中级会计师考试真题经济法第一批完整版.docx
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中级会计师考试真题经济法第一批完整版
2019中级会计师考试真题经济法第一批完整版
一、单项选择题(本类题共30小题,每小题1分,其30分。
每小题备选答案中,只有一个符合题意的正确答案。
多选、错选、不选均不得分,请使用计算机鼠标在计算机答题界而上点击试题答案备选项前的“O”作答)
1.下列各项中,属于《合同法》调整范围的是()。
A.陈某与张某签订的收养协议
B.赵某与乙公司签订的租货合同
C.王某与钱某签订的子女监护权协议
D.甲公司与李某签订的劳动合同
[正确答案]B
[正确解析]
(1)选项AC:
涉及婚姻、收养、监护等有关身份关系的协议,不属于《合同法》调整的范围。
(2)选项D:
中华人民共和国境内的企业、个体经济组织、民办非企业单位等组织与劳动者之间,以及国家机关、事业单位、社会团体和与共建立劳动关系的劳动者之间建立劳动关系,订立、履行、变更、解除或者终止劳动合同,适用《劳动合同法》。
[知识点]合同法律制度概述(P202)
2.根据个人独资企业法律制度的规定,下列关于个人独资企业法律特征的表述中,正确的是()。
A.个人独资企业不具有法人资格
B.个人独资企业投资人以出资额为限对企北债务承相责任会计在续
C.个人独资企业可以由企业出资设立
D.个人独资企业可以由一个外国公民投资设立
[正确答案]A
[正确解析]
(1)选项B:
个人独资企业的投资人对企业的债务承担无限责任:
(2)选项CD:
设立个人独资企业的只能是一一个自然人且为中国公民。
[知识点]个人独资企业法律制度(P85)
3.甲有限责任公司(下称“甲公司”)由张某、李某、王某、赵某四人出资设立,四人出资比例分别是10%、15%、20%、55%,公司发程对议1规则和表决权的行使未作特别规定。
甲公司召开般东会会议,就增加注册资本$项进行表决。
下列关于股东会就该项决议的表述中,正确的是()。
A.李某和赵某同意即可通过决议
B.张某、李某、王某三人同意即可通过快议
C.必须四人都同意才能通过决议
D.赵某同意即可通过决议
[正确答案]A
[正确解析]股东会会议由股东按照出资比例行使表决权:
但是,公司章程另有规定的除外。
股东会会议作出修改公司章程、增加或吉减少注册资本的决议,以及公司合并、分立、解散或者变更公司形式的决议,必领经代表2/3以上表决权的股东通过。
[知识点]有限责任公司前组织机构一股系会(P41)
4.根据民事法律制度的规定,下列各项中,属F民事法律行为的是()
A.张某观测宇宙黑
B.王某与机器人对奔
C.李某购买号试敦材
D.刘某食用新鲜草莓
[正确答案]
[正确解析]选项ABD:
民事法律行为以设章、变更、终止民事法律哭系为目的,完全不影响民$法律关系的行为不属于民事法律行为。
[知识点]法律行为(P4)
5.根据增值税法律制度的规定,纳税人提供的下列服务中,属于“邮政服务一邮政普通服务”的是()。
A.邮票发行
B.盲人读物寄递
C.邮册销售
D.邮政代理
[正确答案]A
[正确解析1
(1)选项B:
属于邮政特殊服务:
(2)选项CD:
属于其他邮政服务。
[知识点]增值税的征税范围(P264)
6.郑某投资设立甲个人独资企业(下称“甲企业”,委托王某管理企业事务,委托书中明确10万元以上的交易霜经郑某同意,2019年7月,王某未经郑某同意,以甲企业的名义向普意第三人购买一批货物,签订了一份金额为15万元的买卖合同。
下列关于该合同效力的表述中,争取的是()
A.合同部分无效,甲企业有义务支付10万元货款,超过部分由王某个人承担
B.合同无效,甲企业有权拒绝支付15万元货款
C.合同有效,甲企业有义务支付15万元货款
D.合同效力待定,甲企业追认后有义务文付5万元数合在线
[正确答案]C
[正确解析1个人独资企业投资人可以委托或者聘用其他具有民事行为能力的人负责企业的事务管理。
个人独资企业的投资人与受托人或者被聘用人员之间有关权利义务的限制只对受托人或者被聘用人员有效,对善意第三人并无约束力,受托人或者被聘用人员超出投资人的限制与善意第三人的有关业务交往应当有效。
[知识点]个人独资企业法律制度(P88)
7.2018年度甲居民企业利润总领为1000万元,实际发用研发费用支出800万元。
该研发费用未形成无形资产计入当期损益,甲居民企业在计算2018年度企业所得税应纳税所得额时,可以加计扣除的研发费用为()万元。
A.600
B.800
C.120
D.1400
[正确答案]A
[正确解析]
(1)企业开展研发活动中实际发生的研发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按照规定据实除的基础上,在2018年1月1日至2020年12月31日期间,再按照实际发生额的75%在税前加计扣除:
形成无形资产的,在上述期问按照无形资产成本的175%在税前摊销。
<2)2018年度甲居民企业可以加计扣除的研发费用-800X75%-600(万元)。
[知识点]企业所得税加计扣除税收优惠
8.11周岁的张某未事先征得法定代理人的同意,将其价值3000元的学习机赠送给司学李某。
该赠与的效力为()。
A.可撤销
B.有效
C.无效
D.效力待定
[正确答案]D
[正确解析]8周岁以上的未成年人为限制民非行为能力人。
限制氏$行为能力人超出自己的行为能力范围与他人订立的合同,为效力待定合同。
[知识点]合同的效力(P7、P209)
9.2019年5月,甲企业接受乙企业的委托,将乙企业交付的一-批烟叶iI成烟丝。
甲企业在计算上述业务应纳增值税额时,下列款顶不属于价外费用的是()。
A.代收代缴烟丝的消费税
B.运输装卸费
C.奖励费
D.包装费
[正确答案]A
[正确解析]价外费用包括价外向买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、鍺备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费,但不包括受托加工应征消费税的消费品所代收代激的消费税。
[知识点]增值税当期销项税额的确定(P273)
10.根据民事法律制度的规定,下列关于诉讼时效期间届满法律效力的表还中,不正确的是()。
A.诉讼时效期间届满后,权利人丧失胜诉权
B.诉讼时效期间届满后,实体权利本身归于消灭
C.诉讼时效期间届满后,当事人起诉的,人民法院应当变理在线
D.诉讼时效期间届满后,当事人自总履行义务的,不受诉讼时效限制
[正确答案]B
[正确解析]选项B;诉讼时效明间届满时消灭的是胜诉权,并不消灭实体权利。
[知识点]诉讼时效(P22)
11.根据公司法律制度的规定,下列关于公积金的友述中,不正确的是( )。
A.法定公积金转为资本时,所留存的该项公积金不得少于转增前公司注册资本的25%
B.公积金可以用于扩大公司生产经营
C.公积金分为流余公积金和资本公积金
D.资本公积金可以用于弥补公司的亏损
[正确答案]D
[正确解析]选项D:
资本公积金不得用于弥补公司的亏损。
[知识点]公司财务、会计(P74-P75)
12.甲居民企业为软件生产企业。
2018年度月居民企业实际发生的合理工资新金总额为500万元,发生职工教育经费支出625万元,其中职工培训费用支出200方元。
甲居民企业在计算2018年度企业所得税应纳税所得额时,准子扣除的职工教育经费为()万元。
A.400
B.425
C.625
D.600
[正确答案]D
[正确解析]
(1)企业发生的职工教有经费支出,不超过工资薪金总额8%的部分,准予扣除:
超过部分。
准予在以后纳税年度结转扣除。
(2)软件生产企业发生的职工教育经费中的职工培训费用,在计算当年的企业所得税应纳税所得额时,可以据实全额扣除。
(3)甲居民企业2018年职工教有经费的扣除限领-5000X8%-400(万元),而实际发生额625万元中的职L.珞训费支出200万无可以直接扣除,剩余部分的425万元只能按限额400万元扣除,因此甲居民企业2018年准子扣除的职I教育经费40+200-600(万元.
[知识点]企业所得税前扣除项目及标准(P316)
13.根据预岸法律制度的规定,下列各项中,不属于乡镇政府的预算管理职权的是()。
A.决定本级预算预各费的动用.
B.向本级人民代表大会作关f本级预算草案的报告
C.组织本级预算的执行
D.监督本级预算的执行
[正确答案]D
[正确解析]乡、民族乡、镇政府的预算管理职权:
(I)编制权。
编制本级预算、决算草案;编制本级预算的调整方案。
(2)报告权。
向本级人民代表大会作有关本级预算草案的报告(选项B);向本级人民代表大会报告本级预算的执行情况。
(3)执行权,组织本级预算的执行(选项C)。
(4)决定权,决定本级预算预备费的动用(选项A).
[知识点]预算法(P365)
14.根据公司法律制度的规定,下列关于股份有限公司股份转让的表述中,正确的是()。
A.股东将无记名股票交付给受止人后即发生转让的效力
B.公司在在何情况下都不得收购本公司股票
C.上市公司董$会秘书不得买卖本公司股票
D.公司可以接受本公可股票作为质押权的标的
[正确答案]A
[正确解析1
(1)选项B:
公司不得收购本公司股份。
但是,有下列情形之一的除外:
①减少公司注册资本;②与持有本公司股份的其他公司合并;⑨股东因对股东大会作出的公司合并、分立决议持异议,要求公司收购其股份:
①将股分用于员工持股计划或者股权激励:
⑥将股份用f转换上市公司发行的可转换为股票的公司债券:
⑥上市公司为维护公司价值及股东权益所必需。
(2)选项C:
上市公司董事,监事和高级管理人员在F列期间不得买卖本公股票交易价格产生重大影响的重大事项发生之日或者在决策过程中,至依法披露后2个交易日内。
并非绝对不得买卖。
(3)选项D:
公司不得接受本公司的股栗作为质押权的标的。
[知识点]股份发行(F70-P71)
15.根据证券法律制度的规定,下列各项中,属于上市公司持续信息技露的文件是()。
A.中期报告
B.招股说明书
C.上市公告书
D.债券葬集说明书
[正确答案]A
[正确解析]定期报告是上市公可进行持续信息披露的t要形式之-,包括年度报告、中期报告(选项A)和季度报告。
[知识点]持续信息公开(P140)
16.甲公司为增值税一般纳税人,2019年6月销售新型彩电10000,每台合增值税售价5650元,另外采取以旧换新万式销售同型号彩电200台,收回的旧彩电每台折价260元,实际每台收款5390元,已知增值税税率为13%。
甲公司当月上述业务增值税销项税额为()
A.780000
B.874640
C.77401770
D.881400
[正确答案]A
[正确解析](D)纳税人采取以日换新方式销售货物(金银首饰除外),应当按所货物的同期销售价格确它销售额。
(2)甲公司当月增值税消项税额=5650X(1000001(1+13%)x13-780000(元)。
[知识点]增值税当期销项税额的确定(P275)
17.下列关于了公司法人资格和民$责任承担的表述中,符合公司法律制度规定的是()。
A.子公司具有法人资格.独立承担民事责任
B.子公司不具有法人资格,其财产不足以清偿的民事责任,由母公司承担
C.子公司不具有法人资格,其民事责任由母公司承担
D.子公司不具有法人资格,应与母公司共同承担民事责任
[正确答案]A
[正确解析]母公司和子公司都具有法人资格,在法律上是彼此独立的企业,子公司具有法人资格,依法独立承担民事责任。
[知识点]公司法律制度概述(P29)
18.根据合伙企业法律制度的规定.下列属于普通合伙企业合伙人当然退伙情形的是()。
A.合伙人未履行出资义务
B.合伙人因重大过失给合伙企业造成损失
C.合伙人个人丧失偿债能力
D.合伙人在执行合伙事务时有不正当行为
[正确答案]C
[正确解析]选项ABD:
属于普通合伙人除名的事由。
[知识点]退伙(P105)
19.根据企业所得税法律制度的规定,居民企业取得的下列收入中,属于不征税收入的是()。
A.财政拨款
B.国侦利息
c存款利息
D.捐赠收入
[正确答案]A
[正确解析1
(1)选项B:
属于免税收入:
(2)选项CD:
属于应税收入。
[知识点1企业所得税不征税收入(P314)
20.2017年12月1日,甲居民企业因生产经营需要向银行借款3000万元年利率6%。
2018年4月1日,甲居民企业将该笔借款全部用于建设新厂房,同年12月31月,该厂房竣工结算并交付使用,甲居民企业在计算2018年度企业所得税应纳税所得领时,可以直接扣除的该项借款费用为()万元。
A.180
B.135
C.45
D.15
[正确答案]C
[正确解析]
(1)企业在生产经营活动中发生的合理的不需更资本化的借款费用,准子扣除。
(2)企业为胸置、建造固定资产.无形资产和经过12个月以上的建造才能达到预定可销售状态的存货发生的借款,在有关资产购置、建造期间发生的合型的借款费用,应当作为资本性支出计入有关资产的成本,并依照有关规定扣除。
(3)甲居民企业可以直接扣除的借款费用-3000X6%-12X3-45(万元)。
[知识点]企业所得税前扣除项目及标准(R318)国会就起线
21.根据正券法律制度的规定,下列关于上市公司协议收购的表述中,不正确的是()。
A.收购协议达成后,收购人必须公告该收购协议
B.收购协议达成后,收购人必须格该收购协议向因务院i券监督管理机构及证券交易所作出书面报告
C.协议收购是在证券交易所之外进行的收购
D.收购人拟通过协议方式收购上市公司30%股份的,需经国务院正券监督管理机构批准
[正确答案]D
[正确解析]
(1)选项AB:
收购协议达成后,收购人必须在3日内将该收购协议向四务院证券监督管理机构及证券交易所作出书面报告,并子公告,
(2)选项C:
协议收购是指收购人在正券交易所之外,通过与被收购公司的股东协商一致达成协议,受让其持有的上市公司的股分而进行的收购。
(3>选项D:
收购人拟通过协议方式收购上i公司30%股份的,无须经国务院I正张监督管理机构批准.
[知识点]协议收购(P149)
22.广州的甲公司与深用的乙公可在北京协商订立一分书面合同,双方约定合同成立地点在上海,但实际情况是,甲公司在广州签字盖章后将合同邮寄到深圳给Z公司签学盖章,该合同的成立地点是()。
A.北京
B.广州
C.深圳
D.上海
[正确答案]D
[正确解析]当事人对合同的成立地点另有约定的,按照其约定。
采用书面形式订立合同,合同约定的成立地点与实际签字或者盖章地点不符的,应当认定约定的地点为合同成立地点。
[知识点]合同的订立(P208)
23.根据政府采购法律制度的规定,下列各项中,不属于政府采购方式的是()。
A.邀请招标
B.询价
C.公开招标
D.指定采购
[正确答案]D
[正确解析]政府采购采用以下方式:
公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单来源采购、询价和国务院政府采购监肾管理部门认定的其他采购方式。
[知识点]政府采购法律制度(P429)
24.根据保险法律制度的规定,下列不属于保险公司终止原因的是()。
A.解散
B.被撇销
C.破产
D.被接管
[正确答案]D
[正确解析]保险公司终止的原因有,解敢,被撤销、破产
[知识点]保险法律制度概述(P156)
25.甲贸易公司为增值税一般纳税人,2019年7月进口-批原材料,关税完税价格为170万元。
已知该批原材料关税税额为17万元,增值税税率为13%。
甲贸易公司进口该批原材料应纳的增值税额为()万元。
A19.56
B.18.7
C.22.1
D.24.31
[正确答案]D
[答案解析]甲贸易公司进口该批原材料应纳的增值税额=(关税完税价格+关税税额)x增值税税率=(170+17)X13*-24.31(万元)。
[知识点]增值税进口货物应纳税额的计算(P282)
26.根据合伙企业法律制度的规定,下列不不属于甲合伙企业财产的是()
A.合伙人李某对王某的货款债权
B.甲合伙企业接受丙公司捐赠的原材料
C.甲合伙企业对乙公同的应收账款
D.合伙人黄某出资的房屋
[正确答案]A
[正确解析]合伙企业财产包括
(1)合伙人的出资(选项D):
(2)以合伙企业名义取得的收益(选项C>;(3)合伙企业依法取得的其他财产(选项B)。
[知识点]合伙企业财产(P95)
27.2018年度甲居民企业实际发生的F列支出中,在计算当年度企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是()。
A.向母公司支付的管理费20万元
B.向乙公司支付的合同违约金3元
C.向税务机关缴纳的税收滞纳金1万元
D.向股东支付的股息40万元
[正确答案]B
[正确解析]
(1)选项A:
企业之间支付的管理费、企业内昔业机构之间支付的租金和特许权使用费,以及非银行企业内营业机构之问支付的利息,不得在税前扣除。
(2)选项C:
税收滞纳金,不得在税前扣除。
(3)选项D:
向投资者支付的股息,红利等权益性投资收益款项,不得在税前扣除。
[知识点]企业所得税不得扣除项目(P321-322)
28.甲公司与乙公司签订买卖合同,并在合同中约定了仲裁条款,但未选定神裁委员会。
关于该仲裁条款效力及适用的下列表述中,正确的是()。
A.当事人可以就仲截委员会的选择签订补充协议:
达不成补充协议的,该仲裁条款无效
B.该仲裁条款有效:
约定的种战f项发生争议时,由合同签iI地的件裁委员会审理
C.该种裁条款无效
D.该仲战条款有效:
约定的仲裁事项发生争议时,由合同履行地的仲成委员会审理
[正确答案]A
[正确解析]仲裁协议对仲裁事项或仲裁委员会没有约定或者约定不明确的,当事人可以补充协议:
达不成补充协议的,仲裁协议无效。
[知识点]仲裁(P15)
29.甲公司为增值税小规模纳税人,2019年第二季度销售自已使用过的货车1辆,开具增值税普通发票,取得含增值税销售额30000元:
销售自已使用过的包装物批,取得含增值税销售额20600元。
甲公司上述务应纳的增值税额为()元。
A9600
B.6000
C.6600
D.600
[正确答案]C
[正确解析]
(1)小规模纳税人销售自己使用过的固定资产(不动产除外),减按2%征收增值税。
<2)小规模纳税人销售自已使用过的除固定资产以外的物品,应按3%的征收率征收增值税。
(3)甲公司上述业务应纳的增值税额值税额为()元。
A.9600
B.6000
C.6600
D.600;
[正确答案]C
[正确解析](I)小规模纳税人销售自己使用过的固定资产(不动产除外,减按2%征收增值税。
(2)小规模纳税人销售自已使用过的除固定资产以外的物品,应按3%的征收率征收增值税。
(3)甲公司上述业务应纳的增值税颈-309000+(1+3%)X2%+20600+(1+3%)X3%-6600(元)。
[知识点]增值税征收率(P271)
30.2018年度甲居民企业销售收入为8000万元营业外收入为100万元,文际发生与生产经营有关的业务招待费为70万元,甲居民企业在计算2018年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的业务招待费为()万元。
A.45
B.70
C.42
D.40
[正确答案]D
[正确解析]
(1)企业发生的与生产经普活动有关的亚务担待费支按照发l额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5%。
<2)发生额的60%-70X604-42(万元)>销售(营业)收入的5%-80005%-40(万元),故甲居民企业2018年准子扣除的业务招待费为40万元。
[知识点]企业所得税前扣除项目及标准(P316)
二、多项选择题(本类题共15小题,每小题2分,共30分。
每小题备选答案中,有两个或两个以上符合题意的正确答案。
多选、少选、错选、不选均不得分。
请使用计算机鼠标在i算机答题界面上点击试题答案备选项前的按钮“”作答)
1.根据公司法律制度的规定,下多关于股份有限公司监会的表述中,正确的有()。
A..职工代表的比例不得少监事会成员的1/3
B.总经理可以兼任监事
C.监事会设主席1人
D.监事会成员不得少于3人
[正确答案]ACD
[答案解析]选项B:
董事、高级管理大员不得兼任监事。
[知识点]股份有限公司的组织机构一监事会(P61)
2.某私募基金的组织形武为有限合伙企业,其有限合伙人陈某的下列行为中,不违反合伙企业法律制度规定的有()。
A.对该基金的经营管理提出建议
B.未经投权代表该基金对外签订合同
C.参与选择承办该基金审计业务的会计师事务所
D.参与决定普通合伙人退伙
[正确答案]ACD
[正确解析]选项B:
有限合伙人不执行合伙企业事务,不得对外代表有限合伙企业。
[知识点]有限合伙企业事务执行的特殊规定(P110).
3.根据民事法律制度的规定,下列代理行为无效的有(
A.郑某受王某委托代为收养子女
B.赵某受饯某委托代为购买汽车
C.周某受吴某委托代为婚姻登记
D.孙某受李某委托代为租质房屋
[正确答案]AC
[正确解析]选项4C:
依照法律规定或按照双方当事人约定,应当由本人实施的民$法律行为,不得代理,如订立遗嘱、婚姻登记、收养子女等。
本人未亲白实施的,应当认定行为无效。
[知识点]代理(P11)
4.根据公司法律制度的规定,下列关f国有独资公司组织机构的表述中,正确的有()。
A.国有独资公司董$会成员中应当有公可职工代表
B.国有独资公司不设立股东会,由国有资产监修管理机构行使股东会职权
C.国有独资公司的董事每届任期不得超过3年
D.国有独资公司监事会成员不得少于3人
[正确答案]ABC
[正确解析1选项D:
国有独资公司设监事会,其成员不得少于5人。
[知识点]国有独资公司的特别规定(P52)
5.根据合同法律制度规定,当事人未作特别的定的情况下下列关于实卖合网标的物损毁、灭失风险承担的表述中,正确的有()。
A.出卖人按照约定将标的物置于交付地点,买受八违反
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