高考总复习政治教师用书第3单元 收入与分配 课时2 财政与税收 Word版含答案.docx

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高考总复习政治教师用书第3单元收入与分配课时2财政与税收Word版含答案

课时2　财政与税收

[考纲展示]

1．财政收入与支出：

财政收入的构成；税收与财政的关系；影响财政收入的因素；财政支出；财政支出的构成；财政收支平衡。

2．财政的作用：

财政与人民生活保障；财政与基础设施工程；财政与宏观调控。

3．税收及其种类：

税收；税收的基本特征；税收的种类；税收的作用。

4．依法纳税：

纳税人；负税人；依法纳税。

■►课前八分钟记忆填一填，背一背，想一想

授课提示：

对应学生用书第49页

授课提示：

对应学生用书第50页

考点一　国家财政

[抓教材·夯基础——自主扫描]

1．财政收入与支出

财政收入

含义

国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金

构成

分为税收收入、利润收入、债务收入以及其他收入。

税收是国家筹集财政收入最普遍的形式，是财政收入最重要的来源

影响因素

主要是经济发展水平和分配政策

①经济发展水平对财政收入的影响是基础性的，二者是根与叶、源与流的关系。

②国家应当制定合理的分配政策，既要保证国家财政收入稳定增长，又能促进企业持续发展和人民生活水平不断提高

财政支出

含义

国家对筹集的财政资金进行分配和使用

种类

经济建设支出、科学、教育、文化、卫生事业支出、行政管理和国防支出、社会保障支出、债务支出

收支关系

财政收支平衡

当年的财政收入等于支出，或收入大于支出略有盈余，或支出大于收入略有赤字

财政盈余

当年的财政收入大于财政支出的部分

财政赤字

当年的财政支出大于财政收入的部分

[温馨提示]

（1）财政收入并非越多越好，也不是越少越好，财政收入的多少必须从经济和社会发展的需要综合考虑，在保证国家财政收入稳步增长的基础上，实现企业持续发展和人民生活水平的不断提高。

（2）财政赤字对经济发展有弊还是有利，关键要看财政、信贷能否实现综合平衡。

如果银行信贷具有较强的承受能力，财政、信贷能够实现综合平衡，财政赤字就不会对经济发展产生危害。

2．财政的地位和作用

（1）地位：

国家治理的基础和重要支柱。

（2）作用

①国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。

财政通过国民收入的再分配，缩小收入分配差距，促进教育公平，建立社会保障体系和基本医疗卫生制度，保障和提高人民的生活水平，促进社会稳定和谐。

②国家财政具有促进资源合理配置的作用。

国家通过财政支持某些行业或地区的建设，有助于资源的合理配置。

③国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。

针对不同时期国民经济运行中出现的不同状况，政府灵活采取不同的财政政策，保持社会总供给与总需求的基本平衡，促进经济平稳运行。

1．坚持实行种粮农民直接补贴、良种补贴等政策有助于完善社会保障体系，保障农民的基本生活。

（2014·高考山东卷）

纠错：

实行种粮农民直接补贴、良种补贴等政策是发挥财政促进资源配置作用的体现，有利于增加种粮农民收入，调动农民种粮积极性，与完善社会保障体系无关。

2．适度的财政赤字可以增加社会总供给，扩大居民消费。

（2013·高考新课标全国卷Ⅱ）

纠错：

适度的财政赤字可以增加社会总需求，扩大居民消费。

3．财政赤字是经济发展中的必然现象。

（2015·高考天津卷）

纠错：

财政赤字是财政收支不平衡导致的，并不是经济发展的必然现象，可以调节财政收支减少赤字。

4．国家光伏产业补贴政策属于货币政策。

（2014·高考浙江卷）

纠错：

国家补贴一般通过财政支出的形式实现的，属于财政政策。

货币政策主要通过银行来实施。

[抓重点·析难点——互动探究]

　财政收入与支出（重难问题　师生共研）

2016年8月12日，财政部发布的数据显示：

7月份，全国一般公共预算收入14770亿元，同比增长3.3%，主要是受经济下行以及营改增政策性减收效应进一步显现等因素影响。

7月份财政收入增长放缓的原因是什么？

提示：

经济发展水平和分配政策的调整。

[总结提升]　

（1）财政收入的来源及其影响因素

①财政收入的四大来源

税收收入、利润收入、债务收入、其他收入。

②影响财政收入的主要因素

a．基础性因素：

经济发展水平。

它与财政收入是根与叶、源与流的关系。

b．重要因素：

分配政策。

国家财政集中的财富过多不利于企业生产的扩大和个人购买力的增加，最终影响财政收入增加；国家财政集中的财富过少直接影响国家职能的有效发挥，降低财政对经济发展的支持力度，最终不利于企业的发展和个人收入的增加。

（2）对财政收支关系三种情况的理解

①收大于支→财政盈余→财政资金未得到充分运用，不利于经济建设和社会发展。

②收小于支→财政赤字→财政支出靠借债维持，可能导致社会总供求不平衡，引发通货膨胀。

③收等于支→收支平衡→财政资金得到了有效运用，有利于经济建设和社会发展。

在财政预算、决算中，收支相等是最理想的状态，但在现实生活中收支完全相等的情况几乎是不存在的。

（3）全面认识财政赤字

①含义：

出现财政支出大于收入的情况。

如果财政支出略大于财政收入，不属于财政赤字。

②出现的原因

a．收支不平衡：

当年财政支出超过了财政收入，财政收支结构失衡。

b．调节经济：

出现财政赤字意味着我国实施积极的财政政策，通过加大财政支出，扩大内需，拉动经济发展。

③产生的影响

a．经济过热：

出现财政赤字，会增加消费需求，促进物价持续上涨，不利于经济平稳运行。

b．经济过冷：

出现财政赤字，可以促进消费增加，拉动经济发展，促进经济回升。

④弥补财政赤字的方式：

主要通过发行国债。

　全面把握财政的作用（重难问题　师生共研）

2016年7月26日，中共中央政治局召开会议，分析研究当前经济形势，部署下半年经济工作。

会议强调，做好下半年经济工作十分重要，要坚持适度扩大总需求，继续实施积极的财政政策和稳健的货币政策，注重相机、灵活调控，把握好重点、节奏、力度，为供给侧结构性改革营造良好的宏观环境。

如何实行积极的财政政策？

提示：

实行减税政策，适当增加必要的财政支出和政府投资。

[总结提升]　

（1）全面把握财政的三方面作用

作用

表现

举例

是促进社会公平、改善人民生活的物质保障

财政通过国民收入的再分配，缩小收入分配差距，促进教育公平，建立社会保障体系与基本医疗卫生制度，保障和提高人民的生活水平，促进社会稳定和谐

社会保险、社会救助、社会福利、基本医疗、最低生活保障

具有促进资源合理配置的作用

国家通过财政支持资金投入大、建设周期长、投资风险大的基础设施建设，促进资源合理配置，体现了社会主义国家集中力量办大事的优势

增加对西部的投入、加强基础设施建设、加大科研投入力度

具有促进国民经济平稳运行的作用

通过调整财政收入或支出，保持社会总供给和社会总需求基本平衡，避免出现大起大落

扩张性财政政策、紧缩性财政政策

（2）对比两类财政政策

扩张性财政政策

紧缩性财政政策

不同点

解决问题

经济增长滞缓、经济运行主要受需求不足制约

经济过热、物价上涨、经济运行主要受供给能力制约

内容不同

增加经济建设支出、减少税收

减少财政支出、增加税收

相同点

使社会总供给与社会总需求保持基本平衡，实现国民经济平稳运行

（3）如何区分财政政策和货币政策的关系

财政政策

货币政策

区别

义含

财政政策是指一国政府为实现一定的宏观经济目标而调整财政收支规模和收支平衡的指导原则及其相应的措施

货币政策是指一国中央银行（货币当局）为实现一定的宏观经济目标而对货币供应量和信贷量进行调节和控制所采取的指导方针及其相应的政策措施

内容

财政收入和财政支出的有关政策，如税收、税率调整等

与银行有关的一系列政策，如存贷款利率调整、存款准备金率调整等

制定

国家财政部制定，经全国人大或全国人大常委会通过

中央银行直接制定

联系

①都是经济政策，都属于宏观调控的重要手段。

②在一定条件下，二者相互配合起作用

[练题组·链热点——直通高考]

题组一　财政收入与支出

1．财政收入受很多因素影响，对财政收入发生基础性影响的因素是（　　）

A．经济发展水平　　　　　B．财政政策

C．分配政策D．税收政策

解析：

经济发展水平对财政收入的影响是基础性的，二者是根与叶、源与流的关系，故选A项。

答案：

A

2．2016年7月15日，国家统计局发布宏观经济数据，上半年全国公共财政总收入85514亿元，同比增长7.1%，其中，税收总收入72236亿元，同比增长8.1%。

这说明（　　）

①税收是我国财政收入最重要的来源　②分配政策是影响财政收入的重要因素　③经济发展水平对财政收入的影响是基础性的　④税收是实现国家职能的物质保证

A．①③B．③④

C．①②D．②④

解析：

随着国内生产总值增长，税收收入增加，财政收入也获得增长，说明经济发展水平对财政收入的影响是基础性的，税收是我国财政收入最重要的来源，①③符合题意，故选A项。

答案：

A

3．2016年3月5日，国务院总理李克强在《政府工作报告》中指出，2016年我国拟安排财政赤字18000亿元。

关于财政赤字，下列说法中正确的是（　　）

A．出现财政赤字是财政收支平衡的常态

B．财政赤字是指财政收入大于支出的情况

C．弥补财政赤字必须向中央银行透支

D．发行国债是弥补财政赤字的主要方法

解析：

发行国债主要目的是弥补财政赤字，为经济建设筹集资金。

故选D。

答案：

D

题组二　财政的作用

4．2016年7月15日，国家统计局公布的数据显示，上半年，教育支出13098亿元，增长16.7%；社会保障和就业支出11995亿元，增长15%；医疗卫生与计划生育支出7178亿元，增长23.7%。

这表明，财政具有（　　）

A．促进经济发展的作用

B．改善人民生活的作用

C．调节供需平衡的作用

D．调节收入分配的作用

解析：

本题考查财政的作用，要区分财政的三大作用。

因为材料中提到“教育支出、社会保障和就业、医疗卫生与计划生育支出”等方面，这些和人民生活息息相关，是在强调财政具有改善人民生活的作用，故选B项。

答案：

B

5．立国之道，唯在富民。

近年来，某省财政用于教育、社会保障与就业、医疗卫生、住房保障等民生方面的支出占总支出的比重逐年增长，2016年达到80%。

这些支出（　　）

①能够有效促进财政收支平衡

②强化财政在资源配置中的决定性作用

③有助于实现宏观调控的目标

④能够促进社会公平、改善人民生活

A．①②B．①③

C．②④D．③④

解析：

本题考查财政的作用。

某省财政逐年加大对教育、社会保障与就业等民生方面的支出，有利于实现增加就业等宏观调控的目标，也能够促进社会公平，改善人民生活，③④符合题意；材料没有涉及财政收支平衡问题，①与材料无关；②说法错误，市场在资源配置中起决定性作用。

故选D项。

答案：

D

6．阅读材料，完成下列要求。

近年来，全国各地积极开展“书香中国万里行”“书法进课堂”等文化活动，有力地推进了社会主义文化强国建设。

财政助力文化

为了保障社会主义文化建设活动顺利开展，文化部、教育部等部门出台了一系列政策，如实施文化消费补贴制度，培育文化消费需求，扩大文化消费规模；继续扩大各类文化产品和服务的政府采购，加大对文化人才培养的投入力度。

结合材料，分析国家财政在社会主义文化建设中的作用。

解析：

解答此题首先应该明确财政的三个作用，即是促进社会公平、改善人民生活的物质保障、促进资源合理配置、促进国民经济平稳运行。

其次依据材料信息，找出与知识对应的有效信息。

实施文化消费补贴制度，有利于提高人们的文化消费水平，属于保障人民生活的作用；政府采购，加大对文化人才培养的投入力度，这是发挥促进资源合理配置的作用；通过财政支出，促进文化消费，拉动经济发展，体现了财政具有促进国民经济平稳运行的作用。

答案：

国家财政通过实施文化消费补贴等，为促进社会公平、改善人民文化生活提供了物质保障。

国家财政通过继续扩大各类文化产品和服务的政府采购，加大对文化人才培养的投入力度等，促进了资源的合理配置。

国家财政通过培育文化消费需求，扩大文化消费规模等，促进了国民经济平稳运行，推动了社会主义文化建设。

[方法技巧]　快速辨别财政三个作用的技巧

（1）凡是看到国家在民生领域的投入，如社会保障类的材料，基本上都可以认定材料体现了财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。

（2）凡是看到工程建设类的材料，基本都可以认定材料体现了财政具有促进资源合理配置的作用。

（3）凡是看到增加或减少税收类的材料，基本都可以认定材料体现了财政具有促进国民经济平稳运行的作用。

题组三　财政政策和货币政策

7．在开放型经济中，因国际大宗商品价格上涨，扩张性财政政策可能带来通货膨胀的压力。

其传导路径正确的是（　　）

→

→

→

A．①→②→③→④B．③→①→④→②

C．③→④→①→②D．④→③→①→②

解析：

扩张性财政政策意味着经济建设支出增加，从而导致③；从而引起生产扩张，社会总需求增加，即④；部分生产原材料需要靠进口满足，即①；而原材料成本的增加往往导致产品成本上涨，即②。

故选C。

答案：

C

8．我国政府肩负着宏观调控的重任，为保障国民经济平稳运行经常会打出“组合拳”。

下列政策、措施最有可能成为“组合拳”的是（　　）

A．增加税收　扩大国债发行规模　提高存贷款利率

B．紧缩性财政政策　降低税率　提高存贷款利率

C．减小国债发行规模　降低存贷款利率　增加经济建设支出

D．积极的财政政策　增加货币发行量　降低存贷款利率

解析：

A项中“增加税收”与“提高存贷款利率”，是经济过热时应采取的政策，“扩大国债发行规模”是经济发展缓慢时应采取的政策、措施相互矛盾，不能入选；B项中“降低税率”属于扩张性财政政策，与“紧缩性财政政策”相矛盾，不能入选；“减小国债发行规模”是紧缩性财政政策，“降低存贷款利率”属于宽松的货币政策，“增加经济建设支出”属于扩张性财政政策，C项中的措施相互矛盾，不能入选；“降低存贷款利率，增加货币发行量”属于宽松的货币政策，与积极的财政政策都是经济发展缓慢时应采取的政策，故D项符合题意。

答案：

D

题组四　2016年财政收入与支出

2016年11月14日，财政部发布10月份数据显示，全国一般公共预算收入15359亿元，同比增长5.9%。

其全国一般公共预算收入中的税收收入12891亿元，同比增长7.2%，主要是与税收收入直接相关的部分经济指标有所回升等影响。

1～10月份，教育支出21395亿元，增长11.4%；社会保障和就业支出17801亿元，增长12.8%；医疗卫生与计划生育支出10792亿元，增长18.4%；住房保障支出5143亿元，增长18.4%。

9．2016年11月14日，财政部发布10月份数据显示，全国一般公共预算收入15359亿元，同比增长5.9%。

其全国一般公共预算收入中的税收收入12891亿元，同比增长7.2%，主要是与税收收入直接相关的部分经济指标有所回升等影响。

这说明（　　）

A．财政是国家的收入和支出

B．税收是国家财政收入最重要的来源

C．我国财政收支基本平衡

D．财政收入由税收、利润、债务和其他收入构成

解析：

在全国一般公共预算收入15359亿元中，税收收入占12891亿元，说明税收是国家财政收入最重要的来源，故选B项。

答案：

B

10．国家财政向医疗卫生、社会保障和就业、住房保障等民生方面增加支出，这反映了国家财政（　　）

A．能够集中力量办大事

B．具有促进国民经济平稳运行的作用

C．是促进社会公平、改善人民生活的物质保障

D．具有促进资源合理配置的作用

解析：

国家财政向民生方面增加支出，是财政通过国民收入的再分配，缩小收入分配差距，促进教育公平，建立社会保障体系与基本医疗卫生制度，保障和提高人民的生活水平，促进社会稳定和谐。

这体现了国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障，应选C项。

答案：

C

考点二　税收

[抓教材·夯基础——自主扫描]

1．税收

税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。

2．税收的基本特征

税收具有强制性、无偿性、固定性的特征，这些特征是税收区别于其他财政收入形式的主要标志。

[温馨提示]

（1）税收的无偿性是相对的，国家不直接对纳税人付出任何代价，但作为权利主体，每位纳税人都享受到国家提供的各种服务。

（2）税收的固定性不等于税收是永远不变的。

税收是国家对经济进行宏观调控的重要工具，随着经济形势的变化，国家可以对税种、征税对象、纳税人、税率及具体征管制度进行调整。

3．税收的种类

根据征税对象分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。

增值税和个人所得税是影响很大的两个税种。

（1）增值税，是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税。

增值税只对增值额征税，不仅可以避免对一个经营额重复征税，而且可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。

（2）个人所得税，是国家对个人所得征收的一种税。

个人所得税是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。

4．税收的作用

第一，税收是筹集财政收入的基本形式。

第二，税收是调节经济的重要杠杆。

第三，税收是国家实现经济监督的重要手段。

5．依法纳税

（1）纳税人与负税人。

①纳税人及其条件：

纳税人是指税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人。

纳税人的条件是取得应税收入，发生应税行为。

②负税人：

最终承担税款的单位和个人。

（2）必要性

①从我国税收的性质看，我国税收取之于民、用之于民的性质决定了公民必须依法纳税。

②从税收与国家财政的关系看，税收是财政收入的重要来源，国家各项职能的实现必须以社会各界缴纳的税收作为物质基础。

③从权利与义务的关系看，公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。

④现实生活中仍然存在偷税、骗税、欠税、抗税等违反税法的现象和行为。

（3）要求

①自觉履行依法诚信纳税义务。

②增强对国家公职人员及公共权力的监督意识，以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举，以维护人民和国家的利益。

1．国家提高税收起征点的直接效果是完善收入分配制度，提高企业生产效率。

纠错：

国家提高税收起征点的直接效果是增加中低收入者收入。

2．推行刮奖发票的主要目的是促进消费，对无须报账的就餐者可以不开具发票，提供刮奖发票可显著增强餐馆竞争力。

纠错：

发票是税务机关进行税务管理的基础和依据，推行刮奖发票，主要是为了减少税收流失，并不是为了促进消费；发票是消费者维权的凭据，提供刮奖发票并不会显著增强餐馆的竞争力。

3．实施“营改增”有利于强化财政支出约束。

纠错：

实施“营改增”有利于减少企业税收负担，缓解企业资金不足的现状，并不是限制财政支出。

4．提高个税起征点，有利于减轻小微企业负担。

纠错：

个税是用来调节个人收入差距的，提高个税起征点有利于缩小社会收入差距。

[抓重点·析难点——互动探究]

　增值税和个人所得税（易懂问题　名师点拨）

增值税

个人所得税

区别

含义

是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税

是国家对个人所得征收的一种税

征税对象

生产经营中的增值额

个人所得额

税率

比例税率

实行超额累进税率和比例税率

作用

可以避免对一个经营额重复征税，也可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为

是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段

联系

都是我国的重要税种，对增加国家财政收入都起到积极作用

　全面认识税收的作用（易懂问题　名师点拨）

分析角度

作用表现

生产

调节生产要素的合理配置，引导企业生产的发展方向，促进企业技术进步，引导投资需求

分配

调节收入分配，缩小收入差距，维护和实现社会公平

交换

影响商品价格，调节社会供求

消费

引导消费行为，倡导正确的消费观念

财政

税收是国家筹集财政收入最普遍的形式，是财政收入最重要的来源

宏观调控

是国家宏观调控的重要经济手段。

通过税收实现资源的合理配置，促进经济平稳运行，并对市场主体的经济活动进行监督管理

国家政权

国家政权是税收产生和存在的必要条件，税收又为国家政权的存在提供物质保障

[温馨提示]

深入理解和把握税收的作用与财政的作用的关系

[练题组·链热点——直通高考]

题组一　税收的特征及其作用

1．唐代著名诗人杜荀鹤在《山中寡妇》中写道：

“任是深山更深处，也应无计避征徭。

”这句诗主要强调了税收的（　　）

A．无偿性　　　　　　　　B．强制性

C．固定性D．法制性

解析：

即使逃到“深山更深处”，也难以逃脱赋税和徭役的罗网，说明赋税和徭役是无法回避的，具有强制性，故答案选B。

答案：

B

2．财政部、国税总局发布《关于提高成品油消费税的通知》，决定将汽油和柴油的消费税单位税额在现行单位税额基础上分别提高0.12元/升和0.14元/升。

此次消费税的调整（　　）

①能够促进大气污染治理，减少污染物排放　②反映了资源稀缺程度，可引导生产和消费　③有利于增加财政收入，拉动我国经济增长　④是我国成品油价格形成机制市场化的表现

A．①②B．①③

C．③④D．②④

解析：

本题考查宏观调控的财政政策。

提高成品油的消费税，短时间内有利于增加财政收入，但在某种程度上会增加相关企业的负担，不利于拉动经济增长，③不选；财政政策属于宏观调控而不属于市场调节，④不选；提高成品油的消费税，会使成品油价格上浮，有利于引导消费者树立正确的消费观，绿色消费，也有利于引导企业节约资源，保护环境，①②符合题意，故选A项。

答案：

A

3．个人所得税是我国的一个重要税种。

下列关于个人所得税的说法，不正确的是（　　）

A．个人所得税是我国对个人所得征收的一种税

B．个人所得税实行超额累进税率和比例税率

C．个人所得税的纳税人就是在我国境内居住满一年，从我国境内取得收入的个人

D．个人所得税是国家调节个人收入分配、实现社会公平的重要手段

解析：

A项是个人所得税的含义，B项是个人所得税的特点，D项是个人所得税的作用，都正确。

C项缩小了个人所得税纳税人的范围。

答案：

C

4．自2016年5月1日开始，我国全面推开“营改增”试点。

作为深化财税体制改革的“重头戏”，“营改增”具有谋一域促全局的功效，也是推进供给侧结构性改革的重要举措。

国家全面推开“营改增”试点旨在（　　）

①减轻企业税负，激发市场活力

②完善分配制度，实现社会的公平

③发展新经济，增加财政收入

④促进产业升级，培育发展新动能

A．①②B．②③

C．①④D．③④

解析：

本题考查增值税的作用。

①④观点正确且符合题意，故选C项；②③观点不符合题意，排除。

答案：

C

5．国家有关部门公布的广东、天津和福建自由贸易试验区有关进口税收政策明确规定，对设在自贸试验区海关特殊监管区域内的企业生产、加工并销往内地的货物依旧征收进口环节增值税、消费税，而直接销往国外的则不征收。

这表明（　　）

①税收是国家实现各项职能的物质基础

②增值税可以避免对一个经营额重复征税

③税收具有强制性，纳税人必须依法纳税

④税收具有固定性，要预先规定征税对象

A．①②B．①④

C．②③D．③④

解析：

材料不体现税收与国家职能的关系，①不符合题意，排除。

材料反映国家对自贸区税收政策的规定，不是具体强调增值税，②不符合题意，排除。

在自贸区生产、加工并销往内地的货物，必须缴纳增值税和消费税，体现税收具有强制性，③正确。

在