企业纳税筹划的基本方法.doc
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企业纳税筹划的基本方法.doc
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《企业纳税筹划的基本方法》课堂练习
判断题:
1、企业对外投资期间,投资资产的成本在计算应纳税所得额时准予扣除。
A、对
B、错
您的回答:
B
正确答案:
B
题目解析:
《企业所得税法》第十四条,企业对外投资期间,投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除。
所以,该命题错误。
2、企业已足额提取折旧的固定资产的改建支出,作为长期待摊费用,按照规定摊销的,准予扣除。
A、对
B、错
您的回答:
A
正确答案:
A
题目解析:
在计算应纳税所得额时,企业发生的下列支出作为长期待摊费用,按照规定摊销的,准予扣除:
(一)已足额提取折旧的固定资产的改建支出;
(二)租入固定资产的改建支出;
(三)固定资产的大修理支出;
(四)其他应当作为长期待摊费用的支出。
所以,该命题正确。
3、金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出,准予扣除。
A、对
B、错
您的回答:
A
正确答案:
A
题目解析:
企业在生产经营活动中发生的下列利息支出,准予扣除:
非金融企业向金融企业借款的利息支出、金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出、企业经批准发行债券的利息支出。
所以,该命题正确。
4、企业单独估价作为固定资产入账的土地可以计算折旧扣除。
A、对
B、错
您的回答:
B
正确答案:
B
题目解析:
在计算应纳税所得额时,企业按照规定计算的固定资产折旧,准予扣除。
下列固定资产不得计算折旧扣除:
(一)房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产;
(二)以经营租赁方式租入的固定资产;
(三)以融资租赁方式租出的固定资产;
(四)已足额提取折旧仍继续使用的固定资产;
(五)与经营活动无关的固定资产;
(六)单独估价作为固定资产入账的土地;
(七)其他不得计算折旧扣除的固定资产。
所以,该命题错误。
5、企业自创商誉作为无形资产可以计算摊销费用扣除。
A、对
B、错
您的回答:
B
正确答案:
B
题目解析:
在计算应纳税所得额时,企业按照规定计算的无形资产摊销费用,准予扣除。
下列无形资产不得计算摊销费用扣除:
(一)自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产;
(二)自创商誉;
(三)与经营活动无关的无形资产;
(四)其他不得计算摊销费用扣除的无形资产。
所以,该命题错误。
单选题:
1、企业所得税法所称企业以非货币形式取得的收入,应当按照()确定收入额。
A、公允价值
B、重置价值
C、历史价值
D、原始价值
您的回答:
A
正确答案:
A
题目解析:
《企业所得税法实施条例》第十三条 企业所得税法第六条所称企业以非货币形式取得的收入,应当按照公允价值确定收入额。
所以,A选项正确。
2、国家需要重点扶持的高新技术企业,减按()的税率征收企业所得税。
A、10%
B、12%
C、15%
D、20%
您的回答:
C
正确答案:
C
题目解析:
《企业所得税法》第二十八条国家需要重点扶持的高新技术企业,减按15%的税率征收企业所得税。
所以,C选项正确。
3、《中华人民共和国企业所得税法》规定的企业所得税的税率为()。
A、20%
B、25%
C、30%
D、33%
您的回答:
B
正确答案:
B
题目解析:
《企业所得税法》第四条企业所得税的税率为25%。
所以,B选项正确。
4、甲企业2008年度实际发生的与经营活动有关的业务招待费为100万元,该公司按照()万元予以税前扣除,该公司2008年度的销售收入为4000万元。
A、60
B、100
C、240
D、20
您的回答:
D
正确答案:
D
题目解析:
《企业所得税法实施条例》第四十三条 企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。
当年发生的业务招待费为100万元,税前可扣金额的限额为:
100*60%=60万,4000*5‰=20万,两者中较低者。
因此,税前可扣金额为20万。
所以,D选项正确。
5、某企业于2008年销售了2006年积压的一批货物,如何对这批货物计税,有以下不同意见,你认为哪种意见是正确的?
()
A、按照规定不计算存货成本,也不准予在计算应纳税所得额时扣除。
B、按照规定计算存货成本,但不准予在计算应纳税所得额时扣除
C、按照规定计算存货成本,准予在计算应纳税所得额时扣除
D、以上意见都不正确
您的回答:
C
正确答案:
C
题目解析:
企业对该项业务应作为2008年度销售业务处理,取得的价款作为收入,存货的成本作为销售成本,在计算应纳税所得额时扣除。
所以,C选项正确。
多选题:
1、企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,准予在计算应纳税所得额时扣除。
其中包括:
() 查看答案
A、企业生产的成本、费用
B、企业的税金、
C、企业的损失
D、赞助支出
您的回答:
ABC
正确答案:
ABC
题目解析:
《企业所得税法》第八条企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除。
赞助支出税前不得扣除。
所以,ABC选项正确。
2、在计算应纳税所得额时,下列支出不得扣除:
() 查看答案
A、税收滞纳金
B、被没收财物的损失
C、法定比例范围内的公益性捐赠支出
D、向投资者支付的股息
您的回答:
ABD
正确答案:
ABD
题目解析:
《企业所得税法》第十条在计算应纳税所得额时,下列支出不得扣除:
(一)向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项;
(二)企业所得税税款;
(三)税收滞纳金;
(四)罚金、罚款和被没收财物的损失;
(五)本法第九条规定以外的捐赠支出;
(六)赞助支出;
(七)未经核定的准备金支出;
(八)与取得收入无关的其他支出。
所以,C选项不正确。
3、企业的下列()收入为不征税收入。
查看答案
A、财政拨款
B、依法收取并纳入财政管理的政府性基金
C、国务院规定的不征税收入
D、国债利息收入
E、符合条件的非营利组织的收入
您的回答:
ABC
正确答案:
ABC
题目解析:
《企业所得税法》第七条收入总额中的下列收入为不征税收入:
(一)财政拨款;
(二)依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金;
(三)国务院规定的其他不征税收入。
所以,DE选项不正确。
4、下列属于居民企业的是()。
查看答案
A、注册地与实际管理机构均在中国
B、注册地或实际管理机构所在地其一在中国
C、作出和形成企业的经营管理重大决定和决策的地点在中国
D、依法在中国境内成立,或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业
您的回答:
ABCD
正确答案:
ABCD
题目解析:
《企业所得税法》本法所称居民企业,是指依法在中国境内成立,或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。
所以,上述选项都正确。
5、企业发生非货币性资产交换,以及将货物、财产、劳务用于(),应当视同销售货物、提供劳务。
查看答案
A、捐赠
B、偿债
C、赞助
D、在建工程
您的回答:
ABC
正确答案:
ABC
题目解析:
《企业所得税法实施条例》第二十五条 企业发生非货币性资产交换,以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的,应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务,但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。
所以,D选项不正确。
《企业纳税筹划的基本方法》课堂练习
判断题:
1、金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出,准予扣除。
A、对
B、错
您的回答:
A
正确答案:
A
题目解析:
企业在生产经营活动中发生的下列利息支出,准予扣除:
非金融企业向金融企业借款的利息支出、金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出、企业经批准发行债券的利息支出。
所以,该命题正确。
2、企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,不超过当年销售(营业)收入15%的部分,准予扣除;不得扣除。
A、对
B、错
您的回答:
B
正确答案:
B
题目解析:
企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,不超过当年销售(营业)收入15%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。
所以,命题错误。
3、企业在汇总计算缴纳企业所得税时,其境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利。
A、对
B、错
您的回答:
B
正确答案:
B
题目解析:
《企业所得税法》第十七条企业在汇总计算缴纳企业所得税时,其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利。
所以,该命题错误。
4、企业对外投资期间,投资资产的成本在计算应纳税所得额时准予扣除。
A、对
B、错
您的回答:
B
正确答案:
B
题目解析:
《企业所得税法》第十四条,企业对外投资期间,投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除。
所以,该命题错误。
5、除国务院财政、税务主管部门另有规定外,企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额2.5%的部分,准予扣除;超过部分,不得扣除。
A、对
B、错
您的回答:
B
正确答案:
B
题目解析:
除国务院财政、税务主管部门另有规定外,企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额2.5%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。
所以,命题错误。
单选题:
1、某企业是生产电机的企业,在境外设有营业机构。
2008年该企业的境内营业机构盈利1000万,境外营业机构亏损100万。
企业在汇总计算缴纳企业所得税时,对境外营业机构的亏损能否抵减境内营业机构的盈利,有不同意见,你认为哪种意见正确?
()
A、根据规定,境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利
B、根据规定,境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利
C、根据规定,境外营业机构的亏损是否抵减境内营业机构的盈利,适用境外机构的营业地国的法律
D、以上意见都不正确
您的回答:
A
正确答案:
A
题目解析:
根据《企业所得税法》第十七条企业在汇总计算缴纳企业所得税时,其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利。
所以,A选项正确。
2、公司2008年度取得以下收入:
销售商品收入200万元,其他企业使用A企业可循环使用的包装物支付100万元,获得股息收入100万元,其他企业租用A公司的固定资产支付200万元,转让无形资产收入100万元,A公司2008年度取得的租金收入总额是多少()
A、100
B、200
C、300
D、400
您的回答:
C
正确答案:
C
题目解析:
企业所得税法第六条第(六)项所称租金收入,是指企业提供固定资产、包装物或者其他有形资产的使用权取得的收入。
根据题目,租金收入包括其他企业使用A企业可循环使用的包装物支付100万元和其他企业租用A公司的固定资产支付200万元。
所以,C选项正确。
3、根据企业所得税法规定,依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中国境内,但在中国境内设立机构、场所的,或者在中国境内未设立机构、场所,但有来源于中国境内所得的企业,是()。
A、本国企业
B、外
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