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财务分析报表格式
能力构建课程
可行性理论与实务
项目名称:
XXX项目——财务合理性分析
学生姓名:
XXX、XXX、XXX、XXX、XXX
XXX、XXX、XXX、XXX
专业班级:
工商管理
指导教师:
上交日期:
2014年X月X日
浙江树人大学工商管理教研室
项目具体任务分工及成绩
具体任务名称
负责人姓名
分数
注:
具体任务名称、负责人姓名由学生填写,分数由教师根据实际完成情况填写,本页内容手写。
目录
第9章投资估算与资金筹措5
§9.1项目总投资估算5
§9.1.1固定资产投资总额5
§9.1.2流动资金估算6
§9.2资金筹措7
§9.2.1资金来源7
§9.2.2项目筹资方案7
§9.3投资使用计划8
§9.3.1投资使用计划8
§9.3.2借款偿还计划8
第10章财务与敏感性分析10
§10.1生产成本和销售收入估算10
§10.1.1生产总成本估算10
§10.1.2单位成本11
§10.1.3销售收入估算12
§10.2财务评价12
§10.3不确定性分析13
§10.4社会效益和社会影响分析13
§10.4.1项目对国家政治和社会稳定的影响。
13
§10.4.2项目与当地科技、文化发展水平的相互适应性;13
§10.4.3项目与当地基础设施发展水平的相互适应性;13
§10.4.4项目与当地居民的宗教、民族习惯的相互适应性;13
§10.4.5项目对合理利用自然资源的影响;14
§10.4.6项目的国防效益或影响;14
§10.4.7对保护环境和生态平衡的影响。
14
第11章可行性研究结论与建议15
§11.1结论与建议15
§11.1.1对推荐的拟建方案的结论性意见。
15
§11.1.2对主要的对比方案进行说明。
15
§11.1.3对可行性研究中尚未解决的主要问题提出解决办法和建议。
15
§11.1.4对应修改的主要问题进行说明,提出修改意见。
15
§11.1.5对不可行的项目,提出不可行的主要问题及处理意见。
15
§11.1.6可行性研究中主要争议问题的结论。
15
第12章财务报表16
第9章投资估算与资金筹措
建设项目的投资估算和资金筹措分析,是项目可行性研究内容的重要组成部分,要计算项目所需要的投资总额,分析投资的筹措方式,并制定用款计划。
第1节项目总投资估算
建设项目总投资包括固定资产投资总额和流动资金。
1、固定资产投资总额
固定资产投资总额由固定资产投资、投资方向调节税和建设期利息组成,在可行性研究报告中要分别估算,并汇总为固定资产投资总额。
固定资产投资。
根据前述各部分中估算的费用额,估算固定资产投资。
①工程费用。
分为建筑工程、设备购置、安装工程、其他四项费用,可按主要生产车间、辅助生产车间、公用工程、服务及生活福利设施、厂外工程等分别计算,以人民币、外币分别表示。
主要生产车间是指生产主要产品的生产车间,辅助生产车间指为主要生产车间配套的工程项目。
公用工程是指为本项目生产服务的工程,如循环水场、给排水管网、给水泵站及水池、消防设施、三“废”处理、输变电工程、电信工程、供热电汽线路等。
服务及生活福利工程包括办公楼、试验楼、职工宿舍、食堂、学校等。
厂外工程主要是指本项目外围的输水管线、排水系统、高压输变电、物料管线、通讯管线、专用码头、专用公路、铁路专用线、销售仓库、货物转运站等。
②其他费用。
除了将前几章中已估算的费用进行汇总分类外,还应将未估算的费用项目作出详细的估算。
其主要费用项目有:
①建设单位管理费;②职工培训费;③办公和生活家具购置费;④土地征用费;⑤外籍技术人员来华费用;⑥出国人员培训考察费;⑦进口设备材料国内检验费;⑧工程保险费;⑨大件运输措施费;⑩大型吊装机具费;①项目前期工作费;②设计费;③其他费;
第二部分费用估算是,应说明各种费用的取费标准、定额,一般按国家和地区有关规定执行。
估算中有外汇费用时,以外币表示。
③预备费。
分为基本预备费和涨价预备费两部分。
分别计算列出,涨价预备费以年度投资中第一部分费用为基础,按国家计委发布的费率计算,同时需考虑外汇部分的限价因素。
固定资产投资方向调节税,按国务院第82号令的有关规定执行。
建设期利息应根据提供的项目实施进度表已研究确定的基本建设投资来源及资金筹措方式、各种贷款的利率及分年度用款计划表计算得出。
当项目投资来源为多种渠道时,应分别计算各种贷款资金的建设期利息。
在可行性研究中,建设期利息均按年计息。
利息的计算,分为单利和复利,计息方法及年利率视项目实际情况而定。
利息计算中,假定借款发生当年在年中支用,按半年计息,还款当年也在年中偿还,按半年计息,其余各年按全年计息。
按国家规定,建设期利息当年付清。
人民币和外币贷款分别计息,汇总于固定资产投资总额中。
以上各项计算完成后,编制固定资产投资估算表。
(附表一)
2、流动资金估算
流动资金的组成。
项目流动资金按其在生产过程中的作用,可以分为:
储备资金。
即为保证正常生产需要而用于储备原材料、燃料、备品、备件等的资金。
生产资金。
即在正常生产条件下处于生产过程中的生产品占用的资金。
成品资金。
即产成品入库后至销售前这段时间中产成品占用的资金。
除此之外,还有应收应付帐款、现金等组成的流动资金。
流动资金估算。
可行性研究报告中流动资金的估算,按项目具体情况,可采用扩大指标估算法或分项详细估算法。
扩大指标估算法为:
参照同类生产企业流动资金占销售收入、经营成本、固定资产投资的比率以及单位产量占用流动资金的比率来确定流动资金。
分项详细估算法为:
按项目占用的储备资金、生产资金、成品资金,分别按年需用额及周转天数估算定额流动资金,按项目占用的应收应付帐款、现金等估算非定额流动资金。
按详细估算法估算流动资金后,可列流动资金估算表。
第2节资金筹措
一个建设项目所需要的投资资金,可以从多个来源渠道获得,项目可行性研究阶段,资金筹措工作是根据对建设项目固定资产投资估算和流动资金估算的结果,研究落实资金的来源渠道和筹措方式,从中选择条件优惠的资金。
可行性研究报告中,应对每一种来源渠道的资金及其筹措方式逐一论述。
并附有必要的计算表格和附件。
可行性研究中,应对下列内容加以说明。
1、资金来源
筹措资金首先必须了解各种可能的资金来源,如果筹集不到资金,投资方案再合理,也不能付诸实施,可能的资金渠道有:
国家预算内拨款;
国内银行贷款:
包括拨改贷、固定资产贷款、专项贷款等;
国外资金:
包括国际金融组织贷款、国外政府贷款、赠款、商业贷款、出口借贷、补偿贸易等;
自筹资金:
包括部门、地方、企业自筹资金;
其它资金来源。
可行性研究中,要分别说明各种可能的资金来源、资金使用条件,利用贷款的,要说明贷款条件、贷款利率、偿还方式、最大偿还时间等。
2、项目筹资方案
筹资方案要在对项目资金来源、建设进度进行综合研究后提出。
为保证项目有适宜的筹资方案,要对可能的筹资方式进行比选。
可行性研究中,要对各种可能的筹资方式的筹资成本、资金使用条件、利率和汇率风险等进行比较,寻求财务费用最经济的筹资方案。
第3节投资使用计划
1、投资使用计划
投资使用计划要考虑项目实施进度和筹资方案,使用相互衔接。
编制投资使用计划表。
其中:
固定资产投资按不同资金来源分年列出年用数额;流动资金的安排要考虑企业的实际需要,一般从投产第一年开始按生产负荷进行安排,并按全年计算利息。
2、借款偿还计划
借款偿还计划是通过对项目各种还款资金来源的估算得出的,借款偿还计划的最长年限可以等于借款资金使用的最长年限,制定借款偿还计划,应对下述内容进行说明。
还款资金来源、计算依据;
各种借款的偿还顺序;
计划还款时间。
国外借款的还本付息,要按借款双方事先商定的还款条件,如借款期、宽限期、还款期、利率、还款方式确定,与国内按借款能力偿还借款不同的是借款期一般是约定的。
还本付息的方式有两种:
等额偿还本金和利息,即每年偿还的本利之和相等,而本金和利息各年不等。
偿还的本金部分逐年增多,支付的利息部分逐年减少。
等额还本,利息照付。
即各年偿还的本利之和不等,每年偿还的本金相等。
利息将随本金逐年偿还而减少。
国外借款除支付银行利息外,还要另计管理费和承诺费用等财务费用。
为简化计算,也可将利率适当提高进行计算,对此,可行性研究报告中要加以说明。
第10章财务与敏感性分析
在建设项目的技术路线确定以后,必须对不同的方案进行财务、经济效益评价,判断项目在经济上是否可行,并比选推荐出优秀的建设方案。
本章的评价结论是建设方案取舍的主要依据之一,也是对建设项目进行投资决策的重要依据。
本节就可行性研究报告中财务、经济与社会效益评价的主要内容做一概要说明。
第4节生产成本和销售收入估算
为了确定项目未来的生产经营和盈利情况,对项目的生产成本作出接近实际的预测是可行性研究的重要内容。
生产成本是指生产一定种类和数量的产品所发生的经常性费用,它包括耗用的原料及主要材料、燃料、动力、工资、固定资产折旧费用及大修理费、低值易耗品、推销费用等。
在成本估算时,其精确度要与投资估算的精确度相当。
1、生产总成本估算
生产总成本是指项目建成后在一定时期内为生产和销售所有产品而花费的全部费用。
生产总成本的构成有:
①外购原材料及辅助材料。
根据前面第四节中外购燃料动力的数量和单价计算。
②外购燃料动力。
根据第四节中外购燃料动力的数量和单价计算。
③工资及福利基金。
工资根据第七节中的工资总额计算,福利基金按工资总额的一定比例提取。
④折旧及推销费。
⑤大修理基金。
⑥其它费用,包括成本中列支的税金以及不属于以上项目的支出等。
⑦流动资金利息,按流动资金贷款额和贷款利率计算。
⑧销售及其它费用,包括教育费附加,计入成本的技术转让费等。
以上各项费用总额构成项目生产总成本。
总成本扣除折旧及大修理基金和流动资金利息为经营成本。
附表5.2表示生产总成本。
2、单位成本
单位成本是将总成本按不同消耗水平摊给单位产品的费用,它反映同类产品的费用水平。
生产单一产品的项目以总成本除以设计生产能力即是单位产品成本,生产多种产品的项目,也可按项目成本计算单位成本。
列表表示单位成本。
附表5.1单位产品生产成本估算表单位:
元
序号
项目
单位
消耗定额
单价
金额
1
原材料、化工料及辅料
1.1
A
吨
1.2
B
吨
1.3
C
吨
1.4
D
吨
1.5
E
吨
1.6
F
吨
小计
2
燃料及动力
2.1
水
吨
2.2
电
度
2.3
煤
吨
小计
3
工资及福利
4
制造费用
5
副产品回收
吨
6
单位生产成本(1+2+3+4+5)
3、销售收入估算
根据第三节中预测的产品价格及设计生产能力,逐年计算产品销售收入,当有多种产品时,可分别计算多种产品的年销售收入并汇总计算年总销售收入。
见附表4
第5节财务评价
财务评价是根据国家现行财务和税收制度以及现行价格,分析测算拟建项目未来的效益费用。
考察项目建成后的获利能力、债务偿还能力及外汇平衡能力等财务状况,以判断建设项目在财务上的可行性,即从企业角度分析项目的盈利能力。
财务评价采用动态分析与静态分析相结合,以动态分析为主的办法进行。
评价的主要指标有财务内部收益率、投资回收期、贷款偿还期等。
根据项目特点和实际需要,有些项目还可以计算财务净现值、投资利润率指标,以满足项目决策部门的需要。
财务评价指标根据财务评价报表的数据得出,主要财务评价报表有:
财务现金流量表、利润表、财务平衡表、财务外汇平衡表。
用财务评价指标分别和相应的基准参数----财务基准收益率、行业平均投资回收期、平均投资利润率、投资利税率相比较,以判别项目在财务上是否可行。
第6节不确定性分析
在对建设项目进行评价时,所采用的各种数据多数来自预测和估算。
由于资料和信息来源的有限性,将来的实际情况可能与此有较大的出入,即评价结果具有不确定性,这对项目的投资决策会带来风险。
为了避免或尽可能减少这种风险,要分析不确定性因素对项目经济评价指标的影响,以确定项目的经济上的可靠性。
这项工作称为不确定性分析。
根据分析内容和侧重面不同,不确定性分析可分为盈亏平衡分析、敏感性分析和概率分析,盈亏平衡分析只用于财务评价,敏感性分析和概率分析可同时用于财务评价和国民经济评价,在可行性研究中,一般都要进行盈亏平衡分析,敏感性分析和概率分析可视项目情况而定,不确定性分析的具体做法,见本书第九章。
第7节社会效益和社会影响分析
在可行性研究中,除对以上各项经济指标进行计算、分析外,还应对项目的社会效益和社会影响进行分析。
项目社会分析方法,除可以定量的以外,还应对不能定量的效益影响进行定性描述。
内容包括:
1、项目对国家政治和社会稳定的影响。
包括增加就业机会、减少待业人口带来的社会稳定的效益,改善地区经济结构、提高地区经济发展水平等。
2、项目与当地科技、文化发展水平的相互适应性;
3、项目与当地基础设施发展水平的相互适应性;
4、项目与当地居民的宗教、民族习惯的相互适应性;
5、项目对合理利用自然资源的影响;
6、项目的国防效益或影响;
7、对保护环境和生态平衡的影响。
可行性研究人员可以根据项目的不同特点,对项目的主要社会效益或影响加以说明,供决策者考虑。
第11章可行性研究结论与建议
第8节结论与建议
根据前面各节的研究分析结果,对项目在技术上、经济上进行全面的评价,对建设方案进行总结,提出结论性意见和建议。
主要内容有:
1、对推荐的拟建方案的结论性意见。
对推荐的拟建方案建设条件、产品方案、工艺技术、经济效益、社会效益、环境影响的结论性意见。
2、对主要的对比方案进行说明。
3、对可行性研究中尚未解决的主要问题提出解决办法和建议。
4、对应修改的主要问题进行说明,提出修改意见。
5、对不可行的项目,提出不可行的主要问题及处理意见。
6、可行性研究中主要争议问题的结论。
第12章财务报表
在本文挡中的许多的类似文字都是要在最后删除的。
因为这些都是提示性文字。
本章是编者增加的-----编者。
财务分析辅助报表-1设投资估算表单位:
万元
序号
工程或费用名称
估算价值
占建设投资比例(%)
备注
建筑工程
设备购置
安装工程
其他费用
合计
其中:
外币
1
固定资产购建费
1.1
主要生产项目
1.2
辅助生产车间
1.3
公用工程
1.4
环境保护工程
1.5
总图运输
1.6
厂区服务性工程
1.7
生活福利工程
1.8
厂外工程
1.9
土地费用
2
无形、递延费用
2.1
无形资产
2.2
递延资产
合计(1+2)
3
预备费用
3.1
基本预备费
3.2
涨价预备费
合计(1+2+3)
5
建设期利息
建设投资合计(1+2+3+4+5)
财务分析辅助报表-2流动资金估算表单位:
万元
序号
项目
计算期(年)
1
2
3
4
5
6
7
8
9
1
流动资产
1.1
应收帐款
1.2
存货
1.2.1
原材料
1.2.2
燃料动力
1.2.3
在产品
1.2.4
产成品
1.3
现金
1.4
预付账款
2
流动负债
2.1
应付帐款
2.2
预收账款
3
流动资金(1-2)
3.1
其中:
铺底流动资金
3.2
流动资金贷款
4
流动资金当期增加额
财务分析辅助报表-3投资计划与资金筹措表
序号
项目年份
合计人民币
1
2
3
4
5
6
1
总投资
1.1
建设投资(扣除建设期利息)
1.2
建设期利息
1.3
流动资金
2
资金筹措
2.1
自有资金
其中:
用于流动资金
2.1.1
资本金
2.1.2
资本溢价
2.2
借款
2.2.1
长期借款(包括利息)
其中:
借款本金
2.2.2
流动资金借款
2.2.3
短期借款
2.3
其他
财务分析辅助报表-4销售收入和销售税金及附加估算表
序号
项目
单价
生产负荷70%(第4年)
生产负荷90%(第5年)
生产负荷100%(第6年)
销售量
销售量
销售量
内销(元/吨)
内销(吨)
小计(万元)
内销(吨)
小计(万元)
内销(吨)
小计(万元)
1
产品销售收入
N产品
2
销售税金及附加
2.1
产品增值税
2.2
城市维护建设税(7%)
2.3
教育费附加(3%)
附表5.2总成本费用估算表单位:
万元
序号
合计
投产期
达到设计能力生产期
项目
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
生产负荷(%)
1
外购原材料
2
外购燃料、动力
3
工资及福利
4
修理费
5
折旧费
6
摊销费
7
财务费用(利息、汇兑损失)
7.1
其中:
利息支出
汇兑损失
8
其他费用
其中:
土地使用税
9
总成本费用(1+2+3+4+5+6+7+8)
其中:
固定成本
可变成本(1+2)
10
经营成本(9-5-6-7.1)
附表6固定资产折旧估算表单位:
万元
序号
项目
合计
折旧率(%)
投产期
达到设计能力生产期
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
- 配套讲稿:
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