决策随意性大,有些企业不顾自身的能力和开展目标,盲目投资,热衷于铺新摊子,投资失误多,损失严重,使本来就十分紧张的资金状况雪上加霜。
三是资金沉淀严重,占用不尽合理,货款拖欠居高不下,产成品资金有增无减,周转缓慢,企业信用和盈利能力下降.
3.3制约财务资金管理的因素
〔1〕有效的资金集中管理模式还没有形成。
企业管理中的集权和分权是对立统一的,从国外跨国公司的实践来看,事权可以分散,但财权必须集中。
我国目前的企业集团管理层次过多,“子不认母〞、“母不识子〞、“集而不团〞的现象普遍存在。
〔2〕管理的技术手段和方式落后。
现代市场经济条件下的生产经营活动日益复杂,市场遍布各地,产品千差万别,需求多样化,经营跨国化,由此形成的规模化大生产和高度集中的管理模式,需要大量准确的根底数据和相关信息作支持。
〔3〕新技术、新经验的学习和推广不够
大多数企业对以财务管理软件为核心的计算机信息管理系统的应用缺乏了解,对推行计算机财务信息化管理需要什么条件,本企业到底采用什么样的财务资金管理模式,什么样的财务管理软件能切实改善财务资金管理水平等问题心中无数。
第4章连锁经营企业财务管理的建议与对策
4.1连锁经营企业的资金管理方法
连锁连锁企业的资金管理主要包括投资资金,流动资金,货币资金等方面内容.
加强投资资金的管理与控制
投资资金的管理与控制主要考虑投资资金的风险和本钱,在选择资金时首先考虑本钱低,风险小的资金,如果企业选择的资金本钱过高,风险较大,不但会增加企业的经营压力,更会给企业的经营带来巨大的财务险.为了躲避企业筹措投资资金的财务风险,应把挥好四点:
〔1〕职工集资款用于投资资金,本钱最高,风险最大.假设投资失败会导致直接的政治风险,引发不安定事件发生;
〔2〕银行资金的借贷必须考虑有足够的归还能力,并且具有可支配的抵押物,商业房产的按揭方式应充分利用;
〔3〕连锁企业的转制上市是吸收资金的最好方式,连锁企业可根据自身的状况选择不同的资本市场和时机上市,这不但能源源不断地为企业开展筹集低本钱,低风险的资金,更能提高企业在市场上的声誉,但要注意上市后各级部门对企业监督力度的加大,企业的午多工作必须公开和透明,这在一定程度上限制了企业的自由度和随意性.
〔4〕利用供给商的负流动资金转入投资资金,但必须控制好比例,也必须保证对供给商切实付款的前提下,否那么会导致企业的经营危机.
加强流动资金的管理与控制
〔1〕商品采购方案资金的管理.流动资金的控制要从商品的采购方案开始,即要控制好商品采购时的方案资金.目前我国许多连锁企业商品采购无方案,导致对流动资金的无序滥用,财务部缺少对于流动资金的有效控制.财务管理部门商品采购方案资金的控制着重存以下几个方面:
①商品采购方案的制定与批准必须反映财务部门的资金管理要求,资金保证的要求和资金效益的要求;
②商品采购方案只有在财务部门做出相配合的资金供给计,才能付诸执行;
③财务管理部门对商品采购资金的控制和保证的重点是主商品,季节性商品和促销商品,并对这些商品在商品采购计.制定出务控制指标,即销售量,毛利率和周转率等.
〔2〕商品存货的管理.财务对存货的管理是对流动资金进行控制的重点.从经济学的定义上说,规模的经济性其实质就是加速库存商品的周转率.
①合理控制进货与存货的比例.进货量大或一次性订货量大,虽然可以降低进货本钱,但如果由此转成的存货没有在一定的时间里销售出去,其存货本钱也会加大,造成规模不经济.因此财务部门必须对大批量进货和订货进行严格审批与控制.
②合理确定门店的订货量.如果门店订货量太大,流动资金就会在门店这一环市沉淀下去,财务部门与采购部一起制定门店的订货标准和合理的庠存量.
③强化统一配送.采取统一配送可以减少门店的商品库存量,加速商品周转,从商品库存本钱上来分析,减少了门店商品库存就等于减少了商品库存空问,并可将库存空间转化为营业空间.
〔3〕商品经营方式的管理.提高代销商品的比例,降低经销商品的比例,这样就可以降低采购商品时的货款支付率,充分利用供给商的资金,但这样同
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