税法一+模拟试题一下载版.docx
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税法一+模拟试题一下载版
税法(Ⅰ)模拟测试题
(一)
一、单项选择题
1.下列有关税法特点的说法,不正确的是()。
A.税法属于习惯法
B.税法属于义务性法规
C.税法具有综合性
D.税法属于制定法
2.一部新法实施后,对新法实施之前人们的行为不得适用新法,只能沿用旧法。
这体现了税法适用原则中的()。
A.法律优位原则
B.法律不溯及既往原则
C.新法优于旧法原则
D.实体从旧,程序从新原则
3.在处理税法对人的效力时,国际上通行的原则不包括()。
A.属人主义原则
B.属地主义原则
C.属人和属地相结合的原则
D.实质重于形式原则
4.下列职权中不属于税务机关职权的是()。
A.税务管理权
B.税收征收权
C.代位权和撤销权
D.税收法律立法权
5.根据税收征管法的有关规定,下列表述中正确的是()。
A.对于因税务机关的责任造成的未缴或者少缴税款,税务机关可以在3年内要求纳税人补缴税款,同时要加收滞纳金
B.因纳税人计算错误造成的未缴或者少缴税款,税务机关在追征税款的同时,要追征滞纳金
C.对偷税、骗税、抗税的,税务机关的追征期可延长至5年
D.在退还多缴税款的过程中,可以将应退的税款和利息抵顶当期应缴税款,但不得留抵下期应纳税款
6.下列关于转让定价税制的说法,正确的是()。
A.转让定价税制是某一税种的专门税制
B.转让定价税制的管辖对象是非关联企业之间的交易
C.转让定价的调整方法主要采用综合抵免法
D.关联交易包括关联企业之间的交易,也包括关联个人与关联企业的交易
7.某食品厂为增值税小规模纳税人,2011年8月销售自己使用过的2010年购入的机器设备,开具普通发票注明金额60000元;销售自己使用过的包装箱,开具普通发票注明金额10000元。
则该食品厂上述业务应缴纳增值税()元。
A.2038.83B.1467.73C.1456.31D.1359.22
8.下列纳税人可以办理增值税一般纳税人资格认定的是()。
A.选择按照小规模纳税人纳税的行政单位
B.选择按照小规模纳税人纳税的不经常发生应税行为的企业
C.生产销售免税产品且年应税销售额超过小规模纳税人标准的企业
D.年应税销售额为40万元,没有固定生产经营场所的个体工商户
9.增值税纳税人年应税销售额超过规定的小规模纳税人标准的,除另有规定外,应当向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。
年应税销售额是指纳税人在连续不超过12个月的经营期内累计应征增值税销售额。
下列选项中表述正确的是()。
A.年应税销售额包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额、税务机关代开发票销售额和免税销售额
B.年应税销售额不包括免税销售额
C.经营期是指在纳税人存续期内的连续经营期间,但不包括未取得销售收入的月份
D.年应税销售额是指含增值税的销售额
10.某生产企业(增值税一般纳税人)2012年3月发生如下业务:
销售自产的机器设备取得不含税销售额60000元;将自己使用过的外购小轿车转让,取得价税合计金额31200元;购进生产用材料,取得增值税专用发票,注明增值税税额10000元,发票在当月认证并申报抵扣。
则该企业3月份应缴纳增值税()元。
A.811.76B.800C.4733.33D.1400
11.根据增值税的有关规定,下列销售行为中免征增值税的是()。
A.经批准的免税商店零售免税品
B.批发商将从农民手中收购的烟叶对外批发
C.农贸市场批发和零售的农药
D.饲料厂生产销售宠物饲料
12.某数码产品生产企业为增值税一般纳税人,2012年5月发生如下业务:
采取“以旧换新”方式销售平板电脑300台,每台新平板电脑的价格为2000元,每台旧平板电脑作价400元,实际收取价款为每台1600元;将价值80000元的数码相机与某商贸企业等价交换原材料,取得商贸企业开具的增值税专用发票。
假定上述价款均为含税价,则该数码产品生产企业当月增值税销项税额为()元。
A.115600B.81367.52C.87179.49D.98803.42
13.某商贸企业(增值税一般纳税人)2012年3月购进日用品,取得增值税专用发票注明价款400000元,增值税税额68000元。
当月领用20%奖励给优秀职工,领用15%捐赠给学校,其余部分均用于销售。
取得的增值税专用发票在当月通过认证并申报抵扣,则该企业当月可抵扣的进项税额为()元。
A.44200B.57800C.54400D.68000
14.某企业为增值税一般纳税人,兼营增值税应税项目和免税项目。
2012年4月增值税应税项目取得不含税销售额2600万元,适用税率17%,免税项目取得销售额1400万元;当月购进用于免税项目的材料支付价款120万元、增值税额20.4万元;购进应税项目和免税项目共用的材料支付价款200万元、增值税额34万元,进项税额无法在应税项目和免税项目之间准确划分;当月购进业务均取得增值税专用发票,并在当月通过认证。
则该企业当月应缴纳增值税()万元。
A.387.60B.419.90C.408D.433.50
15.甲超市(增值税一般纳税人)经销某饮料厂的碳酸饮料,2012年4月份购进该厂生产的碳酸饮料一批,取得增值税专用发票注明增值税1700元。
购进的碳酸饮料在该月全部销售,同时取得饮料厂支付的与销售量挂钩的返还收入2000元。
下列对甲超市的税务处理说法正确的是()。
A.返还收入缴纳营业税100元,当期可抵扣的增值税进项税额为1700元
B.返还收入不缴纳营业税,当期可抵扣的增值税进项税额为1700元
C.返还收入计算冲减增值税的进项税额,当期可抵扣的增值税进项税额为1360元
D.返还收入计算冲减增值税的进项税额,当期可抵扣的增值税进项税额为1409.40元
16.某有出口经营权的生产企业(增值税一般纳税人),2012年1月份期末留抵税额为2000元。
2月份购销情况如下:
从国内购进生产用材料,取得增值税专用发票注明增值税额62560元,将材料运输至仓库支付运费5800元,取得运输发票。
内销货物取得不含税销售额为150000元,出口货物的离岸价格为42000美元。
已知增值税征税率为17%,出口退税率为13%,1美元=6元人民币。
则该企业2012年2月份增值税免抵税额为()元。
A.0B.3374C.5374D.32760
17.下列关于从量计征消费税计税依据确定方法的表述中,不正确的是()。
A.销售应税消费品的,为应税消费品的销售数量
B.自产自用应税消费品的,为应税消费品的移送使用数量
C.委托加工应税消费品的,为应税消费品的委托加工数量
D.进口应税消费品的,为海关核定的应税消费品进口征税数量
18.下列选项中,既缴纳增值税又缴纳消费税的是()。
A.将自产香水精用于连续生产普通护肤品
B.将外购化妆品奖励给职工
C.将自产高尔夫球具用于集体福利
D.将自产烟丝用于连续生产卷烟
19.甲首饰生产企业2012年2月从乙生产企业购进已税宝石,取得增值税专用发票注明价款200万元,增值税34万元,当期领用40%用于生产镶嵌黄金项链。
将生产的珍珠项链、镶嵌黄金项链销售给具有金银首饰经营资质的零售单位,分别取得不含税销售额240万元和100万元。
则甲企业当月应缴纳消费税()万元。
A.24B.29C.16D.4
20.某具有经营金银首饰资质的零售单位(增值税一般纳税人)2012年2月直接零售铂金首饰1500克,每克零售价500元;举办金银首饰“以旧换新”活动,以旧换新销售铂金首饰,收回旧铂金首饰200克,换出新铂金首饰600克,共收取差价220000元,并收取旧首饰折价补偿60元/克;金银首饰适用的消费税税率为5%,上述价款均为含增值税价款。
则该零售单位当月应缴纳消费税()元。
A.45384.62B.41965.81C.41452.99D.49100
21.某烟草公司2012年4月份进口400标准箱卷烟,关税完税价格合计为600万元,进口关税180万元,则该烟草公司当期应缴纳进口消费税()万元。
A.448.13B.992.93C.1000.36D.1006.36
22.某卷烟批发企业总机构设在A县,2012年4月批发卷烟给卷烟零售商,取得不含增值税销售额50万元,批发雪茄烟取得不含增值税销售额20万元;当月,其设在B县的分支机构批发卷烟给卷烟零售商,取得不含税销售额30万元。
则总机构应申报缴纳消费税()万元。
A.2.50B.4C.3.50D.5
23.某轮胎厂2012年3月将其生产的汽车轮胎移送至自设非独立核算门市部用于销售,成本合计100万元。
当月门市部将这部分轮胎的70%销售,取得销售额合计110万元(不含增值税),双方签订的销售合同约定,3月份购买方应支付总价款的60%,剩余价款下个月支付。
但是由于对方资金周转困难,3月份实际支付价款50万元(不含税)。
已知汽车轮胎成本利润率为5%,消费税税率为3%,则该轮胎厂3月份该业务应缴纳消费税()万元。
A.3.25B.1.95C.1.98D.1.50
24.下列各项经营行为所取得的收入中,应缴纳营业税的是()。
A.国内运输企业将货物从国内运至A国
B.国内运输企业在B国载运旅客
C.A国某运输企业将货物从中国运至B国
D.A国某运输企业将旅客从A国运送至B国
25.某建筑公司2012年2月发生如下业务:
自建的同一规格和标准的两栋写字楼于月初完工,工程总成本为2328万元,成本利润率为10%。
该公司将其中一栋写字楼用于办公,另一栋对外出售,取得销售收入1800万元,该公司当月应缴纳营业税()万元。
A.129.60B.90C.259.20D.128.41
26.某商业银行2011年第三季度购进有价证券共支付500万元,其中包括各种税费10万元;第四季度将其中40%出售,卖出价为150万元;2012年第一季度将剩余有价证券售出,卖出价为410万元。
则上述业务中,该商业银行2012年第一季度应缴纳营业税()万元。
A.5.50B.3.50C.3D.5.80
27.根据营业税的有关规定,以下关于营业税税目的表述中正确的是()。
A.保龄球馆取得的收入应按“文化体育业”税目缴纳营业税
B.交通部门有偿转让高速公路收费权取得的收入应按“服务业——租赁业”税目缴纳营业税
C.金融经纪业取得的收入按“服务业——代理业”税目缴纳营业税
D.单位和个人在旅游景区经营观光电车取得的收入应按“交通运输业”税目缴纳营业税
28.2011年11月某广告公司取得广告设计及制作费20万元,支付设计师劳务费4万元;取得广告代理收入45万元,发生广告制作费10万元,支付给媒体广告发布费15万元。
2011年11月该广告公司应缴纳营业税()万元。
A.2.30B.2C.2.50D.3.25
29.2011年4月某企业购置未经开发的土地90000平方米,买价18000万元,缴纳契税及其他费用合计450万元;该企业将该土地进行“三通一平”后转让16000平方米,取得销售收入7200万元;将3000平方米的土地赠送给学校。
2011年4月该企业上述业务应缴纳营业税()万元。
A.200B.237.5C.284.20D.196
30.下列有关城市维护建设税的说法,正确的是()。
A.除特殊规定外,纳税人直接缴纳“三税”的,在缴纳“三税”地缴纳城市维护建设税
B.除另有规定外,对增值税实行先征后返的,城市维护建设税同时返还
C.对出口产品退还增值税、消费税的,同时退还已缴纳的城市维护建设税
D.外国企业2011年在境内提供营业税应税劳务,应缴纳营业税,但不需要缴纳城市维护建设税
31.位于市区的某生产企业2011年6月按照规定实际缴纳增值税100万元,同时补缴上一季度增值税20万元以及相应的滞纳金1.1万元。
该企业本月应缴纳城市维护建设税和教育费附加合计()万元。
A.12B.10C.8.40D.12.11
32.根据资源税的有关规定,下列属于资源税征税范围的是()。
A.水资源B.人造石油C.煤炭制品D.稀土矿
33.下列有关资源税纳税义务发生时间的表述不正确的是()。
A.纳税人采取分期收款结算方式销售应税产品的,纳税义务发生时间为收到货款的当天
B.纳税人采取预收货款结算方式销售应税产品的,纳税义务发生时间为发出应税产品的当天
C.纳税人自产自用应税产品的,纳税义务发生时间为移送使用应税产品的当天
D.扣缴义务人代扣代缴税款的,纳税义务发生时间为支付货款的当天
34.位于A市的某小型矿产品开采企业零散、不定期的开采某应税矿产品,B市某独立矿山向该开采企业收购其开采的未税矿产品,并将该批矿产品运送至C市分支机构进行销售。
根据资源税的有关规定,下列有关该业务的税务处理正确的是()。
A.独立矿山作为扣缴义务人,应向B市主管税务机关缴纳代扣代缴的资源税
B.独立矿山作为纳税人,应向A市主管税务机关缴纳资源税
C.如果收购的未税矿产品与独立矿山矿种相同,该独立矿山应按照本单位相同矿种应税产品的单位税额,依据收购数量代扣代缴资源税
D.如果收购的未税矿产品与独立矿山矿种不同,该独立矿山应按照C市当地相应矿种规定的单位税额,依据收购数量代扣代缴资源税
35.A盐业公司于2011年11月份从B液体盐生产企业购进已税液体盐1200吨,当月将外购液体盐销售400吨,另领用300吨用于生产固体盐200吨,生产的固体盐当月全部售出。
当地固体盐适用资源税税额为12元/吨,液体盐适用资源税税额为3元/吨。
则该盐业公司11月份应缴纳资源税()元。
A.3600B.2700C.1500D.2400
36.某石油公司(增值税一般纳税人)2011年12月份在境内开采原油的同时开采天然气,当月销售天然气取得含税销售额226万元,已收讫全部货款;本月发出上月以预收货款结算方式销售的石油,开具普通发票注明含税销售额为351万元。
已知天然气、原油适用的资源税税率为5%,则该石油公司当月应缴纳资源税()万元。
A.24.66B.15C.10D.25
37.居民张某2011年2月从某汽车经销商(增值税一般纳税人)购买一辆1.6升排量的小轿车供自己使用。
支付含增值税的汽车价款234000元,另支付车辆装饰费2600元,购买零配件价款550元,支付代收临时牌照费360元、经销商代收保险费468元,支付的各项价款均由该经销商开具统一发票。
则张某应缴纳车辆购置税为()元。
A.23751B.20340C.20300D.10150
38.甲企业2012年3月购进两辆汽车自用,一辆是从4S店购买的新车,不含税成交价格为240000元,国家税务总局核定同类型车辆的最低计税价格为220000元;另外一辆是从乙生产企业购入的已使用2年的旧车,不含税成交价格为80000元,国家税务总局最新核定该类型小汽车最低计税价格为130000元。
则甲企业当月应缴纳车辆购置税()元。
A.34400B.32000C.24000D.22000
39.境内某企业将价值120000元的原材料运往境外加工产品1000件,出境时已向海关报明。
产成品完工以后,企业在海关规定期限内将产成品复运进境,海关审定的境外加工费50000元,料件费20000元,该货物复运进境发生的运费及保险费合计10000元。
国内同类产品不含税售价为每件300元。
已知关税税率为20%。
则该企业应缴纳进口关税()元。
A.60000B.40000C.16000D.14000
40.2011年8月1日某外贸公司进口一批化妆品(适用消费税税率为30%),成交价格为280000元,关税税率为50%,从起运地至输入地起卸前的运费40000元,进口货物的保险费无法确定。
海关于2011年8月10日填发税款缴款书,该公司于2011年9月5日缴纳关税。
则该公司应缴纳进口关税滞纳金()元。
A.962.88B.2166.48C.960D.1043.12
二、多项选择题
1.税法是指有权的国家机关制定的有关调整税收分配过程中形成的权利义务关系的法律规范总和。
下列有关表述中正确的有()。
A.在我国,国家最高权力机关为财政部
B.税法的调整对象是税收分配中形成的权利义务关系
C.税法可直接调整税收分配关系
D.从广义来讲,税法是各种税收法律规范的总和
E.从狭义上讲,税法指经过国家最高权力机关正式立法的税收法律
2.下列选项中,属于税法基本原则的有()。
A.税收法律主义
B.税收公平主义
C.实质课税原则
D.法律优位原则
E.程序优于实体原则
3.税法的解释指其法定解释,法定解释具有()。
A.全面性B.判例性C.专属性D.权威性E.针对性
4.下列有关税法与其他部门法的关系的表述,正确的有()。
A.税法属于部门法,从总体上讲是依据宪法制定的,其位阶低于宪法
B.税收法律关系与民事法律关系是一致的
C.税法解决争议的程序不适用经济法中普遍采用的协商、调解、仲裁、民事诉讼程序
D.刑法是实现税法强制性最有力的保证
E.税法属于义务性法规,刑法属于禁止性法规
5.下列情形中能引起税收法律关系变更的有()。
A.纳税人因生产经营场所迁移,需要办理变更税务登记的
B.企业经营范围由零售业改为服务业的
C.纳税人符合免税条件,经税务机关审核确认后,纳税义务免除的
D.纳税人依法履行纳税义务的
E.纳税人因不可抗力遭受重大财产损失,被迫停产、减产,向主管税务机关申请减税得到批准的
6.下列关于税收执法监督的说法,正确的有()。
A.税收执法监督的主体是税务机关
B.税收执法监督的对象是纳税人和其他税务行政相对人
C.税收规范性文件合法性审核制度属于事前监督
D.税收执法检查属于事中监督
E.税务行政复议属于事后监督
7.增值税一般纳税人购进生产用原材料时支付的运费取得下列发票的,不得计算进项税额抵扣的有()。
A.国际货物运输代理业发票
B.国际货物运输发票
C.运费与杂费未分别注明的运输发票
D.货运定额发票
E.汇总开具的运输发票,并附有运输企业开具并加盖发票专用章的运输清单
8.根据增值税的有关规定,下列说法不正确的有()。
A.增值税是以纳税人生产经营过程中取得的所得额为课税对象征收的一种税
B.增值税税负具有转嫁性
C.增值税按产品或行业实行比例税率
D.增值税的作用在于调节收入差距
E.增值税属于流转税
9.根据增值税的相关规定,下列选项中属于增值税征税范围的有()。
A.银行销售金银的业务
B.融资性售后回租业务中承租方出售设备的行为
C.软件产品交付使用后,按次提供维护服务的行为
D.供应未经加工的天然水
E.电力公司向发电企业收取的过网费
10.下列选项中属于混合销售行为并应一并征收增值税的有()。
A.电信单位销售移动电话,并为客户提供有关的电信服务
B.纳税人销售林木的同时提供林木管护劳务
C.商店销售空调并负责安装
D.汽车修理厂提供汽车维修劳务,并同时销售汽车零件
E.批发企业销售货物并提供送货上门服务
11.下列关于增值税纳税人放弃免税权的说法,不正确的有()。
A.纳税人要求放弃免税权,应当以书面形式提交放弃免税权声明,并在提交当月,按照规定计算缴纳增值税
B.增值税一般纳税人放弃免税权以后,其销售的货物均不得开具增值税专用发票
C.纳税人自税务机关受理纳税人放弃免税权声明的次月起36个月内不得申请免税
D.纳税人可以选择某一免税项目放弃免税
E.纳税人在免税期内购进用于免税项目的货物所取得的增值税扣税凭证,一律不得抵扣
12.下列选项中,享受增值税出口免税不退税政策的有()。
A.来料加工复出口的货物
B.小规模生产企业委托外贸企业代理出口的自产货物
C.外贸企业出口避孕药品
D.从农业生产者直接购进的免税农产品出口
E.生产企业委托外贸企业出口其自产的汽车
13.增值税专用发票认证时,暂不得作为增值税进项税额的抵扣凭证,税务机关扣留原件,查明原因的情形有()。
A.重复认证
B.专用发票所列密文无法解译
C.纳税人识别号认证不符
D.专用发票代码、号码认证不符
E.专用发票已被登记为失控专用发票
14.根据消费税的有关规定,下列选项中属于消费税纳税人的有()。
A.卷烟批发商
B.小汽车生产商
C.购买啤酒的消费者
D.金银首饰零售商
E.卷烟进口商
15.根据消费税现行规定,企业生产的下列货物,在出厂销售环节应计算缴纳消费税的有()。
A.调味料酒
B.珠宝玉石
C.农用拖拉机专用轮胎
D.卷烟
E.不含税单价为11000元的手表
16.根据消费税现行政策,下列有关卷烟适用税率的表述中,正确的有()。
A.卷烟由于接装过滤嘴提高销售价格后,应按照新的销售价格确定征税类别和适用税率
B.纳税人自产自用的卷烟没有同牌号规格卷烟销售价格的,由税务机关核定销售价格并确定适用税率
C.委托加工的卷烟按照受托方同牌号规格卷烟的征税类别和适用税率征税
D.残次品卷烟应当按照同牌号规格正品卷烟的征税类别确定适用税率
E.白包卷烟和手工卷烟不分征税类别一律按照56%卷烟税率,以及定额每标准箱150元计算征收消费税
17.纳税人自产的应税消费品用于()等方面的,应当按照纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为消费税的计税依据。
A.无偿赠与B.换取生产资料C.换取消费资料D.投资入股E.抵偿债务
18.根据消费税的有关规定,下列关于委托加工应税消费品的表述不正确的有()。
A.消费税纳税地点均为委托方所在地
B.按照委托方同类消费品的销售价格计算缴纳消费税
C.受托方在交货时未代收代缴消费税的,除受到一定的处罚外,还应责令其补缴税款
D.受托方应代收代缴消费税和增值税
E.受托方没有按规定代收代缴消费税,收回的应税消费品已直接销售的,应按销售额计算补征消费税
19.下列业务中,属于营业税征收范围的有()。
A.境内A企业将位于境外的不动产转让给境内B企业
B.境内企业将一台机器设备出租给境外企业使用
C.纳税人受托开发软件产品,著作权属于受托方的
D.境外企业将商标权转让给境内企业
E.单位和个人在境内提供的垃圾处置劳务
20.纳税人发生()的应税行为,采用预收款方式的,其营业税纳税义务发生时间为收到预收款的当天。
A.转让土地使用权B.销售不动产C.建筑业D.租赁业E.金融商品转让
21.根据营业税的有关规定,下列选项中不属于“文化体育业”税目征税范围的有()。
A.以租赁方式为体育比赛提供场所取得的收入
B.博物馆举办文物展览活动销售第一道门票的收入
C.有线电视台广告播映取得的收入
D.图书馆借阅业务取得的收入
E.公园销售门票取得的收入
22.根据营业税的相关规定,下列表述正确的有()。
A.企业转让著作权免征营业税
B.将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产的免征营业税
C.境内单位将商标权转让给境外单位使用应缴纳营业税
D.对家政服务企业由员工制家政服务员提供的家政服务取得的收入免征营业税
E.企业将不动产投资入股,参与接受投资方利润分配、共同承担投资风险的行为,不征收营业税
23.李某拥有4套房产,2011年5月发生如下业务:
将第一套房产售出,取得销售收入90万元,该房产为2009年购置的一套普通住房,购入价为60万元;将第二套房产售出,取得销售收入200万元,该房产为2004年购置的一套非普通住房,购置价为120万元;将第三套市场价为1
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