宁夏资格从业考试《经济法基础》考前复习题含答案解析第四十八篇.docx
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宁夏资格从业考试《经济法基础》考前复习题含答案解析第四十八篇
2019-2020年宁夏回族自治区资格从业考试《经济法基础》考前复习题含答案解析(第四十八篇)
一、单选题-1
位于我国W市的小杜于2011年9月转让其2008年5月购买的一处公寓,取得转让收入67万元,缴纳相关税费6万元,购入时价格40万元。
小杜应缴纳的土地增值税为()万元。
A.3.35
B.6.75
C.1.35
D.0
【答案】D
【解析】
[解析]2008年11月1日起,对个人转让住房一律免征土地增值税。
二、单选题-2
下列说法不正确的是()。
A.所得税包括企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税、个人所得税等三个税种
B.财产税包括房产税、契税、车船使用税、土地增值税和城镇土地使用税等五个税种
C.截至1997年,我国的所得税、财产税、行为税等三类税收由十四个税种构成
D.行为税包括印花税、城市维护建设税、耕地占用税、筵席税和屠宰税等六个税种
【答案】D
【解析】
[解析]行为税包括印花税、城市维护建设税、耕地占用税、筵席税、车辆购置税和屠宰税等7个税种。
三、单选题-3
下列关于房产税纳税人的说法中,正确的是()。
A.房屋出租的,一般情况下,由承租人纳税
B.产权所有人不在房屋所在地的,由房产代管人或者使用人纳税
C.房屋产权未确定的,由税务机关确定纳税人
D.产权出典的,由出典人纳税
【答案】B
【解析】
[解析]选项A,房屋出租的,一般情况下,由出租人纳税;选项C,房屋产权未确定的,由代管人或使用人纳税;选项D,产权出典的由承典人纳税。
四、单选题-4
根据税收法律制度的规定,下列适用超率累进税率的税种是()。
A.资源税
B.城镇土地使用税
C.车辆购置税
D.土地增值税
【答案】D
【解析】
[解析]我国的土地增值税适用超率累进税率。
资源税、城镇土地使用税采用的是定额税率,车辆购置税实行统一比例税率。
五、单选题-5
在商品价格下降的前提下,按下列哪种方式征收关税,可加强关税的保护作用______
A.从量税
B.从价税
C.复合税
D.选择税
【答案】A
【解析】
[考点]本题主要考查的知识点为从量税。
六、单选题-6
某企业有原值为2500万元的房产,2005年1月19将其中的30%用于对外投资联营,投资期限10年,每年固定利润分红50万元,不承担投资风险。
已知当地政府规定的扣除比例为20%,该企业2005年度应纳房产税()。
A.24万元
B.22.8万元
C.30万元
D.16.8万元
【答案】B
【解析】
纳税人以房产联营投资,不承担联营风险,只收取固定收入的,房产税应由出租方按租金收入计缴;未投资的房产仍按房产余值计缴房产税。
本年应纳房产税=50×12%+2500×70%×(1-20%)×1.2%=6+16.8=22.8(万元)
七、单选题-7
某人有两套产权房,第一套价值80万元自住,第二套临街房以每年5万元出租给某个体户开商店,商店的年收入10万元。
该人当年应纳房产税为()。
(当地房产税余值扣除率为30%)
A.0
B.10000元
C.5000元
D.6000元
【答案】D
【解析】
[解析]个人居住用房,不纳房产税;个人出租的经营用房,按12%税率从租计征房产税,应纳税额=50000×12%=6000元。
八、单选题-8
赵某拥有两处房产,一处原值60万元的房产供自己及家人居住,另一处原值20万元的房产于2006年7月1日出租给王某居住,按市场价每月取得租金收入1200元,赵某当年应缴纳的房产税为()。
A.288元
B.576元
C.840元
D.864元
【答案】D
【解析】
[解析]从2000年1月1日起,对个人按市场价格出租的居民住房,用于居住的,可暂减按4%的税率征收房产税。
房产税=20000×4%=800(元)。
九、单选题-9
下列项目中,不属于房产税免税项目的是()。
A.纳税单位无租使用房屋管理部门的房产
B.人民团体自用的房屋
C.用于天然林保护工程的相关房产
D.国家财政部门拨付事业经费的事业单位的业务用房
【答案】A
【解析】
[解析]纳税单位无租使用房屋管理部门的房产,应由使用人代为缴纳房产税,不属于免征房产税的项目。
一十、单选题-10
按照税法的功能作用的不同,将税法分为税收实体法和税收程序法。
()不属于税收实体法。
A.《中华人民共和国税收征收管理法》
B.《中华人民共和国海关法》
C.《中华人民共和国企业所得税法》
D.《进出口关税条例》
【答案】C
【解析】
[解析]税收实体法主要是确定税种立法,具体规定各税种的征收对象、征收范围、税目、税率、纳税地点等。
税收程序法是税务管理方面的法律,具体规定税收征收管理、纳税程序、发票管理、税务争议处理等内容。
ABD选项为税收程序法。
一十一、单选题-11
下列哪种情况可以预征土地增值税,待办理结算后再进行清算()。
A.以一次交割,付清价款方式转让房地产的
B.以分期收款方式转让房地产的
C.纳税人在项目全部竣工结算前转让房地产取得的收入的
D.以其他方式转让房地产的
【答案】C
【解析】
[解析]纳税人在项目全部竣工结算前转让房地产取得的收入,由于涉及成本确定或其他原因,无法据实计算土地增值税的,可以预征土地增值税,待该项目全部竣工、办理结算后再进行清算,多退少补。
一十二、单选题-12
根据我国现行规定,应免征土地增值税的是()的房地产。
A.已居住3年后由个人转让
B.2000年之前签订转让合同
C.因国家建设需要依法征用、收回
D.增值额未超过扣除项目金额50%
【答案】C
【解析】
[解析]本题考核的是税收优惠的有关政策,关于税收优惠的政策如下:
一十三、单选题-13
2001年1月1日起,对个人按市场价出租的居民住房,其营业税暂减按()的税率征收,房产税暂减按()的税率征收。
A.1%;2%
B.2%;3%
C.3%;4%
D.4%;5%
【答案】C
【解析】
[知识点]住房租赁税收优惠政策
一十四、单选题-14
土地增值税所具有的双重性质是指()。
A.资源课税与流转课税
B.资源课税与所得课税
C.资源课税与财产课税
D.资源课税与行为课税
【答案】B
【解析】
[解析]土地增值税是对有偿转让国有土地使用权及地上建筑物和其他附着物产权,取得增值性收入的单位和个人征收的一种税,即可看出此税种既与土地资源有关又与转让收入所得有关,因此具有双重性质。
一十五、多选题-15
可在所得税前扣除的税金包括()。
A.增值税
B.土地增值税
C.出口关税
D.资源税
【答案】B,C,D
【解析】
[解析]税金是指纳税人按规定缴纳的消费税、营业税、资源税、关税、城市维护建设税、土地增值税、教育费附加等产品销售税金及附加,以及发生的房产税、车船使用税、土地使用税、印花税等。
如企业缴纳的房产税、车船使用税、土地使用税、印花税等,已经计入管理费中扣除的,不再作销售税金单独扣除。
企业缴纳的增值税因其属于价外税,故不在扣除之列。
一十六、多选题-16
下列各项中,符合房产税纳税义务发生时间规定的有()。
A.将原有房产用于生产经营,从生产经营之次月起缴纳房产税
B.委托施工企业建设的房屋,从办理验收手续之日的次月起缴纳房产税
C.购置存量房,自办理房屋权属转移、变更登记手续,房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起缴纳房产税
D.房地产开发企业自用、出租、出借本企业建造的商品房,自房屋使用或交付之次月起计征房产税
E.购置新建商品房,自权属登记机关签发房屋权属证书之次月起缴纳房产税
【答案】B,C,E
【解析】
[解析]A选项是房产税纳税义务发生时间中唯一的一个从“之月”起计税的时间点;纳税人购置新建商品房,自房屋交付使用之次月起缴纳房产税。
一十七、多选题-17
兴泰贸易公司进口一批沙发,成交价为CIF北京USD1000。
已知当时的外汇牌价为USD100=850元人民币,关税税率为10%,增值税税率为17%。
海关于2001年9月1日(星期二)填发税款缴纳书,该贸易公司于2001年9月21日缴款,根据海关对征收滞纳金的有关规定,下列选项错误的是()。
A.滞纳金为6.10元,少于50元人民币可免予缴纳
B.欠缴的税款总额为960元人民币
C.滞纳7天
D.应缴滞纳金8.18元
【答案】B,C,D
【解析】
[解析]进出口货物的纳税义务人应当白海关填发税款缴纳书之日起15日内缴纳税款;逾期缴纳的,由海关征收滞纳金。
一十八、多选题-18
下列选项中,关于税金和利润的审查的说法正确的有()。
A.评估中对税金的审查主要包括三个方面:
项目所涉及的税种是否都已计算;计算公式是否正确;所采用的税率是否符合现行规定
B.进入项目总投资的有投资方向调节税、设备进口环节所交的增值税和关税
C.进入产品成本的有土地使用税、房产税、车船牌照使用税、增值税
D.从销售收入中扣除的有增值税、消费税、营业税、资源税、城市维护建设税、土地增值税、教育费附加
E.从利润中扣除的有企业所得税、增值税、消费税、营业税
【答案】A,B,D
【解析】
评估中对税金的审查主要包括三个方面,即:
项目所涉及的税种是否都已计算;计算公式是否正确;所采用的税率是否符合现行规定。
所以,选项A的叙述是正确的。
一十九、多选题-19
根据企业所得税法律制度的规定,企业缴纳的下列税金中,在计算企业应纳税所得额时可以扣除的是()。
A.增值税
B.消费税
C.营业税
D.房产税
【答案】B,C,D
【解析】
[解析]企业缴纳的增值税属于价外税,不在扣除之列。
二十、多选题-20
关于房产税的征收方法,下列表述正确的有()。
A.纳税单位无租使用免税单位的房产免纳房产税
B.房产不在同一地方的,应分别向房产所在地税务机关缴纳房产税
C.地下建筑物的原价折算为房产原值的比例,由各省、自治区、直辖市人民政府确定
D.融资租赁房屋的,应由当地税务机关根据实际情况确定租赁期间房产税的纳税人
【答案】B,D
【解析】
[解析]选项A,纳税单位无租使用免税单位的房产,由纳税单位缴纳房产税;选项C,地下建筑物的原价折算为房产原值的比例,由各省、自治区、直辖市和计划单列市财政和地方税务部门在幅度内自行确定。
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