税务自查报告模板.doc
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纳税自查意见书
暗暗省gs:
我公司于2010年月接受贵公司的委托,对200年度、2010年度进行纳税自查,现已自查完毕,对自查过程中发现的问题和自查结果汇报如下:
一、基本情况
(一)企业概况
四川省(以下简称),由四川省工商行政管理局于1年10月1日批准成立的制企业。
企业法人营业执照注册号:
;
住所:
;
法定代表人:
;
注册资本:
;
实收资本:
;
经营范围:
。
(二)企业组织机构及人员情况
(1)组织机构
根据院章程规定,实行
(2)人员状况
截止2011年12月1日,年末,
()主要业务的类型及经营流程
涉及的经营活动有。
。
()核算方式及核算流程
()经营规模利润情况
2010年收入10,,.元,其实现利润10,00,.元。
2011年收入1,,.1元,实现利润,00,2.元。
2011年经营利润不理想,主要原因是观因素之一。
()重大资本交易事项
无
()税收管理机关和各个税种的管理方式
主管税务机关是四分局。
企业所得税、个人所得税、营业税及附加、印花税、房产税、土地使用税均在分局缴纳。
各税种实行查账征收。
承接的设计业务有分包部分营业税按差额征收(差额征收方式在前面核算方式及流程已描述)。
二、2010年自查情况
(一)营业税计税依据自查情况
1、自行完成的设计项目
自查前自行完成的设计项目开具发票金额0,1,11.2元,确认收入0,1,11.2元。
自查后自行完成的设计项目开具发票金额0,1,11.2元,确认收入0,1,11.2元。
本次自查调整0元。
(二)2010年税费自查情况
1、2010年度各税费自查情况
(1)营业税及附加
①营业税
自查前应交营业税,10,0.元,已交营业税,10,0.元。
自查后应交营业税,,22.元,已交营业税,10,0.元,自查补交营业税2,22.0元
②城市维护建设税
自查前应交城市维护建设税,0.元,已交城市维护建设税,0.元。
自查后应交城市维护建设税,.2元,已交城市维护建设税,0.元,自查补交城市维护建设税1,.元
③教育费附加
自查前应交教育费附加1,21.元,已交教育费附加1,21.元。
自查后应交教育费附加11,2.元,已交教育费附加1,21.元,自查补交教育费附加,.元
④地方教育费附加
自查前应交地方教育费附加0,0.元,已交地方教育费附加0,0.元。
自查后应交地方教育费附加,2.元,已交地方教育费附加0,0.元,自查补交地方教育费附加2,2.2元
⑤价格调控基金
自查前应交价格调控基金,.元,已交价格调控基金,.元。
自查后应交价格调控基金0,0.1元,已交价格调控基金,.元,自查补交价格调控基金,.元
(2)印花税自查情况
①自查前应交印花税2,.1元,已交印花税2,.1元
②自查后应交印花税合计,0.2元,已交印花税2,.1元,自查补交印花税1,.元。
其中,自查应交印花税项目合计应交,0.2元:
技术合同2,1,00.00元,应交印花税,1.2元
设计合同(含分包)11,,.0元,应交印花税,.元
财产租赁合同(房租),.0元,应交印花税.元
账本本,应交印花税20.00元
()房产税及土地使用税自查情况
①自查前应交房产税1,12.2元,已交房产税1,12.2元
②自查后应交房产税合计1,12.2元,已交房产税1,12.2元,自查补交房产税0元。
③自查前应交土地使用税,0.00元,已交土地使用税,0.00元
④自查后应交土地使用税合计,0.00元,已交土地使用税,0.00元,自查补交土地使用税0元。
()个人所得税自查情况
①自查前应交个人所得税2,00.元,已交个人所得税2,01.元
②自查后应交个人所得税合计2,00.2元,已交个人所得税2,01.元,自查补交个人所得税,0.元。
()企业所得税自查情况
自查前2010年会计报表利润总额为10,0,01.元,纳税调增金额,.元,纳税调减0元,应纳税所得额10,,10.2元,适用企业所得税税率1%(享受西部大开发税收优惠政策),应交企业所得税额1,2,.2元,已纳税额1,2,.2元(本年度累计实际已预缴的所得税额为1,211,00.元,汇算清缴补税1,.元)。
自查后2010年会计报表利润总额为10,00,.元(因补缴营业税及附加印花税调减利润22,2.元,汇总增加利润2,.21元),纳税调增金额1,22,0.元,纳税调减0元,应纳税所得额11,2,0.元,应交企业所得税额1,,.元,,已纳税额1,1,0.2元本年度累计实际已预缴的所得税额为1,211,00.元,汇算清缴补税1,.元,预缴及汇算清缴金额,21.元),应补企业所得税,0.元(应补企业所得税,0.元,应补0元)。
自查本纳税年度应补的企业所得税额为,0.元。
调整明细如下:
、2010年纳税调增事项合计调增应交税所得额1,22,0.元。
①工资薪金支出
本纳税年度工资薪金支出账载金额22,222,.0元(包括计入“应付职工薪酬”和直接计入成本费用的职工工资、奖金、津贴和补贴),按税收规定允许扣除工资薪金的税收金额为22,222,.0元,调增0.00元(汇算清缴已纳税调增0.00元。
自查调增0.00元)。
②职工福利费支出
本纳税年度可税前扣除的工资薪金总额22,222,.0元,按本期计税工资总额1%的比例计算可税前扣除的职工福利支出限额为,111,12.0元。
账载职工福利费支出金额1,,.2元,按税收规定允许扣除职工福利费的税收金额1,,.2元,调增0.00元(汇算清缴已纳税调增0.00元。
自查调增0.00元)。
③职工教育经费支出
本纳税年度可税前扣除的工资薪金总额22,222,.0元,按本期计税工资总额2.%的比例计算可税前扣除的职工教育经费支出限额为,.元。
账载职工教育经费支出金额110,2.00元,按税收规定允许扣除职工教育经费的税收金额110,2.00元,调增0.00元(汇算清缴已纳税调增0.00元。
自查调增0.00元)。
④工会经费支出
本纳税年度可税前扣除的工资薪金总额22,222,.0元,按本期计税工资总额2%的比例计算可税前扣除的工会经费支出限额为,.0元。
本年度税前实际列支工会经费1,.10元,按税收法规允许税前扣除的工会经费支出为1,.10元,调增0.00元(汇算清缴已纳税调增0.00元。
自查调增0.00元)。
⑤业务招待费支出
本纳税年度账载招待费1,111.0元(清理凭证调增账列招待费111,22.00元),按发生额的0%计算税前扣除标准为,.元,按收入的0.%计算税前扣除标准为,取其低者作为税前扣除标准为,.元,调增2,.2元(汇算清缴已纳税调增21,1.2元。
自查调增,0.0元)。
⑥利息支出
本纳税年度利息支出账载金额0元,按税收规定允许扣除利息支出的税收金额为0元,调增0.00元(汇算清缴已纳税调增0.00元。
自查调增0.00元)。
⑦各类基本社会保障性缴款
本纳税年度各类基本社会保障性缴款支出账载金额,.2元,按税收规定允许扣除各类基本社会保障性缴款的税收金额为,.2元,调增0.00元(汇算清缴已纳税调增0.00元。
自查调增0.00元)。
⑧其他
本纳税年度列支的不合规票据,.0元,纳税调增,.0元。
调增,.0元(汇算清缴已纳税调增20,.1元。
自查调增2,001.0元)。
B、2010年纳税调减事项合计调减应交税所得额0.00元。
三、2011年税费自查情况
(一)营业税计税依据自查情况
1、自行完成的项目
自查前自行完成的项目开具发票金额1,,1.01元,确认收入1,,1.01元,
自查后自行完成的项目开具发票金额1,,1.01元,确认收入1,,1.01元
自查后比自查前多调整0元。
(二)2011年度各税费自查情况
(1)营业税及附加
①营业税
自查前应交营业税,1,0.元,已交营业税,1,0.元。
自查后应交营业税,2,1.元,已交营业税,1,0.元,自查补交营业税12,1.0元
②城市维护建设税
自查前应交城市维护建设税,.元,已交城市维护建设税,.元。
自查后应交城市维护建设税,1.0元,已交城市维护建设税,.元,自查补交城市维护建设税,0.元
③教育费附加
自查前应交教育费附加2,.元,已交教育费附加2,.元。
自查后应交教育费附加2,22.0元,已交教育费附加2,.元,自查补交教育费附加,1.元
④地方教育费附加
自查前应交地方教育费附加1,.元,已交地方教育费附加1,.元。
自查后应交地方教育费附加1,1.22元,已交地方教育费附加1,.元,自查补交地方教育费附加2.元
⑤价格调控基金
自查前应交价格调控基金10,002.元,已交价格调控基金10,002.元。
自查后应交价格调控基金12,.01元,已交价格调控基金10,002.元,自查补交价格调控基金2,.元
(2)印花税自查情况
①自查前应交印花税1,1.0元,已交印花税1,1.0元
②自查后应交印花税合计11,1.元,已交印花税1,1.元,自查补交印花税,.元。
其中,自查应交印花税项目合计11,1.元:
技术合同0,,00.00元,应交印花税,1.元
设计合同21,,.0元,应交印花税10,.2元
财产租赁合同(房租)0,00.0元,应交印花税0.0元
账本本,应交印花税20.00元
()房产税及土地使用税自查情况
①自查前应交房产税,.1元,已交房产税,.1元
②自查后应交房产税合计,.1元,已交房产税,.1元,自查补交房产税0元。
③自查前应交土地使用税,0.00元,已交土地使用税,0.00元
④自查后应交土地使用税合计,0.00元,已交土地使用税,0.00元,自查补交土地使用税0元。
()个人所得税自查情况
①自查前应交个人所得税,0.元,已交个人所得税,0.元
②自查后应交个人所得税合计12,0.元,已交个人所得税,0.元,自查补交个人所得税1,2.00元。
()企业所得税自查情况
自查前2011年会计报表利润总额为,,0.元,纳税调增金额1,.2元,纳税调减0元,应纳税所得额,01,10.0元,适用企业所得税税率1%(享受西部大开发税收优惠政策),应交企业所得税额1,20,1.0元,已纳税额1,20,1.0元(本年度累计实际已预缴的所得税额为1,12,1.0元,汇算清缴补税10,2.元)。
应补交企业所得税0.00元。
自查后2011年会计报表利润总额为,00,2.元(自查调减利润12,.1元,即补缴营业税及附加、印花税调减利润1,.0元,增加利润,.0元),纳税调增金额1,2,.1元,纳税调减0元,应纳税所得额,,121.元,应交企业所得税额1,10,1.20元,已纳税额1,21,.0元(其中:
本年度累计实际已预缴的所得税额为1,12,1.0元,汇算清缴补税10,2.元,预缴及汇算清缴共1,1.02元)。
应补交企业所得税,1.12元(其中:
应补企业所得税,1.12元,科技咨询部应补企业所得税0元)。
自查后本纳税年度应补的企业所得税额为,1.12元。
调整明细如下:
、2011年纳税调增事项合计调增应纳税所得额1,2,.1元。
①工资薪金支出
本纳税年度工资薪金支出账载金额2,1,21.2元(包括计入“应付职工薪酬”和直接计入成本费用的职工工资、奖金、津贴和补贴),按税收规定允许扣除工资薪金的税收金额为2,1,21.2元,调增0.00元(汇算清缴已纳税调增0.00元。
自查调增0.00元)。
②职工福利费支出
本纳税年度可税前扣除的工资薪金总额2,1,21.2元,按本期计税工资总额1%的比例计算可税前扣除的职工福利支出限额为,,.元。
账载职工福利费支出金额1,,1.0元,按税收规定允许扣除职工福利费的税收金额1,,1.0元,调增0.00元(汇算清缴已纳税调增0.00元。
自查调增0.00元)。
③职工教育
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