资金管理制度.docx

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资金管理制度

财务管理制度

为了加强、规范分公司及项目部财务日常管理工作，强化项目成本管理，发挥财务在分公司及项目部经营管理和提高经济效益中的作用，根据新《会计法》、《企业会计制度》和总公司《财务管理制度细则》的规定，结合分公司及项目部实际情况，制定本财务管理办法。

1．会计职责和权利

总帐会计项目会计和出纳的职责

1、总帐会计的职责：

（1）负责会计电算化工作，登记总账，编制会计报表，编写财务情况说明书。

（2）管理会计凭证和报表，认真执行安全、保密制度，管理好分管的会计印鉴和会计档案。

（3）负责稽核工作，对记账凭证进行审核。

对各项业务收支实行会计监督，监督检查各部门财务收支、资金使用、财产保管等工作。

（4）分析财务收支情况，定期检查和分析财务计划、预算的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，提出加强资金管理的建议。

（5）认真执行资金管理规定，及时收回并按期上缴各项收入款项。

（6）加强业务学习，不断提高财会人员的业务技能。

（7）按时完成领导交办的其它工作。

2、项目会计的职责：

（1）按照国家会计制度，依法组织会计日常核算、记帐、报帐，做到手续完备，帐目清楚。

按期报帐，登记会计账簿。

（2）收集、整理和分析有关会计数据与资料，提出管理意见，实行事前控制与事中监督。

（3）紧密联系成本核算部，准确核算联合施工单位应分摊的各项税费、应拔工程款、以及各施工队的计价工作。

（4）与设备部、材料部保持紧密联系，协助设备部和材料部搞好机料管理，严把成本控制关。

（5）按照经济稽核原则，定期检查资金使用情况，挖掘增收节支的潜力，考核资金使用效果，及时提出合理化建议。

（6）遵守职业道德规范，不得泄露经理部机密。

（7）每月编制资金使用情况表，交项目经理审核。

（8）完成领导交给的其他任务。

3、出纳的工作职责

（1）认真执行现金管理制度，根据总帐会计审核签字的收付款凭证办理款项收付，收付款凭证，并在登记后将收付款凭证返回会计。

（2）建立健全现金出纳各种帐目，严格审核现金收付凭证。

（3）严格支票管理制度，编制支票使用档案。

（4）积极配合银行做好对帐、报帐工作。

（5）配合会计做好各种帐务处理。

（6）遵守职业道德规范，不得泄露分公司及项目部机密

（7）完成领导交给的其他任务

财务部门的职责与权利

1、财务部门的职责：

依法组织与实行分公司及项目部的日常会计核算，收集、整理和分析有关会计数据与资料，提出管理意见，实行事前控制与事中监督。

2、财务部门的权利：

审核各种原始凭证的真实性、合法性与有效性，对于不真实、不合法的原始凭证有权拒绝报销，情况严重的上报分公司经理。

2.适用范围

本办法适用于天津公司及下辖所有项目部。

3.职责

3.1天津公司财务部关于制度的相关管控要求所编制下发的本办法适用于天津公司的管理规定，并负责本办法的解释、指导、监督检查。

3.2天津公司各有关部门、人员（包括经办、审批、资料管理等）负责贯彻执行本管理办法。

4.定义

4.1项目资金包括工程预收款、进度款、赶工措施费、工期奖、废旧物资处理款、质量安全罚金、工程结算尾款、拖欠款等所有与履行工程项目各类合约有关的款项。

5.方法与过程控制

5.1项目资金管理执行“集中收付、归口使用、统筹安排、分级审批”原则。

项目部经理是收取、支付项目资金的第一责任人，项目部预核算人员、项目会计等专业岗位配合实施。

6.项目资金的收取

6.1项目部应严格按照建造合同的约定及时、足额地收取项目工程款，资金回收率不低于建造合同约定的收款比例。

6.2项目部经理应组织项目部预核算人员、项目会计等相关人员于项目开工前对项目各阶段所需的资金进行策划。

对于资金缺口较大的，经项目部提出由分公司负责协调项目资金的筹集，项目部承担还款义务，承担筹集资金的费用及利息。

6.3施工过程中，项目部经理应按月组织项目生产经理、预核算员、材料员、项目会计等相关人员结合项目施工进度预计次月可收取工程款与资金需求计划，编制项目月度资金预算计划报分公司确认。

6.4项目收到的现金应及时由项目会计经办收款手续办理入账手续。

6.5项目部经理应督促项目预核算人员在每月末或工程节点完成后取得甲方或监理出具的该时点工程进度（工作量）确认报告，并据此作为当期应收工程价款的凭据和工程统计报量的依据。

6.6工程竣工后项目经理仍是该工程尾款回收的第一责任人，项目预核算人员、项目会计配合实施。

7.项目资金的使用

7.1工程款的支付

7.1.1工程款支付的申请必须具备以下条件：

（1）已签订劳务施工作业层施工合同或工程分包合同；

（2）已编报劳务施工作业层合同或分包合同范围内已完工工程的进度价款预结算书或结算书并经过项目部技术人员、预核算人员、项目经理、分公司二级以上的审核；

（3）已向分公司财务部报送按每月不低于当地政府规定的民工工资标准发放的民工工资明细发放表。

7.1.2工程款支付的流程

（1）由劳务施工作业层或分包方按合同约定提出申请支付，由项目部预核算人员牵头填写分部分项工程款支付申请表（附件1），并确认已完工程量进度价款。

项目会计负责填写累计已付款金额。

（2）项目部负责审核劳务施工作业层或分包方已完工程量，并依次在分部分项工程款支付申请表中签署意见。

项目经理依据审核后已完成的工程量及应扣减金额，按合同约定的付款比例提出具体付款计划。

本期拨付工程进度款计划金额=（累计工作量审定金额-累计扣回代供材料款）*付款比例-累计扣减款合计金额-累计已支付金额。

（3）项目经理牵头编制项目资金月度付款计划（附件2），项目预核算人员、项目会计协助。

编制完成后于每月30日左右将项目资金月度付款计划流程报送分公司财务部、分公司经理审批。

（4）项目会计按分公司审批的意见通知劳务施工作业层、分承包供应商出具收款手续填列价款结算（支付）审批单（附件3）送分公司财务部办理付款，其中劳务施工作业层工程款应填列劳务施工作业层月度工资清单（附件4）。

付款方式为异地汇付方式和银行代发方式两种，严格按合同约定收款单位名称和银行账户办理付款。

7.2物资采购款或设备、周转料具租赁款的支付

7.2.1物资采购款或设备、周转料具租赁款的支付应具备以下条件：

（1）根据分公司物资采购和设备、周转料具租赁的要求已签订采购或租赁合同；

（2）项目部材料管理人员已严格按合同条款的约定，核对审查材料到货清单与实际供货数量品种规格是否一致，审核供货时间、质量标准、产品合格证等是否符合合同要求，并办理了材料验收手续；

（3）供应商应在收到预付款或货款前必须提供给本公司材料销售发票或租赁发票，发票必须正规、合法；

（4）材料验收单及材料发票已经项目经理、分公司经理审核签字，并交财务部门进行账务处理；

（5）如果是合同签订后的预付款，仅满足

（1）即可，但办理第一次请款时必须附物资采购合同，财务部门须认真对预付款条款进行核实。

7.2.2物资采购款或设备、周转料具租赁款的支付流程

（1）项目部材料员依据累计已结算货款、累计已支付价款及采购合同（租赁合同）中关于付款条款的约定填写价款结算（支付）审批单（附件3），项目会计负责复核累计已结算货款及累计已支付价款，交项目经理审核、分公司经理批准。

（2）项目经理牵头编制项目物资供应款或租赁款资金月度付款计划（附件2），项目预核算人员、项目会计协助。

编制完成后于每月30日左右将项目资金月度付款计划流程报送分公司财务部、分公司经理审批。

（3）分公司财务部在收到经审批的价款结算（支付）审批单（附件3）后，应对累计已结算货款及累计已支付价款进行复核后支付。

付款方式为网上银行支付或其他票据方式，严格按合同约定收款单位名称和银行账户办理付款。

7.3非生产性费用等其他成本费用的支付

7.3.1项目部现场管理费（非生产费用）的支出，实行定额包干，从非生产性费用控制管理办法规定。

7.3.2五千元以上的各类成本费用开支应订立书面合同或协议。

所有计入成本的费用支出必须有合法合规的税务发票。

7.3.3备用金管理

分公司、项目部相关人员由于生产或经营需要借出备用金的需经分公司经理签字批准，不得以任何借口或事由挤占、挪用资金。

备用金借出使用后应及时办理交还结账手续，前账不清，后款不借。

对于备用金借出一个月以上未及时办理交还结账手续又未及时向分公司经理说明缘由的视为挪用资金。

7.3.4自有职工预发工资用款管理

分公司对自有职工工资实行按月预发、年终考核定发制度。

管理岗位员工按1000元/人/月标准预发，非管理岗位员按800元/月/人标准预发。

管理岗位员工或职工因结婚、购房、就医、子女教育等特殊原因需提前借支的应向分公司经理申请，金额不得超过年工资额度。

项目经理应亲自或授权专人负责项目自有职工的考勤工作，每月月末及时将考勤记录底稿传递至项目预核算人员。

项目预核算人员汇总后应于每月5日前将累计考勤记录的电子版本通过流程报送至分公司财务部汇总。

财务部收到后汇总分公司自有职工考勤记录并据此作为月度工资预发的依据。

7.3.5无发票处理

原则上职工报销费用必须取得正规发票才能报销，考虑到建筑企业的特殊性，对未取得小额发票者，集中到分公司财务部办理，对大额未取得发票者，不余办理。

7.3.6差旅费报销

1、因为公司开会、培训等，需出公差，分公司及项目部主要领导和主要负责人，由分公司经理根据事由缓急，可自行安排乘坐飞机、火车或汽车，票务费用，按实报销;其余人员按火车（硬卧）标准报销,紧急情况下，分公司经理特批者除外。

未经同意的飞机票，只能按照火车（硬卧）票报销，差价由经办人自行承担。

2、分公司及项目部职工每季度享受7天探亲假（含往返时间），假期不能累计，项目部根据具体情况，适当安排轮休，探亲假为带薪休假，休假期间的工资按照项目部基本工资同期发放，不再享受效益工资和各种补贴。

探亲差旅费可以报销，车船费可包括往返汽车票、火车票（高铁控制在单程300元，超支者自行承担）

3、住宿费标准，因公出差，除了分公司经理不受限制外，分公司副经理总帐会计成本核算主管和项目经理按日260元报销，其他人员控制在150元以下，超支部分自行承担。

4、差旅费报销只能包括车船费和住宿费，出差期间发生的其他费用，要单独报销。

5、所有休假、请假出公差者，均需填报《请假条》交部门负责人存档，作为发放工资福利的依据；差旅费报销必须填写《差旅费报销单》。

7．3．7业务招待费和误餐费

1、业务招待费仅限于招待与本项目有关的单位及个人。

2、因办理分公司及项目部相关业务事项，发生的误餐费，可以报销。

3、业务招待费和误餐费必须取得正式发票，并在发票后注明时间、经办人。

4、业务招待费原则上由部门负责人以上报销，但发生业务招待费前应告知项目经理，500元以上，必须告知分公司经理，否则不余报销；其他人员一般情况不得报销业务招待费，若特殊情况需由部门负责向项目经理反映审批后方可发生，报销程序按财务日常工作办法执行。

6、分公司及项目部各部门的业务招待费，应本着节约的原则合理开支。

7．3．8电话费报销

本着节约原则，按岗位制定每月电话费标准：

经理

800．00

副经理

400．00

总帐会计

400．00

成本核算主管

350．00

办公室主任

250．00

现金会计

200．00

项目经理

300．00

生产经理

250．00

项目技术负责人

200．00

施工员

100．00

项目会计

200．00

保管员

120．00

资料员

100．00

项目预算员

100．00

材料员

200．00

安全员

100．00

质检员

100．00

工长

100．00

说明：

以上按项目五万平方以下标准执行，项目五万平方米以上十万平方以下按岗位每月增加50元，十万平方以上按岗位每月增加100元，电话费凭正式发票报销，超支者自行承担，电话费按年或半年报销。

7．3．9车辆使用费

分公司及项目部的车辆，每月报销一次车辆使用费，跨月费用，不再报销，修车费用，金额使用权限参照备用金管理的相关规定执行。

同时必须附有加盖公章的“修理清单”作为附件。

车辆使用费需先由分公司经理审核签字

8．材料、固定资产核算

1、钢材、水泥、砂石料、商品混凝土等主要材料，购进时，材料部应向财务部提供规定的《材料结算表》，并附过磅磅单，经保管员签字，项目经理审批。

2、其他零星材料的采购，由项目部与固定的供应商签订长期供货合同，定点采购，分月结算。

零星材料，必须附有详细清单和单价，由项目经理审批。

以上包括五金材料、电器材料、油料、氧气乙炔、外加剂等。

3、项目部存货（库存商品）的核算采用“实际成本”法，存货发出时，一律采用“加权平均法”计价。

4、月末已经入库，未取得发票的材料，按暂估价入帐。

5、低值易耗品的摊销，采用“五五摊销法”进行核算，价值较高建立低值易耗品领用台帐，定期盘点，每月一次，达到报废的予以注销。

6、周转材料的摊销，采用“五五摊销法”进行核算。

7、固定资产的核算与管理，按照总公司《财务管理制度细则》、《固定资产管理办法》执行。

对于固定资产的增减变动，设备部应及时报财务部进行相关的账务处理（否则后果自负），并上报总公司相应部门。

8、所有材料，全部由保管员编制《验收单》，财务部以此为依据，登记材料帐。

9、每月25日为材料结帐日，同时保管员向财务部上报《材料领用汇总表》，并附材料领用的详细清单。

财务部以此为依据，进行材料成本核算，并核销材料帐。

10、每月保管员必需与财务会计进行帐帐核对，做到帐帐相合，帐实相合。

对于产生的差异，保管员填报《材料盘点表》，说明情况，并报项目经理审批。

9.考核

9.1分公司财务部及预核算部负责分公司及下辖项目部的资金管控检查与考核。

检查与考核依据本办法规定的相关岗位形成的报表、单据与记录。

9.2考核与奖罚

（1）项目部预核算员未能及时在月末或工程节点完成后取得甲方或监理出具的该时点工程进度（工作量）确认报告的每次考核预核算员200元、项目经理200元。

（2）项目部收入的现金（包括工程款、废旧物资处理款、质量安全罚金等）未及时通知分公司财务部总账会计并由项目会计经办收款入账的每次考核相关责任人500元、项目经理200元。

（3）项目部预核算员未能及时按照劳务施工作业层或分包方实际完成进度确认已完工工程合同价款并经项目部、分公司预核算部二级以上审核的每次考核项目部预核算员200元。

（4）项目部材料员未及时结账、报账导致物资采购款或周转料具租赁款数据不准确的每次考核项目部材料员200元，因其他责任人原因导致的考核相关责任人。

（5）项目会计未及时进行账务处理导致分包方、物资供应方、租赁方已结算价款、已支付价款数据不准确的每次考核项目会计200元。

（6）项目部未及时按本办法规定的格式编制并上报项目资金月度付款计划的每次考核项目经理500元，因其他责任人原因导致数据不清楚、不准确的考核相关责任人。

（7）分公司每次季度考核或中期考核评选出管控优秀项目部，分别奖励1000-2000元。

（8）分公司及项目部所有人员未及时到分公司财务部办理结账手续，导致财务信息不准确，对相关人员罚款2000元，资金额较大，算挪用公款处理。

（9）项目部之间调拨物资，未及时做好调拨手续，对保管员罚款500元，项目经理800元。

10.生效

本办法自2011年7月1日起实施。

附件1：

分部分项工程款支付申请表

项目部名称：

编号：

（）项目部№（连续编号）

承建人名称

开户行

账号

合同名称

合同形式

包工料□包清工□

合同内容

合同暂定价款

累计已完成合同工作量描述

1.

2.

3.

预核工程量（不作为确认依据）

已完工程量清单

工程量

单价

金额

备注

合计

编制：

项目预核算员（签字）

累计已支付

占百分比

℅

项目会计签字

本次申请支付

占百分比

℅

承建人签字

项目部审核意见会签栏

项目经理

项目副经理

技术负责人

安全员

质检员

施工员

分公司经理批准

分公司预核算负责人审核

附件2：

项目资金年月资金付款计划表

项目部名称：

报表日期：

金额单位：

万元

序号

收款人名称

付款内容

结算（暂估）价款

累计已支付

账面欠款

本次拟支付

备注

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

16

17

18

19

20

21

22

合计

审核：

项目经理（签字）

复核：

预算员（签字）

编制：

项目会计（签字）

附件3：

价款结算（支付）审批单

申请部门：

申请日期：

年月日

附件份

收款单位名称

开户行

账号

款项用途摘要

价款本次结算或已结算金额

大写：

￥

累计已支付

￥

本次请付金额

大写：

￥

结算方式

分公司经理审批意见：

财务部主管

签字：

项目部项目

经理签字：

结算（支付）申请人

签收：

附件4：

劳务施工作业层人员工资清单

项目部名称：

工资月份：

金额单位：

元

序号

姓名

身份证号码

银行卡号码

本月工资金额

签字

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

16

17

18

19

20

21

22

合计

审核：

项目经理（签字）

复核：

项目会计（签字）

编制：

承建人（签字）

附件5：

工程废旧物资（设备）处置回执

项目名称：

处置日期：

年月日

序号

废旧物资（设备）

名称

毛重

皮重

净重

处置

单价

处置

金额

备注

1

2

3

4

5

合计

项目部经理：

现场生产经理：

保管员：