全国外贸跟单员考试 跟单计算题汇总.docx
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全国外贸跟单员考试跟单计算题汇总
计算1航空运费
一批货物从北京空运至新加坡,运费计算资料如下,请计算该批货物的运费,并根据货物情况,填写空运货物运价细目表。
Routing:
BEIJING,CHINA(BJS)
toSINGAPORE(SGP)
Commodity:
PARTS
GrossWeight:
42.6KGS
Dimensions:
101CMX58CMX32CM
ApplicableTACTratesareasfollows:
BEIJING CN BJS
Y.RENMINBI CNY KGS
SINGAPORE SN
M 200.00
N 30.50
45 22.49
航空运费的计算计算步骤
1、Volume:
体积
2、VolumeWeight:
体积重量
3、GrossWeight:
毛重
4、ChargeableWeight:
计费重量
5、ApplicableRate:
适用运价
6、WeightCharge:
航空运费
1
V=101×58×32=187456CM3
V.W.=187456CM3÷6000CM3/KG
=31.24KGS=31.5KGS
G.W.=42.6KGS
C.W.=43.0KGS
(毛重与体积重量中间选择大者)
(1)按实际重量计算:
A.R.:
GCRN30.50CNY/KG
W.C.=43.0×30.50=CNY1311.50
(2)按较高重量分界点较低运价计算:
C.W.=45.0KGS
A.R.=GCRQ4522.49CNY/KG
W.C.=45.0×22.49=CNY1012.05
所以,
(1)与
(2)相比,运费选择较低者。
W.C.=1012.05CNY
计算2航空快递教材53页
1.计费重量单位:
特快专递行业一般以每0.5KG(0.5公斤)为一个计费重量单位。
2.首重与续重:
特快专递货品的寄递以第一个0.5KG为首重(或起重),每增加0.5KG为一个续重
•DHL等快件类的运费计算是按照0.5KG为单位的,一般都是第一个0.5公斤有一个价格,然后就是续重价格
比如说一票快件,重量是3KGS,报价是起重100RMB,续重50RMB,那这个快件的运费就是100+(3*2-1)*50=350RMB。
计算3损耗计算117
计算4 进出口税费的计算
(一)
说明:
1.海关征收的关税、进口环节税、船舶吨税、滞纳金等税费一律以人民币计征,起征点为50元起。
完税价格、税额采用四舍五入法计算至分;
2.成交价格及有关费用以外币计价的,先按该货物适用税率之日所适用的计征汇率折合人民币计算完税价格;
2007多选:
18.下列税费中,不足人民币50元免予征收的是:
A.滞纳金 B.关税
C.增值税 D.消费税
正确答案:
ABCD
3.海关每月使用的计征汇率为上一个月第三个星期三(如遇法定节假日则顺延至第四周星期三)中国人民银行公布的外币对人民币的基准汇率。
以基准汇率币种以外的外币计价的,采用同一时间中国银行公布的现汇买入价和现汇卖出价的中间值(人民币元后用四舍五入法保留4位小数)。
如果上述汇率发生重大波动,海关总署认为必要是,可另行规定计征汇率,并对外公布。
2006多选:
16、关于进出口货物税费的计算,下列表述正确的是:
A、海关按照该货物适用税率之日所适用的计征汇率折合为人民币计算完税价格
B、关税税额采用四舍五入法计算至人民币“分”
C、完税价格采用四舍五入法计算至人民币“元”
D、滞纳金的起征点为人民币50元
正确答案:
ABD
2005多选:
17、关于进出口税率的计算,下列表述正确的是:
A、税款的起征点为人民币50元
B、完税价格计算至元,元以下四舍五入
C、税额计算至分,分以下四舍五入
D、进出口货物的成交价格及有关费用以外币计价的,海关应当按照填发税款缴款书之日公布的汇率中间价折合成人民币
正确答案:
AC
(一)进口关税税款的计算
1.从价关税
从价关税是以进口货物的完税价格作为计税依据,以应征税额占货物完税价格
的百分比作为税率,货物进口时,以此税率和实际完税价格相乘计算应征税额。
(1)计算公式
应征进口关税税额=完税价格×进口从价税税率
减税征收的进口关税税额=完税价格×减按进口关税税率
(3)计算实例
实例一:
国内某公司从香港购进日本产皇冠轿车10辆,成交价格合计为FOB香港120,000.00美元,实际支付运费5,000美元,保险费800美元。
已知小轿车的汽缸容量2000cc,适用中国银行的外汇折算价为1美元=人民币6.8396元,计算应征进口关税。
计算方法:
①确定税则归类,汽缸容量2,000cc的小轿车归入税号8703.2341.01;
②原产国日本适用最惠国税率25%;
③审定完税价格为125,800美元(120,000.00美元+5,000美元+800美元);
将外币价格折算成人民币为860,421.68元;
应征税额=完税价格×关税税率
=860,421.68×25%
=215,105.42(元)
实例二:
国内某远洋渔业企业向美国购进国内性能不能满足需要的柴油船用发动机2台,成交价格合计为CIF境内目的地口岸680,000.00美元。
经批准该发动机进口关税税率减按1%计征。
已知适用中国银行的外汇折算价为1美元=人民币6.8396元,计算应征进口关税。
计算方法:
①确定税则归类,该发动机归入税号8408.1000;
②原产国美国适用最惠国5%,减按1%计征;
③审定CIF价格为680,000美元;
④将外币价格折算成人民币为4,650,928.00元;
⑤应征进口关税税额=完税价格×减按进口关税税率
=4,650,928.00×1%
=46,509.28(元)
2004单选:
16、某公司进口一批货物,货价为FOB纽约1800美元,运费为200美元,保险费率为3‰,已知外汇折算率为1美元=人民币8.2元,关税税率为10%,则该批货物的关税税款为人民币:
A、1640元 B、1644.92元
C、1480.40元 D、1315.90元
正确答案:
B
1800+200/1- 3‰=2006.028.2*10%=1644.92
2.从量关税
从量关税是以进口商品的数量、体积、重量等计征的关税的方法。
计税时以货物的数量(体积、重量)乘以每单位应纳税金额即可得出该货物的关税税额。
国内某公司从香港购进日本产的柯达彩色胶卷50,400卷(宽度35毫米,长度1.8米),成交价格合计为CIF境内某口岸10.00港币/卷,已知适用中国银行的外汇折算价为1港币=人民币0.8815元,以规定单位换算表折算,规格“135/36”的彩色胶卷1卷=0.05775平方米,计算应征进口关税。
计算方法:
②原产国日本适用最惠国税率26.00元/平方米;
③确定其实际进口量50,400卷×0.05775平方米/卷=2,910.6平方米;
④审定完税价格为504,000港币;将外币总价格折算成人民币为444,276.00元(计征进口环节增值税时需要);
⑤计算应征税额
应征进口关税税额=货物数量×单位税额
=2,910.6平方米×26元/平方米=75,675.60(元)
2006单选:
17、某公司从香港购买一批日本产富士彩色胶卷8000卷(宽度35㎜,长度2m之内,),成交价格为CIF上海HKD12/卷。
设外汇折算价为1港元=1.2元人民币,以上规格胶卷0.05平方米/卷。
该批商品的最惠国税率为30元人民币/平方米,计算应征进口关税税额为:
A.115200元 B.34560元
C.16800元 D.12000元
正确答案:
D
3.复合关税
复合关税是对某种进口商品混合使用从价税和从量税计征关税。
(1)计算公式
应征税额=进口货物数量×单位税额+进口货物完税价格×进口从价税税率
实例四:
国内某公司,从日本购进该国企业生产的广播级电视摄像机40台,其中有20台成交价格为CIF境内某口岸4,000美元/台,其余20台成交价格为CIF境内某口岸5,200美元/台,已知适用中国银行的外汇折算价为1美元=人民币6.8396元,计算应征进口关税。
原产国日本,关税税率适用最惠国税率,经查关税税率为:
完税价格不高于5,000美元/台的,关税税率为单一从价税率35%;完税价格高于5,000美元/台的,关税税率为3%,加12,960元从量税;
③确定后成交价格合计为80,000美元(每台4,000美元的20台)和104,000美元(每台5,200美元的20台);
④将外币价格折算成人民币为547,168.00元和711,318.40元;
⑤按照计算公式分别计算进口关税税款。
20台单一从价进口关税税额=完税价格×关税税率
=547,168.00×35%
=191,508.80(元)
20台复合进口关税税额=货物数量×单位税额+完税价格×关税税率
=(20×12,960元/台)+(711,318.40×3%)
=259,200.00+21,339.55
=280,539.55(元)
40台合计进口关税税额=从价进口关税税额+复合进口关税税额
=191,508.80+280,539.55
=472,048.35(元)
(三)出口关税税款的计算
目前,我国仅对一小部分关系到国计民生的重要出口商品征收出口关税。
我国出口关税有从价和从量征收两种计征标准。
1.计算公式
应征出口关税税额=出口货物完税价格×出口关税税率,其中
公式推导:
完税价格=FOB(中国境内口岸)-出口关税
=FOB(中国境内口岸)-完税价格×出口关税税率
完税价格+完税价格×出口关税税率=FOB(中国境内口岸)
完税价格×(1+出口关税税率)=FOB(中国境内口岸)
完税价格=FOB(中国境内口岸)÷(1+出口关税税率)
国内某企业从广州出口硅铁一批,申报成交价格为FOB广州黄埔港8,705.50美元,其适用中国银行的外汇折算价为1美元=人民币6.8396元,要求计算出口关税。
①确定税则归类,该批硅铁归入税号7202.2100,出口税率为25%
计算方法:
②审定FOB为8,705.50美元;
③将外币价格折算成人民币为59,542.14元;
=
=47,633.71×25%
=11,908.43(元)
单选:
17、我某公司对外报某商品每箱USD200FOB上海,外商要求改报CIFC3西雅图,则计算时应使用下列哪个公式(设每箱运费5美元,保险加成率10%,保险费率1%):
A、CIFC3=200/(1-1.1×1%-3%) B、CIFC3=205/(1-1.1×1%-3%)
C、CIFC3=205/(1-1.1×1%) D、CIFC3=200/(1-1.1×1%)
正确答案:
B
该题的关键是:
CIFC3价=FOB(中国境内口岸)+国际运输费+保险费+佣金
其中:
保险费=CIFC3价×(1+保险加成率)×保险费率
佣金=CIFC3价×佣金率
将这些关系带入第一个公式中进行逐步的推导,就可以得到正确答案的公式。
3.国际航空运输中的一般轻活货物,在计算计费体积时,以每(B.6000)立方厘米折合1公斤计重。
A.5000B.6000C.8000D.4000
四、计算题
1.我某公司对某商品对外报价为CIF价每公吨850美元,外商要求改报含佣价CIFC4%。
问我方报价应为多少?
1.含佣价=净价+佣金额=净价十含佣价X佣金率=净价/(1一佣金率)
=850/(1一4%)=885.4美元
2.某公司向国外客户报价供应货物3000公吨,单价为每公吨450美元FOB上海(净价),现接客户传真要求出口商在价格中包括5%的佣金,请报出FOBC5%的含佣价?
2.含佣价=净价+佣金额=净价+含佣价X佣金率=净价/(l一佣金率)
=450/(1一5%)=473.68美元/公吨
3.我方向外商的报价为每公吨800美元CFR香港,含2%的折扣,该批交易商品的数量为500公吨,试求我方扣除折扣后的总收人是多少?
、
3.我方扣除折扣后的总收人=(商品含折扣价一单位货物折扣额)X商品数量
=商品含折扣价X(1一单位货物折扣率)X商品数量
=800X(1一2%)X500=392000(港元)
4.我方出口食糖1200吨,每吨USD500CIFC3%伦敦,货物装船后,公司根据合同规定应汇出多少美元作为佣金?
4.根据合同应汇出的佣金额一含佣价又佣金率X商品数量
=500X3%X1200=18000美元
5.1、某进出口公司向澳大利亚出口某商品,外销价为每公吨500美元CIFC3悉尼港,支付运费为70美元,保险费6.5美元,佣金15美元。
如果该公司该商品收购价为每公吨1800元人民币,国内直接和间接费用加17%,请计算该商品的换汇成本。
解:
商品的出口总成本=1800×(1+17%)=2106(元人民币)
出口销售外汇净收入=500-(70+6.5+15)=408.5(美元)
该商品的换汇成本=出口总成本/出口销售外汇净收入=2106/408.5=5.155(元人民币/美元)
2、某公司与泰国一公司洽商一批商品,原报价为每公吨1000美元CFRC3曼谷,而外商来电要求改CFRC5曼谷。
试计算FOB净收入不减少的情况下我方应该的报价。
解:
CFR净价=含佣价×(1-佣金率)=1000×(1-3%)=970美元
CFRC5=净价/(1-佣金率)=970/(1-5%)=1021(美元)
7.某商品每箱毛重40公斤,体积0.05立方米。
在运费表中的计费标准为W/M,每运费吨基
本运费率为200美元,另收燃油附加费10%,则每箱运费为()美元。
A.10B.11C.220D.8.8
10.某出口商品每件净重30千克,毛重34千克,体积为每件40X30X20cm,如果班轮运价计算标准为W/M,船公司应按货物的()计收班轮运费。
A.净重B:
毛重.C.体积D.件数
四、计算题
1.某公司出口产品共100箱,该商品的内包装为塑料袋,每袋重1千克,外包装为纸箱,每箱100袋,箱的尺寸为40X40X25cm',经查该商品为5级货,运费计收标准为Mo查运价表,该商品每运费吨的基本运费为300港元,另加转船费15%,燃料费30%,港口拥护费5肠。
问:
该货的运费是多少?
2.某公司出口货物共200箱,对外报价为每箱438美元CFR马尼拉,菲律宾商人要求将价格改报为FOB价,试求每箱货物应付的运费及应改报的FOB价为多少?
(已知该批货物每箱的体积为45cmX35cmX25cm,毛重为30千克,商品计费标准为W/M,每运费吨基本运费为100美元,到马尼拉港需加收燃油附加费20%,货币贬值附加费10%,港口拥挤费20%)。
3.某公司出口货物一批,成交价格为CIF,总金额为12000美元,与买方约定按发票金额的110%投保海运一切险和战争险,费率分别为o.8%和0.38%,问该批货物应付的保险费是多少美元?
4.出口一批灯具从上海海运运至法国马赛港,CIF总金额为180000美元,出口商按照发票金额的110%投保一切险,一般货物费率为o.6%,指明货物附加费率为2%,附加战争险,费率为0.03%,问应付多少保险费?
5.某商品的CIF汉堡的单价是每台750美元,外商要求改报CIFC3%汉堡价,投保一切险和战争险,费率分别为0.8%和0.5%。
,按照CIF金额的110%投保,试计算CIFC3写价格。
佣金=含佣价X佣金率=CIFC3X佣金率
CIFC3=750+CIFC3X(0.935%+3%)
CIFC3=750÷(1一3.935%)=780.72美元/台
五.计算题(6分)
某公司出口箱装货物,报价为每箱50美元CFR伦敦。
英商要求改报FOB价,我应报价多少?
(已知:
该货物体积每箱长45厘米、宽40厘米、高25厘米,每箱毛重35公斤,运费计算标准为W/M,每运费吨基本运费为120美元,并加收直航附加费20%,港口附加费10%。
)
①确定运费计算标准,应按体积计算
每箱体积:
0.45×0.40×0.25=0.045立方米
每箱毛重:
35公斤=0.035×M/T
②计算每箱运费:
每箱运费=运费吨×基本运费价×(1+附加费率)=0.045×120×(1+20%+10%)=7.02美元
④每箱FOB价=CFR-F=50-7.02=42.98美元
我方应报每箱FOB价为42.98美元。
五、计算题
1.一批出口商品,产品所用包装纸箱都使用尺寸为长485X宽366X高275毫米,每箱毛重为25KGS,用40英尺钢质集装箱,箱内尺寸为长12050X宽2343X高2386毫米,内容积67.4立方
米,最大载重27380KGS,一般性计算该集装箱最多可装多少个纸箱。
2.一批钢制五金配件出口,产品所用包装纸箱尺寸为长360X宽250X高200毫米,每箱毛重为26KGS,用20英尺钢质集装箱,箱内尺寸为长5917X宽2336X高2249毫米,内容积31立方米,最大载重22140KGS,在交易会时,请迅速计算该集装箱最多可装多少个纸箱。
五、计算题
1.解:
长485mmX宽366mmX高275mm
(1)按体积计算
纸箱放置方法一:
集装箱内尺寸:
长12050mmX宽2343mmX高2386mm
纸箱在集装箱内的对应位置为:
长485mmX宽366mmX高275mm
集装箱长、高、宽共可装箱量为:
长24.8箱X宽6.4箱X高8.6箱
去纸箱误差,集装箱可装纸箱数为:
长24箱X宽6箱X高8箱~1152箱,
体积为56.235m'
纸箱放置方法二:
集装箱内尺寸:
长12050mmX宽2343mmX高2386mm
纸箱在集装箱内的对应位置变动为:
宽366mmX长485mmX高275mm
集装箱长、高、宽共可装箱量为:
长32.9箱X宽4.8箱X高8.6箱
去纸箱误差,集装箱可装纸箱数:
长32箱X高4箱X宽8箱~1024箱,
体积为49.987m'
纸箱放置方法三:
集装箱内尺寸:
长12050mmX宽2343mmX高2386mm
纸箱在集装箱内的对应位置变动为:
高275mmX长485mmX宽3“~
集装箱长、高、宽共可装箱量为:
长43.8箱X高4.8箱X宽6.5箱
去纸箱误差,集装箱可装纸箱数为:
长43箱X高4箱X宽6箱=1032箱,
体积为50.377m'
通过人工简单地按体积计算,显然“方法一”是最佳的一般性计算装箱量方案。
(2)按重量进行计算
纸箱数量=27380÷25=1095.2箱、1095箱<1152箱
所以这个集装箱最多可以装1095箱。
2.解:
由于该产品是“重货”,因此按重量算:
集装箱箱量=22140÷26=851.5箱、851箱。
31.某货轮装载一批进口货物于2006年4月20日(星期四)申报进境,则该批货物至迟应于()向海关申报。
A.2006年4月28日B.2006年5月4日C.2006年5月8日D.2006年5月11日
32.进口货物自装载货物的运输工具申报进境之日起超过()仍未向海关申报的,货物由海关提取依法变卖处理。
14日B.1个月C.3个月D.6个月
37.一批进口货物滞报3天,货物应税价格为1万元人民币,应纳税款为1000元人民币。
则该批进口货物的收货人应向海关缴纳的滞报金为()。
A0元B.1.5元C.15元D.50元
3.某公司进口货物应缴纳关税80000元,增值税100000元,消费税70000元,海关于2006年6月20日(星期二)填发税款缴款书。
该公司于2006年7月25日(星期二)缴纳税款。
求海关应征的滞纳金。
3.解:
滞纳的税款总额=80000+100000+70000=250000元
确定滞纳天数:
海关填发缴款书时间为6月20日,纳税人应最迟于7月5日(星期三)缴纳税款,7月5日之后为滞纳天数,7月6日至7月25日共滞纳20天。
滞纳金总额=250000X0.5%。
X20=2500元
4.载有进出口企业A从国外购买的进口货物的轮船于2006年7月8日(星期一)向海关申报进境。
A企业于2006年7月31日(星期一)向海关申报进口货物。
该批货物的成交价格为CIF上海150000美元。
计算应收滞报金额。
(适用汇率为1美元=8元人民币)
4.解:
确定滞报天数:
A企业最迟应于7月22日(星期一)缴纳税款,实际申报日期为7月31日,所以滞报天数为9天(7月23日-7月31日)。
滞报金总额=150000X8X0.5%。
X9=5400元
(一)消费税
消费税只在应税消费品的生产、委托加工和进口环节缴纳,在以后的批发、零售等环节不用再缴纳消费税,税款最终由消费者承担。
1、计算公式
(1)从价征收消费税的计算公式
消费税组成计税价格=(关税完税价格+关税)÷(l一消费税比例税率)
消费税应征税额=消费税组成计税价格×消费税比例税率
(2)从量征收消费税的计算公式
消费税应征税额=应税消费品数量×消费税单位税额
(3)行复合方式征收消费税的计算公式
组成计税价格=(关税完税价格+关税+进口数量×消费税定额税率)÷
(1-消费税比例税率)
应纳消费税税额=消费税组成计税价格×消费税比例税率
实例八:
山东省某一公司进口烟丝一批,经海关审核其成交价格为CIF境内某口岸USD12,800.00,按兑换率1美元=人民币6.8233元。
已知该批货
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