财务支出审批权限管理制度.docx

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财务支出审批权限管理制度

财务支出审批权限管理制度

为规范＊＊**＊商会财务管理工作中的审批行为,明确商会财务支出的内部流程及审批权限，完善健全商会内控制度，确保健康持续发展，制订本制度。

第一章审批权限

第一条商会财务收支实行日常开支由副会长审批，大额支出，单笔支出在30万元（含）以下的，按照审批程序由副会长负责审批；单笔支出在30万元至100万元（含）的,则按照审批程序先由副会长审核,最后由会长负责批准；单笔支出在100万元以上的，由商会副秘书长办公会议决议负责审批。

第二章审批范围

第二条财务支出具体包括费用借支、费用报帐、办公物品采购及办公室房租物业费支付等。

第三章审批要求

第三条任何费用在发生之前都应先履行请示义务，非经副会长允许，超时间、超范围发生的费用一概不予报销.

第四章审批程序

第四条支出审批及报销流程:

经办人（填单）→主管或分管负责人签字→财务主管票据复核→副会长审批（超过副会长审批权限的按审批权限流程）→出纳付款→会计报帐。

第五章审批责任

第五条各项财务收支审核人员应认真审核每一项收支业务，对于与实际情况不相符且违反制度规定，或有超标准、超限额开支，经办手续不齐全等问题的,均不得办理款项收支和相关手续，如遇特殊及重大问题应及时向上级反映情况。

第六条各财务收支审批人员应在各自的审批范围内行使审批权,不得超范围、超预算审批，也不得化整为零进行审批。

财务人员有权对不符合国家财经法规和商会财务制度的开支及报销凭据予以剔除。

第七条各项财务收支的经办、签字、复核和审批人员要认真履行岗位职责,严格环节把关，商会如发现有巧立名目开支，徇私情开支等，将视情节给予责任人相应处罚；如发现有营私舞弊，伪造票据等严重违规情形，对当事人将给予严厉处罚。

本制度自2012年11月1日起执行。

＊＊＊*＊*****＊***＊＊*＊**

财务管理审批权限及操作规程

为规范财务借款、付款、请款和报销管理制度，加强财务管理、提高办事效率，根据国家有关法律、法规及财务制度，结合分公司的具体情况,特制订本制度。

一、暂借款、往来款制度

1、暂借款是指因业务需要的临时借款,包括差旅费及各种临时性借款。

2、往来款是指因业务需要,集团间资金划拨的款项。

3、额度审批权限：

（1）业务需要万元以内的大额借款必须经分管副总、公司总经理审批；万

元（含）以上的大额借款应由公司总经理及总部领导审批；个人借款原则控制在其月工资范围之内。

（2）往来性质款项划拨不论金额大小必须经总部领导审批。

4、借款程序:

（1）借款金额小于1万元

借款人应详细填写《借款审批表》，借款时应注明借款时间、事由、金额、还款时间等,部门经理应对借款内容审查证明,经财务审核后报公司总经理审批同意后方可借款.

（2）借款金额大于1万元

借款人仅限部门经理以上级别，并填写《借款审批表》，借款时应注明借款时间、事由、金额、还款时间等，经财务审核、公司总经理审批同意后报公司总部加签。

5、所有暂借款必须在前账结清之后方可再借付,确因业务需要而来不及结清前账，必须向财务部经理讲明原因，经同意后方可再借付。

6、经办人必须在事务完毕一个月内凭有效原始票据报销各项暂借款项,超出一个月不结帐者，人事部有权扣发经办人工资抵偿.

二、业务请款制度

1、业务请款是指合同（协议）付款、工程结算付款、材料的采购付款等。

2、额度审批权限：

业务请款按照已签订合同项下的工程进度付款及采购款支付经分管副总、公司总经理审批。

签订合同的审批权限如下；

（1）工程招标及发包合同:

万元以下由公司经营班子审批；万元以上（含万

元）经公司经营班子审议后，报总部领导审批。

（2）对外采购合同:

万元以下由公司经营班子审批；万元以上（含万

元）经公司经营班子审议后，报公司总部审批。

（3）其他合同（设计、广告、企划、代理）：

万元由公司经营班子审批；万

元以上（含万元）经公司经营班子审议后,报总部领导审批.

（4）对外投资、担保、对外借款合同等均需经总部审批.

3、请款程序：

请款人应根据合同、协议、工程预结算书等填制《资金支付单》，经部门经理审核确认，并交预算部、分管副总、财务经理、公司总经理和总部领导审批，财务部门根据合同、发票以及公司的资金计划等情况安排付款。

4、工程的结算除应有合同或协议外，还应包括施工员、预算部、分管副总、总经理等相关人员签字的结算确认书，签字人员对工程结算金额负责。

5、材料发票、工程发票等相关发票的提供，应符合当地税务部门的规定，对不符合到当地税务机关规定的财务部门有权拒绝付款.

三、经营管理费用制度

1、经营管理费用审批权限:

（1）日常经营管理费用1万元以下由公司财务经理和总经理审批；1万元以上

（含1万元）经公司经营班子审议后,报总部领导审批.

（2）单笔业务招待费万元以下由公司财务经理和总经理审批;1万元以上

（1万元）经分公司经营班子审议后，报总经理、董事长审批。

（3）对外捐赠、赞助、罚没款2万元（含2万元）由分公司行政副总和常务副

总审批;2万元以上经分公司经营班子审议后，报总经理、董事长审批。

2、费用发票的要求:

发票要求是税务的正式发票,内容包括日期、商品名称、

单价、数量、金额，并盖有开具发票单位的发票或财务专用章。

经办人必须要求开票单位如实填写发票所有内容，发票涂改、大小写不符、假发票以及未盖有财政监制章的收据一律不予报销。

3、报销费用时必须填写统一格式的《费用开支（请款）审批表》,经办人必须在每张发票背面签字确认，所有单据要按性质（如差旅费、招待费、办公费用）分类、分次、分页粘贴填制；差旅费必须分次、按出差地点分开填列，并计算好出差天数，住宿、伙食补助和市内交通费在限额内填报。

费用结算单所有报销单据的张数和合计金额必须准确无误填写不得涂改，粘贴要求整齐、美观。

4、办公用品的购置：

由各部门根据需要，编制计划报行政部审核汇总，按审批权限批准后，由人事行政部按计划统一购买统一报销，行政部门应建立实物帐，详细登记办公用品的进、出情况。

5、费用的核销应在事务处理完毕后三日内到财务部办理报销手续,部分属月缴费用的最长不得超过15天，费用超过一个月以上未报的原则不予报销.

四、固定资产管理制度

1、固定资产添置、租赁、转让与报废审批权限：

5万元以内（含5万元）的分公司经营班子审批；5万元以上的需报董事会审批。

2、固定资产的需求必须由各部门根据实际情况提出申请，说明事由用途、数量及所需资金由部门经理提出申请，报行政部审核汇总后、由行政部负责采购计划的安排与落实。

3、固定资产的购置发票报销时按正常的审批权限和报销程序.固定资产的管理按照分公司的《财产管理制度》执行。

4、低值易耗品的采购报销流程参照固定资产的采购报销流程.

一米OA组织权限操作手册

______________公司授权管理制度

第一章总则

第一条、为完善__________公司（以下简称“公司"）的治理结构，强化公司对各部门及分子公司（以下统称为各部门）的统一管理,达到集中决策与适当分权的合理平衡，以满足公司管理及经营的需要，依据《中华人民共和国公司法》、公司章程及相关决议等的规定，制定本制度。

第二条、本制度所称的授权，是指由公司董事会代表公司向各部门授权，部门负责人代表其部门接受授权,各部门必须在公司授权范围内依法进行经营管理活动。

第三条、各部门行使授权权限时，必须接受公司的统一领导,遵守公司的各项规章制度.

第二章授权的范围、类别和形式

第四条、公司授权分为基本授权及特别授权两个类别：

1、基本授权是指对各部门基本业务、财务管理及人事管理的授权，经基本授权产生被授权部门的基本权限.基本授权的期限为1年。

2、特别授权是指对超出基本授权范围的某一特定事项或某项特殊业务的临时性授权。

经特别授权产生被授权部门的特别权限。

特别授权的期限在特别授权书中注明，也可为不定期，但无论定期与否最长不得超过1年.

第五条、公司董事会根据经营需要向各部门进行基本授权,除非对该部门的授权管理规定有特殊规定，接受公司基本授权的部门不得再向其所辖机构或个人转授权。

第六条、公司董事会根据经营需要可向各部门进行特别授权，接受特别授权的部门不得再向其所辖机构或其他个人转授权。

第七条、授权的基本形式为:

1、基本授权:

由公司董事长代表董事会向各部门签发《_______公司对XXX部门授权管理规定》（“XXX”为被授权部门名称,下同），被授权人为各部门负责人.

2、部门特别授权：

由公司董事长代表董事会向该部门签发《_______公司对XXX部门特别授权书》，被授权人为各部门负责人。

3、专项事务授权：

其规定详见本制度第四章第十九条的规定。

第三章基本授权的制订、管理和变更程序

第八条、公司基本授权的范围包括：

人事授权、财务授权和业务授权，分别产生被授权部门的人事权限、财务权限和业务权限.

第九条、人事授权的具体内容包括：

1、人事任免（财务部长除外）;

2、人员考评、奖惩；

3、组织架构及定岗定编；

4、员工薪酬、福利的确定;

5、人事管理制度的制订.

第十条、财务授权的具体内容包括：

1、预算编制及调整;

2、预算外支出的审批;

3、投融资业务;

4、合同付款计划的制订及审批；

5、财务管理制度的制订。

第十一条、业务授权的具体内容包括:

1、主要经营业务相关经营决策的制订;

2、对外合同的签订.

第十二条、基本授权须经公司董事会批准通过。

第十三条、基本授权草案应在每个授权期间开始前30天报送向公司董事会，公司董事会应在15日内审议定稿.

第十四条、《_______公司授权管理规定》应在基本授权定稿后5日内完成，经公司董事长签字后加盖公章，被授权部门总经理应在授权书正本上签字确认，授权书正本由公司人事行政科负责存档保管。

第十五条、公司对各部门的基本授权应与公司各部门的定岗定编相一致。

公司行政人力资源中心应制订出明确的各部门岗位职责说明书，该职责说明作为对该部门基本授权书的附件.

第十六条、公司人事行政科应在每个授权期间开始前组织各部门负责人及其他高级管理人员学习本部门的授权。

第十七条、当被授权部门发生下列情况时，公司可变更对该部门的基本授权：

1、部门与授权有关的工作岗位设置发生变更；

2、被授权人发生重大越权行为；

3、因被授权人未能正确履行授权程序造成重大经营风险；

4、其他需要变更的情况。

第十八条、基本授权的变更程序是：

由公司有关部门（工作岗位设置发生变更时为公司人事行政科，其他情况下为公司审计部）根据具体情况提出对授权的变更方案，重大变更方案报公司董事会批准，一般变更方案报公司董事长批准。

变更方案批准后由公司人事行政人科据此制作出《_______公司授权变更通知书》，经公司董事长签字后加盖公章，将授权变更通知书复印本下发被授权部门。

授权变更通知书作为原授权管理规定的附属文件，与原授权管理规定具有同等效力，随原授权管理规定的终止而终止。

第四章特别授权的制订、管理和变更程序

第十九条、当公司出现以下情况时，公司总裁可以向各部门签发特别授权：

（1）在公司员工需超出基本授权对外开展业务或订立合同、协议时，经公司员工所在部门负责人申请，公司董事长可向办理该事务的公司员工、律师顾问等人员出具专项事务的《授权委托书》，被授权人为处理前述事宜的公司经办人。

（2）在公司发生诉讼或非诉讼纠纷时，为妥善处理纠纷,经公司法务部申请，公司董事长可向处理该纠纷的公司员工、律师顾问等人员出具专项事务的《授权委托书》,被授权人为处理前述事宜的公司经办人或公司聘请的处理纠纷的律师。

（3）其他需要特别授权的事项由公司董事长在授权范围内决定。

（4）办理本条上述授权时,经办部门应当依照公司制定的《_________公司印章管理办法》履行会签程序。

第二十条、公司董事长有权根据情况变化变更已签发的特别授权.公司办公室应将将授权变更通知书下发被授权部门。

授权变更通知书作为原授权书的附属文件，与原授权书具有同等效力，随原授权书的终止而终止.

第二十一条、在特别授权相关事项处理结束后，被授权部门负责人应立即向公司董事长汇报授权的使用情况，该特别授权即行终止。

第五章授权的终止

第二十二条、授权因发生下列情况终止：

1、授权书中规定期限届满,如果公司董事会没有发出授权展期的通知，则授权终止；

2、授权被撤销；

3、被授权机构被撤销；

4、在授权期限内,因变更事项需要重新制发授权书的，自变更后的授权书生效之日起,原授权书终止；

5、其他需要终止的情况。

第六章授权制度的检查与监督

第二十三条、公司法务部应当定期或不定期对被授权部门行使授权权限的情况进行检查和监督。

被授权部门管理部经理有责任定期向公司法务部汇报该部门管理人员行使授权权限的实际情况。

第二十四条、公司法务部在审查中发现被授权部门有一般越权行为的，应督促该部门限期改正；有重大越权行为的,应上报公司董事长决定对其作出处分决定，该重大越权行为给公司造成严重损失的，公司有权追究其相应的经济责任。

第二十五条、前条所称“一般越权行为”是指被授权人超越授权书中的授权权限但未造成严重后果的行为；“重大越权行为”指被授权人实施了授权书中授权人声明禁止转授权的权限，或超越授权权限造成严重后果的行为。

第七章附则

第二十六条、本制度由公司董事会负责解释.

第二十七条、本制度自董事会审议通过之日起开始实施。

__________________________公司________年____月____日

在特别授权相关事项处理结束后,被授权部门负责人应立即向公司董事长汇报授权的使用情况，该特别授权即行终止。

󰀀授权的终止󰀀授权因发生下列情况终止：

󰀀1、授权书中规定期限届满，如果公司董事会没有发出授权展期的通知，则授权终止；󰀀2、授权被撤销；󰀀3、被授权机构被撤销；󰀀4、在授权期限内，因变更事项需要重新制发授权书的，自变更后的授权书生效之日起，原授权书终止；󰀀5、其他需要终止的情况。

󰀀授权制度的检查与监督󰀀公司法务部应当定期或不定期对被授权部门行使授权权限的情况进行检查和监督。

被授权部门管理部经理有责任定期向公司法务部汇报该部门管理人员行使授权权限的实际情况。

󰀀公司法务部在审查中发现被授权部门有一般越权行为的，应督促该部门限期改正；有重大越权行为的，应上报公司董事长决定对其作出处分决定，该重大越权行为给公司造成严重损失的，公司有权追究其相应的经济责任。

󰀀前条所称“一般越权行为"是指被授权人超越授权书中的授权权限但未造成严重后果的行为；“重大越权行为”指被授权人实施了授权书中授权人声明禁止转授权的权限,或超越授权权限造成严重后果的行为.󰀀附则󰀀本制度由公司董事会负责解释。

本制度自董事会审议通过之日起开始实施。

赤峰万恒工程机械物资有限责任公司______年____月____日󰀀󰀀

第一章总则第一条为完善公司法人治理结构，进一步规范公司各类授权委托书的申请、签发、使用，有效控制授权管理法律风险，切实保障和维护公司法人财产权，根据集团公司《授权管理办法》及公司《章程》，制定本办法.第二条本办法作为授权管理工作指引，适用于公司总部各职能部门、各非法人分支机构或相关人员以公司名义从事的经济活动及其他各项民事法律行为的授权管理.第二章授权管理的原则、分类、机构第三条授权管理应当遵循“分级分类、合法授权，权责明晰，行使规范”的原则。

第四条本办法所称的授权分为对内管理授权和对外代理开展经济活动的授权。

对内管理的授权由公司各项管理制度具体规定；对项目经理的授权由《项目管理手册》具体规定.第五条各职能部门、各非法人分支机构负责人或相关人员（以下简称“被授权人”）以公司名义行使职权或办理事务时，原则上由公司法定代表人（以下简称“授权人”）以书面的授权委托书形式,将其代表公司的权利授权其行使。

第六条公司办公室（法务）是公司授权管理的归口部

2/16门，在法定代表人和总法律顾问的领导下，主要履行以下职责：

（一）组织实施公司及所属机构的授权管理工作；

（二）指导公司及所属机构按授权管理工作流程开展工作;（三）对公司及所属机构向上级单位报批的授权事项进行法律审查;（四）制作、修订和完善公司标准授权书的格式文本，并积极推行;（五）对公司及所属机构的授权管理工作进行监督、检查和考核。

第七条公司总部各职能部门是授权管理的业务主管部门,根据公司部门职责分工及岗位责任说明书的相关规定，牵头组织本系统授权管理工作，主要履行如下职责:

（一）起草本部门主管的授权事项的授权书草案；

（二）按照公司相关规定，对本部门主管的授权事项组织评审,按审批权限和程序报送审批，办理授权手续等；（三）对公司及下属单位报送审批及需要向上级单位报批的授权事项进行业务审查；（四）指导所属单位开展本系统业务范围内的授权管理工作。

第三章授权的分类和形式第八条法定代表人的授权原则上采用书面授权委托书的形式。

对于临时性、非重大事项，可以口头形式进行授权。

第九条授权委托书是公司法定代表人授权委托被授权人在授权范围内以公司或法定代表人名义行使职权或办理公司有关事务的法律文件，是被授权人的权利证明。

第十条未经公司法定代表人授权，公司任何职能部门、各分支机构或个人不得以公司名义进行经济活动。

除特殊情况外,不得授权与公司无合法劳动关系的人员以公司名义对外进行民事活动.第十一条授权委托书种类本规定所称的授权委托书包括综合和单项两类。

对外经营、投标、签约等常规授权,根据需要可办理公司法人综合授权委托书（标准格式文本见附件一）。

单项授权一般均需办理公司法人单项授权委托书（标准格式文本见附件二），由法定代表人和综合被授权人按相应权限进行审批。

授权委托书从形式上分为标准授权书和指定格式授权书。

使用公司标准格式文本的授权书是标准授权书，使用公司以外的其他单位或个人指定的授权书文本是指定格式授权书。

无论是单项授权还是综合授权，被授权人均无转委托权。

第四章综合授权书审批和管理第十二条综合授权书应当使用公司的标准授权书。

综合授权书的有效期与被授权人职务任期一致，被授权人应严格按照综合授权书的规定行使权利和履行职责，并不得转委托.第十三条综合授权书办理流程

（一）基本流程

（二）授权事项的授权书草案由承办单位起草，授权事项没有直接承办单位的，由业务主管部门代为起草授权书草案。

（三）承办单位负责向公司业务主管部门及相关部门报送授权审批表（附件三），由业务主管部门、办公室（法务）门及其他有审批权限的机构和人员依次出具评审意见，对授权委托书进行修订和完善.公司的业务主管部门应指导承办单位按公司规定进行办理。

（四）评审人员对评审意见提出异议的，承办单位或业务主管部门应及时与原评审人员进行沟通,补充提交证据材料，交原评审人员进行二次评审.因违背法律规定、存在重大风险或其他原因不能通过评审的，不得开具授权书。

第十四条公司设立下列机构时，根据需要对其第一负责人开具综合授权书:

（一）具有独立法人资格的子公司;

（二）不具有独立法人资格的分公司；（三）因经营备案需要登记注册的名义分公司或子公司;（四）根据公司批准依法成立的其它分支机构。

上述机构的变更和终止，其综合授权书相应变更或终止.第十五条本规定第十三条所述公司综合授权书的开具、变更或终止，公司办公室（企划）为业务主管部门，所涉机构为承办单位。

授权书审批权限按照公司关于分支机构的职责和权限的相关规定执行。

第十六条本规定第十三条所述机构的第一负责人变更的，应相应变更综合授权书的被授权人.原则上不对分支机构的部门进行单项授权。

第五章单项授权书审批和管理第十七条单项授权书可采用为公司标准格式或指定格式授权书。

单项授权书可以采用固定有效期的单项授权，也可以完成一定事项为有效期的单项授权.第十八条单项授权书采取一事一评审、一事一授权的审批制度。

单项授权事项变更、被授权人发生变更、授权期限届至以及其它特定事项发生时,应按本规定程序重新办理单项授权审批手续.第十九条单项授权办理程序基本流程参照第十二条规定执行.第二十条单项授权事项及授权管理业务主管部门

（一）承接工程项目以公司名义承接工程项目,包括信息跟踪、项目投标、商务谈判和合同签订等，须办理单项授权书。

公司市场营销部是办理工程项目单项授权书（含区域营销授权）的业务主管部门，公司所属机构为承办单位。

该授权书的被授权人原则上应是公司总部部门经理助理级以上人员、二级单位领导班子成员及二级单位部门正职，其它人员的单项授权须经公司法定代表人单独审批.

（二）付款、收款、贷款及利息支付、资金调拨及各类保函公司或公司所属单位以公司名义对外收款,可以办理单项授权书。

公司财务资金部是办理收款单项授权书的业务主管部门，收款的实施单位为承办单位.收款授权书审批权限适用公司相关制度规定。

收款的单项授权书的被授权人原则上必须是部门副职或项目副经理级以上人员.其它人员的单项授权须经公司法定代表人单独审批.（三）合同签订、商务谈判、项目结算公司或所属单位以公司名义对外签订合同和参加谈判,包括但不限于项目承包合同、分包合同、材料采购合同、对外招聘（含岗位职责说明书规定、解聘合同）、劳动合同等的谈判和签约等,可以办理合同签订和谈判的单项授权书。

公司的市场营销部、合约商务部、项目管理部（采购、劳务）和人力资源部是办理合同签订与谈判的单项授权书的业务主管部门，公司所属机构的合同签订与谈判的实施单位为承办单位。

合同签订与谈判授权书审批权限适用公司相关制度规定。

合同签订与谈判的被授权人原则上必须是公司部门副职以上人员.其它人员的单项授权须经公司法定代表人单独审批.（四）诉讼（仲裁）公司作为当事人处理诉讼（仲裁）案件时，委托代理人代理诉讼（仲裁）的，应当办理诉讼（仲裁）授权委托书。

公司办理诉讼（仲裁）授权委托书的被授权人中至少有一名是诉讼（仲裁）发案单位的法务人员，发案单位没有法务人员的，授权人中至少有一名是发案单位的相关工作人员。

授予特别代理权限的,被授权人必须是公司或公司所属单位的法务人员，其他人员只能给予一般代理权限。

公司办公室（法务）是诉讼（仲裁）授权书的业务主管部门，发案单位是承办单位,授权书由公司法定代表人或总法律顾问进行审批。

（五）重大经济信息、新闻的公开发布公司办公室、政工部是被授权对外发布重大经济信息、新闻的的业务管理部门。

负责对外公开重大经济信息和发布公司经营管理活动重大新闻事项.负责公司突发事件中涉及新闻媒体的应急处理。

公开涉及商业秘密的信息数据、关乎公司形象的对外宣传均应获得相应授权，具体内容与程序由公司宣传管理办法规定。

第六章授权的变更、终止第二十一条授权因发生下列情况,法定代表人可变更或撤销授权：

（一）被授权人发生违法、违纪或重大越权行为;

（二）因被授权人的失职造成重大经营风险;（三）国家进行政策性调整；（四）公司进行内部调整（五）授权人认为需要进行撤销或变更授权的其他情形。

第二十二条授权因发生下列情况终止：

（一）授权书中规定期限届满;

（二）授权被撤销；（三）被授权的相应机构被撤销；（四）被授权人被解除或辞去职务；（五）在授权期限内，因变更事项需要重新制发授权书的，自变更后的授权书生效之日起，原授权书终止；（六）其他需要终止的情况。

第二十三条公司对一次性职务授权实行动态管理。

在授权期限内被授权人工作岗位发生变化或者终止劳动合同时24小时内人力资源部应负责通知财务资金部。

第二十四