第13章个人所得税法.docx

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第13章个人所得税法

第十三章个人所得税法

一、单项选择题

1.下列关于个人所得税习惯性居住地的表述，其习惯性居住地在中国的是（）。

扎美国人杰克在北京买了房产，准备持有增值

B.日本人小泉次郎在北京买了房产，准备到中国出差期间居住

C.英国人玛利亚在上海买了房产，准备到中国留学期间居住

D.中国人张某现在美国留学，学成后打算回国工作

2.根据个人所得税法的规圧，我国居民纳税人与非居民纳税人的划分标准是（）。

扎住所标准

B.时间标准

C.住所和居住时间标准

D.户籍所在地标准

3.中国公民王某于2012年1月办理提前退休手续（比法左退休提前5年整），取得一次性补贴收入120000元。

已知王某1月份的工资为2200元，则其取得一次性补贴收入当月应纳个人所得税（）元。

A.0B.4120C.5995D.6838

4.个体工商户取得的银行存款利息收入，依照（）项目计征个人所得税。

扎利息、股息、红利所得

B.工资、嶄金所得

C.财产转让所得

D.个体工商户生产、经营所得

5.刘某为甲企业提供一项工程设讣劳务，甲企业按照合同规左向刘某支付工程设计费（税后）

45000元。

甲企业应代缴个人所得税（）元。

扎12760B.14300C.11578.95D.18600

6.李某2011年11月10日在非任职的某杂志社岀版的杂志上发表一篇文章，杂志社因此支付李某稿酬3000元。

当月15日又发表一篇小说，获得收入600元，则当月就上述所得应纳个人所得税为（）元。

扎403

B.405

C.308

D.397.6

7.中国公民李某承包某企业，承包后未改变工商登记。

2011年该企业税后利润300000元，按承包合同规左，李某对企业经营成果不拥有所有权，每年只能取得承包收入80000元。

2011年度李某应缴纳个人所得税（）元。

A.5446.67B.6900C.7600D.8416.42

8.下列各项中，在il•算财产转让所得个人所得税应纳税所得额时，不允许从收入中扣除的是（）。

A.有价证券购入时按规左缴纳的有关费用

B.建筑物的购进价格

C.机器设备的购进价格及运输费

D.为购入有价证券，而发生的差旅费

9.某外籍普通工作人员2011年2月20日来华，境内、境外均担任职务，任职的境内外商投

资企业每月支付工资10000元，境外单位每月支付工资折合人民币20000元，11月20日藹开中国，则2011年11月份该外籍人员在我国应缴纳个人所得税（）元。

A.3530

B.3217.5

C.3441.75

D.5295

10.中国公民宋某是一家公司的营销主管，2011年12月份取得工资收入4000元。

当月参加

公司组织的国外旅游，免交旅游费15000元，另外还取得3000元的福利卡一张。

宋某12月份应缴纳个人所得税（）元。

扎1975B.3025C.3620D.3775

11.根据个人所得税相关法规的规泄，下列项目中，属于劳务报酬所得的是（）。

A.发表论文取得的报酬

B.画家拍卖自己的绘画作品所得

C.将国外的作品翻译出版取得的报酬

D.高校教师受出版社委托进行审稿取得的报酬

12.下列应当按“偶然所得”税目征收个人所得税的是（）。

扎企业促销向潜在客户（自然人）赠送礼品

B.个人购买货物获取抽奖机会，意外中奖

C.企业年末开年会，员工抽奖，获得冰箱一台

D.员工离职，获得一次性补偿金

13.张三为一需歌手，2011年8月为一家歌舞厅提供演唱劳务，合同约逹每次报酬3000元,

当月共演唱15次，则当月应缴纳个人所得税（）元。

扎8800B.9500C.7200D.6600

14.根据个人所得税法的相关规泄，下列不适用附加减除费用的是（）。

扎在我国外商投资企业中工作取得工资、薪金的外籍人员

B.应聘在我国企事业单位中工作取得工资、薪金的外籍专家

C.在中国境内的外国企业工作取得工资、薪金的中方雇员

D.在中国境内的外国企业工作取得工资、嶄金的香港雇员

15•中国公民张某取得工程设讣收入21000元，从中先后拿岀5000元、6000元，通过政府部门分别捐给农村义务教育和贫困地区，张某就该笔工程设讣收入应缴纳的个人所得税为（）元。

A.1021

B.1345

C.1352

D.1431

16.2011年1月1日起，张某承包一招待所，合同约定张某每月取得工资2500元，年终从

企业所得税后利润中上交承包费50000元，英余经营成果归张某所有。

2011年该招待所税后利润95000元，当年张某共应缴纳个人所得税（）元。

A.5250B.7916.67C.20450D.10600

17.位于某市的张某，2011年8月岀租闲置汽车，取得出租收入3000元，发生修理费用200

元，则此业务张某应纳的个人所得税是（）元。

A.183.5

B.367

C.335

D.398.5

18.甲某2010年5月无偿受赠位于市区的评估价值70万元的商业用房，2011年10月以90

万元的价格出售，出售过程中发生相关税费12万元。

契税税率是3%不考虑印花税。

此项业务甲某转让商业用房应缴纳的个人所得税是（）万元。

A.0.53

B.8.42

C.8.27

D.15.18

19.张三为某企业员工，2011年12月取得当月工资5000元，同时取得企业发放的年终加薪

30000元，则张三当月应缴纳的个人所得税是（）元。

A.45

B.380

C.4500

D.2940

20.李四为某企业员工，根据劳动合同规左企业固左为李四负担全年一次性奖金的部分个人

所得税税款2000元。

2011年12月李四取得全年一次性奖金30000元，当月工资、薪金为3500元，则李四当月应缴纳（含企业负担）的个人所得税是（）元。

A.3486

B.3345

C.3095

D.289521•刘某为某企业员工，根据劳动合同规立企业为刘某负担全年一次性奖金30%的个人所得税税款.2011年12月

刘某取得全年一次性奖金30000元，刘某当月工资、嶄金为3500元，则刘某当月应缴纳（含企业负担）的个人所得税是（）元。

A.3486.67

B.3345.48

C.3095.58

D.2984.54

22.刘某为某企业员工，按照劳动合同规立，企业为刘某负担全年一次性奖金的全部个人所

得税税款。

2011年12月刘某取得不含税全年一次性奖金30000元，刘某当月工资、薪金为3000元，则刘某当月应缴纳（含企业负担）的个人所得税是（）元。

A.3012.85

B.3032.76

C.3161.11

D.3342.58

23.2011年10月张某由一中方企业派往国内一外商投资企业工作，派遣单位和雇佣单位每

月分别支付张某工资3000元和12000元，按派遣单位与个人签订的协议，个人从雇佣单位取得的工资收入每月向派遣单位交款4000元。

张某每月应缴纳的个人所得税为（）。

A.1065元

B.945元

C.1105元

D.1225元

24.某外籍普通工作人员，在中国境内无住所，任职于境内的外商投资企业，2011年9月20

日来华，在境内、境外均担任职务，境内外商投资企业每月支付工资10000元，境外单位每月支付工资折合人民币20000元，11月20日该外籍人员离开中国，12月10日回到中国，则2011年11月份该外籍人员应缴纳个人所得税（）元。

A.1147.25

B.3217.5

C.3441.75

D.5295

25.某企业将三项债权打包拍卖，英中甲欠10万元，乙欠30万元，丙欠60万元。

王某在

拍卖会上以70万元拍得该债权。

经催收，收回债务人乙的欠款27万元。

不考虑其他相关税费，则王某应纳个人所得税（）万元。

A.0.6

B.1.0

C.1.2

D.2.4

26.高某是一名作家，2011年8月与刘某合作出一本书，共获得稿酬8000元，英中高某分

得3000元、刘某分得5000元，则髙某应纳个人所得税（）元。

A.289

B.295

C.308

D.336

27.2011年11月，某单位增效减员与在单位工作了15年的范某解除劳动关系，范某取得一

次性补偿收入150000元，当地上年职工平均工资20000元，范某该项收入应纳的个人所得税为（）元。

A.2380

B.3540

C.5200

D.4800

28.中国公民潘某为境内某上市公司员工，每月工资5000元。

2011年3月1日潘某获得本公司股票期权（不可公开交易），施权价每股2元。

潘某于2012年2月29日行权，行权股票数量是10000股，行权日股票收盘价为每股5元。

按我国税法规左，潘某2012年2月应缴纳个人所得税（）元。

A.1570

B.1785

C.45

D.2145

29.中国公民高某为境内某上市公司员工，2012年1月1日高某获得本公司股票期权（可公

开交易），获得时期权市场价格是每股2元，共获得20000股。

2012年5月31日行权，行权股票数量是10000股，行权日股票每股收盘价是5元，施权价是2元。

按我国税法规定，潘某2012年5月行权时应缴纳个人所得税（）元。

A.1570

B.0

C.45

D.2145

30.张三2011年9月购买电冰箱，取得单张有奖发票，幸运获取奖金500元，则张三应纳个

人所得税为（）元。

A.0

B.50

C.100

D.200

31.2011年我国某作家出版一部长篇小说，6月份收到预付稿酬10000元，8月份小说正式出版又取得稿酬20000元,9月份加印获得稿酬10000元：

10月份将小说手稿原件公开拍卖,取得收入100000元。

该作家以上收入应缴纳个人所得税（）元。

A.24480B.20480C.22400D.28800

32.张某为甲企业的自然人股东，甲企业将资产岀售给乙企业，同时约左张某在交易完成后一泄期限内，承诺不从事有市场竞争的相关业务，并负有相关技术资料的保密义务，乙企业支付张某一泄的款项，则张某取得这笔款项应当按（）项目征收个人所得税。

扎其他所得

B.劳务报酬所得

C.偶然所得

D.利息、股息、红利所得

33.李某通过拍卖行拍卖外购古董（非海外回流文物），但不能提供合法、完整、准确的财产

原值凭证，拍卖过程中实际支付相关税费、手续费2万元，取得拍卖收入20万元（不含增值税），则李某此业务应纳个人所得税（）万元。

扎0.54B.0.6C.1D.0.4

34.某上市公司职员林某，2012年2月转让上市公司限售股获得转让收入100万元，取得限售股的时候支付的价款为20万元，支付合理的相关税费0.5万元，转让时支付的合理的相关税费是1万元。

同时转让A股市场公开发行的股票，取得净收入10万元。

则上述业务林某应纳的个人所得税是（）万元。

扎15.8B.14C.15.7D.18.7

35•刘某与张某、王某联营投资一家企业，2012年3月刘某决泄终止投资，但张某和王某想继续经营。

刘某原始投资是100万元，张某和王某决泄支付给刘某退股费150万元，并达成退股协议，假设不考虑相关税费，则刘某上述所得应纳个人所得税（）万元。

扎15.8B.14C.10D.18.7

36.2012年4月陈某办理了提前退休手续，距离法左退休年龄还有40个月，其当月工资收入6000元，并从单位取得一次性补贴收入180000元。

则陈某当月上述所得应纳个人所得税

（）元。

扎1125B.1200C.1320D.1345

37.2012年1月，张某取得企业缴费部分的企业年金1000元，并于当月计入职工个人账户，

张某当月工资、嶄金为2000元，则张某当月应纳个人所得税（）元。

A.0B.30C.50D.80

38.对于县级人民政府颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方而的奖

金，应当（）。

A.征收个人所得税

B.免征个人所得税

C.减半征收个人所得税

D.适当减征个人所得税

39.2011年6月张某因提供重要线索，协助公安部门侦破某重大经济案件，获得公安部门奖

金2万元，已取得公安部门提供的获奖证明材料。

则此业务张某应纳的个人所得税为（）

兀O

A.3840

B.4000

C.0

D.3200

40.根据现行税法规泄，下列项目需要缴纳个人所得税的是（）。

扎军人的转业费、复员费

B.按照国家统一规立发给职工的安家费

C.外籍个人按合理标准取得的境内、外出差补贴

D.市级人民政府颁发的教育方而的奖金

41.某大学教授在A、B两国讲学分別取得收入20000元和35000元，已分别按收入来源国税法的规左缴纳了个人所得税2000元和6000元，那么该教授应该在我国补缴的个人所得税是

（）元。

A.780

B.2600

C.1600

D.2720

42.年所得12万元以上的个人所得税纳税人，在纳税年度终了后（）内向主管税务机关

办理纳税申报。

A.1个月

B.45日

C.2个月

D.3个月

43.中国公民张某取得工程设计税后收入21100元，则张某应被代扣代缴的个人所得税为

（）元。

A.3568.42

B.4003.47

C.4031.58

D.4137.51

44.根据个人股票期权（不可公开交易）所得的征税规定，员工行权时，从企业取得股票的实际购买价（施权价）低于购买日公平市场价格的差额，应讣算缴纳个人所得税；将行权之后的股票转让取得的所得，也按规左缴纳个人所得税，苴分别适用的应税所得项目为（）0扎工资、嶄金所得，利息、股息、红利所得

B.劳务报酬所得，工资、嶄金所得

C.工资、崭金所得，财产转让所得

D.利息、股息、红利所得，工资、薪金所得

二、多项选择题

1.根据个人所得税法的规建，下列关于我国居民纳税人的表述正确的有（）。

扎美国人汤姆2011年3月进入中国内地，2012年12月28日离境，则其2011年不是我国居民纳税人

B.美国人汤姆2011年3月进入中国内地，2012年11月28日离境，则其2012年是我国居民纳税人

C.日本人小泉2010年12月31日进入中国内地，2012年1月2日离境，期间回日本探亲两次，每次20天，则其2011年是我国居民纳税人

D.日本人小泉2010年12月31日进入中国内地，2012年1月2日离境，期间回日本探亲两次，每次35天，则其2011年是我国居民纳税人

2.下列关于境内居住天数和境内实际工作期间的表述正确的有（）0

扎境内无住所个人入境、离境的当日，均按1天计算其实际在华逗留天数，确泄其纳税义务

B.境内无住所个人入境、离境的当日，均按半天计算其实际在华逗留天数，确泄其纳税义务

C.在境内、外同时担任职务的境内无住所个人入境、离境的当日，均按半天计算其在华实际工作天数，确定其境内实际工作期间

D.在境内、外同时担任职务的境内无住所个人入境、离境的当日，均按1天计算英在华实际工作天数，确定其境内实际工作期间

3.下列各项中，属于纳税人工资、薪金所得项目的有（）«

扎劳动分红

B.独生子女补贴

C.差旅费津贴

D.午餐补助

4.下列所得应按工资、薪金所得项目征税的有（）。

扎员工离职获得的一次性补偿金

B.个人担任董事职务（未在公司任职、受雇）取得的董事费收入

C.出租汽车经营单位对本单位出租车驾驶员采用单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入

D.城镇企事业单位和职工个人缴纳失业保险费超过规圮比例的部分

5.根据个人所得税法律制度的规左，下列应按个体工商户的生产、经营所得项目缴纳个人所

得税的有（）。

A.从事个体出租车运营的岀租车驾驶员取得的收入

B.个人因从事彩票代销业务而取得所得

C.个人从事各种病情诊断、治疗等医护业务

D.个人独资企业的投资者以企业资金为本人购买汽车

6.个人取得的下列业务中，应当按劳务报酬所得征收个人所得税的有（）。

扎受托从事会计核算取得的收入

B.个人兼职收入

C.从事翻译服务取得的收入

D.个人从事彩票代销业务取得的收入

7.个人取得的下列收入中，应当按特许权使用费所得征收个人所得税的有（）。

扎提供专利权取得的所得

B.转让上地使用权取得的所得

C.转让有价证券取得的所得

D.提供非专利技术取得的所得

8.根据个人所得税法律制度的规泄，下列所得中，不应计算缴纳个人所得税的有（）。

扎个人以股份形式取得的不拥有所有权的企业疑化资产

B.个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产

C.个人将以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产转让，所获得的收入

D.个人以股份形式取得的以企业量化资产参与企业利润分配而获得的股息

9.根据个人所得税法律制度的规泄，下列表述正确的有（）。

扎公司制企业的个人投资者从被投资企业取得借款，在该纳税年度终了后既不归还又未用于企业生产经营的，其未归还的借款可视为企业对个人投资者的红利分配，依照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税

B.个人独资企业的个人投资者从被投资企业取得借款，在该纳税年度终了后既不归还又未用于企业生产经营的，英未归还的借款可视为企业对个人投资者的红利分配，依照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税

C.公司制企业的个人投资者，以企业资金为本人、家庭成员及英相关人员支付与企业生产经营无关的消费性支出及购买汽车、住房等财产性支出，视为企业对个人投资者的红利分配,依照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税

D.个人独资企业的个人投资者，以企业资金为本人、家庭成员及其相关人员支付与企业生产经营无关的消费性支出及购买汽车、住房等财产性支出，视为企业对个人投资者的红利分配,依照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税

10.下列所得应当按“特许权使用费所得”征收个人所得税的有（）。

扎个人提供专利权的使用权取得的所得

B.个人作品以图书形式出版取得的所得

C.个人转让图书出版的版权取得的所得

D.个人转让上地使用权取得的所得

11.根据个人所得税法的有关规定，下列表述正确的有（）。

扎若某人发表一篇作品，出版单位分三次支付稿酬，则三次稿酬应合并为一次征税

B.若某人在两处出版同一作品而分别取得稿酬，则应分别纳税

C.若因作品加印而获得稿酬，应单独作为一次征税

D.如果同一作品，连载后又出版图书，则应作为两次所得征收个人所得税

12.下列所得项目中，按年计征个人所得税的有（）o

A.个体工商户的生产经营所得

B.利息、股息、红利所得

C.财产租赁所得

D.承包、承租经营所得

13.根据个人所得税法律制度的规立，下列项目属于稿酬所得的有（）。

扎举办书画展取得的报酬

B.提供著作的版权而取得的报酬

C.将国外的作品翻译出版取得的报酬

D.发表论文取得的所得

14.下列各项中，属于在计算个人所得税财产租赁（含转租）所得项目应纳税所得额时可以

扣除的项目有（）。

扎向出租方支付的租金

B.法圮费用扣除800元或收入额的20%

C.财产租赁过程中缴纳的税费

D.由纳税人负担的该出租财产实际开支的修缮费用

15.李某转让住房，在计算个人所得税时，可以扣除房屋原值、税金、合理费用，下列关于

合理费用中的装修费用扣除比例的表述正确的有（）。

扎经济适用房装修费用最髙扣除限额为房屋原值的15%

B.商品房装修费用最髙扣除限额为房屋原值的10%

C.经济适用房装修费用最髙扣除限额为房屋原值的20%

D.商品房装修费用最髙扣除限额为房屋原值的15%

16.自然人转让所投资企业股权，如果提供的汁税依据符合一左条件且无正当理由的，可视

为汁税依据明显偏低，下列关于具体条件的表述，视为计税依据明显偏低的有（）。

扎申报的股权转让价格低于对应的净资产份额的

B.申报的股权转让价格低于相同或类似条件下同一企业同一股东或其他股东股权转让价格的

C.申报的股权转让价格低于相同或类似条件下同类行业的企业股权转让价格的

D.申报的股权转让价格低于初始投资成本或低于取得该股权所支付的价款及相关税费的

17.自然人转让所投资企业的股权，如果计税依据明显偏低，但有正当理由的，税务机关可不进行核立，下列关于正当理由的表述正确的有（）o

扎所投资企业连续2年以上（含2年）亏损

B.所投资企业连续3年以上（含3年）亏损

C.因国家政策调整的原因而低价转让股权

D.将股权转让给兄弟姐妹

18.下列与个人任职有关的收入中，可按全年一次性奖金的讣税方法计算缴纳个人所得税的

有（）。

A.年终加嶄

B.与单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入

C.办理内部退养手续后从原任职单位取得的一次性收入

D.实行绩效工资办法的企业兑现的绩效工资

19.下列关于全年一次性奖金的表述正确的有（）。

扎全年一次性奖金应当单独作为一个月工资、嶄金所得计税

B.一个纳税年度内，每一个纳税人全年一次性奖金的讣税办法只能采用一次

C.境内无住所个人，取得的年终奖也按全年一次性奖金的汁税方法计税

D.如取得全年一次性奖金的当月工资嶄金所得大于费用扣除额，则汁算全年一次性奖金应纳税额的时候，不考虑费用扣除

20.下列行业职工的工资、嶄金所得，可以先按月预缴，年度终了合计全年工资耕金所得，

再按12个月平均并计算实际应纳的税款，多退少补的有（）。

扎采掘业

B.远洋运输业

C.季节性经营的行业

D.娱乐业

21.根据个人所得税相关法规的规能，下列表述正确的有（）。

A.企业为员工支付的家庭财产保险应当汁入职工的工资、崭金所得计税

B.个人兼职收入应当按“工资、薪金所得”计税

C.退休人员再任职取得的收入应当按'‘劳务报酬所得”计税

D.个人因通信制度改革而取得的通信补贴收入按月发放的，应当扣除一沱标准的公务费用后，并入当月"工资、薪金所得”计税

22.根据个人所得税法律制度的规左，下列关于个人所得税的表述正确的有（）。

扎公司制企业为个人股东购买汽车，按“利息、股息、红利所得”项目征税

B.公司制企业为职工购买汽车，按"工资、薪金所得”项目征税

C.个人独资企业为投资人购买汽车，按“利息、股息、红利所得”项目征税

D.个人独资企业为职工购买汽车，按“工资、嶄金所得”项目征税

23.根据个人所得税法律制度的规左，下列关于个人所得税的表述不正确的有（）。

扎张三获得单张有奖发票中奖所得200元，应当被代扣代缴个人所得税

B.李华获得限售股转让收入，应当按“工资、嶄金所得”征收个人所得税

C.王五获得单张有奖发票中奖所得1000元，应当按“苴他所得”计征个人所得税

D.刘宝提前退休获得一次性补贴收入免征个人所得税

24.根据个人所得税法律制度的规左，下列关于拍卖收入征收个人所得税的规泄描述正确的

有（）。

扎个人舶卖除文字作品原稿及复印件外的其他财产，按照"财产转让所得”项目征收个人所得税

B.个人财产拍卖所得应纳的个人所得税税款，由拍卖单位负责代扣代缴

C.应向拍卖单位所在地主管税务机关办理纳税申报

D.拍卖品经文物部门认泄是海外回流文物的，按转让收入额的3%征收率计算缴纳个人所得税

25.根据个人所得税法律制度的规立，计算个人财产扌白卖