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参考实训业务处理
三、业务处理
7月1日
1、7月1日,回冲上月暂估入库的C材料。
课本的采购管理的业务六(只要在存货核算的财务核算中直接生成凭证)
提示:
借:
原材料红字
贷:
应付账款—暂估应付款红字
2、7月1日,财务中心开出现金支票,票号:
XZ002,出纳龙海红从东莞银行取现600元备用。
库存现金。
银行存款
3、7月1日,以转账的方式支付税金98076.43元,其中:
增值税(进项税额)56007.35元,城建税3920元,教育费附加1680元,企业所得税36469.08元。
票据号码:
Z003。
应交税费。
银行存款
4、7月1日,为了解决公司长期发展资金需求,与东莞银行签订了贷款协议,金额1200000元,年利率为10%,期限3年,到期一次性还本付息。
当日以转账的方式收到该笔款项,票据号码:
Z004。
长期借款。
银行存款1200000
5、7月1日,营销中心王鹏向南京商业公司发出乙产品500件,以视同买断的形式委托南京商业公司代销,向南京商业公司的报价为900元/件。
货物已经从仓库中发出。
在相关系统中填制单据,生成凭证。
库存管理期初库存取数。
销售管理的业务十一的发货处理(无需结算处理)
提示:
借:
发出商品
贷:
库存商品
7月2日
6、7月2日,公司以转账形式出资15万元注资南方新型材料有限公司,占该公司注册资本的40%,对该公司的长期股权投资采用权益法核算。
投资当日,被投资单位资产的账面价值与公允价值一致。
财务中心曾伟开出转账支票,东莞银行转账支票号码:
ZZ006。
长期股权投资。
银行存款150000
7、7月2日,通过东莞银行以转账方式支付职工工资87600元。
票据号码:
Z007。
应付职工工资。
银行存款
8、7月2日,采购中心孙浩应生产车间要求,提出C材料采购申请,申请采购C材料120件,需求日期为7月6日。
填制采购申请单。
采购管理的业务一的请购单(无需采购订单)
7月3日
9、7月3日,营销中心王鹏以每台800元的价格向南京商业有限公司报价丙产品200台,在相关系统中填制单据。
销售管理的业务一的报价单(无需销售订单)
7月4日
10、7月4日,收到上月暂估入库的C材料专用发票,发票号码:
ZY010。
发票注明:
单价47元/件,共800件。
在相关系统中填制单据,并生成凭证。
采购管理的业务五的暂估入库报销处理到记账和生成凭证(无需付款单录入)
提示:
借:
在途物资
应交税费—应交增值税进(项税额)
贷:
应付账款(应付款管理中生成)
借:
原材料
贷:
在途物资(存货核算中生成)
11、7月4日,公司从二级公开市场上以每股5元的价格购入X公司股票10000股,发生相关税费275元,款项已通过东莞银行以转账方式支付,票据号码:
Z011。
公司将其划分为交易性金融资产。
交易性金融资产、投资收益。
银行存款50275
12、7月4日,上海通力公司以电汇方式向公司投资500000元,款项已经通过东莞银行收讫。
电汇号码:
DH012。
银行存款。
实收资本
7月5日
13、7月5日,公司经过对市场中的神舟科技、丰盈科技、东莞新材三家供应商的报价进行对比,向东莞新材公司发出采购订单,预计到货日期为7月8日。
通过比价生成订单。
采购管理的业务四的请购比价生单到采购订单(无需供应商催货)
14、7月5日,购入CP加工机一台,取得普通发票,发票注明的金额为89000元。
款项已经通过东莞银行以电汇方式支付,票据号码为:
DH014。
该项设备预计使用寿命为5年,预计残值率为3%。
该设备由生产车间在购入时立刻投入使用。
在相关系统中填制单据,生成凭证。
(普通发票不需要录入)固定资产的业务一的资产增加(注意录入票据号,在生成的凭证中点击右下角的编辑图标)
15、7月5日,采购中心孙浩从东莞新材公司购入15000千克边角料,单价1.1元/千克,已入杂货库,取得普通发票,发票号码:
PT015。
货款尚未支付。
在相关系统中填制单据,生成凭证。
采购管理的业务一的入库单到记账和生成凭证(无需付款单录入)
提示:
借:
在途物资
贷:
应付账款(应付款管理中生成)
借:
周转材料—低值易耗品(在库)
贷:
在途物资(存货核算中生成)
7月6日
16、7月6日,人力资源部刘丽丽到广州举行招聘会,预借差旅费20000元,公司开出东莞银行现金支票一张,票据号码:
XZ016。
其他应收款。
银行存款
17、7月6日,财务中心曾伟支付当月5日向东莞新材公司购入边角料货款16500元,开出转账支票,票据号码:
ZZ017。
在相关系统中填制单据,生成凭证,并将该张支票在登记簿中进行登记。
采购管理的业务一的付款单录入。
总账/出纳/支票登记簿
18、7月6日,南京商业有限公司同意接受我公司当月3日提出的丙产品报价,发出订单,订货200台,单价800元。
要求预计发货日期为7月13日。
在相关系统中填制单据。
销售管理的业务一的销售订单(无需发货单)
7月7日
19、7月7日,营销中心王鹏向中华科技公司销售甲产品700件,555元/件,货物已经发出,开出增值税销售专用发票,发票号码:
ZY019,对方立即以转账方式支付了货款,票据号码:
Z019。
款项已通过东莞银行收讫。
在相关系统中填制单据,生成凭证。
销售管理的业务三的现结业务、销售出库单、在存货核算的正常商品记账,财务核算中生成凭证
提示:
借:
银行存款
贷:
主营业务收入
应交税费—应交增值税(销项税额)(应收款管理中生成)
借:
主营业务成本
贷:
库存商品(存货核算中生成)
20、7月7日,生产车间为生产甲产品领用材料A200台,在相关系统中填制单据,生成凭证。
库存管理的业务二的材料领用
21、7月7日,公司领导对财务中心的现金进行突击盘点,发现现金短缺2500元。
待处理财产损益(流动的)。
库存现金
22、7月7日,总经理办公室刘彩丽出差回来报销差旅费3590元,退回多余现金1410元。
管理费用、库存现金。
其他应收款
7月8日
23、7月8日,7月5日采购中心采购的C材料到达企业并验收入库,填制采购入库单。
同时收到东莞新材公司提供的增值税专用发票,发票号码:
ZY023,发票注明的价格50元/件,120件,货款尚未支付。
并在相应的模块系统中填制单据,生成会计分录。
采购管理的业务一的入库单到记账和生成凭证(无需付款单录入)
24、7月8日,收到飞扬科技有限公司支付的上月购货款35000元,款项已通过东莞银行收讫,转账支票号码:
ZZ024。
在相关系统中输入单据,生成凭证,并核销。
销售管理的业务一的收款单录入
25、7月8日,生产车间一般性领用边角料3000千克,在相关系统中填制单据,生成领料出库凭证(无需操作),在总账系统中进行五五摊销法的第一次摊销。
制造费用。
周转材料(低值易耗品摊销)4500/2=2250
7月9日
26、7月9日,财务中心曾伟通过电汇方式向深圳高科支付当月4日采购的C材料货款43992元,票据号码:
DH026。
在相关系统中填制单据,生成凭证。
采购管理的业务一的付款单录入
27、7月9日,财务中心曾伟开出东莞银行转账支票支付丰盈科技公司当年5月的货款55000元,转账支票号码:
ZZ027。
填制相关单据,生成凭证并核销。
采购管理的业务一的付款单录入
28、7月9日,营销中心王鹏,向国华贸易公司销售C材料200件,单价88元/件,货物已经发出,同时开具增值税专用发票,发票号码:
ZY028,为了尽快收回货款,给予对方2/10,1/20,n/30的现金折扣条件(假设现金折扣计算时考虑税金)。
在相关系统中填制单据,生成凭证。
销售管理的业务二的商业折扣到记账和生成凭证(无需收款单录入)销售发票中的付款条件
29、7月9日,生产车间为生产乙产品领用材料A100台、B300千克。
在相关系统中填制单据,生成凭证。
库存管理的业务二的材料领用
30、7月9日,公司从二级公开市场上以每股2.4元的价格购入Y公司股票200000股,持有目的不明,共发生相关交易费用1300元,款项已通过东莞银行以转账方式支付,票据号码:
Z030。
可供出售金融资产(包括交易费)。
银行存款481300
7月10日
31、7月10日,财务中心曾伟通过东莞银行以电汇方式向东莞新材支付本月5日采购C材料的货款7020元,进行付款处理并核销。
票据号码:
DH031。
采购管理的业务一的付款单录入
7月11日
32、7月11日,营销中心王鹏向飞扬科技公司发货300台丙产品,单价880元,货物已经发出,尚未开具增值税发票。
在相关系统中填制单据。
销售管理的业务一的销售发货单(无需销售发票)
7月12日
33、7月12日,采购中心孙浩向东莞新材公司采购A材料180台,D材料120台,该批材料已经验收入库,收到增值税发票,发票号码:
ZY033,发票注明A材料31元/台,D材料60元/台。
同时取得运输部门的采购运费发票,发票号码:
YF033,发票注明金额为600元。
货款及运费尚未支付。
在相关模块中填制单据,并按照数量进行运费分配,生成凭证。
采购管理的业务三的采购运费处理到记账和生成凭证(无需付款单录入)(注意采购结算中的分摊)
34、7月12日,采购中心孙浩从丰盈科技公司购入A材料3000台,单价30元/台,取得增值税专用发票,发票号码:
ZY034,货物已经验收入库。
款项尚未支付。
对方给出的付款条件为:
2/10,1/20,n/30(假设现金折扣考虑增值税)。
在相关系统中填制单据,生成凭证。
参照销售管理的业务二的商业折扣处理到记账和生成凭证(无需付款单录入)
7月13日
35、7月13日,财务中心曾伟向东莞新材公司开出东莞银行转账支票,支付当月12日采购A、D两种材料的货款及运费15552.6元,票据号码:
ZZ035。
在相关系统中填制单据,生成凭证。
采购管理的付款单录入
36、7月13日,采购中心孙浩向东莞新材公司采购B材料500千克,38元/千克,该批材料已经验收入库,收到增值税专用发票,发票号码:
ZY036,立刻开出东莞银行转账支票支付该项货款,支票号码:
ZZ036。
在相关系统中填制单据,生成凭证。
采购管理的业务二的现结业务到付款单录入
提示:
借:
在途物资500*38
应交税费—应交增值税(进项税额)
贷:
银行存款(应付款管理中生成)
借:
原材料
贷:
在途物资(存货核算中生成)
37、7月13日,营销中心王鹏按照当月6日与南京商业有限公司的订单协议,向南京商业有限公司发出丙产品,开出增值税专用发票,发票号码:
ZY037。
在相关系统中填制单据,生成凭证。
销售管理的业务一的发货单到记账和生成凭证(无需收款单录入)
38、7月13日,生产车间为生产丙产品领用材料A10台、B20千克、C270件、D190台。
在相关系统中填制单据,生成凭证。
库存管理的业务二的材料领用
7月14日
39、7月14日,营销中心王鹏向飞扬科技公司发货200台丙产品,单价880元,货物已经发出,尚未开具增值税发票。
在相关系统中填制单据。
销售管理的业务一的销售发货单(无需销售发票)
40、7月14日,总经理办公室购入一批办公用品,取得普通发票,发票注明金额为789元,现金付讫。
管理费用。
库存现金
7月15日
41、7月15日,公司的一项新技术已经进入研发阶段,共支付款项15200元。
其中符合符合资本化支出的部分为12000元。
款项已由财务中心曾伟通过东莞银行转账支票(票据号码:
ZZ041)付讫。
研发支出(资本化支出)、管理费用。
银行存款
42、7月15日,营销中心王鹏将本月11日与14日销售给飞扬科技公司的丙产品进行合并开票,开具增值税专用发票,发票号码:
ZY042。
在相关系统中填制单据,生成凭证(包含确认收入与销售成本)。
销售管理的业务一的销售发票到记账和生成凭证(无需收款单录入)(参照销售管理的业务五的合并开票)
7月16日
43、7月16日,国华贸易公司以电汇的形式支付当月9日购买的C材料货款20180.16元。
票据号码:
DH043。
款项已通过东莞银行收讫。
在相关系统中填制单据,生成凭证。
采购管理的付款单录入
提示:
收付款制单+核销制单
借:
银行存款
财务费用
贷:
应收账款
7月17日
44、7月17日,财务中心曾伟收到南京商业有限公司开来的转账支票187200元,用于支付当月13日购买丙产品的货款,票据号码:
ZZ044。
款项已通过东莞银行收讫。
在相关系统中填制单据,生成凭证,并核销。
销售管理的业务一的收款单录入
45、7月17日,生产车间进行专项修理,共支付3577元,开出转账支票,票据号码:
ZZ045。
款项已通过东莞银行付讫。
制造费用。
银行存款
46、7月17日,当月15日该公司自行研发的新技术已经完成,将资本化支出转为无形资产,其余进行费用化。
在总账中填制凭证(假设费用化部分由总经理办公室承担)。
无形资产。
研发支出(资本化支出)、管理费用
7月18日
47、7月18日,营销中心王鹏向国华贸易公司发货乙产品400件,报价650元/件,折扣率为95%,货物当日从仓库中发出,尚未开具发票。
在相关系统中填制单据。
销售管理的业务二的商业折扣到发货单(无需销售发票)(注意折扣率在价格后的格子里输入)
48、7月18日,生产车间一般性领料B30千克、C30件、D70台。
在相关系统中填制单据,生成凭证。
库存管理的业务二的材料领用
49、7月18日,为了建造新的厂房,采购中心孙浩购入一批物资,取得增值税专用发票,注明价格为20000元,增值税3400元,款项已通过电汇形式支付,票据号码:
DH049。
在总账中填制凭证。
(该张发票不需要录入)工程物资。
银行存款
7月19日
50、7月19日,营销中心王鹏向国华贸易公司开出18日销售乙产品的专用发票,发票号码:
ZY050,在相关系统中填制单据,生成凭证(确认销售收入和销售成本)。
销售管理的业务一的销售发票到记账和生成凭证(无需收款单录入)
51、7月19日,向广州明迅公司销售丙产品1000台,单价600元/台,鉴于对方财物状况,同意对方分3期支付货款,当月23支付400台货款,其余货款于2013年2月15日支付300台货款、2013年4月3日支付剩余全部货款。
营销中心王鹏于当日将丙产品1000台一次性发给广州明迅公司,在相关系统中填制单据,生成凭证。
销售管理的业务五的分次开票业务的发货单、销售出库单、存货核算中记账和生成凭证(无需销售发票)
提示:
借:
发出商品
贷:
库存商品
7月20日
52、7月20日,人力资源部刘丽丽报销差旅费,经审核差旅费为325元,公司用现金支付刘丽丽325元。
管理费用。
库存现金
53、7月20日,生产车间一般性支出现金2500元。
生产成本。
库存现金
54、7月20日,采购中心孙浩向神舟公司采购的B材料2000千克达到企业,单价42元/千克,已经验收入库,同时收到对方开具的增值税专用发票,发票号码:
ZY054。
在相关系统中填制单据,生成凭证。
采购管理的业务一的采购入库单到记账和生成凭证
55、7月20日,采购中心孙浩向东莞新材公司采购A材料500台,30元/台,该批材料已经验收入库,在相关系统中填制单据(尚未收到发票,暂不生成凭证)。
采购管理的业务一的采购入库单(无需采购发票)
56、7月20日,总经理办公室从车间领用材料A7台、B80千克、C10件、D19台。
在相关系统中填制单据,生成凭证。
库存管理的业务二的材料领用
7月21日
57、7月21日,采购中心王鹏向飞扬科技公司销售丙产品105台,单价950元,货物已经发出,同时开出增值税专用发票,发票号码:
ZY057。
在相关系统中填制单据,生成凭证。
销售管理的业务一的销售发货单到记账和生成凭证(无需收款单录入)
7月22日
58、7月22日,财务中心曾伟开出转账支票120000元支付本月向神舟公司采购B材料的货款,多余部分作为对该企业的预付账款,票据号码:
ZZ058,款项已通过东莞付讫。
在相关系统中填制单据并生成凭证。
采购管理的业务一的付款单录入
提示:
借:
应付账款
预付账款
贷:
银行存款
59、7月22日,采购中心孙浩收到东莞新材公司开来的500台A材料专用发票,发票号码:
ZY059,注明单价30元/台,共500台。
货款尚未支付。
在相关系统中填制单据,并生成凭证。
销售管理的业务一的销售发票记账和生成凭证(无需收款单录入)
7月23日
60、7月23日,向广州明迅公司开出丙产品销售专用发票,发票号码:
ZY060,发票注明数量400台,单价990元/台。
同时财务中心曾伟收到广州明迅公司开来的转账支票463320元,支票号码:
ZZ060。
在相关系统中填制单据,生成凭证。
销售管理的业务一的销售发票、销售出库单、在存货核算的正常商品记账,财务核算中生成凭证到收款单录入
提示:
借:
银行存款
贷:
主营业务收入
应交税费—应交增值税(销项税额)(应收款管理中生成)
借:
主营业务成本
贷:
发出商品(存货核算中生成)
61、7月23日,建造厂房过程中将当月18日购入的工程物资全部领用。
在总账中填制凭证。
在建工程。
工程物资
7月24日
62、7月24日,与东莞新材公司协商将东莞新材公司的预付款冲抵20日采购A材料500台的部分应付款17550元。
提示:
借:
应付账款
贷:
预付账款
7月25日
63、7月25日,财务中心曾伟收到国华贸易公司开来的转账支票288990元,国华贸易公司用于支付本月18日购买乙产品的货款。
票据号码:
ZZ063,款项已通过东莞银行收讫。
在相关系统中填制单据,生成凭证。
销售管理的业务一的销售发票到收款单录入
64、7月25日,财务中心曾伟收到飞扬科技支付的当月21日购买丙产品的货款116707.5元。
转账支票号码:
ZZ064。
款项已通过东莞银行收讫。
在相关系统中填制单据,生成凭证。
销售管理的业务一的销售出库单到收款单录入
65、7月25日,总经理办公室刘彩丽接待客户,共支付5800元餐饮费。
财务中心曾伟开出东莞银行转账支票,票据号码:
ZZ065。
在总账中填制凭证。
管理费用。
银行存款
7月26日
66、7月26日,营销中心王鹏从车间领用材料A32台、C9件、D20台。
在相关系统中填制单据,生成凭证。
库存管理的业务二的材料领用
67、7月26日,公司对当月7日盘亏现金进行处理,公司出纳龙海红借走现金1291元,尚未填写借据,其余系公司财务中心找零导致。
根据处理意见在总账中填制凭证。
其他应收款(个人)、管理费用。
待处理财产损益
7月27日
68、7月27日,经进一步检验,发现本月12日购入的A材料10台质量不合格,经协商对方同意退货,当日采购中心孙浩将A材料10台退回给东莞新材公司,同时收到对方开具的红字发票一张,单价31元/台。
发票号码:
ZY068。
采购管理的业务七的结算前退货到记账和生成凭证(无需付款单录入)
提示:
借:
在途物资(红字)
应交税费—应交增值税(进项税额)(红字)
贷:
应付账款红字)(应付款管理中生成)
借:
原材料(红字)
贷:
在途物资(红字)(存货核算中生成)
69、7月27日,财务中心曾伟开出东莞银行转账支票(号码:
ZZ069)支付当月12日从丰盈科技公司购入的3000台A材料货款104247元。
在相关系统中填制单据,生成凭证。
采购管理的业务一的付款单录入
提示:
发生现金折扣(收付款制单+核销制单)
借:
应付账款
贷:
银行存款
财务费用
70、7月27日,营销中心王鹏收到南京商业公司向本公司购买E产品一台的订单,不含税报价3858000元。
鉴于本公司不生产E产品,采购中心孙浩在市场中向供应商东莞新材公司发出采购订单,数量1台,不含税单价1630000元。
在相关系统中填制单据。
销售管理的业务一的销售订单(无需销售发票)、采购管理的业务一的采购订单(无需采购发票)
71、7月27日,当月21日销售给广州明迅公司的105台丙产品中,有5台产品质量不合格,经协商,接受对方退货要求。
当日收到广州明迅公司退回的5台丙产品,同时营销中心王鹏开具一张红字专用发票,发票号码:
ZY071,发票注明数量5台,单价950元。
丙产品当初的销售成本为400元/件。
在相关系统中填制单据,生成凭证。
销售管理的业务十二的开票前退货业务到记账和生成凭证(无需收款单录入)
提示:
借:
应收账款红字
贷:
主营业务收入红字
应交税费—应交增值税(销项税额)红字(应收款管理中生成)
借:
主营业务成本红字
贷:
库存商品红字(存货核算中生成)
7月28日
72、7月28日,公司管理层决定将4500元其他资本公积转赠注册资本。
在总账中填制凭证。
资本公积(其他公积金)。
实收资本
73、7月28日,财务中心曾伟收到东莞新材公司开来的转账支票,票号:
ZZ073,该款项为当月27日,A材料10台的退货款362.7,在相关系统中填制单据,生成凭证,并核销。
采购单的红字付款单录入
提示:
借:
应付账款362.7
贷:
银行存款362.7
74、7月28日,财务中心曾伟开出东莞银行转账支票(号码:
ZZ074),支付水电费。
生产成本、制造费用、管理费用、销售费用。
银行存款
表3-1水电费分配表
部门
金额
总经理办公室
853.6
财务中心
550
营销中心
435
人力资源部
129
采购中心
58
生产车间
12856.33
合计
14881.93
75、7月28日,财务中心曾伟以电汇的方式向广州科技公司预付50000元货款,电汇号码:
DH075。
在相关系统中填制单据并生成凭证。
76、7月28日,东莞新材公司将E产品直接发给了南京商业有限公司,收到东莞新材公司提供的E产品增值税专用发票,发票号码:
ZY076,发票注明数量1台,单价1630000元。
在相关系统中填制单据,生成凭证。
对应27日销售管理的业务一的销售发票到记账和生成凭证(无需收款单录入)
提示:
借:
库存商品
应交税费—应交增值税(进项税额)
贷:
应付账款
77、7月28日,财务中心曾伟通过电汇的形式支付广州明迅公司5台丙产品的退货款5557.5,电汇票据号码:
DH077。
在相关系统中填制单据,生成凭证并核销。
销售管理的业务一的红字收款单录入
提示:
借:
银行存款红字
贷:
应收账款红字
78、7月28日,公司聘请一家美资广告公司为其拍摄广告,共支付8500美元,财务中心曾伟已将款项通过东莞银行美元户电汇形式付讫,票据号码:
DH078。
销售费用。
银行存款
7月29日
79、7月29日,采购中心孙浩向深圳高科购买的C材料600件已经到达企业,尚未收到采购发票,在相关系统中填制单据。
采购管理的业务一的采购到货单到入库单(无需采购发票)
80、7月29日,销售中心王鹏向南京商业有限公司开出E产品的销售专用发票,发票号码:
ZY080,发票注明E产品数量1台,单价3858000元,在相关系统中填制单据,生成凭证。
销售管的业务一的销售发票到记账和生成凭证(无需收款单录入)
提示:
借:
应收账款
贷:
主营业务收入
应交税费—应交增值税(销项税额)(应收款管理中生成)
借:
主营业务成本
贷:
库存商品(存货核算中生成)
81、7月29日,财务中心曾伟通过电汇形式向深圳高科公司支付23000元预付货款。
票据号码:
DH081。
预付账款。
银行存款
82、7月29日,当月8日领用的边角料进行第二次摊销。
在总账中填制凭证。
制造费用。
周转材料(低值易耗品摊销)4500/2=2250
7月30日
83、7月30日,通过与南京商业有限公司和东莞新材就直运过程中的应收应付款项进行协商,公司将南京商业有限公司的应收账款与东莞新材公司的应付进行对冲,对冲金额为1907100元。
在相关系统中生成凭证。
提示:
借:
应付账款
贷:
应收账款
84、7月30日,财务中心曾伟开出东莞银行转账支票(号码:
ZZ084)18900元,用于支付厂房建设项目款项。
在建工程。
银行存款
85、7月30日,在固定资产系统中计提折旧并生成凭证。
固定资产管理的业务三的折旧处理
7月31日
86、7月3
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