工程建设招投标合同管理及结算管理.docx

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工程建设招投标合同管理及结算管理

工程建设招投标、合同管理及结算管理

1、前述

以下介绍仅从业主方角度针对在招投标、合同及结算阶段管理方面的内容，不涉及工程造价知识方面的内容。

工程造价的基本知识和技能是工程造价管理的根基。

娴熟运用工程造价的基本知识和技能是开展工程造价管理的有力保障。

1、管理

管理是通过计划、组织、控制、激励和领导等环节来协调人力、物力和财力等资源，以期更好地达成组织目标的过程。

这一系列行为的最终目的是为了以最优的方式达到组织目标，即实现管理效率和效益的统一。

当管理者使资源投入或生产一定数量的产品或服务所需要的时间最小时，组织是有效率的。

当管理者目标选择正确并得以实现时，组织是有效益的。

管理的职责是帮助组织充分利用其资源以实现组织目标，主要有以下四种职能：

计划、组织、领导和控制。

计划是管理者根据组织制定的目标，选择、确定行动方案的过程。

它可以分为三个步骤：

1）决定组织将要追求的目标；2）决定为了实现这一目标需要采取的措施；3）决定如何配置组织资源来实现上述目标。

组织是管理者建立一个工作关系构架从而使组织成员得以共同工作来实现组织目标的过程。

在组织过程中，管理者在不同的组织和个人之间设计了权力和责任，决定如何最好地协调组织资源。

领导是指管理者要向组织成员描述一个清晰的愿景，调动组织成员的能动性，使他们理解在实现组织目标过程中所起的作用。

控制是管理者要评价组织在多大程度上实现了目标以及采取什么样的行动来保持和提高业绩。

管理也是使事物的发展从混乱、无序走向有序、有效发展的方法。

某工程造价管理的过程：

1）项目初期设定造价管理的目标：

公平、合理、高效完成工程结算；结算总造价不超执行概算，争创工程造价先进标杆。

2）计划（策划）：

为保证造价目标的实现采取了如下措施：

通过辩论确定采用工程量清单结算方式、确定选聘并调研造价咨询单位、参与设计优化与工程设计审查、编制审查招标文件及工程量清单、编制确定施工标段招标控制价、招标价与概算对比分析、合同谈判、合同执行、编制审查执行概算、单位工程竣工验收后即时结算、及时处理争议问题、跟踪审计。

3）组织：

将造价咨询人员纳入业主方管理机构内，给予业主方的权力和义务，服从业主方领导，提高了业主方的专业化水平。

设置了工程监理、工程管理公司、造价咨询（业主）、跟踪审计等四级线性审核单位的造价管理链条，高质量、高效率地开展工程造价管理工作。

4）领导：

以项目公司为核心，建立合同、制度等管理体系；定期技经会议、专题会议等形式协调、处理技经方面的问题；上级单位不定期检查、指导项目公司的造价管理工作、解决疑难争议问题。

5）控制：

通过各个环节的有效实施，实现了预先设定的造价控制目标。

即168h整套启动试验后一个月内完成竣工总结算；工程造价创同期先进水平。

实现了管理效率和效益的统一。

2、博弈

业主在招投标、合同谈判及结算争议问题的处理等方面均存在与承包商、供应商的博弈过程，通过相互博弈过程为自身获得更大的利益或双方互利。

博弈是在二人或多人平等的对局，利用对方的策略变换自己的对抗策略，做出有利于自己的决策的一种理性行为。

博弈根据是否可以达成具有约束力的协议分为合作博弈和非合作博弈（即竞争博弈）。

所谓合作博弈，指参与者从自身利益出发与其他参与者谈判达成协议或形成联盟，所得结果对联盟方均有利。

而竞争博弈是指参与者在行动选择时无法达成约束性协议，只能通过竞争进行博弈。

1）投标人之间的竞争博弈

每个投标人知道自己的价值估量和对别人价值估量的主观概率而且投标人之间都明白自己以及对手们对信息的了解程度，他们所处的地位是均等的。

参与竞争的投标人越多，竞争的意愿越强。

因为降低价格可以提高中标概率，所以竞争就越激烈，投标报价就越接近成本。

当投标人无穷多时，最低的投标报价等于成本。

可见，招标投标机制能够减少市场上由于信息不对称带来的负面效应，发现招标人与投标人之间的局部均衡价格，减少交易成本，实现招标人利益的最大化，并实现社会资源的最优配置。

如果投标人之间形成合作博弈，或者有投标人低于成本投标，就会使招标投标机制失灵，无法实现招标目的。

2）招标人和投标人之间的博弈

招投标阶段博弈的前提体现为信息不完全；对于招标人和投标人而言，招标投标缔约阶段的博弈的前提则体现为信息不对称。

由于招标人和投标人都是独立的经济利益实体，追求自己的利益，因此，双方都可能隐瞒信息（对投标人而言，可能隐瞒的信息包括对工程、货物、服务质量的保证等；对招标人而言，隐瞒的信息包括潜在的拖延付款等），损害对方的利益，从而为自身牟取更大的利益。

在招标采购合同缔约阶段表现为竞争博弈。

在招投标履约阶段，招标人和中标人之间的博弈表现为合作博弈。

3）博弈的原则

广泛收集资料、实事求是、原则性与灵活性统一。

3、工程建设招投标、合同管理及结算管理重要性比较

从对工程造价影响程度比较，

工程建设招投标管理＞合同管理＞结算管理

招投标是降低工程造价的重要手段，招标文件的全面性、严谨性影响到结算工作的顺利进展。

合同变更往往涉及的合同金额变化较大，一些涉外项目、收购项目未通过招投标而需要通过合同谈判确定合同价格，致使合同价格成为影响工程造价的关键因素。

2、招投标管理

招标投标是由交易活动的发起方在一定范围内公布标的特征和部分交易条件，按照依法确定的规则和程序，对多个响应方提交的报价及方案进行评审，择优选择交易主体并确定全部交易条件的一种交易方式。

遵循公平、公开、公正原则。

1、招标投标制度的作用：

（1）通过招标投标提高经济效益和社会效益；

项目

批次

标段

预算金额（万元）

中标金额（万元）

差额（万元）

降幅

2016年建设工程

49

306

599179.75

490398.94

-108780.81

-18.15%

2017年建设工程

37

142

390705.25

309750.74

-80954.51

-20.72%

2018年建设工程

22

80

495126.97

392909.98

-102216.99

-20.64%

合计

108

528

1485011.97

1193059.66

-291952.31

-19.66%

通过上表可以看到招标效果显著。

（2）通过招标投标提升企业竞争力；

（3）通过招标投标健全市场经济体系；

（4）通过招标投标打击贪污腐败。

通过招标采购，一方面选择资信好、履约能力强的企业，签订价格合理、方案优秀的合同；另一方面，通过对合同履约过程中出现问题的分析研究，将意见和建议充分反馈到招投标及合同谈判与订立的过程中，以进一步完善招标投标程序，建立健全招标投标制度体系，促进高质量合同的签订，为合同履约奠定坚实的基础。

2、招标采购方式：

公开招标、邀请招标、竞争性谈判、询价采购、直接采购。

3、招标采购类别：

施工类

设备、材料类

服务类

EPC总承包类

4、招投标的一般流程：

招标计划---编制招标文件---招标申请---审查招标文件---招标公告---确定评分办法---开标---评标---定标----招标结果公示

5、编制审查招标文件

招标文件是招标人向投标人发出的旨在向其提供为编写投标文件所需的资料，并向其通报招标投标将依据的规则、标准、方法和程序等内容的书面文件。

招标文件是投标人编制投标文件的主要依据，同时招标文件也是签订合同协议书的依据，招标文件中的大部分内容将写入最终双方签订的合同协议书中。

因此，招标文件编制的质量，直接影响到下一步的工作，对整个招标、合同、结算等过程具有全局性影响。

招标文件主要包括招标公告（投标邀请书），投标人须知，评标方法，合同条件，合同格式，技术标准和要求，投标文件格式。

编制招标文件原则：

全面合理、逻辑清晰、表达准确，避免产生歧义和争议。

商务、技经人员审查招标文件的重点：

投标人资质业绩要求、招标项目工作范围与报价范围的一致性、报价依据与方式、合同价格调整、计量与支付、风险与责任、违约与索赔、投标报价格式、工程量清单。

对主要施工标段、主设备、一至三批辅机、主要服务类标段、EPC标段及其他金额较大的标段组织招标文件的集中审查。

6、施工类招标计价方式的选择

计价方式有固定总价（概算或预算下浮）、固定单价（工程量清单）、成本加酬金方式等。

①固定总价方式。

总价合同是指在合同中确定完成一个项目的总价，承包人据此完成项目全部内容的合同。

这种合同计价类型通常适用于工程量事先能够准确计算且实施期间极少变更的项目。

总价合同情况下，招标人一般不提供工程量清单，若提供工程量清单，提供的工程量清单仅供投标人参考，投标人自行计算核定工程量。

总价合同的工程数量、单价及总价一般不做调整，除约定的合同范围调整或者设计变更可以调整总价之外，也可约定人工、材料和设备等部分要素价格波动依据约定调整总价，除此之外的其他风险则由承包人承担。

总价合同一般适用于工程规模较小、技术比较简单、工期较短（一般不超过一年）、具备完整详细设计文件的工程建设项目。

②固定单价方式。

单价合同是由发包人提供工程量清单，承包人据此填报单价所形成的合同，其特点为工程量的变化风险由发包人承担，单价风险由承包人承担。

单价合同也可约定部分要素价格调整单价。

单价合同主要适用于投标时工程数量难以确定，特别是在设计条件或其他建设条件（如地质条件）不太明确，合同履行中需增减调整工程范围或工程量的工程项目。

③成本加酬金方式。

合同价格中工程成本按照实际发生额计算确定和支付，承包人的酬金可以按照合同双方约定额度或者比例确定工程管理服务费和利润额，或按照工程成本、质量、进度的控制结果挂钩奖惩的浮动比例计算核定。

成本加酬金合同由发包人承担项目实际发生的所有成本费用，承担了项目的全部风险。

承包人由于风险小，其报酬往往也较低。

这类合同的缺点是发包人对工程总造价不易控制，承包人也往往不注意控制工程成本。

一般适用于投标和核定合同价格时，工程内容、范围、数量不清楚或难以界定的工程建设项目。

目前应用较多的招标方式主要是概算下浮和工程量清单两种方式，两种方式各有优缺点。

通过全面调研了解和深入分析，最终确定采用工程量清单结算方式。

（1）概算下浮方式优点

1）能够缩短招标及减少结算工作量。

招标方确定下浮系数区间既可安排招标，施工单位投标时在浮动区间内配置合理的下浮系数即可，招标快，时间短。

各标段的单位工程、单项工程总价包干，结算工作量小，结算时间缩短。

概算降点无需像工程量清单方式核算全部施工图卷册工程量，节省了人力和时间。

2）在一定程度上能够预测总投资。

除重大方案变化、重大施工图设计变更、合同约定的价格调整外，总价固定不变。

管理者可以在预测总投资的基础上，依据投资目标，针对各项费用采取降造措施。

（2）概算下浮方式缺点

1）施工单位在没有批准概算的基础上报下浮系数，下浮系数报价具有一定的盲目性。

施工单位既承担人工、材料、机械的价格风险，又承担工程量及施工措施等风险，如下浮系数较大，将导致施工单位亏损，影响施工单位积极性，其结算时会想尽各种办法提出索赔、弥补亏损；如果下浮系数偏低，又造成项目投资损失。

2）初设收口概算工程量大于预初设送审概算工程量成为普遍现象。

初设收口概算工程量往往成为业主与设计单位争议的焦点。

概算工程量的增加对设计优化成果造成负面影响，对工程造价控制产生不利影响。

3）受设计深度影响，造成量价差异。

初步设计与施工图设计由于设计深度不同，必然产生工程量及其费用的差异，如果差异较大，将给双方造成损失。

施工单位会以设计漏项、标准提高等理由要求调整费用，给双方结算带来分歧。

虽然合同约定概算下浮结算不调整工程量，但施工单位一旦出现工程量损失，必然提出高额补偿。

4）概算部分定额子目单价不合理造成结算意见分歧。

《电力建设工程概算定额》人工、材料、机械费用与实际施工消耗差异、对部分定额子目理解的差异、定额子目单价高低不均等现象，成为与施工单位结算争议的主要问题。

5）出现拨付款欠准确问题。

工程按施工进度及已完工程量进行拨付款时，因概算工程量与实际工程量的差异，将引起过程拨付款的准确性。

6）不能获得建设项目准确的工程量，不利于工程量的积累和分析。

（3）工程量清单招标方式优点

1）工程量清单实现了量价分离。

工程量清单仅提供了计价规则和计价办法，摆脱了定额标准价格的概念。

由业主提供工程量，施工单位依据市场价格及自身实力自主报综合单价，综合单价包含了工程直接费、间接费、利润和税金等全部费用，摆脱了概算下浮结算方式的价格是由概算定额给定的模式。

工程量清单计价简单明了，计算的造价更符合实际情况。

2）可以体现公平、公正原则。

施工单位对应每一项工程量公开报出综合单价，综合单价不做调整，结算时仅对工程量及一定额度以上设计变更等进行调整，有利于实现承发包双方的风险分担，明确了双方的责任。

3）有利于工程按施工进度拨付款。

建设单位按施工进度及经统计、核实后的各项工程量，依据承包商报出的相应综合单价，可以真实、准确地进行月度拨付款。

（4）工程量清单招标方式缺点

1）前期招标文件的编制时间较长。

工程量清单招标需要事先制定好招标控制价、拦标价。

由于施工标招标清单较为繁杂，招标前需要大量时间去制定、完善清单内容，避免缺项漏项。

引进经验丰富的造价咨询单位可以缩短招标时间，制定合理的招标控制价。

有效规避招标文件编制时间长的缺点。

2）存在不平衡报价问题。

投标单位在报价时，由于工程量已确定，只需要为各项分配综合单价，投标单位通过调整各项目单价的方式实现自身利益最大化。

且评标量大，时间短，导致对工程量清单综合单价的合理性缺乏约束，这也是形成不平衡报价的原因之一。

3）结算工作量繁重，结算时间长。

承发包双方需要统计、核算本工程所有施工图卷册的工程量，处理大量设计变更、签证费用并与原施工图卷册对照、分析、计算，对双方差异的工程量反复进行核算，消耗大量的时间和人员精力。

4）工程量清单受设计深度影响，给结算双方造成意见分歧。

施工招标一般在初步设计阶段进行，而初步设计往往对设计工艺描述不足，不可能达到施工图设计深度，如防腐措施、屋面防水、灌浆材料、土方放坡等具体问题，使施工单位以标准提高、设计变更等理由要求增加施工费用。

概算下浮方式结算争议大、不利于工程经验的积累，结算中存在很多的不确定因素，对于业主和施工单位风险均较大。

工程量清单方式在招标前期通过造价咨询单位的作用，配合设计院和业主列出工程量清单，并制定合理的招标控制价，施工过程中将繁重的结算工作通过专业化队伍分担，避免了盲目报价和不平衡报价因素，并能够大大缩短结算时间。

切实做到争议少，结算时间短，过程中完成结算，将工程中的风险前移，为后续过程结算及竣工结算甚至竣工决算均做下良好的铺垫，切实做到工程管理的事前控制。

7、消除施工报价中的不平衡报价

施工单位投标报价时往往通过在保证投标总价不变的基础上调整分项单价，以达到自身利益最大化的目标。

不平衡报价是业主方不希望发生的情况，这既损害了业主利益，也违背了公平竞争原则。

消除施工报价中的不平衡报价需要解决两个问题，一个是如何分辨和确定不平衡报价，另一个是在什么阶段解决不平衡报价问题。

（1）分辨和确定不平衡报价

确定不平衡报价的依据首先考虑到使用市场平均单价。

市场平均单价主要来源于各投标人对同一分项不同报价的平均值，同时参考近期其他工程投标人对相同分项不同报价的平均值。

但是，投标人存在对某一分项恶意报价的情况，较大幅度地影响了平均单价，因此还需要考虑使用定额单价作参考，计算出全部分项的定额单价，如果某一投标单价较大幅度偏离市场平均单价和定额单价，则将其剔除出计取平均值的基数。

通过与造价咨询单位、业内资深专家探讨，结合市场情况、施工企业承受能力及业主意愿等因素，确定了不平衡报价为偏离市场平均单价的20%。

（2）解决不平衡报价的阶段。

不平衡报价可以在招标阶段（事前）、合同签订阶段（事中）、竣工结算阶段（事后）解决。

竣工结算阶段解决不利于施工过程中款项的支付，结算争议大；合同签订阶段处理，存在由于差异费用无法达成一致影响合同签订的情况。

因此，必须在招标阶段解决不平衡报价。

首先在招标文件商务条款中明确不平衡报价确定原则及消除办法，然后在评标阶段指出投标人的不平衡报价，要求投标人承诺中标后在合同谈判阶段按评标委员会给定的正常单价调整不平衡报价。

虽然在招标阶段、评标阶段招标人均与投标人达成消除不平衡报价的约定，但在合同谈判阶段，各标段中标人虽然承认报价中的不平衡价格，但依然会提出各种理由试图维持其合同总价不变。

理由之一是投标人强调不平衡报价既有价格高于正常价格的，也有低于正常价格的，招标人不能只降低高于正常价格的报价，也应该增加低于正常价格的报价。

真对这种说法，招标人认为，在招标文件中明确约定招标人反对投标人的不平衡报价，要求投标人按正常价格报价。

招标人只降低投标人高于正常价格的报价、不增加投标人低于正常价格的报价，是投标人需要对其不响应招标文件要求付出的一种代价，警示其在以后的工程投标中杜绝这种现象，并非招标人有意通过这种办法压低投标人的投标报价。

通过双方谈判过程中的沟通交流，各施工标段的投标人基本上都能接受招标人的这种方式。

某工程通过设置消除不平衡报价的办法，各施工标段累计核减不平衡报价导致的费用偏差2000余万元，之后陆续开展的其他工程施工招标中，投标人出现不平衡报价现象越来越少，较好地解决了不平衡报价问题。

8、主体标段招标控制价的编制

（1）编制招标控制价的目的

招标控制价也称拦标价,是指招标人根据国家或省级、行业建设主管部门颁发的有关计价依据和办法,按清单工程量或设计施工图纸计算,在招标过程中向投标人公示的工程项目总价格的最高限额,也是招标人期望价格的最高标准,要求投标人投标报价不得超过,否则视为废标。

招标人通过招标控制价,可以消除投标人间合谋超额利益的可能性,有效遏制围标串标行为。

投标人通过招标控制价,可以避免投标决策的盲目性,增强投标活动的选择性和经济性。

招标控制价能够有效割裂围标串标利益链条,提高招投标活动的透明度,避免招投标活动中的暗箱操作,改变投标人不惜一切代价围着标底转的怪圈,有效遏制摸标底、泄露标底等违法行为的发生,从而依据市场合理低价中标,能够在有效控制国家投资、遏制工程“三超”、防止工程腐败等方面发挥积极作用。

实践证明,通过设定招标控制价,排除了非合理偏高投标价格中标的可能性,合理降低了招标人的风险,能够有效保证招标人项目投资的控制目标,对于国有资金投资的项目尤为必要。

（2）编制招标控制价的工作

1）招标控制价编制的前期准备。

主要包括收集资料、市场价格水平调研、初步研究、制定实施方案等工作步骤，目的是为招标控制价编制做好准备。

2）招标控制价编制。

包括分步分项工程费编制、其他项目费编制、编制资料汇总等步骤，依据前期准备中收集到的相关资料，选定适当的方法、编制出价格水平适当的招标控制价。

3）招标控制价审查。

主要工作步骤是选择适当审查方法、审查、调整招标控制价，目的是确定招标控制价成果准确、完整，并把招标控制价控制在合适的价格水平。

4）总结。

根据招投标结果及收集反馈信息，总结分析招标控制价设置的合理性，以便为后续合理设置工程招标控制价提供参考依据及经验。

9、深化、细化初步设计工程量

在初设原则审查时即根据设计深度的不同和竣工结算的需要，对设计单位提出以下深化、细化设计的要求：

（1）钢结构防腐的材料、喷涂遍数，干膜厚度符合设计标准；

（2）钢结构除锈方式；

（3）二次灌浆材料；

（4）屋面防水的材料、层数；

（5）暖气片材质、灯具标准；

（6）说明主要建构物钢筋搭接是否采用螺纹接头；

（7）场地平整的土石方比例、土石方开挖的放坡系数；

（8）建构筑物是否发生砂石换填、施工支护；

（9）化学建构物的防腐材料；

（10）临时道路的标准；

（11）混凝土标号；

（12）随锅炉、汽机本体供货的管道范围、设计界限；

（13）炉墙砌筑材料及工程量。

通过深化、细化初步设计力求避免设计漏项、标准提高，减少结算争议。

10、投标报价的说明

招标文件中投标报价一定要强调报价是投标人的自主报价，一般不指定报价采用何种定额或费率，投标人可根据自身经验参照现行电力行业及地方相关定额及配套取费标准计算报价。

投标单价应包括直接费、间接费、利润和税金，即全费用综合单价。

11、招标采购的价格目标

招标采购的价格目标指招标项目费用必须控制在招标项目的预算或者控制价之内，正常情况下，不能超过项目的预算或者控制价。

在定标时均进行中标价与预算价的对比，对中标价略高于预算价的标段要说明原因，中标价明显高于预算价的标段进行流标处理。

三、合同管理

招标采购合同管理是合同当事人对合同的订立、履行、变更、解除、转让、终止、违约和争议处理等进行的全过程的管理，包括针对合同进行的规划、计划、组织、协调、监督和控制等管理工作。

其中招标采购合同的订立、履行、变更、解除、转让、终止等均为招标采购合同管理的主要内容，而招标采购合同的规划、审查、监督和控制等是招标采购合同管理的主要手段。

招标采购合同是当事人对外经济活动的主要手段，招标采购合同管理涉及各种合同风险的管控，直接关系到合同当事人的履行效率和效益。

1、招标采购合同管理的特点

①合同管理周期长。

②合同管理系统性强。

招标人、投标人等市场主体往往涉及众多合同，合同种类繁杂多样，合同管理必须处理好技术、经济、财务、法律等各方面关系，通过合理的、系统化的管理模式分门别类地管理合同。

③合同变更频繁。

由于招标采购合同周期长、价款高、不确定因素多，导致合同变更频繁，尤其是施工合同，合同主体面临大量的签证、索赔和反索赔工作，因此当事人的合同管理必须是动态、及时和全面的，合同的履约管理应根据变更及时调整。

④对合同管理人的法律知识水平要求高。

招标采购合同管理不仅要求管理者熟悉普通企业所要了解的法律法规，还必须熟知招标采购的专业法律法规。

由于招标采购领域的法律、法规、标准、规范和合同文本众多，且在不断更新和增加，要求合同管理人员对合同的管理必须在具备基本的法律知识和充分、及时地学习最新法律规范的前提下，结合合同当事人的实际情况开展合同管理工作。

⑤合同管理信息化要求高。

招标采购合同管理涉及大量信息，需要及时收集、整理、处理和利用，必须建立合同管理信息系统，才能开展有效的合同管理。

⑥合同管理效益显著。

在招标采购合同长期的履行过程中，有效的合同管理可以帮助合同当事人发现、预见并设法解决可能出现的问题，避免纠纷的发生，从而节约不必要的涉讼费用。

同时，借助大量有理有据的书面合同和履约记录，当事人可以通过索赔等方式，合法、合理地获取补偿。

可见，合同管理能够节约成本、预防风险和确保收益。

2、不同阶段的合同管理

合同管理阶段可以分为合同谈判与签订阶段及合同履行阶段。

合同谈判与签订阶段又可分为通过招标进行谈判与签订合同及未通过招标进行谈判与签订合同。

通过招标进行谈判与签订合同主要工作是将招标澄清、承诺的问题或招标及谈判时引起变动的价格纳入合同中（包括投标降价函、投标价计算错误、未按最高价计入报价、技术变化导致的价格变动等），对招标过程中投标人坚持的技术、商务偏差继续进行谈判。

未通过招标进行谈判并签订合同主要指一些涉外项目与已经指定的承包商或收购项目与售卖方进行技术、商务、价格的谈判并签订合同，这种谈判难度大，对控制工程成本至关重要。

某风电项目造价水平测算

在通过合同及价格谈判收购某风电项目中，欲测算合理的收购价格。

该风电项目由16台2.5MW风机及5台2.2MW风机组成，风机轮毂高度140米。

1.集团公司风电项目动态投资控制指标如下（2017年水平）：

平原（元/