完整版一建工程经济知识点总结.docx
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完整版一建工程经济知识点总结
工程经济—第一篇(工程经济)
1、资金的时间价值实质正确的是:
时间变化、扩大再生产或资金流通,两个都有才正确
2、资金时间价值影响因素:
资金使用时间;数量大小;投入与回收的特点(投入要晚,回收要早);周转速度
3、复利计算有:
间断复利和连续复利
4、利率高低决定因素:
社会平均利润率(首先因素)(利率高于利润率,无利可图就不会借款)、借代供求关系(其次因素)、风险、通货膨胀、期限。
5、现金流量图基本要素:
现金流量的大小;方向(流入向上,流出向下);作用点(现金流量发生的时点-期末)。
6、
(1)一次性支付的终值计算(已知P求F)
公式:
F=P(1+i)n
例题:
某公司借款1000万元,年复利率为10%,试问5年末连本带利一次偿还多少?
答:
F=P(1+i)n=1000*(1+10%)5=1610.51万元
(2)一次性支付的现值计算(已知F求P)
公式:
P=F/(1+i)n=F(1+i)-n
例题:
某公司希望所投资项目5年末有1000万元资金,年复利率为10%,试问现在需一次性投资多少?
答:
P=F(1+i)-n=1000×(1+10%)-5=620.9万元
3)等额支付系列的终值计算(已知A求F)
公式:
F=A(1i)n1
例题:
某投资人若10年内每年末存10000元,年利率8%,问10年末本利和为多少?
n10
答:
F=A(1i)1=10000×(18%)1=144870元
i8%
4)等额支付系列的现值计算(已知A求P)
例题:
某投资项目,计算期5年,每年年末等额回收100万元,问在利率为10%时,开始须一次投资多少?
n5
答:
P=A(1i)n1=100×(110%)15=379.08万元
i(1i)n10%*(110%)5
7、影响资金等值的三要素:
资金数额多少、发生时间长短、利率大小(关键因素)
8、两笔资金相同,不同时点,在时间价值作用下不可能相等。
r
9、名义利率:
公式:
ieff=(1+m)m-1
例题:
现在存款1000元,年利率10%,半年复利一次,问5年末存款金额为多少?
答:
先计算年有效利率(年实际利率):
ieff=(1+r)m-1=(1+10%/2)2-1=10.25%m
F=P(1+i)n=1000*(1+10.25%)5=1628.89元例题:
每半年内存款1000元,年利率8%,每季复利一次,问五年末存款金额为多少?
答:
计算计息期利率:
i=r/m=8%/4=2%
计算半年实际利率:
ieff=(1+r)m=(1+8%/4)2-1=4.04%m
(1i)n1
结果:
F=A=1000×12.029=12029元
i
10、经济效果评价内容:
盈利能力、偿债能力、财务生存能力
要求:
足够的净现金流量-维持正常运营;运营期内,允许个别年份出现负值,但累计盈余资金不能出现负值。
这是财务生存的必要条件,若出现了负值,应进行短期借款。
经营性方案分析:
盈利能力、偿债能力、财务生存能力
非经营性方案分析:
财务生存能力。
11、经济效果评价方法:
基本方法:
确定、不确定
按性质分:
定性、定量(定量为主、两者结合)
定量按时间因素分:
静态、动态(以动态为主、两者结合)
按时间分:
事前、事中、事后
按是否融资分:
融资前(考察整个计算期内总获利能力,以动态为主,静态为辅)
融资后:
(两个层次)资本金现金流量分析(出资者整体角度)、投资各方现金流量分析(投资各方
角度)
12、经济效果评价的方案:
独立型方案(绝对经济效果)、互斥型方案(排他型方案,绝对经济效果+相对经济效果)
13、技术方案计算期:
建设期、运营期(运营期决定因素:
设施设备经济寿命、技术寿命、产品寿命)
14、投资收益率(评价盈利能力-静态:
总投资收益率ROI和资本金净利润率ROE)
14-1、总投资收益率(ROI)(项目达到设计生产能力后,正常生产年份)年平均息税前利润/项目总投资的比率≥行业平均收益率。
(项目总投资:
包括建设投资、建设期贷款利息和全部流动资金)。
14-2、资本金净利润率(评价盈利能力-静态ROE)(项目达到设计生产能力后,正常生产年份)平均净利润与项目资本金的比率≥行业平均净利润率。
15、静态投资回收期(评价盈利能力-静态):
各年的收回期限≤基准投资回收期(否则不可行)
公式:
Pt=IA=(CI-CO)
A
例题1:
某技术方案估计总投资2800万元,技术方案候实施后各年净收益为320万元,则该方案的静态投资回收期为?
Pt=I=2800/320=8.75年例题2:
Pt=(6-1)+(-200)/500=5.4年
A
16、财务净现值(评价盈利能力-FNPV-动态-绝对指标)
公式:
FNPV(CICO)t(1ic)t≥0。
需大于等于0说明可行。
t0
有几年算几次现值,第几年就是第几次方。
17、财务内部收益率(评价盈利能力-动态-FIRR):
FNPV(FIRR)=求和(CI-CO)*(1+FIRR)-t=0实质:
项目在整个计算期内,各年净现金流量的现值累计等于零时的折现率,≥基准收益率(ic)为可行FIRR与FNPV成反比。
18、基准收益率:
可以接受的最低标准的收益水平。
18-1、基准收益率的测定考虑的综合因素:
资金成本、机会成本(前两为基础)、投资风险、通货膨胀(后两考虑的影响因素)基准收益率提高了,FNPV变小了,FIRR不变
19、偿债资金的来源:
利润、固定资产折旧、无形资产、其他资产摊销费、其他资金来源20、偿债能力评价指标:
借款偿还期(Pd):
可用于还款所需的时间。
满足贷款期限。
利息备付率(ICR)可用于支付利息>1;不宜低于2偿债备付率(DSCR)可用于还本付息>1;不宜低于1.3。
资产负债率、流动比率、速动比率(共6个)
21、不确定性分析方法:
(盈亏平衡分析、敏感性分析)
21-1、盈亏平衡分析:
总成本包括:
固定成本、可变成本(利息视为固定成本)
21-2、量本利模型:
公式:
B=P×Q-Cu×Q-Tu×Q-CF
21-3、产销量的盈亏平衡点BEP(Q)=固定成本/单价-可变成本-单位税金及附加
21-4、生产能力利用率的盈亏平衡点BEP(%)=产销量的盈亏平衡点BEP(Q)/设计生产台数(盈亏平衡点越低越好)例题1:
某技术方案年设计生产能力10万台,年固定成本为1200万元,产品单台销售价格为900元,单台产品可变成本为560元,单台产品营业税金及附加为120元,求盈亏平衡点的产销量?
答:
B=P×Q-[(Cu+Tu)×Q+CF]
0=900×Q-[(560+120)×Q+12000000]
Q=54545台用54545/10万=54.55%(BEP%)
例题2:
某公司设计生产能力3万台,每件售价300元,单位产品可变成本120元,税金40元,固定成本280万元:
盈亏平衡产量:
2800000/300-120-40=20000件
达到设计能力时该公司的利润:
=300*3-120*3-40*3-280=140万元
利润为100万时的年产销量:
1000000+2800000/300-120-40=27143件
22、敏感性分析:
22-1、敏感因素:
因素发生较小的变化,导致评价指标发生较大的变化;
22-2、敏感性分析的目的:
寻找敏感因素,确定评价指标对该因素的敏感程度和技术方案对其变化的承受能力。
22-3、敏感度系数:
斜度越大敏感越高
22-4、临界点:
允许不确定因素向不利方向变化的极限值;
22-5、选择敏感程度小、抗风险能力强、可靠性大的方案。
23、投资回收期:
分析方案的投资回收快慢
财务净现值:
分析产品价格波动对方案超额净收益的影响
财务内部收益率:
分析资金回收能力
24、技术方案现金流量表:
(前3种表用于计算FIRR)
24-1、投资现金流量表(融资前):
以总投资作为计算基础,反映整个计算期的现金流入与流出
24-2、资本金现金流量表(融资后):
投资者整体即项目法人的角度,以资本金为基础
24-3、投资各方现金流量表(融资后):
各个投资者的出资额为基础
25-4、财务计划现金流量表:
计算累计盈余资金,反映技术方案的财务生存能力。
26、现金流量表的构成要素:
营业收入、投资、经营成本、税金
26-1、营业收入=产品销售量×产品单价
26-2、总投资=建设投资+建设期利息+流动资金
流动资金=流动资产-流动负债,其计算基础是经营成本和商业信用。
流动资产的构成要素:
存货、库存现金、应收账款、预付账款
26-3、经营成本:
总成本费用=外购原材料、燃料及动力费+工资及福利费+修理费+折旧费+摊销费+利息支出+其他费用
经营成本(4项)=总成本费用-折旧费-摊销费-利息支出或=原材料动力费+工资+修理费+其他费
26-4、税金包括:
关税、营业税、消费税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、教育费附加
27、设备磨损类型
27-1、有形磨损(物质磨损)第一种:
使用、外力。
第二种:
闲置、自然力。
27-2、无形磨损(精神磨损,经济磨损):
第一种:
同类设备。
第二种:
新型设备。
27-3、综合磨损:
有形磨损和无形磨损都会引发设备贬值。
但是,前者不修理,可能影响使用;后者,不影响使用,只是涉及经济合理性。
28、设备磨损的补偿分为:
局部、完全两类。
(有形磨损的局部补偿:
大修理)、(无形磨损的局部补偿:
现代化改装)(有形、无形磨损的完全补偿:
更新)
29、设备更新方案的比选原则1.站在客观立场:
2.不考虑沉没成本(沉没成本=账面价值-当前市场价值)3.逐年滚动比较
30、设备寿命:
自然寿命、技术寿命、经济寿命
30-1、自然寿命:
指从投入使用开始,直到因物质磨损报废为止的全部时间。
它主要是由有形磨损所决定的。
30-2、技术寿命:
指从投入使用开始,直到因技术落后而被淘汰所延续的时间。
它主要是由无形磨损决定的。
30-3、经济寿命:
是指从投入使用开始,到继续使用在经济上不合理而被更新所经历的时间。
它是由维护费用的提高和使用价值的降低决定的。
设备的使用年限N0为设备的经济寿命。
(从年平均使用成本由高到底再到高---最小值---的那年)公式:
N0=2(PLN)
例题:
设有一台设备,目前实际价值8000元,预计残值800元,第一年的设备运行成本600元,每年设备测劣化值是均等的,年劣化值为300元,求该设备的经济寿命?
答:
N0=2(PLN)=2(8000800)=6.928≈7年
300
31、设备租赁:
是设备使用者(承租人)按照合同规定,按期向设备所有者(出租人)支付一定费用而取得设备使用权
的一种经济活动。
分为融资租赁(贵重的设备)、经营租赁(临时使用的设备)
32、设备租赁的优缺点
32-1、优点(对于承租人而言):
较少资金获得设备;良好技术服务;保持资金流动;减少投资风险;税费上利益
32-2、设备租赁的缺点(对于承租人而言):
无所有权;租金高;形成长期负债;合同严格。
33、设备租赁与购买方案对比:
技术过时风险大,维护复杂,使用短考虑经营租赁;反之购置)
34、租赁费组成:
租赁保证金、租金、担保费
35、租金的计算:
附加率法、年金法
附加率法公式:
R=P/N+P×(i+r)年金法公式:
与已知A求P的公式一样,不过分子分母是反的例题:
租赁公司拟出租给某企业一台设备,设备的价格为68万元,租期5年,每年年末支付租金,折现率为10%,附加率为4%,问每年租金为多少?
R=68/5+68(0.1+0.4)=23.12万元
36、价值工程:
V=F/C(性价比)
36-1、价值工程三个基本要素:
价值、功能、寿命周期成本。
36-2、六个特点:
1、目标是以最低寿命周期成本,使产品具备必须具备的功能2、核心是对产品进行功能分析3、三者作为一个整体考虑4、不断改革创新5、功能定量化6、集体智慧有组织领导管理活动
37、产品寿命周期成本包括:
生产成本、产品使用及维护成本
38、提高价值的途径:
双向型F↑/C↓(最为理想)。
改进型F↑/C节约型F/C↓投资型F↑/C↑牺牲型即F↓/C↓
39、价值工程的以规划、设计阶段为重点,在施工阶段开展工作。
40、价值工程的工作程序四个阶段15个步骤。
准备阶段、分析阶段、创新阶段、实施阶段
41、价值工程分析阶段主要工作:
功能定义、功能整理、功能评价
41-1、功能评价:
价值工程成本分为:
现实成本、目标成本(功能评价就是找出实现功能的最低费用作为功能的目标成本)(选择功能价值低,改善期望值大的功能做为重点对象)
41-2、V=F/C这个公式中,当V=1表示功能评价值等于功能实现成本。
当V<1表示评价的现实成本过高。
当V>1说明评价对象的功能比较重要,但分配的成本较少。
42、应用新技术、新工艺和新材料方案的选择原则1.技术上先进、可靠、适用、合理2.经济上合理(主要原则)43、新技术应用方案的经济分析:
分为静态分析方法(增量投资分析法、年折算费用法、综合总费用法)和动态分析(净现值法、净年值法)方法。
43-1、增量投资收益率法(设I1、I2分别为旧、新方案的投资额,C1、C2为旧、新方案的经营成本)。
如:
I2>I1,C2 R(2-1)=C1C2×100% I2I1 当R(2-1)大于或等于基准投资收益率时,方案可行;小于时,则表明新方案是不可行的。 例题: 某工程施工现有两个对比技术方案,方案1是曾经用过的,需投资120万元,年生产成本32万元,方案2是新技术方案,在与方案1应用环境相同的情况下,需投资160万元,年生产成本26万元。 设基准收益率为12%,试运用增量投资收益率法选择方案。 答: R(2-1)=C1C2×100%=3226×100%=15%>12%表明新方案在经济上可行 I2I1160120 43-2、折算费用法: 公式: Zj=Cj+Pj×Rc 例题1: 某工程施工现有两个对比技术方案,方案1是曾经用过的,需投资120万元,年生产成本32万元,方案2是新技术方案,在与方案1应用环境相同的情况下,需投资160万元,年生产成本26万元。 设基准收益率为12%,试运用折算费用法选择方案 答: Z1=C1+P1×Rc=32+120×12%=46.4万元 Z2=C2+P2×Rc=26+160×12%=45.2万元Z1>Z2表明方案2在经济上可行 例题2、某施工方案1是过去的,方案2是新的,两个方案都不需要增加投资,方案1需要60万的固定费用,单位产量的可变费用为300元,方案2需要80万的固定费用,单位产量的可变费用为250元,设计生产数量为10000个单位。 用折算费用法选择方案。 Z1=60+300*1=360万元Z2=80+250*1=330万元Z1>Z2表明新技术方案可行确定两个方案的使用范围: =(80-60)*10000/300-250=4000(生产单位)当Q>4000时方案2优,当Q<4000时,方案1优。 工程经济第二篇(工程财务) 1、会计的基本内容: 管理会计、财务会计 1-1、管理会计: 内部会计,经营型 1-2、财务会计: 对外型、报告型 2、财务会计的内涵: 对企业发生的交易,通过确认、计量和财务报表的形式,以货币、为主要计量尺度,核算监督资金运动,向企业外部的利益关系集团提供财务信息。 3、财务会计的职能: 核算、监督,两种职能是不可分割: 核算是基础;监督为保证。 4、会计要素的计量属性包括: 历史成本(实际成本)、重置成本(现在购买相同的东西支付的现金)、可变现净值(现在正常对外销售)、现值(未来的净现金流入量)、公允价值(公平交易中,双方熟悉情况自愿的金额) 5、会计信息的质量要求: 真实可靠,内容完整;相关性;可理解性,清晰明了;可比性;经济实质进行确认;重要性;谨慎性;及时性 6、会计核算的基本假设会计主体假设(法人一定是会计主体,但会计主体不一定是法人);持续经营假设;会计分期假设(我国以日历年为会计年度),货币计量假设(人民币)。 7、会计核算的基础: 收付实现制、权责发生制(当期已经实现的收入,无论款项是否收支,都应作为当期的收入和费用,计入利润表;不属于当期的收入和费用,即使该款项在当期收付,也不作为当期的收入和费用)8、会计要素的组成: 资产、负债、所有者权益、收入、费用、利润 8-1、资产特征: 1、企业过去的交易或事项形成的;2、由企业所拥有或控制的;3、能给企业带来经济利益;4、能可靠计量。 8-2资产分类: (按流动性由大到小) 8-2-1流动资产(一年内,现金、银行存款、应收款项、短期投资、存货); 8-2-2长期资产(一年以上长期投资、固定资产、无形资产、长期待摊费用、其他资产); 8-2-3固定资产(一年以上、保持原有实物形态,房屋建筑、机器设备); 8-2-4无形资产(没有实物形态,专利权、商标权、土地使用权、非专利技术权、商誉); 9、负债的分类: (按流动性) 9-1、流动负债(一年内,短期借款、应付款项、应付工资、应交税金); 9-2、长期负债(一年以上,应付长期债券、长期借款、长期应付款)。 10、所有者权益内容: 实收资本(实际投入);资本公积(由全体所有者共同享有,包括资本溢价、资产评估增值、接受捐赠、外币折算);盈余公积(从税后净利润中提取);未分配利润。 11、静态会计要素: 资产、负债、所有者权益(反映是某一时点财务状况) 静态会计等式: 资产=负债+所有者权益(编制资产负债表的重要依据) 12、动态会计要素: 收入、利润、费用(反映的是某一时期的经营成果) 动态会计等式: 收入-费用=利润(编制损益表的重要依据) 13、综合会计等式: 资产=负债+(所有者权益+收入-费用) 14、费用构成: 生产费用、期间费用 14-1、生产费用: 与产品生产直接相关的费用。 与成本有关 14-2、期间费用: 不分摊到成本中,直接由企业当期销售收入中扣除的费用。 15、期间费用主要包括: 营业费用、管理费用和财务费用。 16、成本与费用的联系: 均为支出;均为耗费;③生产费用经过“对象化”进入生产成本(期末结转)。 17、成本与费用的区别: 1.成本是对象化的费用(针对一定的成本计算对象)2.费用针对一定期间而言的 18、工程成本: 分为直接费用和间接费用。 17、期间费用(包括管理费用、财务费用、营业费用): 企业当期发生的,与工程没有直接联系,必须从当期收入中得到补偿的费用。 (管理费用--企业行政管理部门发生的费用、财务费用包括: 利息支出、汇兑损失、相关手续、其他财务费用) 19、费用与支出的关系: 19-1、支出分为: 资本性支出(不能作为当期费用几个会计年度,如企业购置固定资产、无形资产、其他资产支出、长期投资支出)、收益性支出(属于费用,一个会计期间,如外购材料、支付工资及其他支出,以及发生的营业费用、管理费用、财务费用)、营业外支出(如固定资产盘亏、处置固定资产净损失、罚款、捐赠)和利润分配支出。 20、固定资产折旧的影响因素①固定资产原价;②预计净残值;③使用寿命 21、固定资产折旧的计算方法(固定资产折旧方法一经确认,不得改变) 1、平均年限法: 公式: 年折旧额=(应计折旧额=资产原值-预计净残值)/预计使用年限 2、工作量法: ①行驶里程法--公式: 单位里程折旧额=应计折旧额/总行驶里程②工作台班法: 每工作台班折旧额=应计折旧额/预计总工作台班。 3、双倍余额递减法: 加速折旧 4、年数总和法: 加速折旧 22、无形资产的摊销方法: 直线法、生产总量法。 23、工程价款的结算方式: 1.竣工结算法2.月份结算法3.分段结算法 24、工程成本核算的内容(从合同签订至合同完成): 直接费用: 工、料、机、其他(计入成本);间接费用: 企业下属的施工单位为组织和管理施工生产活动而发生的费用。 25、工程成本核算的对象: 1、以单项施工合同。 2、对合同分立。 3对合同合并 26、收入的分类: 建造合同收入、销售商品收入、提供劳务收入、让渡资产使用权收入(出租) 27、收入特点: 日常生活中产生的,不是偶然发生的;资产的增加、负债的减少;所有者权益增加,与投 入无关的经济利益总流入;只包括本企业经济利益的流入 28、建造(施工)合同特征: 针对性强,先买主后标的;建设周期长;体积大造价高;不可撤销合同。 29、固定造价合同与成本加成合同区别: 风险的承担者不同---固定造价合同由承包人承担;成本加成合同由发包方承担。 30、合同的分立同时具备条件: 1每项资产有独立的建造计划;2建造承包商与客户就每项资产单独进行谈判,3每项资产的收入和成本可以单独辨认。 31、合同的合并同时具备条件: 1该组合同按一揽子交易签订;2该组合同密切相关,32、该组合同同时或依次履行。 33、合同收入的内容: 初始收入、变更、索赔、奖励等形成的收入. 34、合同收入的确认: 完工百分比法 合同完工进度=累计实际发生的合同成本÷合同预计总成本×100% 例题: 某建筑业企业与A业主签订了一项合同总造价为3000万元的施工合同,合同约定建设期为3年。 第一年,实际发生合同成本750万元,年末预计为完成合同尚需发生成本1750万元。 第二年,实际发生合同成本1050万元,年末预计为完成合同尚需发生成本700万元,1、2年各年合同完成进度? 答: 第一年合同完成进度=750÷(750+1750)×100%=30% 第二年合同完成进度=(750+1050)÷(750+1050+700)×100%=72% 公式2: 合同完工进度=已经完成的合同工程量÷合同预计总工程量×100% 例题: 某建筑业企业与B交通局签订修建一条150公里公路的施工合同,合同约定工程总造价6000万元,建设期3年。 该建筑公司第1年修建了45公里
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