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出纳安全意识
篇一:
出纳风险点
出纳风险点:
1、缴款、领款安全问题
对策:
(1)对大宗交易,尽量使用转账结算方式。
(2)对需领取、缴交大额现金的,公司应派人、派车护送,确保安全。
2、银行预留印鉴及空白支票的保管
对策:
设登记簿登记支票使用情况,建立支票领用人签收制度。
3、真假币识别
对策:
(1)配备验钞机,并能正确使用。
(2)误收假币责任自负。
4、网上银行密码和U盾管理
对策:
(1)密码与U盾的管理可参照保险柜密码的管理方法。
(2)为防止转入户名、账号差错,可要求转入方提供书面的户名与账号,这样即可防止差错,又可避免发生差错时责任不清,产生不必要的纠纷。
5、保险柜密码泄露风险
对策:
(1)增强自我防范意识,切实做好保险柜密码的保密工作。
(2)输密码时做好遮掩。
(3)钥匙做到随身携带。
6、报销原始凭证有权审批人签字落实不到位
对策:
(1)公司建立的报销制度,公司全体人员要共同遵守。
(2)出纳人员要把好关,遵守财经纪律,切实维护公司利益。
对公司的各种经济业务。
特别是货币资金收付业务的合法性、合理性和有效性进行全过程的监督。
篇二:
浅谈出纳工作常见差错分析及职业修养
浅谈出纳工作常见差错分析及职业修养
内容摘要
随着知识经济时代的逐步来临,出纳工作也显得尤为重要。
在现代企业管理中,财务管理工作是极其重要的一环。
出纳工作又是企业财务管理的重中之重。
一个企业的财务秩序是否良好,除了正常严格的核算之外,出纳工作应该是财务管理工作中的一个关键环节。
本文通过列举当前日常工作中出纳工作发生的一些差错的原因,来说明我国现代企业管理中出纳工作存在的制度不严,无章可循、监督不力,管理混乱等问题,本文针对这些问题提出了一些解决的对策,为了提高工作效率,应尽量避免在工作中出现类似差错,并努力提高会计人员自身的职业道德修养。
【关键词】出纳工作基本要求差错原因对策
一、出纳工作的基本要求
(一)具有较高的政策水平
(二)具有非常熟练的业务技能
(三)具有良好的工作作风
(四)具有较强的安全意识
(五)具有良好的职业道德修养
二、出纳日常工作中发生差错的原因
1.制度不严,无章可循。
有些单位不按账款分管的原则行事,单位领导、会计人员随意经手现金,且长期不与出纳结算,出纳员对现金收支情况不明,因而常出现差错。
有的单位为了逃避上级或有关部门的审计、检查、监督,采取隐瞒收入的手段,私设“小金库”,搞“账外账”,这样,不仅会造成“账内”资
金与“账外”资金相互交错,而且由于这部分资金在收支上存在的不合理或不合法性,加上长期缺乏正常监管,因此,常常出现乱批乱支乱花现象,这也是导致出纳工作出现差错的重要原因。
2.手续不全,疏于防范。
有的出纳员填写现金支票、编制证账凭证不规范,被少数别有用心的人钻了空子,有的借款无据或领款不签字、不盖章,时间一长,借款、领款人遗忘,或有意赖账,或意外身亡,事后清查账务,出纳员又找不出对方借款、领款的其他证据,只得自己赔钱了事;有的对现金、凭证、支票、存折、印鉴等保管不善,一旦遗失或被盗,就会酿成祸患。
3.监督不力,管理混乱。
出纳人员一般都有这样的习惯,把临时收上来的散钱,凑成整把钱,由于出纳员在凑把时,一般都没有经过复核员复点,非常容易造成多张或少张的差错。
出纳员在收取款项时,一般根据交款单登记现金收入日记簿,当发现现金交款凭证与实缴现金数额不符,需要更改现金交款单时,出纳员马虎忘记划账或重新登记现金收入日记簿,而造成账款不符。
4.动机不良,知错犯错。
出纳人员由于临时外出没有办理临时交接登记簿,现金接管人员由于互相过于信任,也没有认真核打尾箱的库存现金,而有可能造成出纳错款,这时交接双方谁也说不清,责任难分。
出纳员在工作中,常常遇到熟人兑换人民币,或者是“零换整”、或者是“整换零”,这本是正常的临柜业务,但是,这些熟人往往说话打唠儿,一时半会儿不走,出纳人员碍于面子,没有认真清点所换现金,或者干脆在唠嗑中忘记收取现金,或者干脆给这些熟人换两次,等到下班结账时发现差错,就傻眼了,这样,遇到好说话的客户,可以勉强把差款找回来,如果,遇到不讲情面的出纳人员就只能自认倒霉了。
5.工作不勤奋,粗心大意。
由于出纳员没有认真履行现金出纳人员的操作规程,使缴款单位在写交付款凭证时出现大、小不相符的问题,出纳员一时没有发现,而按照其中一种写法收、付款项,造成出纳库的短款或长款。
同于出纳员和复核员在实际工作中,没有真实地登记现金券种,也会经常出现出纳错款,并且查找起来更时无从下手,只能全凭临柜人员的回忆来查找。
另外出纳员在没有零钱付出的时候,往往在整把的钱里抽出若干张,用于支付付款业务,由于当时业务繁忙,出纳员来不及在纸条上注明抽出的张数,而后当成整把付出,客户没有发现造成尾箱长款。
二、避免差错的防范措施
1.健全制度,按章办事。
严格执行《现金管理暂行制度》,实行现金、存款内部控制。
严格执行账款分管制度,出纳员不登记会计记录,非现金出纳员一律
不得经手现金。
建立健全现金收支和票证管理制度,现金收取使用统一规定的收款凭证,并及时全额入账,严禁收入不上账或截留收入,私设“小金库”;现金开支要由分管财务的领导审批,严禁坐支、挪用、公款私存,库存现金不得超过规定限额;加强票证管理,严禁“出卖”账户、出借支票和擅自签发空白转账支票。
2.规范操作,杜绝漏洞。
填写支票要认真,做到字迹清晰,数码规范,大写前不留空,小写前注明均,避免给坏人可乘之机;编制证账凭证,要按原始单据的自然张数填写附件张数,并用胶水粘牢,以防脱落和避免原始单据被别有用心的人拙掉销毁、嫁祸于人;领款、借款要严格履行手续,领款必须有领款人签字盖章,借款必须由借款人立据、签字盖章并经分管财务领导审批。
3.爱岗敬业,忠于职守。
出纳工作是一项繁忙而又细致的工作,要真正做好这一工作,必须做到“三勤、三心”。
“三勤”就是:
业务生疏要勤问,重要业务工作勤向领导汇报;经办业务要手勤,做到填单认真、点钞准确、记账及时、手续清楚,尤其对每一笔收付业务,要按照时间先后逐笔记好现金日记账和银行存款日记账,并及时盘点现金,做到日清月结,账款相符;联系银行要腿勤,每天超过规定限额的结存现金要及时送存银行,经常与银行核对存款账目,一旦发现错账,应及时弄清情况,迅速更正。
“三心”就是:
学习业务要虚心,不懂的问题要虚心请教,不要不懂装懂;办理业务耍细心,每一笔收付业务郡要亲自过手、过目,辨别真伪,严格把关,避免粗心大意造成差错;日常工作要有责任心,任何时候都要保持高度警惕,谨慎从事,尤其对现金、凭证、支票、存折、印鉴等要妥善保管,防止遗失、被盗、被骗而酿成大祸。
4.加强监管,民主理财。
一是加强会计监督,特别是出纳员要主动接受会计人员的监督,主动为现金盘库提供条件,对账时主动为会计员报出现金库存数,只有这样,才能检查出账款是否真正相符以及避免不必要的失误。
二是加强审计监督,平时对财务收支要进行定期或不定期的检查、审计,年终进行全面清理审计,对检查、审计中发现的问题,要区别情况,及时处理。
三是推行民主理财制度,经群众民主推荐、选举,产生民主理财小组,理财小组定期召开理财会议,检查财务收支情况和财务制度的执行情况,定期公布财务收支账目,接受群众监督。
5.廉洁自律,防微杜渐。
出纳员经常与金钱打交道,一定要做到手脚干净,一尘不染,绝不能心存一丝一毫的侥幸心理,绝不能动用和侵占国家和集体的一分一厘,否则,一失足成千古恨,钱迷心窍只会自毁人生!
三、解决出纳岗位中存中问题的对策
(一)建立、健全内部控制制度,确保资金安全
(二)改变观念,端正思想,牢固树立奉献意识、服务意识
(三)理清工作思路,规范会计工作秩序
(四)从“操作型”向“管理型”转变,主动地参与管理
(五)有爱岗敬业的精神,忠于职守的态度
出纳人员应该遵守哪些职业道德?
出纳是一项特殊的职业,它整天接触的是大把大把的金钱,成千上万的钞票,真可谓万贯家财手中过。
没有良好的职业道德,很难顺利通过“金钱关”。
与其他会计人员相比较,出纳人员更应严格地遵守职业道德。
一般会计人员应该遵守的职业道德是:
(1)敬业爱岗。
会计人员应当热爱本职工作,努力钻研业务,使自己的知识和技能适应所从事工作的要求。
(2)熟悉法规。
会计人员应当熟悉财经法律、法规;规章和国家统一会计制度,并结合会计工作进行广泛宣传。
(3)依法办事。
会计人员应当按照会计法律、法规和国家统一会计制度规定的程序和要求进行会计工作,保证提供的会计信息合法、真实、准确、及时、完整。
(4)客观公正。
会计人员在办理会计事务中,应当实事求是,客观公正。
(5)搞好服务。
会计人员应当尽其所能,为改善单位的内部管理、提高经济效益服务。
(6)保守秘密。
会计人员应当保守本单位的商业秘密,除法律规定和单位领导同意外,不能私自向外界提供或泄露单位的会计信息。
除此之外,出纳人员还应特别注意如下两点:
(一)清正廉洁。
清正廉洁是出纳员的立业之本,是出纳员职业道德的首要方面。
出纳员掌握着一个单位的现金和银行存款,若要把公款据为己有或挪作私用,均有方便的条件和较多的机会。
同时,外部的经济违法分子也往往会在出纳员身上打主意,施以小惠,拉其下水。
应该说,面对钱欲物欲的考验,绝大多数出纳员
以坚定的意志和清正廉洁的高贵品质赢得了人们的赞誉。
当然,也有少数出纳员利用职务之便贪污舞弊、监守自、盗、挪用公款,到头来,害了集体也害了自己。
(二)坚持原则。
出纳员肩负着处理各种利益关系的重任,只有坚持原则,才能正确处理国家、集体与个人的利益关系。
在工作中,有时需要牺牲局部与个人利益以维护国家利益,有时需要为了维护法律、法规的尊严而去得罪同志和领导。
这些都是出纳员应该坚持和必须做好的。
长期以来,广大出纳员在工作中坚持原则,无私无畏地维护财经纪律,不少出纳员因此受到国家和人民的表彰和嘉奖。
这是出纳人员的荣誉。
当然,也有一些出纳员因坚持原则而遭打击报复,但坚持原则终究会得到社会的理解和支持,打击报复迟早会受到处罚。
为了保障国家和集体的利益,保护社会主义公共资财,广大出纳员要真正肩负起国家赋予的实行会计监督的职责,在出纳工作中坚持原则,自觉抵制不正之风,为维护会计工作秩序的正常进行贡献自己的力量。
参考文献
[1]李敏.财会职业道德.高等教育出版社,1993(第1版).
[2]中国会计学会.会计人员职业道德与自律机制研究.中国财政经济出版社,201X(第1版).
[3]徐凤山.会计法规与职业道德概述.东北工学院出版社,1991(第1版).
篇三:
出纳员的职责与权限
出纳员的职责与权限
出纳员是专门从事货币资金收付的工作人员,如果工作出现了差错,就会造成一定的经济损失,甚至是不可挽回的经济损失。
因此,明确出纳人员的职责与权限,是做好出纳工作的起码条件。
根据《会计法》、《会计基础工作规范》等财经法规,出纳员具有以下的职责与权限:
(一)出纳人员的职责
1.按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定,办理现金收付和银行结算业务。
出纳员应严格遵守现金开支范围,非现金结算范围不得用现金收付;遵守库存限额,超限额的现金按规定及时送存银行;现金管理要严格做到日清日结,账面余额与库存现金每日下班前应核对,发现问题,及时查对;企业银行存款日记账也要与银行对账单及时核对,如有不符,应立即通知银行调整。
2.根据会计制度的规定,在办理现金和银行存款收付业务时,要严格核对有关原始凭证,再据以编制收付款凭证,然后根据所编制的收付款凭证按时间先后顺序逐日逐笔地登记现金日记账和银行存款日记账,并结出余额。
3.按照国家外汇管理和结、购汇制度的规定及有关批件,办理外汇出纳业务。
随着经
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