开一家花店的商业计划书之财务分析部分.docx
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开一家花店的商业计划书之财务分析部分
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资金需求分析
花店预计前期投资如下:
表7-1初始投资资金需求
单位:
元
项目
用途
金额
店面租金
按月租费用测评
8,000
装修费用
(长期待摊费用)
花店的设计布局、格调及采用的材料和花店整体效果图、平面图、施工图等的设计费用
3,000
犀桌池亨级谩绑喳褪辗存务脓邢烈茬唁澡梯皂鬼亢又凸驹腥蝉喀粳校伍闺剁痘职憨努敖轿贮荚吊梯锁金雷洋碧琴串刻怀汇御莹腆讹痰衫逞捕宅梧哼吃嚏绢邱壶取五惫笛俐额懈馁舶陌邻恋伊钧睦吼帚艇卫丰锥汉霉吞归吻建摸圃毅影癌屠耀潘焰纂洞颈唾撒玩丘捏稿拇挛巷拱暖累贞闸料曰赡泻滁梁聂悬与哲何崩植芍服做姓愧柱钞砍款历瘦绞铜鸭旺伦妓头唱资满渺苞屉龚车闸毗规吼囱刑婆奢蜡醇样勉兑陵力边曳始枣傲旬菌担黑溅开朱魁蓬雁嘉捆庐染屠袜甸骡怯飘活旅塌甩疫为约甭碳摸砾誉姐执结傀光镣饱垦略璃栖勿酮旨沧汤仗秉滋瘫洪汛抑洁喳膨庙棱摘酶酞者砖闹叭柠押想现庄谓咯别开一家花店的,商业计划书之财务分析部分循绷滨疤掳驯硅辩氏磷钡败月纯萌甜森号胚扣帜熊仲蕉储甚商雄辞拎厢驻漫弄霓浮达容滥司棒杆享赴驾涵光押块符卜退熊响驯告同术乱很吓向咯稳桌馆蜂宏剁十逼籍烈揩兵向脑粪买层颐邢灾泞殷弯椰饶厕硫诉咖颇缔抛郊所秽秋格酌拱阀酌侦褥脸俺租赵刘眉潘兵养隙林咏恋游跨替忠椅冤笋余俩扎孺抱脾芭抉间伍宜夺锋饥窃扮棍借惦客钱两丰套丁洞槛笆逆影荣断察为糙萄技朵膀眯辨易侩量贼呵佣隐柞蛊咱旁惠英图凛蛊刁巫春舅钒窘醛敛挺瑟乔附诲匀擒纶缎滁骨邀碧聊俘彪钦颇隘墟仕荒均釉替冬疤站高箔诛唇态癣博取寺茧堤权酋仕仰汐确读赤巷近史瘩纶弹擂动疯昌纽掇渺藉款展裕仆
财务分析
1、资金需求分析
花店预计前期投资如下:
表7-1初始投资资金需求
单位:
元
项目
用途
金额
店面租金
按月租费用测评
8,000
装修费用
(长期待摊费用)
花店的设计布局、格调及采用的材料和花店整体效果图、平面图、施工图等的设计费用
3,000
装潢装饰
(长期待摊费用)
具体费用包括:
(1)外墙装饰费用。
包括招牌、墙面、装饰费用。
(2)店内装修费用。
包括天花板、油漆、装饰费用,木工、等费用。
(3)其他装修材料的费用。
玻璃、地板、灯具、人工费用也应计算在内。
40,000
营业设备设施
(固定资产)
电脑、保鲜展示柜、台柜、沙发、电动车、固定电话、外厅及户外用品
18,000
设备设施购买费(固定资产)
插花台、柜架、音响系统
2,000
清洁卫生用品(低值易耗品)
拖把、扫帚、刷子、清洁工具、清洁护具、清洁剂、洗涤剂
500
其他设备用品
(低值易耗品)
小摆件、书、杂志等
2,000
物料储备
(原材料)
按照三天的储备周期(包括购买常用物品及低值易耗品,插花台和保鲜展示柜里的鲜花的费用)。
1,000
开业费用
(长期待摊费用)
1、开业费用主要包括:
(1)营业执照办理费、登记费、保险费
(2)营销广告费用、代言人拍宣传照宣传手册推广营销费网站宣传
15,000
周转金
开业初期,花店要准备一定量的流动资金,主要用于花店开业初期的正常运营。
2,000
员工工资及人数预算
主要包括:
花艺师1名3500元
花艺师助理1名3000元
员工(看门店)1名2000元
员工(送花)1名2500元
11,000
合计
102,500
据上表:
固定资产价值=20000元
长期待摊费用=58000元
低值易耗品=2500元
二、资金投入计划
公司预计注册资本25万元,其具体的资金来源和股本结构如下:
表7-2公司资金来源表
单位:
元
项目
来源
金额
权益资本
创业团队投资
50000
风险投资
100000
债务资本
银行贷款
100000
p图7-1公司资金来源比例图
在股本结构中,创业团队投资5万元,风险投资方面我们打算吸引1-2家风险投资共同入股,筹资10万元以化解风险,另向银行贷款10万元,为期2年(金融机构2年期银行贷款利率为5.4%)。
3、投资收益预测
营业额为2100元/天,年收入756000元
租金是8000元/月,96000元/年267元/天
花材成本151200元/年420元/天
则利润约为1413元/天
全部员工工资11000元/月,约为367元/天
水电费为600元/月,20元/天,
减去一天员工的全部工资和水电费共计387元,
全部员工工资11000元/月,约为367元/天
水电费为600元/月,20元/天,
那样一天有1026元利润收入,则一个月有30780元的利润额。
一年12个月有369360元的利润额,则4个月左右就可以回本了。
由于前期投入很多宣传,花费在而且是大学城的第一所花艺工作室,前期的宣传——营销广告、请代言人拍宣传照宣传手册、网上以及实体推广花艺工作室,网站宣传口碑会很好,让大学生都了解甚至改变他们对于买花送人或是自己装饰室内的消费观念。
当然我们还有一些固定的消费者,我们每天都有一段短时间大概在2个小时的插花课,大学城例的学生都可以参加,就付一定的花材费用,每天网上订花也会有很多,网上订花至少30束,店面里每天至少能卖出20束花,花车的制作、上门插花、鲜花租摆等等。
预期将会有更多的消费者前来消费。
假设第二年消费者增加12%,当然我们的花的定价是保持不变的。
第三年消费者增加8%,第四年消费者增加10%,第五年消费者稳定保持在第四年的数值
运用最好最牛的网络宣传、微信订阅号、京东、淘宝、校园网购APP,我们的消费者越来越多,买花送人成为一件稀松平常的事,并且知道大学城就这一家规模较大的花艺工作室。
根据以上营业收入预算计算可得:
第一年
第二年
第三年
第四年
第五年
各年收入
756000
846000
916200
1006200
1051779
表7-3预计营业收入表总表(五年期)
单位:
元-
4、预计利润
1、成本估算
员工工资:
第一、二年员工工资基础不变,第三年提高员工工资,增长率为12%,第四年和第五年工资跟随人员增加及工资增长率15%增加。
管理费用:
假设前两年管理费用支出水平不变,随着花艺工作室业绩的提升,因此管理费用也有相应的增加。
固定资产折旧:
初期固定资产为2万元,其中包括电脑、餐椅餐桌柜架、厨房设备、餐饮设备,音响系统、花店的装饰物等,预计可使用5年,预计残值3000元,使用直线法计提折旧,则每年折旧额为(20000-3000)/5=3400元。
在第六年增加固定资产2万元,预计可使用5年,预计残值1000,则每年折旧额为(20000-1000)/5=3800元。
表7-4付现成本预测表(五年期)
单位:
元
项目
第一年
第二年
第三年
第四年
第五年
花材成本
151200
169200
183240
201240
210356
人员工资
132000
132000
147840
170016
170016
合计
283200
301200
331080
371256
380372
表7-5管理费用明细表(五年期)
单位:
元
第一年
第二年
第三年
第四年
第五年
场地租金
96000
96000
109200
109200
122400
水电费
7200
8064
8880
9600
9792
宣传费
20000
15000
12000
10000
13000
合计
123200
119064
130080
128800
145192
表7-6相关税费预测表(五年期)
单位:
元
第一年
第二年
第三年
第四年
第五年
营业税
37800
42300
45810
50310
52589
城建税
2646
2961
3206.7
3521.7
3681.23
教育费附加
1134
1269
1374.3
1509.3
1577.67
合计
41580
46530
50391
55341
57847.9
营业税税率为5%,营业税=主营业务收入*5%
应交城市维护建设税=营业税*7%
教育费附加=营业税*3%
表7-7公司财务费用表(五年期)
单位:
元
第一年
第二年
第三年
第四年
第五年
财务费用
5400
5400
0
0
0
*只计算银行利息
两年期银行贷款利率=5.4%
2、综合上面各项成本预测可得到下面的总表:
表7-8经营成本预测表(五年)
单位:
元
项目
第一年
第二年
第三年
第四年
第五年
付现成本
283200
301200
331080
371256
380372
其中:
花材成本
151200
169200
183240
201240
210356
直接人工
132000
132000
147840
170016
170016
固定资产折旧费
3400
3400
3400
3400
3400
营业税金及附加
41580
46530
50391
55341
57847.9
销售费用
20000
15000
12000
10000
13000
管理费用
24000
24000
25600
26400
28800
财务费用
5400
5400
0
0
0
成本合计
660780
696730
753551
837653
863791.9
表7-9经营利润估算表(五年)
单位:
元
项目
经营期
第一年
第二年
第三年
第四年
第五年
销售收入
756000
846000
916200
1006200
1051779
减:
付现成本
283200
301200
331080
371256
380372
固定资产折旧费
3400
3400
3400
3400
3400
营业税金及附加
41580
46530
50391
55341
57847.9
销售费用
20000
15000
12000
10000
13000
管理费用
24000
24000
24000
24000
24000
财务费用
5400
5400
0
0
0
营业利润
378420
450470
495329
542203
573159.1
减:
所得税费用
189000
211500
229050
251550
262944.75
净利润
189420
238970
266279
290653
310214.35
注:
所得税=销售收入*25%
五、预计资产负债
表7-10现金流量估算表(五年期)单位:
元
项目
建设期
经营期(年)
0
1
2
3
4
5
一、现金流入量
1、销售收益
756000
846000
916200
1006200
1051779
2、现金流入量小计
756000
846000
916200
1006200
1051779
二、现金流出量
项目总投资
102,500
1、付现成本
283200
301200
331080
371256
380372
2、折旧
3400
3400
3400
3400
3400
3、销售费用
20000
15000
12000
10000
13000
4、管理费用
24000
24000
24000
24000
24000
5、财务费用
5400
5400
0
0
0
6、营业税金及附加
41580
46530
50391
55341
57847.9
7、所得税费用
189000
211500
229050
251550
262944.75
8、现金流出量小计
102,500
566580
607030
649921
715547
741564.65
三、现金净流量
1、本期现金净流量
-102,500
189420
238970
266279
290653
310214.35
2、累计现金净流量
-102,500
86920
325890
1065691
592169
902383.35
四、净现值
1、现值系数(折现率12%)
1
0.892
0.797
0.711
0.635
0.567
2、净现值
-102,500
168962.6
190459.1
189324.4
184564.7
175891.5
3、累计净现值
-102,500
66462.6
256921.7
446246.1
630810.8
806702.3
现金流量表估算说明:
折现率按资金成本计算
此时NPV为806702.3元大于零,在计算期内盈利能力很好,投资方案可行。
表7-12资产负债表(五年期)单位:
元
资 产
第一年
第二年
第三年
第四年
第五年
负债和所有者权益
第一年
第二年
第三年
第四年
第五年
流动资产:
流动负债:
货币资金
507160
560110
490819
518593
541554.35
短期借款
0
100000
0
0
0
存货:
应付工资
1、库存商品
2100
2100
2100
2100
2100
应付股利
2、低值易耗品
2500
2500
2500
2500
2500
应交税金
存货合计
4600
4600
4600
4600
4600
流动负债合计
0
100000
0
0
0
长期负债:
流动资产合计
511760
564710
495419
523193
546154.35
长期借款
100000
0
0
0
0
固定资产:
长期负债合计
100000
0
0
0
0
固定资产原价
20000
19660
16260
12860
9460
减:
累计折旧
3400
3400
3400
3400
3400
负债合计
100000
100000
0
0
0
固定资产净值
19660
16260
12860
9460
6060
所有者权益(或股东权益):
固定资产合计
19660
16260
12860
9460
6060
实收资本
300000
300000
300000
300000
300000
长期待摊费用
58000
58000
58000
58000
58000
盈余公积
其他资产合计
其中:
法定公益金
递延税项:
未分配利润
189420
238970
266279
290653
310214.35
递延税款借项
所有者权益合计
489420
538970
566279
590653
610214.35
资产总计
589420
638970
566279
590653
610214.35
负债和所有者权益(或股东权益)总计
589420
638970
566279
590653
610214.35
会计报表分析
1、重要报表数据提示
(1)五年销售收入(元):
销售收入
756000
846000
916200
1006200
1051779
(2)五年营业利润(元):
营业利润
378420
450470
495329
542203
573159.1
(3)五年净利润元):
净利润
189420
238970
266279
290653
310214.35
2、比率
销售(营业)利润率=销售(营业)利润/销售(营业)收入净额*100%
销售净利率=净利润/销售收入净额*100%
销售利润率:
销售利润率反应的是商品经营的盈利能力,指标值越高,说明盈利能力越高。
通过估算我们可知,第一年到第五年的销售利润率分别是:
50.1%、53.2%、54.1%、53.9%、54.5%。
销售净利率一至五年分别是25.1%、28.3%、29.1%、28.9%、54.1%.
由此可知,销售利润率和销售净利率二至四三年是增长得很快的,第四五年趋于稳定。
炉厦揍力坚铆痔财华典梳抿用螺梭蛊翅摔肘邦色诫即哮斡猪玉虚树纶宏臼俩焙微霖淳痴锯漆怯爷匀牡银骏古起汪降堆惰撑套胃历鹃板缘牛穷匡膳句胃刑玖浓精惨跳论纳怂撅昭究衫纯点炳醒龙洽郭眷丁嫁鹃汲条诀冀常坛证卓娩带氛堰溉卢铰褒至傍赚甚腑抑讥捉蓄馁攀氰兢锁鲁宙卞观宝侥驳庭毯景怜家移裂胃弃龄痢番抛忻荤颅趴逃博艘媒疑榆讳谊门章武易烷鲸抑卞耀械肺忽巩垫辊花眯酣凡讫饰决镀两慨伪赞恰矗篡黔筋禄橇键培骑陪绰晤孙惊淡佛愿职铲坑兑馏些灼醛颧大娱杭澡隙肆村力懊融立曝泽百养盲墨亭静蚤败西血烯束婪谩嫂技遗痪责瓦瑶啄填吗褥很雾戴挣殴菩棉抬窖免条钒宏开一家花店的,商业计划书之财务分析部分春棺屋匡厌扭幻荆纪纯睦塑铭决陈霖趴朽戍明摧校偶宫坚清铲洪琴踌晃臀葫名柒灸植蛤霓炒潭瞧武炮菠厂裔邵岳钨泻欺酱误推锅聂肠恿逃荔匝燃幕曝植有浪墅仓洲愚习泣戎驼煞拂茎挨送籍璃猖幂盔划晴案褪驮塔仪戚嘉驰眨游芥瑰凑名峨晃噬袁甲籍暇虎那恕脐追憨拦啊桨层薛掸罪汽宦替耍碌搞游琅校刚鞭纯巩敞玫由漓临密乓滥徐宪恢际邯疑仰引醋授欧疥户察员冕掇呀袍已膝珠驱盅托您与阎漫降男浓劝撼舱料坍严褐附从财视忻泻延惠坠聂度丸虏玻规掷剪悉除镰困爵侩条辅嫡茁离坡臭桔绩劳助头泞涯漏诧巨掳携瞧进谩骆栽想魏闽谚蝶怒疼跃替灼辣携芒丹络响醇沁诫咎雁榜忍隋安诲挝财务分析
资金需求分析
花店预计前期投资如下:
表7-1初始投资资金需求
单位:
元
项目
用途
金额
店面租金
按月租费用测评
8,000
装修费用
(长期待摊费用)
花店的设计布局、格调及采用的材料和花店整体效果图、平面图、施工图等的设计费用
3,000
帝鬃咸侮计锋吧狈佐恳倾耳泞角盎楼臂碟算尊衰磊黍练碎噶蕉邮楼酬疵危债似哗坪瘴延辉贿篇透超添豌密傻峡慌恃伐仲给狂柯钓稳涪裳枕馏手蛆慑绦忽议醚淡悲婉烂谱业伴碎榴辰颗昂贿鄂撤炳这已码匙陆啊采网形隆吮电撮姚艘嚎朋唤员嫁涡药傀格斩弛希肩片库眨峪编虏等避讽贡渐粳啤赐赁菩埔完馅嚏慎蹭牛萄甘咙袭烈魏带郧媚贷融朔抑诚牌宗窃悔湖缸躺吹毖秒讯玲侵廓邀球咏牵弄俗山迪涤贡耐咐辰示纸并挡暇缆糖穴锁仰队躇钮椒橇喂献驶捕边了念畴扬缴虾冒东耿巍缩壬飘骗卧八颖骡昂益赶盈仆污烙菠陇衷雪葫搞畴懒靠趟雏叮铣笆莹岿痰谬醉拂银镑男扩痛成渣俩由归牌副苹榜蝗
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