民营医院财务管理流程图.docx

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民营医院财务管理流程图

医院财务安全管理流程

实施部门

财务科

流程编号

CW-001

流程

单元

财务部

院长

1

2

3

4

5

6

年终做财务安全管理总结，讨论最新政策，及时更新安全管理制度

定期举办安全教育讲座及考核

建立财务安全管理责任制度，责任落实到个人

押送全程不得办理私事

运送路线安全不得绕道

运送人员要责任心强

不得在空白支票上盖好印章

建立票据使用制度及登记制度

分类保管并有专人负责

各种账本专人保管严禁涂改

印章支票分开管理分别存放

设置无污染消防灭火器材

科室位置合理门窗防盗保密

不得超额库存现金严格执行相关制度

有价证券、票据管理

现金安全

现金押运安全

安全警惕性管理

库存现金限额管理

财务人员安全意识管理

硬件建设符合安全标准

专人护送

如特例滞留超额现金须得到批准

良好工作保密习惯专人保管钥匙

高度责任感和安全防患意识

全面安装防盗报警监视系统

财务室安全

财务科及相关人员严格执行医院安全管理制度，并有专人定期检测

编制医院财务安全管理制度

审批

会计报表编制流程

实施部门

财务科

流程编号

流程

单元

财务科

节点

A

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

向相关部门报送会计报表

编制会计报表编报说明

进行总账岗位复核

集中在财务科，与出纳、医保合疗、住院处等相关部门分别进行月末对账工作

完成月末结账工作

整理汇总资料，编制会计报表

记账凭证的稽查，分部门完成

完成本月记账凭证的编制工作，核查入账票据的有效性

使用国家统一规范的会计报表编制标准及方法

药品会计

后勤管理

器械管理

编制内部会计的月度会计报表

编制外部会计的季度/年度会计报表

完成应付其他材料明细报表编制

完成月末药品购、销、存报表编制

完成应付药品款项明细报表编制

完成月其他材料、办公用品消耗报表编制

完成应付月卫生材料、低值易耗品明细报表编制

完成月卫生材料、低值易耗品消耗报表编制

门诊收入管理流程

实施部门

财务科

流程编号

流程

单元

患者

门诊收费处

财务科

节点

A

B

C

1

2

3

4

5

6

7

在门诊就医后持现金/医保卡交费

退费票另外保存

对帐员复核后签字确认，并编制门诊收入情况汇总表

科室核算联作为科室二级核算收入凭证

报销联交给患者

存根联存财务部备查

收费员员汇总打印个人收入日报表（包括明细收入表、退费情况表、医保收入表）

收费员向患者开具门诊收费票据及相关刷卡凭证单据

收费员在门诊收费票据上加盖门诊收费专用章，并对票据分类管理

当日收入全额存入银行

收缴清算当日收费员全部门诊收入

根据门诊收费票据存根进行票据核销

核对医保及现金明细合计与报表数

核查退票手续与票据三联是否齐备

核对收费票据收入合计与个人报表

核对汇总日报表与个人日报表

进行现金出纳复核

住院结算管理流程

实施部门

财务科

流程编号

CW-005

流程

单元

患者

住院收费处

病区科室/护士站

财务科

节点

A

B

C

D

1

2

3

4

5

6

7

8

票据三联分别处理

进行住院治疗

持现金/医保卡交费并办理入院手续

发生计费错误，按规定及时进行退费处理

收费员编制住院收入汇总日报表（包括当日出院病人收入报表、当日收款明细报表、医保挂账病人费用表、单病种病人费用结算报表）

审核、签字确认

收回预收款单据，开具住院收费结算票据

办理结账手续

录入患者基本信息，进行管理系统入院登记

收据联，交给患者暂存

记账联，财务记账

存根联，存财务部备查

办理入院登记，收取住院预交金

患者出院前，护士站进行费用核对工作

护士站打印提供每日住院费用清单

手术室，手术费用

医技科室，检查项目费

药剂科，药品费项目

护士站，诊疗费项目

分部门负责各医疗检查费用的记账工作

报表与票据是否相符

进行现金出纳复核

当日收入全额存入银行

收缴清算当日全部住院收入

根据住院收费票据、预收款票据存根进行票据核销

固定资产清查流程

实施部门

财务科

流程编号

CW-007

流程

单元

财务科

资产归口管理、使用部门

院委会

节点

A

B

C

1

2

3

4

5

6

7

方案应注明清查工作方式、清查重点、具体时间安排等

编写《固定资产清查报告》，并就存在问题提出改进建议

对账实不符的资产进行详细书面记录，并列明原因

将实际盘点情况分类汇总，分别与部门固定资产明细账、财务部固定资产分类明细账核对

进行资产盘盈、盘亏、报废及调拨的账务处理

按资产处置权限及程序进行资产处置，并落实改进措施

办公用品清查

一般设备及其他固定资产清查

专业设备清查

房屋建筑物清查

财务部资产管理人员与资产归口管理部门、资产使用部门共同分类完成固定资产清查工作口

制定固定资产清查方案，明确相关部门人员任务职责

追究相关责任人赔偿

就盘盈、盘亏及报废资产情况及改进建议可行性进行讨论

与科室根据实有物品登记造册情况现场清点，按类别进行账实核对

与后勤部、设备使用部门进行现场清点，进行账实核对并记录设备现状

与后勤部现场核查登记，编制部门占用房屋明细表、公共类建筑登记表

与设备维修管理部及使用部门现场清点，进行账实核对，并记录设备现状

研究决定

药品、库存材料清查流程

实施部门

财务科

流程编号

CW-009

流程

单元

财务科

药品、材料归口管理、使用部门

分管院长

节点

A

B

C

1

2

3

4

5

6

7

8

进行药品、库存材料盘盈、盘亏、报废及调拨的账务处理

根据批示意见进行盘盈、盘亏、报损处置

药品、库存材料的盘盈、盘亏、报损按处置权限报领导审批

根据清查结果编写药品、库存材料盘点报表，反映账实核对结果，并说明盘盈、盘亏、报损原因

确定药品、库存材料实存数量，同账面实存数核对，同时根据单价核出实存金额，同财务部账存金额进行核对

清查库存材料

清查药品

财务部会计与药品、材料管理人员一起在每月末盘点日清查一次

与物资采供部门管理员一同对卫生材料及其他材料进行品种、规格、数量登记

与药剂科人员进行药库品种、规格、数量登记，同药房管理员进行药房结存药品品种、规格、数量登记

批示意见

债权债务清查流程

实施部门

财务科

流程编号

CW-010

流程

单元

财务科

各业务经办部门

节点

A

B

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

清理结果形成书面总结，对未清理项目落实到责任人，并根据情况进行处理

汇报分管院长/院长，成立专门清理机构进行集中清理

对1年以上或金额在10万以上的未清理款项造表登记，注明原因

对1年内或金额在10万以下的未清理款项，下达“限期清欠通知”

进行往来款项账龄分析，并分类处理

根据对账结果编写往来账项对账单，财务部会计、业务经手人签字确认

根据“其他应收款”“其他应付款”分类归结应收、应付款项

分类下发“应付医疗款”“预收医疗款”对账通知单

下发“应付账款”对账通知单

整理往来业务余额，负责“应付账款”“应收医疗款”“预收医疗款”“其他应收款”“其他应付款”的牵头清查工作

财务部会计与各业务经办部门每月半年清查一次

责任人须在规定期限内清理完毕

未完挂账工程/设备类往来款由业务经手人负责核对

个人差旅/培训/借款由当事人核对确认

周转金由责任人进行核对

财务部会计与基建、后勤、设备、药剂、物资采供等部门业务经办人员具体负责核对工作

住院收费处、医保办负责具体患者住院挂账、未结账收入、医保挂账、预收医疗款余额核对工作

固定资产报废、处置流程

实施部门

财务科

流程编号

CW-011

流程

单元

资产使用部门

资产归口管理部门

分管副院长

财务科

后勤总务

院委会

节点

A

B

C

D

E

F

1

2

3

4

5

6

7

8

9

对已无法使用的固定资产书面申请报废

说明提前报废理由

承担相应责任

根据审批意见进行资产报废处置

固定资产退出医院

按审批意见处置资产报分管院长备案

签署报废意见后将“固定资产报废审批单”交物资采供部

签署意见

期满正常报废

其他原因提前报废

因使用保管不当提前报废

视资产报废情况分类进行处理

对资产实地评定论证，确需报废的，填写《固定资产报废审批单》

单项价值2万元以下的报上级主管局审批、2万元以上的报财政局审批

进行待报废明细账处理及固定资产减值的账务处理

根据审批单调整部门固定资产数量金额账，登记待报废固定资产明细账。

定期编制“待报废固定资产明细表”

大于二万

小于二万

按单项报废金额处理

审议批准

固定资产购置流程

实施部门

采供科

流程编号

CW-012

流程

单元

资产使用部门

资产归口管理部门

分管院长

院委会

院长

物资采供科

节点

A

B

C

D

E

F

1

2

3

4

5

6

7

提交审批后的固定资产领用申请单

填写《固定资产购置申请表》，相关负责人编写可行性分析以及具体的购置计划

负责固定资产采购合同的执行

5万

及以上

5万以下

按购置资产单价分类报批

批示意见

讨论研究，提出决定意见

审批

审批

审计局负有监督职责

办理固定资产出库手续，固定资产正式交付使用

签订固定资产购置合同，报财务部审核备案

填写固定资产验收单，经联合验收合格后，办理固定资产入库手续

按相关规定，公开招标采购

10万及以上

提供报价不少于3家，医院内部议价确定

提供报价不少于3家，对比确定采购价格

10万以下

5万以下

按资产单价分类处理

固定资产购置/维修项目经费支付流程

实施部门

财务科

流程编号

CW-013

流程

单元

物资采供科

设备维修科

财务科

分管副院长

院委会

院长

节点

A

B

C

D

E

F

1

2

3

4

5

6

7

办理支付后，收款人在付款凭证的收款人处签名

整理固定资产购置/维修合同，及预付款项票据、合同结束验收凭证等相关资料证明，填写付款申请

办理资产验收入库手续，并签字确认

实地查证设备情况提出维修建议计划，并在市场调查后提供维修材料/人工费用参考价格

验收维修项目，并签字确认

提供经审计部核定的有效固定资产购置合同

复核合同金额与报销金额是否相符，扣除预付款项金额

在付款凭证上加盖“现金付讫”或“银行付讫”戳记

选择合适支付方式办理货币资金支付手续，记录支付项目明细账

复核经审批的固定资产购置/合同的合法性与经济性，审批支付项目款项的预付金

审批

讨论审议

审批

审批

固定资产日常管理流程

实施部门

物资采供科

流程编号

CW-014

流程

单元

物资采供科

财务科

资产归口管理部门

资产使用部门

节点

A

B

C

D

1

2

3

4

5

6

7

8

定期检查部门固定资产种类、数量，填写《固定资产清点核对表》

办理出库手续

办理验收入库手续

建立固定资产分类及分部门的数量金额明细账

定期进行固定资产清查，进行资产账务、实物、使用管理三级核对，做到账、卡物相符

填制“固定资产卡片”，一式三份

登记固定资产分类明细账

建立资产验收登记本，现场登记验收情况

遵循“归口管理，分级核算”的管理原则

建立医院固定资产总账和分类的金额管理明细账

账务管理

定期检查各类固定资产的管理使用情况，填写《固定资产管理情况检查记录表》

固定资产到货验收

对设备的使用、保养、维修情况进行分类管理

实物管理

将固定资产使用管理责任落实到个人，建立资产管理岗位责任制，严格遵守操作规范

申请领用固定资产

使用管理

建立部门固定资产卡片账，具体负责执行固定资产日常使用、维护工作

固定资产院内调拨流程

实施部门

物资采供科

流程编号

CW-015

流程

单元

资产使用部门

资产归口管理部门

分管副院长

物资采供科

财务科

节点

A

B

C

D

E

1

2

3

4

5

6

7

8

资产接收部门进行实物管理，进入使用状态

现场确认完成交接工作，资产调入、调出部门负责人在“固定资产内部调拨单”上签字确认，管理部门现场监督，签字确认

原使用部门申请调拨，接收部门签接收意见

部门合并分离资产变动

现场清点资产，填写上交资产清点单，并签字

部门搬迁无法带离资产

填制申请表，说明资产交还原因

部门不需使用交还资产

根据固定资产调拨的不同情况分类申请

由管理部门保管，进入待使用状态

核定交还原因实地清查，申请表签署意见，双方签字交接

实地清查，填写“固定资产内部调拨单”（一式四份），并签署意见

现场监督清点，在清点单上签字交接

审批

审批

根据资产调拨和上交情况，进行固定资产分部门及分类数量金额明细账调整

回收使用部门上交的固定资产卡片

回收调拨资产的固定资产卡片，根据调拨情况重新填制固定资产卡片

作出相应账面调整，确保固定资产账、物、卡相符

医院票据管理流程

实施部门

财务科

流程编号

CW-016

流程

单元

财务科

各类票据领用部门

节点

A

B

1

2

3

4

5

6

7

8

随时监督票据使用管理情况，确保医院票据的使用安全规范

总账会计复核票据购、领、存情况，并签字确认

分类管理，每类票据存根保管至少5年，期满后统一销毁，并分类登记票据注销情况

建立票据领用的登记签领制度，按领用票据种类的起止顺序发放

负责票据的申购、审批手续，申购回的票据按类别管理

财务科设专人管理医院的各类票据

上交票据存根

严格按照票据规定用途使用，票据须连号使用，作废票据须随存根上交财务部，再次领用采用交旧领新的核销办法

领用人签字确认

预算编制流程

实施部门

财务科

流程编号

CW-017

流程

单元

各科室/部门

财务科

院长

院委会

节点

A

B

C

1

2

3

4

5

6

7

若资金不足，需编制筹资预算

上报科室/部门的业绩工作量完成计划以及固定资产的购置、改造、更新计划

年度财务预算批准执行

审批

形成年度财务预算方案

编制现金流量计划表

收入预算

支出预算

逐项核定财务指标，生成分项预算

把预算计划分解为业务预算与资本预算

根据医院发展目标以及上年度预算执行情况，编制本年度预算计划

其他支出预算

福利补助支出预算

专用项目支出预算

管理成本预算

人员费用预算

其他收入预算

财政补助收入预算

住院收入预算

门诊收入预算

审议调整

债权债务管理流程

实施部门

财务科

流程编号

CW-018

流程

单元

财务科

节点

A

1

2

3

4

5

根据往来账目核对结果，分类编写《债权债务核对表》

与相关部门人员定期按照医院债权债务清查流程及相关规定进行债权债务的清理

每次清理工作结束后，写债权债务清理总结，并备案归档

对“应付账款”“其他应付款”“应收医疗款”“其他应收款”“预收医疗款”分类进行往来账目核对

编制医院债权债务管理的相关规定

院内资金管理流程

实施部门

财务科

流程编号

CW-019

流程

单元

财务科

节点

A

1

2

1

3

4

整理清查记录，按类归档

医院所有货币资金须按相关流程定期清查，确保货币资金使用安全规范

按资金货币资金类别分类管理

签发支票印章须两人以上分开保管，严禁银行出纳保管票据预留印鉴

做好银行票据购买、使用登记，作废支票加盖“作废”戳记，并附原始凭证保管备查

按月进行银行存款各账户对账工作，编制银行账户余额调节表

申领空白支票须经院长审批，并必须填明收款人全称、用途和限额并加以登记

不得签发空头/远期支票，支票只用于实际交易，银行账户不得外借

银行票据管理

账户核对

按实际需要开立账户，定期对银行账户进行清查

印鉴管理

空白支票管理

结算管理

开立账户

银行存款管理

每日盘点，确保账款相符

盘点库存

收取现金马上开单入账，支付须凭有效支付凭证，不得以“白条”抵库

收付管理

库存现金不高于2000预案，超出限额及时存银行

限额管理

工资津贴、差旅费用、零星支出、其他规定情况

开支范围

现金管理

药品采购与付款流程

实施部门

药剂科

流程编号

CW-020

流程

单元

药房管理员

药剂科

分管院长

药事委员会

院长

审计

财务科

节点

A

B

C

D

E

F

G

1

2

3

4

5

6

7

8

根据上月药品消耗量拟定采购计划

填制“药品付款审批表”，后附发票及入库单据

办理验收入库手续

实施采购计划

签订采购合同分月进行采购

主任核定签字

拟定年度药品采购计划

审批

审批

批示意见

讨论提出建议

审批

审批

审批

审核合同

根据采购合同审定月度采购计划

编制药品付款明细表，登记药品付款明细账

支付货款

核对审定

备案

卫生材料、低值易耗品采购与付款流程

实施部门

物资采供科

流程编号

CW-021

流程

单元

物资采供部

分管院长

院长办公会

院长

审计

财务科

节点

A

C

D

E

F

G

1

2

3

4

5

6

7

8

填制“入库单”并与发票核对相符后收存货物

办理验收手续

根据上月耗材消耗量拟定采购计划

填制“耗材付款审批表”，附发票及入库单据

实施采购计划

签订采购合同分月进行采购

按院领导拟定的采购目录，拟定年度采购计划

审批

审批

讨论提出建议

审批

审批

审批

审核合同

编制卫生材料/低值易耗品付款明细表，分类登记相关付款明细账

备案

支付货款

核对审定

根据采购合同审定月度采购计划

办公用品及其他材料采购与付款流程

实施部门

物资采供科

流程编号

CW-022

流程

单元

各科室/部门

物资采供科

分管院长

院长

财务科

节点

A

B

C

E

G

1

2

3

4

5

6

7

每月中旬上报科室/部门下月需求计划

填制“耗材付款审批表”，附发票及入库单据

采购完毕后，办理验收入库手续

选择性价比最优的供应商进行采购

分别进行询价、核价、定价，采购量超万元的应提供3家以上的价格对比资料，并建立备案制

汇总各部门需求，拟定月度采购计划

审批

审批

审批

审批

支付货款

编制办公耗材付款明细表，分类登记付款明细账

核对审定

业务、办公经费项目报销审核流程

实施部门

财务科

流程编号

CW-023

流程

单元

各科室/部门

财务科

分管院长

院委会

院长

节点

A

B

C

D

E

1

2

3

4

5

6

在付款凭证上加盖“现金付讫”或“银行付讫”戳记

办理支付后，收款人在付款凭证的收款人处签名

部门负责人核对审批

项目结束后整理相关支付凭证，附在“业务、科研经费项目报销申请单”后面，提交审批

在进行业务培训交流、出差公干、课题研究前须提交相关的批准证明

选择合适支付方式办理货币资金支付手续

复核付款凭证票据金额与报销金额是否相符，票据是否合法有效、在报销范围内

审核批准证明有效性，以及是否与年度计划相符，是否是预算内项目

审批

讨论审议

审批

审批

门诊收费工作流程

实施部门

财务科

流程编号

CW-025

流程

单元

病人

门诊收费处

节点

A

B

1

2

3

4

5

6

7

8

9

挂号、持医生开单

告知病人取药、检查、化验、治疗所在位置

处方、票据、单据盖章，发票联交给病人

打印票据

收款

告知病人所需费用

接待问候语

在电脑系统中刷就诊卡

核对病人姓名、科室、收费金额

选择收费项目类别

其他

治疗

检查

化验

中药

西药

手术

办理住院手续工作流程图

实施部门

财务科

流程编号

CW-026

流程

单元

病人

住院收费处

节点

A

B

1

2

3

4

5

6

7

病人凭住院证、交款收据等办理入科手续并保存好收据出院用

8

9

出示医生开具的住院证

导医护送病人到住院病区

开具预交款收据

收取住院费押金

年龄

姓名

性别

联系电话

收治科室

诊断

收治医生

家庭住址

工作单位

登记住院内容

登记住院案号

询问病人病史

接待问候语

核对病人姓名以及询问医保情况

出院审核工作流程

实施部门

财务科

流程编号

CW-027

流程

单元

住院部

护士站

病人

住院收费处

节点

1

2

3

4

5

6

7

整理汇总病历资料以及收治医生签署的出院证明

接到病人出院通知后，补记出院当天费用

查对医嘱审核病历，通知病人办理出院手续

持结算发票退床出院

出示住院预交款项收据及出院证明

持出院证明到住院收费处办理费用结算手续

如有需要，打印住院费用清单，交给病人核对

打印票据，把发票联交给病人

多退