工程项目审计实施方案.docx

工程项目审计实施方案.docx

《工程项目审计实施方案.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《工程项目审计实施方案.docx（11页珍藏版）》请在冰豆网上搜索。

工程项目审计实施方案

2022工程项目审计实施方案

___用房工程项目跟踪审计实施方案

为了能够顺利完成审计任务，达到预期审计目的，贯彻全面审计，突出重点的指导方针，特制定本实施方案。

本实施方案根据《___审计法》、《___国家审计基本准则》、《___国家审计实施方案准则》制定。

一、被审计工程基本情况

___工程项目位于河西区___号地块内，西临博兴五路，北临凉水河路。

该项目总占地面积约为___平方米，建筑面积约为___平方米。

该项目主要功能包括。

办公室、会议室、值班室、宿舍、餐厅等。

该工程在其规划范围内进行道路工程、市政管线建设，铺设雨污水排水管线、上水管线、电力管线、电信管线、同步实施照明工程、绿化工程。

工程投资匡算额为___万元，最终投资额以可行性研究报告批复金额为准。

该项目所需资金由财政筹措解决。

工程计划___年___月开工，___年___月竣工。

该工程主体为两层钢结构公用建筑，包括土建（结构、装饰）、___（给排水、暖通、电气）工程。

二、审计目标及审计原则

1、审计目的

1通过对该项目的跟踪审计，保证项目能有效控制投资，检查建设资金使用和项目管理的真实性和合规性，提出加强管理的建议，正确核算建设成本。

（1）通过跟踪审计，达到规范建设过程行为的目的；

（2）根据现行的法律法规及相关依据，通过科学的审计方法和切实可行的审计措施，达到维护国家财政资金合理使用的目的。

2、审计原则

本审计组遵循独立、客观、公正的原则，依据国家有关法律、法规和建设管理部门制定的有关工程造价的文件、规定，对工程造价开展审计、监督，并对审计结果及审计报告承担相应的责任。

三、审计范围与审计对象

（一）审计范围。

自项目立项至竣工之日，前期工作、项目基建程序履行、项目建议书的审批、预算执行、招标投标情况、工程管理情况（质量、进度、隐蔽工程和工程洽商等）、工程结算、资金使用情况。

（二）审计对象。

本项目的建设单位，必要时延伸审计与建设项目直接有关的勘察、设计、施工、监理、造价咨询及采购供货等参建单位。

四、审计依据：

1、国家和地方颁布的有关法律法规、规章

2、___第___号《___合同法》

3、___第___号《___建筑法》

4、___第___号《___招投标法》

5、财建[___]___号《工程价款结算暂行办法》

6、___市工程造价管理处相关文件和现行定额

7、本工程招、投标文件及补充文件

8、合同依据：

（1）

业主与各承包商签订的施工合同；

（2）

业主或承包商与供货商签订的设备、材料等供货合同；

（3）

业主对外签订的其它各类工程建设合同；

（4）

业主委托进行工程造价咨询服务合同。

9、工程设计文件（施工图纸、说明及有关资料）;

10、设计变更文件;

11、经业主、承包商或供应商、监理（在必要时要有设计）方认可的___、有效业务签证;

12、由监理单位审核过并确认的工程洽商；

13、工程现场实际情况。

五、审计步骤和方法

（一）审计步骤

审计组按照前期工作审计、预算执行审计、竣工结算审计三个阶段，在每个阶段中，都按照先对报送资料及现场情况考证清楚再审计的原则，参加工程例会，对有变更洽商和隐蔽工程的地方必须现场取证，每周至少驻场___天，并不定

3期去现场取证。

（二）审计方法

按重点环节重点时点与日常现场检查相结合的方式，审计组在现场调查及对报审资料审核的基础上，采取检查法、分析法、计算法、全面审核法、计算机软件辅助计算法等方法保证审计工作顺利开展。

六、审计内容和重点

审计组按照前期工作审计、预算执行审计、竣工结算审计三个阶段，主要___以下事项：

（一）前期工作审计。

前期工作审计主要是对建设程序和招投标的审核，其中招投标情况是审核的重点。

1、对建设程序的审计

（1）检查建设单位是否严格履行基本建设程序；是否得到开发区管委会的批准并获取相应的批准文件。

（2）检查建设项目的投资确定是否履行了规定的审批程序，是否经过项目建议书（代可研报告）的论证科学合理的确定投资规模。

2、重点___招投标情况

（1）本项目的勘察、设计、施工、监理单位是否按照___经济技术开发区管委会招标方案核准意见书的核准意见进行了招标。

（2）检查公开招标的信息发布是否符合《招标公告发4布暂行办法》的规定，招标公告的内容是否完备，即是否载明招标人的名称和地址、招标项目的性质、实施地点和时间以及资格预审的条件和获取资格预审文件、招标文件的办法等事项。

（3）对招标控制价的单价及总价的合理性进行复核。

检查招标控制价是否由具有编制招标文件能力的招标人，或受其委托具有相应资质的中介机构进行编制；检查招标控制价编制人是否为经过国家注册的造价工程师；___分部分项工程量清单是否按四统一的原则编制，即统一项目编码、统一项目名称、统一计量单位、统一工程量计算规则；重点___分部分项工程量清单项目特征、工作内容描述是否清楚、全面；重点___招标控制价单价及各项费用计取是否合理合规，是否有漏计、错计现象

（4）检查招标文件的内容是否完整，是否包括投标须知、技术要求和设计文件、提供工程量清单、投标函的格式及___、拟签订合同的主要条款、要求投标人提交的其他资料等内容；检查招标文件中是否公开了具体的评标办法和评分标准。

（5）审核招标文件中施工合同条款

审核施工合同条款内容的完整性及合理性；重点审核合同中关于工程造价方面的条款，是否明确工程造价结算方式。

造价方面条款专用条款中对有关条款的调整、补充是否根据项目特点和实际情况公平、公正、合理、具体明确地进行约定。

5（6）检查开标时间是否按照招标文件规定的提交投标文件截止时间的同一时间公开进行;开标地点是否为招标文件中预先确定的地点；检查评标委员会的人员组成是否符合要求;开标程序是否合规；检查确定中标单位是否依据评标报告中所确定的中标候选人___择优选定。

（二）预算执行审计。

预算执行审计主要包括对投资确定的审计（含合同___、现场签证___、工程索赔___和进度款的审核与支付），对工程监理情况的审计，对施工质量、进度、安全文明施工情况的审计，对财务核算管理的审计。

其中合同___、现场签证___、工程索赔___和隐蔽工程质量是审核重点。

1、对投资确定的审计。

1.1合同___

___合同内容与招标文件中合同范本是否一致;___合同价与中标价是否一致，招标人与中标人不得再行订立背离合同实质性内容的其他协议;检查中标单位资质的合法性，其资质等级是否与工程建设要求的资质等级一致;检查建设单位是否与中标单位及时签订合同。

1.2现场签证情况审计

___设计变更是否附有详尽的设计变更说明及计算依据（国家政策调整、火灾、地震等自然灾害、初步设计确定后发生的水文地质变化、国家大幅度价格调整及政府指令性设计变更等除外）。

对重点部位的设计变更的内容与施工图6上的变更部位进行核实。

工程洽商增加费用的___。

___建设单位、施工单位、监理单位等诸方关于洽商签认的程序是否合规，责任人是否明确；检查签认过程中是否有弄虚作假，虚增工程支出的问题；对于隐蔽工程要重点检查洽商签认的真实性、及时性。

1.3工程索赔审计

依据建设工程施工发承包合同的约定和国家的（范本）相关规定处理工程索赔，重点___索赔理由的正当性、证据的有效性。

在收到索赔申请报告后，及时根据承发包合同约定予以审核，或要求申请人进一步补充索赔理由和证据。

处理工程索赔价款的计算应遵循下列方法处理：

（1）合同中已有适用的价格，按合同中已有价格确定；

（2）合同中有类似的价格，参照类似的价格确定；

（3）合同中没有适用或类似的价格，由承包人提出价格，经发包人确认后执行。

处理工程索赔，要重点查阅跟踪日记，施工记录，往来文件，会议记录，现场照片等索赔证据。

1.4工程进度款审核与支付审计

工程进度款审核与支付既要杜绝超付进度款的事件发生，又要防止因进度款支付不及时而影响工程进度，造成不必要的损失。

2、对工程监理情况的审计

7监理单位是否具有相应的资质；监理人员是否具备相应的能力和技术条件；是否按国家有关规定对建设项目合同的执行、工程质量、工程进度、费用等方面进行监督管理。

3、对施工质量、进度、安全文明施工情况的审计审计组定期抽查施工质量、进度、安全情况，根据相关规定，对工程跟踪中发现的问题按反馈机制及时提出整改意见，并跟踪整改结果。

重点跟踪审计隐蔽工程，对隐蔽工程在隐蔽前进行拍照、查看有关资料、询问等方式掌握工程情况，并保留取证资料。

隐蔽工程跟踪审计主要工作内容包括：

预埋工程，包括铁件、管线预埋等，看是否与施工图纸、规范要求一致；屋面工程，指屋面基层处理、防水、保温隔热做法是否符合规范，与所采用的图集是否相符；装饰工程，主要跟踪其基层做法是否与图集、定额项目一致，实际消耗量如何；___工程，___工程线路、管道所用材质、规格及敷设方式，是否与图纸、图集要求相符。

4、对财务核算管理的审计

（1）收集合同，审核付款情况，具体审核内容包括。

付款人与合同人是否一致，是否按合同相关条款进行付款，是否按合同要求预留了质保金;收集建设单位付款程序文件和原始凭证，审核是否按建设单位付款程序文件进行付款。

（2）收集会计凭证、会计账簿和会计报表，检查财务核算是否符合相关会计制度的规定，凭证、账簿和报表勾稽

8关系是否正确，会计科目是否按规定设臵并使用。

（3）通过以上收集资料，检查建设单位管理费是否控制在立项批复金额内，所列支内容是否与___市基本建设管理规定的建管费列支范围一致。

（4）检查各项税费缴纳的真实、合法性。

（三）竣工结算审计

竣工结算审计是审核的重点。

1、对项目分部分项工程量清单审核。

按合同约定和“工程量清单计价规范”，对其工程量变更（经业主、监理确认）超出了合同约定的幅度范围时，或发生清单项目增、减（经业主、监理确认）时，根据设计变更对各项工程的工程量、单价进行审核，审核工程量是否按照《建设工程工程量清单计价规范》的有关规定进行计算；审核工程项目划分、名称及计量单位是否按计价规范执行，审核相同项目的价格是否按原投标单价执行，对原投标未含项目的价格进行分析，按照合同约定或施工方投标文件的承诺条款，审核确定合理的单价；

2、对项目的措施项目清单和其它项目清单进行审核；

3、对项目计价程序进行审核；

4、审核设备、材料的暂估价与实际价格的合法性、合理性和确认的手续是否完备以及差价部分取费的合规性；

5、审核设计变更和现场签证是否存在与中标书项目重复计算的现象；

6、审核原投标项目是否有取消和未实施内容，如有，应按实进行核减；

7、审核其它费用、汇总过程等计算方法、过程的准确性。

七、审计反馈机制

对跟踪审计过程中发现的问题主要采用以下两种反馈机制：

1.对审计过程中发现的问题第一时间通知甲方，在与甲方统一认识的基础上，及时通知总包方、监理单位（如需要），多方共同商议解决方案，尽早解决问题。

2.对审计过程中发现的问题第一时间通知总包方和监理，并要求总包立即整改，同时，及时将审计提出的问题和整改要求通知甲方。

以上两种反馈机制的采用主要根据所发现问题的性质、紧迫性等灵活选择使用，但无论采用哪种反馈机制，最终都需要得到甲方、审计、监理和总包的统一认识基础上，再在监理会上予以通报。

八、审计工作要求

（一）审计进度安排

1.审前准备时间：

___年___月___日至___年___月___日

2.审计现场实施时间。

___年___月___日至工程竣工日3.最终审计报告将在提交资料完备、各方通力配合的前10提下，于三个月内完成。

（二）审计组内部职责分工

审计组组长由审计局派出吴元元担任，负责按照工作方案的要求___实施审计工作，审核审计实施方案，复核审计工作底稿，审核审计报告，___做好审计档案的立卷装订工作；协调与被审计单位以及审计组内部关系，并监督审计组成员落实廉政纪律情况。

审计组项目负责人由___永达信工程造价咨询有限公司派出的杨安库担任，负责编制审计实施方案，复核审计工作底稿和审计证据，编制审计报告，按照审计局的要求___做好审计档案的归档、装订工作。

审计组成员由___工程造价咨询有限公司派出的___组成，负责实施具体审计事项，按照《___国家审计准则》的要求，依法获取审计证据，真实、完整地记录实施审计的过程、得出的结论和与审计项目有关的重要管理事项，对实施方案确定的每一个审计事项均编制审计工作底稿，做好审计档案的归档、装订工作。

（三）审计过程要求

审计组成员在审计过程中应每天及时收集资料，撰写工作底稿，对发现的问题及时向审计组长报告，并给出可行的解决方案，审计组长会在第一时间按照问题性质选择两种反馈机制中的一种，尽最大努力解决问题。

（四）索引号的编制

审计组成员按照实施方案分配内容的序号，根据问题的不同，分别编写相应的索引号，如：

对应实施方案“

（一）___……有效性”中的“1.查阅……评价”的工作底稿索引号为“1-1”，若对应该事项有两份工作底稿，则这两份工作底稿索引号为“

___1-1-1”和“1-1-2”，以此类推。

2022工资拖欠侦查方案报告

根据市人力资源和社会保障局、市城乡建设委员会、市交通运输委员会、市水利局、市铁路建设办公室、市公安局、市总工会《___开展解决企业工资拖欠问题专项检查___》（人社监〔〕___号）文件精神，结合我区实际，现将我区开展解决企业工资拖欠问题专项检查实施方案汇报如下：

一、时间安排（年___月___日—___年前）

年___月___日—___月___日宣传发动阶段

年___月___日—___月___日___用人单位开展自查阶段

年___月___日—___年前执法检查阶段

___年月日—月日分析总结阶段

二、人员安排

1.成立领导协调小组。

为确保此项行动的落实，成立由区劳动保障局牵头，区建设局、交通局、水利局、公安分局、总工会等五部门参加的区解决企业工资拖欠问题专项检查领导协调小组，并在区劳动保障局设立办公室。

2.成立执法检查组。

其中。

区劳动保障局监察大队___人，其他成员单位各___人，分___个执法检查组，由区劳动保障局统一调度指挥，统一安排执法检查行动。

同时，执法检查组也为专项行动督查组，负责到各街镇指导、督查专项行动开展情况，按责任分工对辖区内用人单位开展执法检查。

3.成立宣传统计组，由区劳动保障局办公室和监察大队为主，各部门配合，负责专项行动宣传报道工作和全区专项行动各阶段情况的汇总和统计等工作。

三、检查范围

我区工业集中区、投资区、科技园等辖区内的各类用人单位，重点是招用农民工较多的房建市政工程、高速公路、水利工程、铁路等在建施工项目的施工单位以及加工制造、餐饮服务、其它中小型劳动密集型企业和个体工商户。

四、排查和检查内容

1、用人单位执行国家关于企业工资支付有关规定及最低工资规定的情况；

2、企业工资保证金制度的落实情况；

3、拖欠工资后的整改情况；

4、用人单位执行国家关于职工休息休假规定以及加班工资支付情况；

5、用人单位与劳动者签订劳动合同等遵守劳动保障法律法规的情况等。

五、相关工作的要求：

l.提高认识，加强领导。

要从维护社会和谐稳定，加快实现跨越发展战略的高度，充分认识维护广大农民工合法权益的重要意义，对于专项行动中发现的重大问题，要及时向区政府领导和市人力资源和社会保障局劳动监察处报告，做到一事一报。

2.加强部门配合。

区各部门要加强协调配合，明确各自职责，齐抓共管，形成整体合力，发挥综合治理作用，共同解决企业工资拖欠问题。

3.严格依法行政。

区各部门要严格依据国家、省、市的各项法律法规进行执法，并按照___相关精神要求加大对拖欠工资用人单位的处罚力度，加强对用人单位执行国家最低工资规定情况的监督检查。

4.健全长效机制。

区各部门要纠建并举，在总结实践经验的基础上，建立健全解决拖欠劳动者工资的长效机制。

5.专项行动结束后，区劳动保障局要及时会同有关部门做好总结工作，并将书面材料及统计表于___年月日前报市人力资源和社会保障局。

6.请其他五部门于___月___日前将参加专项检查的领导和人员___上报专项检查办公室。

7.拟于___月___日下午三时在区劳动保障局会议室召开由七部门分管领导参加的专题协调会。