四川省注册会计师考试《税法》预习税务行政复议最新考试试题库完整版.docx

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四川省注册会计师考试《税法》预习税务行政复议最新考试试题库完整版

1、银行本票的出票人，为经中国人民银行当地分支行批准办理银行本票业务的银行和非银行金融机构。

（）

2、原始凭证按其填制的手法不同可分为（）o

　　A.一次凭证B.汇总凭证

　　C.自制凭证D.累计凭证

　　E.转账凭证

3、商业承兑汇票的出票人若是买方，本人为承兑人，出票人若为卖方，买方为承兑人。

（）

4、会计机构、会计人员在审核购买实物的原始凭证时，应当根据要求查验（）

　　A、采购证明B、计划证明C、纳税证明D、验收证明

5、转账结算的起点为（）元。

　　A.2000B.3000

　　C.1000D.500

6、库存现金用完后或留存的库存现金低于库存限额，可用退回差旅费补充。

（）

7、以下属于现金开支范围内的支出项目为（）。

　　A.购置固定资产B.职工工资

　　C.采购物质D.上缴税金

8、下列各项中，属于税款征收措施的是（）.

　　A、加收滞纳金B、核定应纳税款额C、补缴和追征税款

　　D、税收保全措施E、强制执行措施

9、不需要提示承兑的票据有（）。

　　A.银行汇票B.银行本票

　　C.商业承兑汇票D.支票

　　E.银行承兑汇票

10、票据权利分为（）、（）。

11、票据丢失后，可以采取的补救措施主要有（）。

　　A.行政诉讼B.挂失支付

　　C.公示催告D.普通民事诉讼

　　E.行使追索权

12、《会计法》规定，在编制年度财务会计报告之前必须进行财产清查。

（）

13、某省财政部门为加强对注册会计师及会计事务所的监管，决定对该省会计师事务所出具的所有审计报告进行一次普查。

该决定违反了《会计法》的有关规定。

（）

14、信用卡销户时，单位账户的余额应（）

　　A、转入一般存款账户B、转入基本存款账户C、转入临时存款账户D、提清现款

15、根据《会计法》规定，财政部门实施会计监督的内容不包括（）

　　A、各单位是否依法设置会计账簿B、各单位经营的业务项目是否合法

　　C、各单位的会计资料是否真实、完整D、各单位从事会计工作的人员是否具备从业资格

16、在特殊情况下，经本单位负责人批准，档案保管人员可以允许他人查阅或者复印会计档案原件。

（）

17、支票的出票人不可以在支票上记载自己为收款人。

（）

18、实物控制是对单位实物安全所采取的控制措施，如限制接近现金、存货等，以保证资产的安全。

（）

19、公民王某购买体育彩票，中奖60000元。

王某中奖收入应缴纳个人所得税额为（）元。

　　A、12000B、18000C、20000D、24000

20、对于县级政府颁发的科学、教育、技术、文化、体育、环境保护等方面的奖金，可免征个人所得税。

（）

21、《会计法》规定，在编制年度财务会计报告之前必须进行财产清查。

（）

22、根据《会计法》规定，财政部门实施会计监督的内容不包括（）

　　A、各单位是否依法设置会计账簿B、各单位经营的业务项目是否合法

　　C、各单位的会计资料是否真实、完整D、各单位从事会计工作的人员是否具备从业资格

23、单位存款人可以申请开立临时存款账户的情况包括（）.

　　A、临时存款B、设立临时机构C、异地临时经营活动

　　D、注册验资E、对特定用途资金进行专项管理和使用

24、根据《税收征管法》规定，纳税人以（）手段拒不缴纳税款的行为是抗税。

　　A、拖延、抵制B、虚假申报C、暴力、威胁D、隐瞒收入、虚列支出

25、某企业2002年应纳税所得额为70000元，其应纳所得税额为（）元

　　A、14300B、16200C、18900D、23100

26、转账结算的起点为（）元。

　　A.2000B.3000

　　C.1000D.500

27、托收承付结算方式即可以在同城使用，也可以在异地使用。

（）

28、统一负责全国发票管理工作的是（）

　　A、国家物价总局B、国家工商行政管理总局C、国家税务总局D、国务院财政部

29、会计机构、会计人员在审核购买实物的原始凭证时，应当根据要求查验（）

　　A、采购证明B、计划证明C、纳税证明D、验收证明

30、《会计法》区别于其他法律制度的最主要特征在于它的（）特征。

31、实物控制是对单位实物安全所采取的控制措施，如限制接近现金、存货等，以保证资产的安全。

（）

32、单位和个人办理支付结算的纪律有哪些?

33、采用验单付款方式办理异地托收承付结算时，付款承付期为（）天。

　　A、2B、3C、4D、5

34、采取赊销方式销售货物，增值税纳税义务的发生时间为（）

　　A、收到销售款的当天B、货物发生的当天

　　C、合同约定收款日期的当天D、取得索取销售款凭证的当天

35、根据《个人所得税法》规定，稿酬所得适用20%的比例税率，并按应纳税额减征30%.（）

36、2万元。

　　计算分析：

（1）该企业伪造记账凭证，隐瞒实际收入和支出属于什么行为?

（2）列式计算该企业2003年实际应纳税所得额、应纳所得税额以及当年少缴的所得税额。

　　（3）根据税收征收管理法律制度的有关规定，税务机关应如何作出处理?

37、金融企业用于公益、救济性的捐赠，在计算年应纳税所得额时，扣除限额的比例是年应纳税所得额的

38、《会计法》区别于其他法律制度的最主要特征在于它的（）特征。

39、根据我国《企业所得税暂行条例》的规定，下列各项中，纳税人在计算应纳税所得额时准予扣除的税金包括（）.

　　A、消费税B、营业税C、增值税D、城市维护建设税E、资源税

40、按照委托收款的有关规定，付款人审查有关债务证明后，对收款人委托收取的款项需要拒绝付款的，可办理拒绝付款。

（）

41、个人所得税的纳税人可以分为居民纳税人和非居民纳税人，非居民纳税人是指在中国没有户籍的纳税人。

（）

42、支付结算的基本原则是银行、企事业单位、个体经营户、承包产和个人办理结算必须遵循的（）。

　　A.行为准则B.行为规范

　　C.法律规范D.职业规范

43、在中国境内销售或者提供加工、修理修配劳务，以及进口货物的单位和个人是（）纳税人

　　A、增值税B、消费税C、营业税D、产品税

44、下列各项中，应作为营业税计税依据的是（）

　　A、广告代理企业向委托方收取的全部价款

　　B、歌舞厅的门票收以及烟、酒、饮料等进销差价

　　C、无形资产投资入股时的评估价

　　D、从事外汇买卖业务的买卖差价净额

45、个人转让商标权应缴纳营业税额，该个人为营业税的纳税人。

（）

46、票据权利分为（）、（）。

47、采取赊销方式销售货物，增值税纳税义务的发生时间为（）

　　A、收到销售款的当天B、货物发生的当天

　　C、合同约定收款日期的当天D、取得索取销售款凭证的当天

48、支票的出票人不可以在支票上记载自己为收款人。

（）

49、下列各项中，不属于增值税征税范围的项目是（）

　　A、销售自来水B、进口小汽车C、销售房地产D、加工粮食

50、信用卡的透支额，金卡最高不超过（）。

　　A.5万元B.1万元

　　C.2万元D.3万元

51、票据失票人在通知挂失且付后（）内，依法向人民法院申请公示催告或提起诉讼。

　　A.5日B.3日

　　C.7日D.10日

　　四、多项选择题（共20分）

52、在计算个人所得税时，不得从收入额中扣除任何费用的项目是（）

　　A、特许权使用费所得B、存款利息所得C、红利所得D、偶然所得E、股息所得

53、汇入银行对于向收款人发出取款通知，经过（）仍无法交付的汇款，应主动办理退汇。

　　A.3个月B.2个月

　　C.1个月D.4个月

54、某企业2002年应纳税所得额为70000元，其应纳所得税额为（）元

　　A、14300B、16200C、18900D、23100

55、我国会计年度自公历1月1日起至12月31日。

（）

56、如果出票人签发空头支票，持票人有权要求出票人支付票面金额的

　　（）作为赔偿金。

　　A.5%B.2%

　　C.7%D.10%

57、在计算应纳税所得额时，不得从收入总额中扣除的项目是（）

　　A、纳税人对外投资的支出B、无形资产受让、开发支出

　　C、公益、救济性捐赠支出D、非广告性质的赞助支出

　　E、新产品、新技术、新工艺研究开发费用支出

58、纳税人税务登记内容发生变化时，应自工商行政管理机关办理变更登记（）

　　A、之前B、之日起15日内C、之日起30日内D、之后

59、下列企业会计档案中，属于应当永久保存的有（）

　　A、年度财务报告B、现金日记账C、会计移交清册D、会计档案保管清册

　　E、会计档案销毁清册

60、我国《票据法》所称的本票，仅指银行本票，非银行机构不得签发银行本票。

（）

61、委托代理记账的单位，须配备专人负责日常货币资金的收支和保管。

（）

62、纳税人税务登记内容发生变化时，应自工商行政管理机关办理变更登记（）

　　A、之前B、之日起15日内C、之日起30日内D、之后

63、纳税人领取税务证之后，必须持税务登记证件办理的事项包括（）.

　　A、申请减税、免税、退税B、领购发票C、纳税申报

　　D、外出经营税收管理证明E、税收行政复议

64、在特殊情况下，经本单位负责人批准，档案保管人员可以允许他人查阅或者复印会计档案原件。

（）

65、纳税人领取税务证之后，必须持税务登记证件办理的事项包括（）.

　　A、申请减税、免税、退税B、领购发票C、纳税申报

　　D、外出经营税收管理证明E、税收行政复议

66、4%，款项已存入银行，本息于到期日一次支付。

该借款用于购买生产所需的大型设备一台，5月15日甲公司已收到该设备，价款195万元，安装费5万元，均用银行存款支付，设备已于当日交付使用。

有关的分录不正确的是（）

　　A、取得借款时，借：

银行存款　　2000000，贷：

　　长期借款　　　2000000

　　B、支付设备价款和安装费时，借：

在建工程　　2000000，贷：

　银行存款　　2000000

　　C、核算4月30日至5月15日的利息时，借：

在建工程　7000，贷：

　长期借款　7000

　　D、核算4月30日至5月15日的利息时，借：

在建工程　7000，贷：

　应付利息　7000

　　9、应在“应付工资”帐户贷方登记的是（）

　　A、本月实际支付的工资数

　　B、本月应分配的工资总额

　　C、本月结转的代扣款项

　　D、本月多支付的工资数

　　10、下列不作为本企业的固定资产核算的是（）

　　A、经营租出的固定资产

　　B、投资者投入的固定资产

　　C、融资租入的固定资产

　　D、融资租出的固定资产

　　11、“材料成本差异”帐户贷方登记的内容不包括（）

　　A、入库材料的节约差

　　B、入库材料的超支差

　　C、月末转出的超支差

　　D、月末转出的节约差

　　12、下列说法正确的是（）

　　A、现金支票只可以提取现金，转帐支票只能用于转帐

　　B、支票的提示付款期限为15天

　　C、赊销商品的款项，不得托收承付结算

　　D、托收承付结算每笔的金额起点为1000元，新华书店系统每笔结算的金额起点为10000元

　　13、下列说法不正确的是（）

　　A、在清查小组盘点现金时，出纳人员必须在场

　　B、“现金盘点报告表”需要清查人员和出纳人员共同签字盖章

　　C、要根据“现金盘点报告表”进行帐务处理

　　D、不必根据“现金盘点报告表”进行帐务处理

　　14、结帐时，不正确的做法是（）

　　A、结出当月发生额的，在“本月合计”下面通栏划单红线

　　B、结出本年累计发生额的，在“本年累计”下面通栏划单红线

　　C、12月末，结出全年累计发生额的，在下面通栏划单红线

　　D、12月末，结出全年累计发生额的，在下面通栏划双红线

　　15、收回货款1500元存入银行，记帐凭证误填为15000元，并已入帐。

正确的更正方法是（）

　　A、采用划线更正法

　　B、用蓝字借记“银行存款”，贷记“应收帐款”

　　C、用蓝字借记“应收帐款”，贷记“银行存款”

　　D、用红字借记“银行存款”，贷记“应收帐款”

　　16、下列说法不正确的是（）

　　A、应收帐款明细帐可以采用三栏式格式

　　B、原材料明细帐可以采用数量金额式格式

　　C、生产成本明细帐可以采用数量金额式格式

　　D、应收票据业务可以采用横红登记式格式

　　17、将现金送存银行，应填制的记帐凭证是（）

　　A、现金收款凭证

　　B、现金付款凭证

　　C、银行存款收款凭证

　　D、银行存款付款凭证

　　18、下列关于平行登记的说法不正确的是（）

　　A、总帐帐户的期初余额=明细帐帐户期初余额合计

　　B、计入总分类帐户的金额与计入其所属明细分类帐户的合计金额相等

　　C、总帐帐户的本期发生额=所属明细帐户本期发生额合计

　　D、总帐帐户的期末余额=所属明细帐帐户期末余额合计

　　19、下列不属于资产类科目的是（）

　　A、坏帐准备

　　B、累计折旧

　　C、待摊费用

　　D、预提费用

　　20、下列不符合谨慎性原则要求的是（）

　　A、对应收帐款计提坏帐准备

　　B、对固定资产计提折旧

　　C、对可能发生的各项资产损失计提资产减值准备

　　D、不高估资产或低估负债

　　1、D　其它三项属于流动负债。

　　2、D　会计核算的三项工作是记帐、算帐和报帐

　　3、D　选项D属于会计核算的基本前提，不属于会计核算原则

　　4、B　等式中的资产、负债、所有者权益针对的是同一时间，否则等式不成立。

所以，选项B不正确，但是注意选项C是正确的，因为期初所有者权益+本期增加的所有者权益=期末所有者权益，而期末资产=期末负债+期末所有者权益。

　　5、A　主营业务利润=主营业务收入-主营业务成本-主营业务税金及附加

　　6、C　选项C一般应该计入管理费用，另外三个选项都属于营业外支出。

营业外支出包括固定资产盘亏、处理固定资产净损失、出售无形资产损失、债务重组损失、非常损失、罚款支出、捐赠支出等，其中的处理固定资产净损失包括固定资产出售、报废和毁损的净损失。

　　7、C　接受投资后，原有股东占的股份为1-20%=80%，注册资本总额为1000/80%=1250（万元），增加的注册资本为1250-1000=250（万元），增加的资本公积=400-250=150（万元）。

　　8、D　长期借款利息通过“长期借款”帐户核算，不通过“应付利息”帐户核算。

　　9、B　“应付工资”帐户，该帐户是负债类帐户，贷方登记本月发生的应分配工资总额，借方登记实际支付的工资数（包括实发工资和结转代扣款项）。

选项D是“应付工资”帐户的借方余额。

　　10、D　经营租出的固定资产所有权和控制权均没有转移，属于本企业的固定资产，作为本企业的固定资产核算;“融资租出的固定资产”的控制权归对方，作为对方的固定资产核算，不作为本企业的固定资产核算。

　　11、B　“材料成本差异”帐户借方登记入库材料实际成本大于计划成本的超支差异额;贷方登记三个内容：

（1）入库材料实际成本小于计划成本的节约差异额;

（2）月末转出的发出材料应负担的超支差异额（用蓝字登记）;（3）月末转出的发出材料应负担的节约差异额（用红字登记）。

　　12、C　现金支票既可以提取现金，也可以办理转帐;转帐支票只能用于转帐，不能支取现金;支票的提示付款期限为10天;代销、寄销、赊销商品的款项，不得办理托收承付结算;托收承付结算每笔的金额起点为10000元，新华书店系统每笔结算的金额起点为1000元。

　　13、D　“现金盘点报告表”是调整帐簿记录的原始凭证，要根据“现金盘点报告表”进行帐务处理。

　　14、C　12月末，结出全年累计发生额的，在下面通栏划双红线。

　　15、D　本题应该用红字更正法更正，即红字借记“银行存款”，贷记“应收帐款”，数额为15000-1500=13500（元）。

　　16、C　数量金额式明细帐适用于既要进行金额核算又要进行数量核算的帐户，所以选项C不正确。

生产成本明细帐可以采用多栏式格式。

　　17、B　对于涉及“现金”和“银行存款”之间的经济业务，为避免重复记帐，一般只编制付款凭证，不编制收款凭证。

　　18、A　正确表述应该是：

总帐帐户的期初余额=所属明细帐帐户期初余额合计。

　　19、D　预提费用属于负债类科目。

坏帐准备、累计折旧、待摊费用都属于资产类科目。

　　20、B　对固定资产采用加速折旧法计提折旧属于谨慎性原则的要求，选项B不属于谨慎性原则的要求。

对固定资产计提折旧是由于划分收益性支出和资本性支出原则引起的。

　　二、多项选择题

　　1、下列属于对财务会计报告编制的要求的是（）

　　A、真实可靠

　　B、相关可比

　　C、全面完整

　　D、便于理解

　　2、企业应当按照（）确认当期费用。

　　A、及时性原则

　　B、权责发生制原则

　　C、配比原则

　　D、谨慎性原则

　　3、企业将一台设备出租给B企业，租期3个月，收取押金1500元，存入银行。

3个月后，B企业退还该设备，因管理不善，按约定扣押金60%做为罚款，其余押金退还B企业。

下列分录错误的是（）

　　A、借：

银行存款　1500

　　贷：

其他应付款-B企业　1500

　　B、借：

其他应付款-B企业　1500

　　贷：

其他业务收入　　　900

　　银行存款　　　　　600

　　C、借：

银行存款　1500

　　贷：

应付帐款-B企业　1500

　　D、借：

其他应付款-B企业　　1500

　　贷：

营业外收入　　　　　　900

　　银行存款　　　　　　　600

　　4、编制“银行存款余额调节表”时，应调整企业银行存款日记帐余额的业务是（）

　　A、企业已收，银行未收

　　B、企业已付，银行未付

　　C、银行已收，企业未收

　　D、银行已付，企业未付

　　5、在我国，常用的帐务处理程序主要包括（）

　　A、记帐凭证帐务处理程序

　　B、汇总记帐凭证帐务处理程序

　　C、科目汇总表帐务处理程序

　　D、记帐凭证汇总表帐务处理程序

　　6、下列情况可以用红色墨水记帐的是（）

　　A、按照红字冲帐的记帐凭证，冲销错误记录

　　B、在不设借贷等栏的多栏式帐页中，登记减少数

　　C、在三栏式帐户的余额栏前，印明余额方向的，在余额栏内登记负数余额

　　D、在三栏式帐户的余额栏前，未印明余额方向的，在余额栏内登记负数余额

　　7、下列计入帐户借方的是（）

　　A、资产的增加额

　　B、负债的增加额

　　C、所有者权益的增加额

　　D、费用的增加额

　　8、下列关于会计帐户和会计科目的说法正确的是（）

　　A、会计科目是开设帐户的依据，帐户的名称就是会计科目

　　B、二者都是对会计对象具体内容的科学分类，口径一致，性质相同

　　C、没有帐户，会计科目就无法发挥作用

　　9、下列属于财务的是（）

　　A、应收帐款

　　B、应收票据

　　C、库存商品

　　D、运输工具

　　10、负债的特征是（）

　　A、由于过去的交易或事项所引起

　　B、由企业拥有或者控制

　　C、现在已经承担的责任

　　D、最终要导致经济利益流出企业

　　1、ABCD　企业单位编制的财务会计报告除应当符合国家统一的会计制度的有关规定以外，还应该做到：

（1）真实可靠

（2）相关可比（3）全面完整（4）编报及时（5）便于理解

　　2、BC　　企业应当按照权责发生制原则和配比原则确认当期费用。

　　3、CD　　对于收取的押金，应该通过“其他应付款”核算;没收的押金收入应计入“其他业务收入”。

　　4、CD　　调节的原则可以概括为“加上未收的，减去未付的”。

其计算公式为：

企业银行存款日记帐余额+银行收款企业未收款的帐项-银行付款企业未付款的帐项=银行对帐单余额+企业收款银行未收款的帐项-企业付款银行未付款的帐项。

　　5、ABCD　在我国，常用的帐务处理程序主要有三种

（1）记帐凭证帐务处理程序

（2）汇总记帐凭证帐务处理程序（3）科目汇总表帐务处理程序。

其中，科目汇总表帐务处理程序又称记帐凭证汇总表帐务处理程序。

　　6、ABD　　下列情况，可以用红色墨水记帐：

（1）按照红字冲帐的记帐凭证，冲销错误记录

（2）在不设借贷等栏的多栏式帐页中，登记减少数（3）在三栏式帐户的余额栏前，如未印明余额方向的，在余额栏内登记负数余额（4）根据国家统一的会计制度的规定可以使用红字登记的其它会计记录。

　　7、AD　　　帐户借方登记：

资产的增加额、负债的减少额、所有者权益的减少额、收入的减少额、费用的增加额;贷方登记：

资产的减少额、负债的增加额、所有者权益的增加额、收入的增加额、费用的减少额。

　　8、ABCD　　会计帐户和会计科目都是对会计对象具体内容的科学分类，口径一径，性质相同，会计科目是帐户的名称，也是设置帐户的依据，帐户是会计科目的具体运用;没有会计科目，帐户便失去了设置的依据;没有帐户，会计科目就无法发挥作用。

会计科目仅仅是帐户的名称，不存在结构;而帐户则具有一定的格式和结构，用来连续、系统、全面地记录反映某种经济业务的增减变化及其结果。

　　9、CD　　　　财物是单位进行生产经营活动且具有实物形态的经济资源，选项AB没有实物形态。

　　10、ACD　　负债具胡五项特征：

（1）负债是由于过去的交易或事项而产生的现时义务;

（2）负债是一种具有强制性的义务（3）负债的清偿预期会导致经济利益流出企业（4）负债是能够用货币确切计量或合理估计的经济责任（5）负债一般都有确切的受款人和偿付期限。

B属于资产的特征。

　　三、判断题

　　1、对于保管期满的会计档案可以直接销毁。

（）

　　2、资产负债表的所有者权益项目至少包括实收资本、资本公积、盈余公积和利润分配项目（）

　　3、企业应在将所有权凭证或实物交给对方时确认收入。

（）

　　4、“主营业务成本”帐户核算企业经营主要业务而发生的实际成本，借方登记本期发生的销售成本，贷方登记销贷退回、销售折让和期末结转“本年利润”的本期销售成本，结转之后无余额。

（）

　　5、计提的法定盈余公积累计达到注册资本的50%时，不许再提取。

（）

　　6、应付福利费的列支渠道与工资费用的分配去向完全一致。

（）

　　7、企业支付现金，可从企业库存现金限额中支付或从开户银行中提取或从本企业的现金收入中直接支付.（）

　　8、为便于管理，“应收帐款”、“应付帐款”的明细帐必须采用多栏式明细分类帐格式。

（）

　　9、根据规定，记