会计中级职称考试财务管理公式大全.docx
- 文档编号:12610460
- 上传时间:2023-04-20
- 格式:DOCX
- 页数:38
- 大小:23.83KB
会计中级职称考试财务管理公式大全.docx
《会计中级职称考试财务管理公式大全.docx》由会员分享,可在线阅读,更多相关《会计中级职称考试财务管理公式大全.docx(38页珍藏版)》请在冰豆网上搜索。
会计中级职称考试财务管理公式大全
会计中级职称考试财务管理公式大全第二章
1、单期资产的收益率=利息(股息)收益率+资本利得收益率
2、方差=∑(随机结果-期望值)2×概率(P26)
3、标准方差=方差的开平方(期望值相同,越大风险大)
4、标准离差率=标准离差/期望值(期望值不同,越大风险大)
5、协方差=相关系数×两个方案投资收益率的标准差
6、β=某项资产收益率与市场组合收益率的相关系数×该项资产收益率标准差÷市场组合收益率标准差(P34)
7、必要收益率=无风险收益率+风险收益率
8、风险收益率=风险价值系数(b)×标准离差率(V)9、必要收益率=无风险收益率+b×V=无风险收益率+β×(组合收益率-无风险收益率)
其中:
(组合收益率-无风险收益率)=市场风险溢酬,即斜率
第三章:
P-现值、F-终值、A-年金
10、单利现值P=F/(1+n×i)‖单利
终值F=P×(1+n
×i)‖二者互为倒
数
11、复利现值P=F/
(1+i)n=F(P/F,
i,n)――求什么就
把什么写在前面
12、复利终值F=P
(1+i)n=P(F/P,
i,n)
13、年金终值F=A
(F/A,i,n)――
偿债基金的倒数
偿债基金A=F
(A/F,i,n)
14、年金现值P=A
(P/A,i,n)――
资本回收额的倒数
资本回收额A=P
(A/P,i,n)
15、即付年金终值F
=A〔(F/A,i,n+1)
-1〕――年金终值期
数+1系数-1
16、即付年金现值P
=A〔(P/A,i,n-1)
+1〕――年金现值
期数-1系数+
17、递延年金终值F
=A(F/A,i,
n)――n表示A的
个数
18、递延年金现值P
=A(P/A,i,n)
×(P/F,i,m)先
后面的年金现再前
面的复利现
19、永续年金P=
A/i
20、内插法瑁老师
口诀:
反向变动的
情况比较多
同向变动:
i=最小
比+(中-小)/(大
-小)(最大比-最小
比)
反向变动:
i=最小
比+(大-中)/(大
-小)(最大比-最小
比)
21、实际利率=(1+
名义/次数)次数-1
股票计算:
22、本期收益率=
年现金股利/本期股
票价格
23、不超过一年持
有期收益率=(买
卖价差+持有期分
得现金股利)/买入
价
持有期年均收益率
=持有期收益率/持
有年限
24、超过一年=各
年复利现值相加
(运用内插法)
25、固定模型股票
价值=股息/报酬
率――永续年金
26、股利固定增长
价值=第一年股利/
(报酬率-增长
率)
债券计算:
27、债券估价=每
年利息的年金现值
+面值的复利现值
28、到期一次还本
=面值单利本利和
的复利现值
29、零利率=面值
的复利现值
30、本期收益率=
年利息/买入价
31、不超过持有期
收益率=(持有期
间利息收入+买卖
价差)/买入价
持有期年均收益率
=持有期收益率/持
有年限(按360天/
年)
32、超过一年到期
一次还本付息=√
(到期额或卖出价/
买入价)(开持有期
次方)
33、超过一年每年
末付息=持有期年
利息的年金现值+
面值的复利现值
与债券估价公式一
样,这里求的是i,
用内插法
第四章:
34、固定资产原值
=固定资产投资+
资本化利息
35、建设投资=固
定资产投资+无形
资产投资+其他
36、原始投资=建
设投资+流动资产
投资
37、项目总投资=
原始投资+资本化
利息
项目总投资=固定
资产投资+无形资
产投资+其他+流动
资产投资+资本化
利息
38、本年流动资金
需用数=该年流动
资产需用数-该年
流动负债需用数
39、流动资金投资
额=本年流动资金
需用数-截至上年
的流动资金投资额
=本年流动资金需
用数-上年流动
资金需用数
40、经营成本=外购原材料+工资福利+修理费+其他费用=不包括财务费用的总成本费用-折旧-无形和开办摊销单纯固定资产投资计算:
41、运营期税前净现金流量=新增的息税前利润+新增的折旧+回收残值42、运营期税后净现金流量=税前净现金流量-新增的所得税
完整工业投资计算:
43、运营期税前净现金流量=税前利息+折旧+摊销+回收-运营投资
44、运营期税后净现金流量=息税前利润(1-所得税率)+折旧+摊销+回收-运营投资
更新改造投资计算:
45、建设期净现金流量=-(新固投资-旧固变现)
46、建设期末的净现金流量=旧固提前报废净损失递减的所得税
47、运营期第一年税后净现金流量=增加的息税前利润(1-所得税率)+增加的折旧+旧固提前报废净损失递减的所得税
48、运营期税后净现金流量=增加的息税前利润(1-所得
税率)+增加的折旧
+(新固残值-旧固
残值)
建设期为0,使用公
式45、47、48--;
建设期不为0,使用
公式45、46、48
静态指标计算:
投
资回收期PP/PP`、
投资收益率ROI
49、不包括建设期
的回收期=原始投
资合计/投产后每年
相等的净现金流量
50、包括件设计的
回收期=不包括建
设期的回收期+建
设期
51、包括建设期的
回收期=最后一个
累计负值的年份+|
最后一个累计负值
|/下年净现金流量
52、投资收益率=
息税前利润/项目总
投资
动态指标计算:
净
现值NPV、净现值
率NPVR、获利指
数PI、内部收益率
IRR
53、净现值=
NCF0+净现金流量
的复利现值相加
54、净现金流量相
等,净现值=
NCF0+净现金流量
的年金现值
55、终点有回收,
净现值=NCF0+净
现金流量n-1的年
金现值+净现金流
量n的复利现值
或=NCF0+净现金
流量n的年金现值+
回收额的复利现值
54、建设期不为0
的时候,按递延年
金来理解
55、净现值率=项
目的净现值/|原始
投资的现值合计|
56、获利指数=投
产后净现金流量的
现值合计/原始投资
的现值合计,或=
1+净现值率
57、(P/A,IRR,n)
=原始投资/投产后
每年相等的净现金
流量NPV、NPVR、
PI、IRR四指标同向
变动
第五章:
58、基金单位净值
=基金净资产价值
总额/基金单位总份
数
59、基金认购价(卖
出价)=基金单位
净值+首次认购费
60、基金赎回价(买
入价)=基金单位
净值+基金赎回费
61、基金收益率=
(年末持有份数×
年末净值-年初持有
分数×年初净值)/
(年初持有分数×
年初净值)――(年
末-年初)/年初
62、认股权证价值
=(股票市价-认
购价格)×每份认
股权证可认购股数
63、附权认股权价
值=(附权股票市
价-新股认购价)/
(1+每份认股权证
可认购股数)
64、除权认股权价
值=(除权股票市
价-新股认购价)/
每份认股权证可认
购股数
65、转换比率=债
券面值/转换价格=
股票数/可转换债券
数
66、转换价格=债
券面值/转换比率
第六章:
现金管理:
67、机会成本=现
金持有量×有价证
券利率(或报酬率)
68、最佳现金持有
量Q=√2×需要量
×固定转换成本/利
率(开平方)
69、最低现金管理
相关成本TC=√2
×需要量×固定转
换成本×利率(开
平方),持有利率在
下,相关利率在上
70、转换成本=需
要量/Q×每次转换
成本
71、持有机会成本
=Q/2×利率
72、有价证券交易
次数=需要量/Q
73、有价证券交易
间隔期=360/次数
74、分散收帐收益
净额=(分散前应
收投资-分散后应
收投资)×综合资
金成本率-增加费
用――小于0不宜
采用
应收账款管理:
75、应收账款平均
余额=年赊销额/360×平均收帐天数
76、维持赊销所需资金=应收平均余额×变动成本/销售收入
77、应收机会成本=维持赊销所需资金×资金成本率
存货管理:
78、经济进货批量Q=√2×年度进货量×进货费用/单位储存成本(开平方)79、经济进货相关总成本T=√2×年度进货量×进货费用×单位储存成本(开平方)
80、平均占用资金W=进货单价×Q/2
81、最佳进货批次N=进货量/Q
82、存货相关总成本=进货费用+储存成本
83、试行数量折扣时,存货相关总成本=进货成本+进货费用+储存成本84、允许缺货的经济进货批量
=√2×(存货需要量×进货费用/储存成本)×〔(储存+缺货)/缺货成本〕(开平方)
85、平均缺货量=允许缺货进货批量×〔(储存/(储存+缺货)
允许缺货:
经济量Q×缺货在下;平均量储存在上
86、再订货点=每
天消耗原始材料数
量(原始材料使用
率)×在途时间
87、订货提前期=
预期交货期内原材
料使用量/原材料使
用率)
88、保险储备量=
1/2×(最大耗用×
最长提前期-正常量
×正常提前期)
89、保险储备下的
再订货点=再订货
点+保险储备量
第七章:
90、对外筹资需要
量=〔(随收入变动
的资产-随收入变动
的负债)/本期收入〕
×收入增加值-自留
资金
91、资金习性函数y
=a+bx
92、高低点法:
b=(最高收入对应
资金占用-最低收入
对应资金占用)/(最
高收入-最低收入)
93、回归直线法:
结合P179页例题中
的表格和数字来记
忆
a=(∑x2∑y-∑x
∑xy)/[n∑x2-(∑
x)2]
b=(n∑xy-∑x2∑
y)/[n∑x2-(∑x)
2]――注意,a、b
的分子一样
=(∑y-na)/∑x
普通股筹资:
94、规定股利筹资
成本=每年股利/筹
资金额(1-筹资费
率)
95、固定增长率筹
资成本=〔第一年
股利/筹资金额(1-
筹资费率)〕+增长
率
96、资本资产定价
模型K=无风险收
益率+β(组合收益
率+无风险收益率)
97、无风险+风险溢
价法K=无风险收
益率+风险溢价
留存收益筹资:
无
筹资费率
98、股利固定筹资
成本=每年股利/筹
资金额
99、固定增长率筹
资成本=(第一年
股利/筹资金额)+
增长率
负债筹资:
有低税
效应
100、长期借款筹资
成本=年利息(1-
所得税率)/筹资总
额(1-筹资费率)
101、融资租赁:
后
付租金用年资本回
收额公式,先付租
金用即付年金现值
公式
102、补偿性余额实
际利率=名义利率/
(1-补偿性余额比
例)
103、贴现贷款实际
利率=利息/(贷款
金额-利息)
104、加息贷款实际
利率=贷款额×利
息率/贷款额÷2
105、现金折扣成本
=折扣百分比/1-
折扣百分比)×360/
(信用期-折扣期)
信用期指最长付款
期,折扣期指折扣
百分比对应的天数
第八章:
综合资金成本的公
式参考第七章
106、筹资总额分界
点=某筹资方式成
本分界点/该筹资方
式所占比重
杠杆公式:
107、边际贡献M=
销售收入px-变动
成本bx
=单位边际贡献m
×产销量x
108、息税前利润
EBIT=边际贡献
M-固定成本a
固定成本和变动成
本中不应包括利息
费用
109、经营杠杆=
M/EBIT=M/(M-
a)
110、财务杠杆=
EBIT/(EBIT-利息
I)
111、复合杠杆=经
营杠杆×财务杠杆
=M/(EBIT-I-融
资租赁租金)
112、每股收益无差
别点法:
每股收益
的计算方法参见教
材P229例8-12
113、瑁老师总结的
每股利润无差别点
公式
EBIT加线=(股方
案股数×债方案利
息-债方案股数×股
方案利息)/(股方案股数-债方案股数)
114、公司价值=长期债务现值+公司股票现值
115、公司股票现值=(M-I)(1-T)/普通股资金成本率普通股资金成本率见公式95、96、97第十章:
本章公式需与例题结合记忆116、成本的弹性预算=固定成本预算+Σ(单位变动成本预算×预计业务量)
日常业务预算之一销售预算的编制公式:
117、预计销售收入=预计单价×预计销售量
118、预计销项税额=预计销售总额×增值税税率
119、含税销售收入=117预计销售收入+118预计销项税额
120、第一期经营现金收入=该期含税销售收入×比率+该期回收以前的应收账款
121、某期经营现金收入=该期含税销售收入×收现率+前期剩余应收121、预算期末应收账款余额=期初应收余额+含税销售收入合计-经营期现金收入合计日常业务预算之二
生产预算的编制公
式:
122、预计生产量=
预计销售量+预计
期末存货-预计期初
存货
日常业务预算之三
直接材料预算的编
制公式:
123、某产品耗用某
直接材料需用量=
某产品耗用该材料
的消耗定额(已知)
×预计产量
124、某材料直接采
购量=123预计需
用量+期末库存-期
初库存
125、某材料采购成
本=该材料单价×
124预计采购量
126、预计采购金额
=125采购成本+进
项税额
127、采购现金支出
=某期预计采购金
额×付现率+前期
剩余应付
128、预算期末应付
账款余额=期初应
付余额+预计采购
金额合计-预计采购
支出合计
日常业务预算之四
应交税金及附加预
算的编制公式:
129、应交税金及附
加=130营业税金
及附加+增值税
130、营业税金及附
加=营业税+消费
税+资源税+城建税
+教育费附加
注:
城建税+教育费
附加=(营业税+消
费税+增值税)×税
率
日常业务预算之五
直接人工预算的编
制公式:
131、某产品直接人
工工时=单位产品
工时定额(已知)
×产量
132、某产品耗用直
接工资=单位工时
工资率(已知)×
131该产品直接人
工工时总数
133、某产品其他直
接费用=132某产
品耗用直接工资×
计提标准(已知)
134、某产品直接人
工成本=132某产
品耗用直接工资
+133某产品其他直
接费用
135、直接人工成本
现金支出=直接工
资总额+其他直接
费用总额
日常业务预算之六
制造费用预算的编
制公式:
136、变动性制造费
用预算分配率=制
造费用预算总额
(已知)/Σ直接人
工工时总数
137、变动性制造费
用现金支出=变动
性制造费用预算分
配率×131直接人
工工时
138、固定性制造费
用现金支出=固定
性制造费用-年折旧
费
139、制造费用现金
支出=137变动性
制造费用+138固定
性制造费用
日常业务预算之七
产品成本预算的编
制公式:
140、单位生产成本
=141单位直接材
料成本+142单位直
接人工成本+143单
位变动性制造费用
141、单位耗用直接
材料成本=平均采
购单价×平均单位
耗用材料数量
142、单位产品直接
人工成本=平均单
位工时直接人工成
本×平均产品工时
定额
143、单位变动性制
造费用制造费用=
136变动性制造费
用预算分配率×平
均产品工时定额
144、直接材料成本
=全部直接材料成
本+耗用直接人工
成本+耗用变动性
制造费用
145、耗用某直接材
料成本=141单位
耗用直接材料成本
×产量
146、产品生产成本
=本期发生生产成
本+在产品期初余
额-在产品期末余额
147、产品销售成本
=146产品生产成
本+产成品期初余
额-产成品期末余额
日常业务预算之九
销售费用预算的编
制公式:
148、变动性销售费用现金支出=单位变动性销售费用分配额×预计销售量日常业务预算之十管理费用预算的编制公式:
149、管理费用现金支出=管理费用-年折旧-年摊销
现金预算公式:
150、可运用现金=期初现金余额+121经营现金收入151、经营现金支出=144直接材料+135直接人工+139制造费用+148销售费用+149管理费用+129税金及附加+预交所得税+预分股利
152、现金支出合计=151经营现金支出+资本性现金支出
153、现金余缺=150可运用现金合计-152现金支出合计
154、资金筹措及运用=短期借款+普通股+债券-短期借款利息-长期借款利息-债券利息-归还贷款-购买有价证券155、期末现金余额=现金余缺+154资金筹措及运用
第十一章:
156、成本变动额=实际责任成本-预算责任成本(注意教材P328例1上面的那句话)
157、成本变动率=
156成本变动额/预
算责任成本(费用
的计算方法一致)
157、利润中心边际
贡献总额=销售收
入总额-变动成本
总额
158、利润中心责任
人可控利润总额=
157边际贡献总额-
责任人可控固定成
本
159、利润中心可控
利润总额=158责
任人可控利润总额-
责任人不可控固定
成本
160、公司利润总额
=159利润中心可
控利润总额-公司不
可分摊的费用
投资中心考核指
标:
161、投资利润率=
利润/投资额
投资额是投资中心
的总资产扣除负债
后的余额,即净资
产,也就是所有者
权益。
162投资利润率=
息税前利润/总资产
163、剩余收益=利
润-投资额×预期
最低投资报酬率
164、剩余收益=息
税前利润-总资产占
用额×预期最低投
资报酬率
预期最低投资报酬
率的计算参见第七
章
直接人工标准成
本:
165、标准工资率
(元/小时)=标准
工资总额/标准总工
时
166、单位产品直接
人工标准成本=
165标准工资率×
工时用量标准
制造费用标准成
本:
167、制造费用分配
率标准(元/小时)
=标准制造费用总
额/标准总工时学
168、制造费用标准
成本=167制造费
用分配率标准×工
时用量标准
成本差异基本公
式:
169、用量差异=
(实际常量下实际
用量-实际常量下标
准用量)×标准价
格
=(实际量-标准
量)×标准价
格――求量差就用
实际量减标准量
170、价格差异=
(实际价格-标准
价格)×实际常量
下实际用量
=(实际价-标准价)
×实际量――求价
差就用实际价减标
准价
直接材料成本差
异:
171、直接材料成本
差异=实际产量
下:
实际成本-标
准成本=量差+价
差
172、用量差异=
(实际量-标准量)
×标准价格
173、价格差异=
(实际价-标准价)
×实际量
直接人工成本差
异:
174、直接人工成本
差异=实际产量
下:
实际成本-标
准成本=量差+价
差
175、效率差异(量
差)=(实际工时
-标准工时)×标
准工资率
176、工资率差异
(价差)=(实际
工资率-标准工资
率)×实际工时
变动制造费用成本
差异:
177、变动制造费用
成本差异=实际产
量下:
实际变制造
费用-标准变制造
费用=量差+价差
178、效率差异(量
差)=(实际工时
-标准工时)×标
准分配率率
179、耗费差异(价
差)=(实际分配
率-标准分配率)×
实际工时
固定制造费用成本
差异:
180、固定制造费用
成本差异=实际产
量下:
实际固定制
造费用-标准固制造
费用
181、标准分配率=
固制预算总额/预算
产量下标准总工时两差异法:
182、耗费差异=实际固定制造费用-预算下标准工时×标准分配率
183、能量差异=(预算下标准工时-实际下标准工时)×标准分配率
三差异法:
184、耗费差异同182
185、产量差异=(预算下标准工时-实际下实际工时)×标准分配率186、效率差异=(实际下实际工时-实际下标准工时)×标准分配率
第十二章
偿债能力指标之短期偿债:
187、流动比率=流动资产/流动负债=1(下限)=2(适当)
188、速动比率=速动资产/流动负债=1(适当)
速动资产=货币资金+交易性金融资产+应收账款+应收票据
189、现金流动负债比率=年经营现金净流量/年末流动负债――指标大较好,但不能太大
偿债能力指标之长期偿债:
190、资产负债率=负债比率=负债总额/资产总额=60%(适当)
191、产权比率=负
债总额/所有者权益
总额――指标小较
好
192、或有负债比率
=或有负债余额/所
有者权益总额――
指标小较好
或有负债余额=已
贴现商业承兑汇票
+对外担保+未决诉
讼+其他或有负债
193、已获利息倍数
=利息保障倍数=
息税前利润/利息支
出=3(适当),至
少>1
息税前利润=利润
总额+利息支出(即
财务费用)=净利
润+所得税+利息支
出
194、带息负债比率
=(短期借款+一年
内到期长期负债+
长期借款+应付债
券+应付利息)/负债
总额――指标小较
好
运营能力指标
195、劳动效率=营
业收入或净产值/平
均职工人数
运营能力指标之生
产资料运营能力
196、基本公式-某
周转率(次数)=
营业收入或营业成
本/某平均余额
197、周转期(天数)
=360/周转率=某
- 配套讲稿:
如PPT文件的首页显示word图标,表示该PPT已包含配套word讲稿。双击word图标可打开word文档。
- 特殊限制:
部分文档作品中含有的国旗、国徽等图片,仅作为作品整体效果示例展示,禁止商用。设计者仅对作品中独创性部分享有著作权。
- 关 键 词:
- 会计 中级职称 考试 财务管理 公式 大全