会计学实验笔业务分析.docx

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会计学实验笔业务分析

《会计学》课程实验资料

一、实验目的

通过制造业企业主要经济业务的模拟实验，掌握资金筹集、材料采购、生产费用归集与分配、销售产品、利润形成及分配等业务的核算方法，通过填制原始凭证、记账凭证、登记账簿并编制会计报表，增强会计实务的实践操作能力。

二、实验要求

1、根据资料开设总分类账户和有关明细分类（序时）账户（包括：

库存现金和银行存款日记账；原材料、应收账款、应付账款、生产成本等明细分类账户）并计入期初余额。

2、根据资料填制自制原始凭证，根据审核无误原始凭证编制记账凭证。

3、根据记账凭证编制科目汇总表。

4、根据记账凭证登记有关明细账，根据科目汇总表登记总分类账户。

5、计算各账户本期发生额及余额，进行月末对账和结账。

6、在账账相符的基础上，编制资产负债表和利润表。

7、会计档案整理，将会计凭证与账簿装订成册。

（附：

本实验需记账凭证35张，科目汇总表1张，总分类账15张，库存现金日记账1张，银行存款日记账1张，三栏式明细账4张，多栏式明细账2张，数量金额式明细账2张，资产负债表和利润表各１张）

三、实验资料

（一）红星工厂纳税人登记号：

123456789，开户银行：

基本存款账户，工商银行，账号：

244—778，地址：

红星路518号；

长江公司纳税人登记号为:

465789003,开户银行：

基本存款账户，交通银行，账号：

336699，地址：

长江路18号；

黄河公司纳税人登记号：

696778509，开户银行：

基本存款账户，建设银行，账:

123456，地址：

人民路108号。

（二）红星工厂2009年3月初有关总分类账户，部分明细分类账户余额如下：

1、总分类账户余额

账户名称

借方余额

账户名称

贷方余额

库存现金

银行存款

在途物资

原材料

库存商品

预付账款

应收账款

其他应收款

长期股权投资

固定资产

累计折旧

1000

251000

40000

200000

30000

10000

30000

1000

30000

400000

-100000

短期借款

应付账款

应交税费

应付职工薪酬

实收资本

资本公积

盈余公积

本年利润

利润分配

120000

52000

3000

5000

600000

12000

66000

40000

-5000

合计

893000

合计

893000

2、部分明细分类账户余额：

原材料-----甲材料5000公斤@20元，计100000元

-----乙材料8000公斤@10元，计80000元

-----丙材料4000公斤@5元，计20000元

应收账款-----黄河公司20000元

-----长江公司10000元

应付账款-----东方公司30000元

------西北公司22000元

3、2月份利润表本期金额如下：

项目

金额

营业收入

210000

营业成本

135000

营业税金及附加

5000

管理费用

15000

财务费用

4000

营业利润

51000

营业外收入

1000

利润总额

52000

减：

所得税费用

17160

净利润

34840

（三）红星工厂3月份发生下列经济业务

1、3月1日，开出现金支票一张，从银行提取现金1000元。

（附件1张：

支票存根）

中国工商银行

现金支票存根

Ⅻ343443

附加信息

出票日期：

年月日

收款人：

金额：

用途：

单位主管会计

2、3月1日，李明出差借支差旅费800元，以现金支付（附件2张：

领款单和公出审批单）

红星工厂公出审批单

年月日

部门

出差人

公出事由

出差地点

第1联

出差日期

年月日——年月日

预计差旅费

（大写）

金额

（小写）

部门

审批

主管领导

审批

备注：

本单一式三联，凭第一联预支借款；凭第二联报销；第三联出差人留存

红星工厂领款凭证

领款日期：

年月日

部门

出差人

公出事由

出差地点

第1联

出差日期

年月日——年月日

预计差旅费

（大写）

金额

（小写）

部门

审批

主管领导

审批

3、3月2日，以现金支付办公用品费300元，其中车间办公费100元，行政管理部门办公费200元（附件2张，购买用品发票2张）

浙江温州人本超市有限公司零售发票

税号：

330300760159831发票联N0：

0045315

开票日期2009年3月2日

购货单位名称

红星工厂

品名及规格

单位

数量

单价

金额

备注

稿纸

水笔

笔记本

本

支

本

20

10

20

2.5

5

5

50

50

100

学院路店

合计人民币（大写）

贰佰元整￥200.00

收款人:

孙美开票人:

吴东开票单位盖章

浙江温州人本超市有限公司零售发票

税号：

330300760159831发票联N0：

0045316

开票日期2009年3月2日

购货单位名称

红星工厂

品名及规格

单位

数量

单价

金额

备注

毛巾

条

20

5

100

学院路店

合计人民币（大写）

壹佰元整￥100.00

收款人:

孙美开票人:

吴东开票单位盖章

4、3月3日，上月购入乙材料1000公斤@10元，发票金额10000元，已验收入库（附件1张，收料单）

收料单

材料类别：

编号：

112803

供货单位：

发票号码：

年月日收料仓库：

材料编号

材料名称

规格

计量单位

数量

实际价格

应收

实收

单价

发票

金额

运杂费

合计

备注

采购员：

检验员：

记账员：

保管员：

5、3月3日，银行通知，长江公司欠款10000元已收到（附件1张：

收款通知）

委托收款凭证（收款凭证）2

委邮委托日期：

2009年2月26

此联收款人开户银行作收入传票

收

款

人

全称

红星公司

付款人

全称

长江公司

账号

244-778

账号

336699

开户

银行

工行

行号

开户

银行

交通银行

委收

金额

人民币

（大写）

壹万元整

十

万

千

百

十

元

角

分

￥

1

0

0

0

0

0

0

款项

内容

货款

委托收款

凭据名称

发货单

及运单

附寄单

证张数

备注

上委托收款附有关单证请办理有关收款

科目（收）

对方科目（付）

转账年03月03日

收款人开户行收到日期2009年03月03日

6、３月４号，向西北公司购入甲材料１０００公斤@１９．５元，计１９５００元，增值税率１７％，以转账支票支付（附件２张：

转账支票和发票各一张）

中国工商银行

转账支票存根

Ⅻ343442

附加信息

出票日期：

年月日

收款人：

金额：

用途：

单位主管会计

浙江增值税专用发票

3300053140No.0063490

发票联开票日期:

2009年3月4日

购

货

单

位

名称：

红星工厂

纳税人识别号：

123456789

地址、电话：

红星路518号86679899

开户行及账号：

工行244-778

密码区

+2+2*1*7*<9+8+>50849/

/9-8399>226282*45*317加密原本号：

01

-4059/9/+0/573904*<702200024140

8+5>*/<>>2-7*2<82>>+503132868

货物或应税劳务名称

甲材料

合计

规格型号

Φ8-15

单位

公斤

数量

1000

单价

19.5

金额

19500

￥19500

税率

17%

税额

3315

￥3315

价税合计（大写）

贰万贰仟捌伯壹拾伍元整（小写）￥22815.00

销

货

单位

名称：

西北公司

纳税人识别号：

12986734

地址、电话：

西北路101号88220033

开户行及账号：

工行129578

备

注

收款人：

复核:

开票人:

刘红　　　　　销货单位（章）

7、３月４号，以现金500元支付上述甲材料运杂费（附件１张：

运费收据）

公路、内河货物运输业统一发票

发票联发票代码：

239082205

开票日期：

2009年3月4日发票号码：

2389004

机打代码

机打号码

机器编号

239082205

2389004

税控码

收货人及纳税人识别号

红星工厂

123456789

承运人及纳税人识别号

联运公司

33087890

发货人及纳税人识别号

西北公司

12986734

主管税务机关及代码

运输项目及金额

货物名称数量运费金额

甲材料1000公斤450

其他项目及金额

杂费

50

备注（手写无效）

运费小计

￥450.00

其他费用小计

￥50.00

合计（大写）人民币

伍佰元整（小写）￥500.00

代开单位及代码

地税局

234509

扣缴税额、税率完税凭证

８、3月6日，根据仓库送来验收入库甲材料1000公斤的单据，结转其实际成本20000元（附件1张：

收料单）

收料单

材料类别：

编号：

112804

供货单位：

发票号码：

年月日收料仓库：

材料编号

材料名称

规格

计量单位

数量

实际价格

应收

实收

单价

发票

金额

运杂费

合计

备注

采购员：

检验员：

记账员：

保管员：

9、3月8日，一车间生产A产品领用甲材料500公斤@20元，计10000元，乙材料500公斤@10元，计5000元（附件1张：

领料单1张）

领料单

领料单位：

年月日No.12345

领料

用途

材料

名称

单位

出库

数量

实发数量

单

价

金额

备注

十

万

千

百

十

元

角

分

主管部门会计主管保管员领料人

10、以银行存款上交上月增值税2500元和教育费附加500元（附件1张：

缴款单）

中华人民共和国

税收缴款单

隶属关系：

经济类型：

填发日期：

2009年3月8日征收机关：

缴款

单位

代码

001

预算科目

款

全称

红星工厂

项

开户银行

工商银行

级次

账号

244-778

收款国库

税款所属时期年月日

税款限缴日期年月日

品目

名称

计税金额或

销售额

税率

已缴或扣

除额

实缴金额

百

十

万

千

百

十

元

角

分

增值税

200000

17%

31500

2

5

0

0

0

0

教育费附加

5

0

0

0

0

金额合计

（大写）

叁仟元整

￥

3

0

0

0

0

0

缴款单位

（盖章）

经办人（章）

税务机关

填票人

（章）

上列款项已收妥并

划转收款单位账户

国库（银行）盖章

年月日

备注

逾期不缴税法规定加收滞纳金

11、3月9日，以现金支付会议费用150元（附件1张：

费用发票1张）

浙江温州人本超市有限公司零售发票

第二联发票联

税号：

330300760159831发票联N0：

0045415

开票日期2009年3月9日

购货单位名称

红星工厂

品名及规格

单位

数量

单价

金额

备注

笔记本

笔记本

本

本

40

10

2.5

5

100

50

学院路店

合计人民币（大写）

壹佰伍拾元整￥150.00

收款人:

孙美开票人:

吴东开票单位盖章

12、3月9日，出售给长江公司A产品800件，@50元，增值税率17%，款未收（附件1张：

发票）

浙江增值税专用发票

3300053140No.0053490

发票联开票日期:

年月日

国税函[2002]559号海南华森实业公司

号

购

货

单

位

名称：

纳税人识别号：

地址、电话：

开户行及账号：

密码区

第三联：

记账联销货方记账凭证

货物或应税劳务名称

合计

规格型号

单位

数量

单价

金额

税率

税额

价税合计（大写）

（小写）

销

货

单位

名称：

纳税人识别号：

地址、电话：

开户行及账号：

备

注

收款人：

复核:

开票人:

　　销货单位（章）

13、3月10日，接受国家投资200000元，存入银行（附件1张：

收款通知）

中国工商银行进账单（收账通知）

委托日期2009年3月10日第1987号

付款人

全称

国家投资部门

收款人

全称

红星工厂

账号

136978

账号

244-778

开户行

交通银行

开户行

工商银行

人民币贰拾万元整

（大写）

百

十

万

千

百

十

元

角

分

￥

2

0

0

0

0

0

0

0

票据种类

转支

收款人开户行盖章

票据张数

1

凭证张数

主管会计复核记账

14、3月11日，以银行存款20000元，归还短期借款（附件1张：

还款收据）

偿还贷款凭证（第一联）

2009年03月11日

借款单位名称

红星工厂

贷款账号

1000261

结算账号

41069432

还款金额

（大写）

贰万元整

百

十

万

千

百

十

元

角

偿还贷款收据

分

￥

2

0

0

0

0

0

0

贷款种类

生产周转

借款日期

2008.12.20

还款日期

2009.03.11

同上列款项已由你单位244—778账户

归还借款

中国工商银行

备注

复核员:

记账员:

15、3月11日，向黄河公司出售A产品200件@50元，增值税率17%，款已收到存入银行（附件2张：

发票，收账通知）

浙江增值税专用发票

3300053140No.0053491

发票联开票日期:

年月日

国税函[2002]559号海南华森实业公司

号

购货

单位

名称：

纳税人识别号：

地址、电话：

开户行及账号：

密码区

第三联：

记账联销货方记账凭证

货物或应税劳务名称

合计

规格型号

单位

数量

单价

金额

税率

税额

价税合计（大写）

（小写）

销

货

单位

名称：

纳税人识别号：

地址、电话：

开户行及账号：

备

注

收款人：

复核:

开票人:

　　　　销货单位（章）

中国工商银行进账单（收账通知）

委托日期2009年3月11日第1937号

付款人

全称

黄河公司

收款人

全称

红星工厂

账号

123456

账号

244-778

开户行

建设银行

开户行

工商银行

人民币壹万壹仟柒佰元整

（大写）

百

十

万

千

百

十

元

角

分

￥

1

1

7

0

0

0

0

票据种类

转支

收款人开户行盖章

票据张数

1

凭证张数

主管会计复核记账

16、3月14日，开出现金支票一张，提取现金10000元，备发工资（附件：

支票存根）

中国工商银行

现金支票存根

Ⅻ37892

附加信息

签发日期：

年月日

收款人：

金额：

用途：

单位主管会计

17、3月15日，以现金10000元支付职工工资（附件1张：

工资表1张）

工资结算单

年月

部门

编号

姓名

基本工资

津贴

奖金

合计

签名

生产

001

002

张三

李琼

500

600

100

120

150

200

750

920

合计

7000

1000

2000

10000

18、3月16日，李明出差回来，报销差旅费750元，收回现金50元，结清前欠数（附件3张：

公出审批单、差旅费报销单和收据各一张）

红星工厂公出审批单

第二联

年月日

部门

出差人

公出事由

出差地点

出差日期

年月日——年月日

预计差旅费

（大写）

金额

（小写）

部门

审批

主管领导

审批

备注：

本单一式三联，凭第一联预支借款；凭第二联报销；第三联出差人留存

差旅费报销单

姓名：

职务：

年月日单位：

元

起

止

车船费、旅馆费、交通费、补贴等

合计

金额

月

日

月

日

火车

费

汽车

费

船费

旅馆费

会议费

补贴

杂费

合计人民币

（大写）

部门审批

主管领导审批

收据

年月日第号

今收到

人民币（大写）：

事由：

现金

支票第号

收款单位

财务主管

收款人

19、3月20日，以银行存款支付水费2000元，其中车间耗用1000元，管理部门耗用1000元（附件2张：

付款凭证和水费收据）

**市水务集团公司

供水专用收据N0：

00264578

填开日期：

2009年3月15日

用户名称

红星工厂

用户地址

红星路518号

上期抄度

本期抄度

用水量（T）

单价

金额

备注

1098

2098

1000

2.00

2000.00

人民币

（大写）

贰仟元整

收款单位

盖章

收款人

盖章

银行代缴

地址:

广场路207号收费监督电话:

88576903维修电话:

88278903

委托收款凭证（支款凭证）3

委邮委托日期2009年03月18日

此联付款人开户行作付出传票

收

款

人

全称

市水务集团公司

付款人

全称

红星公司

账号

235194

账号

244-778

开户

银行

交通银行

开户

银行

工商银行

委收

金额

人民币

（大写）

贰仟元整

十

万

千

百

十

元

角

分

￥

2

0

0

0

0

0

款项

内容

水费

委托收款凭据名称

供水专用收据

附寄单

证张数

1

备注

收款人开户行盖章

科目（付）

对方科目（收）

转账09年03月16日

复核记账

20、3月20日，银行转来付款通知，支付第1季度利息3200元（已预提2000元）（附件1张：

付款通知）

中国工商银行**市（分行）计付贷款利息清单

**年3月20日编号：

122789

单位名称：

红星工厂

计息起讫日期：

账号244-778

账户名称

计息总积数

利率

利息金额

你单位上述贷款利息已从你单位账户支付盖章）

千

百

十

万

千

百

十

元

角

分

万

千

百

十

元

角

分

￥

3

2

0

0

0

0

合计

金额

人民币叁仟贰佰元整

（大写）

21、3月26日，计提本月固定资产折旧5000元，其中：

车间固定资产折旧3000元，厂部固定资产折旧2000元。

固定资产折旧计算表

年月日

使用部门

原值

月折旧率

折旧额

生产车间

房屋

200000

0.5%

设备

100000

2%

管理部门

房屋

100000

0.5%

设备

75000

2%

合计

400000

22、3月28日，计提本月短期借款100000元的利息，年利率6%。

银行借款利息计提表