行政事业单位内部控制工作方案范文精选8篇.docx
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行政事业单位内部控制工作方案范文精选8篇.docx
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行政事业单位内部控制工作方案范文精选8篇
2021年行政事业单位内部控制工作方案范文(精选8篇)
行政事业单位内部控制工作方案1
为贯彻落实财政部《关于印发〈行政事业单位内部控制规范(试行)〉的通知》(财会【20__】21号)、乌鲁木齐市财政局《关于贯彻<行政事业单位内部控制规范(试行)>的实施意见》(乌财会【20__】16号)文件要求,推动乌鲁木齐市行政事业单位开展内部控制工作,提高行政事业单位管理能力,加强廉政风险防范,现就顺义区实施行政事业单位内部控制工作提出以下方案。
一、重要意义
(一)实施内控规范是落实十八届三中全会精神的重要举措。
《关于全面深化改革若干重大问题的决定》明确指出,坚持用制度管权、管事、管人,让人民监督权力,把权力关进制度的笼子里,构建决策科学、执行坚决、监督有力的权力运行体系。
实施内控规范就是发挥制度笼子的作用,利用完善的内部控制制度限制权力的滥用,减少自由裁量权的空间和余地,有效建立健全权力运行的制约和监督体系,推动廉洁高效、人民满意的服务型政府的建设。
(二)实施内控规范是促进党的群众路线教育实践活动整改落实的长效机制。
解决四风方面的突出问题,检验群众路线活动的实际效果,关键是把握制度建设工作重点。
实施内控规范就是将各相关制度梳理整合,统筹考虑,不断优化、固化、E化(信息化)的过程,强化考核监督,确保制度落实,形成群众路线活动的长效机制。
(三)实施内控规范是推进财政规范化、科学化、信息化管理的积极实践。
为满足市场经济体制进一步完善和现代国家治理的需要,客观要求财政工作必须深化改革,规范管理。
内控规范通过制定制度、实施措施和执行程序,实现对行政事业单位经济活动风险的防范和管控,包括:
预算管理、收支管理、政府采购管理、资产管理、建设项目管理以及合同管理等主要经济活动的风险控制。
实施内控规范可以有效保障单位业务稳健高效运行,确保财务记录、财务报告信息和其他管理信息的及时、可靠、完整。
实施内控规范必将对提升财政管理的水平、提高财政资金的使用效益、促进财政管理的规范化、科学化和信息化起到积极的促进作用。
二、原则
1、全面性原则。
内控规范应当贯穿行政事业单位经济活动的决策、执行和监督,全员参与、全业务覆盖、全过程监控,保证控制范围的全面性。
2、重要性原则。
在全面控制的基础上,内控规范应当关注单位重要经济活动的重大风险,针对本单位的重要经济活动、可能存在重大风险的环节采取严格的控制措施。
3、制衡性原则。
内控规范应当在单位内部的部门管理、职责分工、业务流程等方面形成相互制约和相互监督的有效机制,真正发挥出制度管权、管事、管人的作用。
4、适应性原则。
内控规范应当符合国家有关规定和单位的实际情况,并随着外部环境的变化、单位经济活动的调整和管理要求的提高,不断修订和完善内部控制体系。
三、工作目标
行政事业单位应通过实施内控规范,梳理流程、健全制度、实施措施、完善程序,基本建立以防范风险管控为核心,以控制手册和评价标准为主体,以单位内部管理为基础,以外部监管部门积极引导、中介机构有效服务为支撑,全员参与、全业务覆盖、全过程监控的内部控制实施体系,切实增强单位的内部管理水平和权力运行机制,推动廉洁高效、人民满意的服务型政府的建设。
行政事业单位内部控制目标应与单位总体目标相一致,具体包括五个方面。
1、合理保证单位经济活动合规合法,有效规范单位预算管理、收支管理、政府采购、资产管理、建设项目、合同控制等各类经济活动。
2、合理保证单位资产安全和使用有效,坚持所有权与使用权相分离的原则,确保资产的安全完整和有效使用。
3、合理保证单位财务信息真实完整,强化财务信息分析和结果运用,为外部监管和内部管理提供信息支持。
4、有效防范舞弊和预防腐败,科学运用内部控制的原理和方法,强化内部监督,建立反腐败、反舞弊的长效机制。
5、提高公共服务的效率和效果。
四、工作安排
(一)政策制定阶段(20__年10月)
1、20__年10月底前,财政局研究起草《乌鲁木齐市财政局关于贯彻<行政事业单位内部控制规范(试行)>的实施意见》和《财政局<行政事业单位内部控制规范(试行)>贯彻实施工作方案(讨论稿)》,经主管副局长审阅、报请局党组批准后,按方案部署落实内控规范工作,并向全区各行政事业单位制发实施意见。
2、20__年10月,由各区财政局牵头,组织召内控规范实施联席领导小组协调会,讨论通过实施意见,明确职责分工,沟通相关情况,部署相关工作。
(二)宣传培训阶段(20__年11月)
20__年11月,召开区行政事业单位内控规范实施动员培训大会,由联席领导小组组长部署全区内控规范贯彻落实工作,并聘请市财政局会计处领导进行内控规范工作指导讲座。
培训范围包括:
全区行政事业一级预算单位及乡镇政府的财务工作主管领导、财务科长、内控工作具体负责人员,每单位3人;区财政局各科室科长及1名工作人员;区内控规范联席领导小组成员单位领导及相关工作人员。
各业务支出科室负责通知本科室管口单位参加培训,培训开始之前30分钟协助会计科对本科室管口单位人员进行签到并发放资料。
会计科将全区内控规范培训人员具体情况统一向会计处申报20__年会计人员继续教育记录。
(三)组织实施阶段(20__年12月—20__年1月底)
1、根据《行政事业单位内部控制规范贯彻实施工作方案》,结合我区行政事业单位管理实际,考虑行政单位与事业单位管理差异以及区属实际等情况。
2、加强专业技术指导,区行政事业单位内控规范实施联席领导小组通过调研、座谈、经验交流等多种方式与实施单位沟通有关情况,研讨有关问题,配合实施单位开展内控建设工作。
建立定期工作通报会机制,对我区内控规范贯彻实施工作做出统筹安排和具体部署。
3、全区各行政事业单位应当根据内控规范内容,建立适合本单位实际情况的内部控制体系,进一步提升单位管控效能,有序推进各项工作。
一是成立内控领导小组健全实施机构。
各单位主要负责人为内控规范责任人,担任领导小组组长,将其作为“一把手”工程,形成内控实施组织框架,结合本部门、本系统的特点和业务性质,确定牵头部门及相关人员,落实职责分工,研究制定切实可行的内控规范实施方案并加以严格落实,认真开展内控规范宣传、培训和实施工作。
考虑内部控制管理的专业性和长期性,各单位应提前做好内部控制管理人才储备工作。
二是全面系统分析单位经济活动风险。
首先要针对意见反馈或访谈记录、调查问卷进行汇总分析,归纳内部各项管理要求和风险点;其次要全面梳理管理流程和业务流程风险,根据单位业务特点查找风险点,并从各个业务所面临的内外部环境入手,运用多种手段进行风险的定性和定量评估。
对已经识别的风险要进行定性分析、定量分析和风险排查,确定风险等级,制定出相应的应对措施和整体策略。
三是建立健全单位各项内部控制制度与措施。
根据确定的风险点、风险等级和风险应对策略,组织相关人员修改完善工作流程和经济业务流程,提出风险管控措施,固化信息系统和流程,制定《单位内部控制规范手册》。
四是有效保证内部控制管理制度贯彻执行。
明确各个部门、岗位和相关工作人员的分工和责任,设立相应部门和岗位对内部控制管理制度的执行结果进行考核和奖惩,重点强调“一把手”的执行力,形成完善的内部控制执行机制,及时研究执行中的问题,完善应对措施,及时修改《单位内部控制规范手册》相关内容。
(四)监督检查阶段(20__年12月)
1、加强内控制度的监督与评价。
充分利用廉政风险防控机制和外部审计、财政监督检查结果等情况,由单位审计部门或纪检监察部门牵头定期开展本单位内部控制规范监督检查和自我评价工作,认真整改,进一步完善《单位内部控制规范手册》。
每年至少开展一次自我评价,并提交自我评价报告。
内控领导小组或单位办公会应当专题对自我评价报告进行研究,责成相关部门进行整改。
整改结果应当作为自我评价报告的组成部分。
2、实施单位要及时向区财政局会计科反馈内控规范实施过程中的有关信息,总结工作经验,形成工作结果。
3、区财政局内部控制规范实施联合工作组加强各单位内控规范实施工作日常指导、检查、监督、评价。
4、区行政事业单位内控规范实施联席领导小组将及时进行总结,查找不足,提出下一步工作意见,确保内控规范20__年在我市全面顺利实施。
行政事业单位内部控制工作方案2
一、工作目标
以贯彻落实财政部《行政事业单位内部控制规范(试行)》为抓手,以规范单位经济和业务活动为主线,以夯实单位业务管理及会计基础工作,保证财务记录、财务报告信息和其他管理信息的及时、可靠、完整为目的,以内部控制量化评价为导向,以流程梳理、机制建设、资金绩效管理为重点,逐步建立贯穿行政事业单位经济活动的决策、执行和监督全过程的内部控制制度,实行“管理制度化,制度流程化,流程信息化”,真正做到用制度“管权,管人,管钱”,提升行政事业单位公共服务效能和效果。
二、组织领导
行政事业单位内部控制建设工作涉及面广,需要上下联动,各方参与,共同实施。
行政事业单位内控制度建设采取由内部控制建设领导小组牵头,专家咨询委员会辅助,自治区本级各部门、市县财政部门及本级单位共同参与实施的联动工作机制。
自治区财政厅成立行政事业单位内部控制建设领导小组,负责全区行政事业单位内部控制制度建设总体工作。
自治区本级各部门负责本部门及所属单位内部控制建设工作,各级财政部门负责牵头本地区行政事业单位内部控制建设工作。
专家咨询委员会由自治区财政厅相关处室、本级部门财务负责人、高等院校专家教授、会计师事务所内控咨询专家、高端会计人才等组成,负责提供内部控制制度政策咨询和建议,指导单位内部控制建设工作实施,开展内控制度调查研究、案例总结、课题研究、经验总结以及效果评价等工作。
三、工作步骤
为确保20__年行政事业单位内控制度建设全面实施,采取横向联动与纵向联动共同推进,调查与督导同时开展,案例总结与指导培训相结合的方式,整体推进。
(一)调查督导阶段
4月—6月开展行政事业单位内部控制建设及会计基础工作调研。
各级财政部门要按照《行政事业单位内部控制规范(试行)》以及《关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》要求,重点选择教育、科技、文化、农业、卫生等基本公共服务保障单位,通过实地调研、问卷调查、监督检查等方式,调查了解行政事业单位内部控制业务流程规范、风险点控制、财务管理、资产管理、政府采购、绩效管理、会计基础工作等方面内部控制制度建设情况,摸清本地区行政事业单位内部控制制度建设状况及存在的问题,制定本地区完成内部控制建设的工作任务、时间表、路线图,并将工作方案于6月20日前上报自治区财政厅。
(二)贯彻实施阶段
针对调查与督导阶段发现的问题,结合审计部门揭示的单位内部控制缺陷问题,自治区财政厅将进一步梳理内部控制业务流程,收集内控建设典型案例,选取内控建设好的部门、单位开展学习观摩,进行推广应用。
同时,广泛开展宣传培训,并组织专家咨询委员会加大对内控建设的实践指导,研究制定适应不同管理类型的行政事业单位内部控制范本,指导行政事业单位内控制度建设。
各级财政部门要发挥牵头部门作用,加强统筹协调,做好行政事业单位内控制度建设业务辅导,督促部门、单位建立健全内部控制制度。
对已经建立并实施内部控制的单位,督促开展自我评价,继续抓好整改落实;对部门、单位已经建立的某方面业务、某项资金、某个工作环节的管理制度,要按照《行政事业单位内部控制规范(试行)》要求,将分散的、碎片化的制度有机整合,对原有的各项管理制度进行梳理后,流程再造,形成完整的内部管理链条,使其规范化、程序化、系统化,构建本部门、本单位的内部控制制度体系;对尚未建立内部控制制度的单位,各级财政部门要加大督查力度,督导单位20__年底前完成本地区内部控制制度的建设和实施。
自治区本级部门要结合本单位实际情况,对照《行政事业单位内部控制规范(试行)》要求,逐项梳理内控管理中存在的问题,进一步优化流程,明确职责,规范操作规程,健全制度,并要及时督促、指导所属单位的内部控制制度建设,确保本部门内控建设的整体推进。
各市县财政局要认真落实内控制度“一把手”负责制,除督导本地区行政事业单位内控制度建设外,还要尽快梳理、规范财政管理业务流程,完善本单位内控制度,制定《内部控制工作手册》,作为本地区推行内部控制制度建设的范本。
(三)总结交流阶段
自治区财政厅将结合自治区本级部门、市县财政部门工作开展情况,组织人员对市县行政事业单位内部控制建设情况进行督导检查,量化考核指标,公开考评结果;对自治区本级部门行政事业单位内部控制建设情况,纳入部门综合绩效管理考核指标体系,作为预算资金分配的依据,并逐步纳入政府效能考核范围。
在对行政事业单位内部控制情况督导检查的基础上,自治区财政厅组织专家咨询委员会对行政事业单位内部控制制度建设情况进行总结、归纳、提炼,总结好的经验和做法,为下一年度推进行政事业单位内部控制制度奠定基础。
同时,各选取1—2个内控制度落实较好的自治区本级部门和市县财政局进行经验交流,探索单位财务报告内部控制实施情况注册会计师审计制度,在总结经验的基础上,对内部制度完善,贯彻落实好的自治区本级部门和市县财政局进行通报表彰。
各级财政部门要总结本地区开展内部控制建设的经验和成果,形成本地区内控制度实施范本,为深入推进内部控制建设提供指导。
四、工作要求
(一)高度重视,抓好落实。
制度的生命力贵在执行落实。
财政部门既是内控制度建设的组织者和推动者,也是内控制度的执行者,因此,各级财政部门要把贯彻实施《行政事业单位内部控制规范(试行)》作为提升财政、财务管理水平的一项重要工作,将行政事业单位开展内部控制建设纳入以后年度财政绩效管理和监督检查的重点,坚持不懈抓落实,有条不紊深入推进。
(二)健全机制,精心组织。
自治区本级各部门、各级财政部门要结合本地情况,成立“一把手”负责的内部控制建设领导小组,指定专门处室和人员负责牵头组织协调、统筹安排内部控制建设工作,细化工作方案,明确职责分工,健全工作机制。
各级财政部门要建立健全财政、审计、监察等部门共同参与的协调机制,制定本地区内控制度建设实施方案,要发挥中介机构作用,探索建立单位财务报告内部控制实施情况注册会计师审计制度,形成联动机制,齐抓共管,确保内部控制制度落到实处。
(三)加强指导,做好服务。
各级财政部门作为行政事业单位内部控制制度建设的牵头部门,要加强业务学习,熟练掌握《行政事业单位内部控制规范(试行)》的.主要内容,主动为部门单位提供业务咨询和技术支持,及时了解掌握单位在推行行政事业单位内部控制制度中存在的困难和问题,做好服务指导。
行政事业单位内部控制工作方案3
为提高内部管理水平,规范内部控制,全面落实行政事业单位内部控制规范工作,结合实际,制定本局内部控制规范实施方案。
一、指导思想
根据汉区财〔20__〕31号文《关于开展行政事业单位内部控制基础评价工作的通知》精神,通过内部自查、制定制度、严格执行的方式,保证经济活动合法合规、资产使用安全有效、财务信息真实完整,切实防范和预防腐败,规范内部控制,提高管理水平。
二、目标任务
1、工作目标。
通过实施《行政事业单位内部控制规范(试行)》,使内部控制理念深入人心,形成人人注重风险防范、处处强化责任意识的良好氛围;各类经济活动的规章制度及其业务流程得到细致梳理,经济活动的决策、执行、监督实现有效分离,议事决策机制、岗位责任制、内部监督等内控机制更加完善;内部控制牵头股(室)及其工作职责得到进一步明确,各股(室)在内部控制中的沟通、联动机制更加顺畅、高效,形成管控合力;风险评估和内部控制方法更加科学规范;以预算管理、收支管理、政府采购管理、资产管理、建设项目管理、合同管理等业务层面内部控制制度为主要内容;单位内部控制规范落实工作进入常态化、规范化轨道,内部控制工作成效不断显现。
2、工作任务。
根据《行政事业单位内部控制规范(试行)》要求,努力从单位和业务层面两个方面加强内部控制。
一是建立并组织实施适合我局实际的内部控制体系,包括单位经济活动的决策、执行和监督相互分离;建立健全内部控制关键岗位责任制,确保不相容岗位相互分离、相互制约和相互监督;充分运用现代科学技术手段,加强内部控制。
二是梳理我局各类经济活动的业务流程,明确业务环节,系统分析经济活动风险,确定风险点,选择风险应对策略。
三是建立健全我局各项内部管理制度。
三、主要步骤
1、加强学习培训。
局办公室负责开展本局宣传、培训和集中学习活动,使全局工作人员全面了解实施《行政事业单位内部控制规范(试行)》的意义、原则、内容和方法,在全局形成“人人学内控,人人懂内控,人人参与内控,人人执行内控”的局面。
2、梳理评估风险控制。
按照内部控制规范要求,对单位和业务层面现有工作制度和业务内容进行全面梳理,完善经济业务流程。
同时,在内部控制分析、诊断的基础上,综合运用不相容岗位相互分离、内部授权审批、归口管理、预算管理、会计控制、单据控制、信息内部公开等八类控制方法,设计风险控制措施。
3、完善内控制度建设。
按照科学、民主、规范、严谨原则,根据设计的控制措施,结合工作实际和业务特点,细化工作程序。
加强包括内控组织建设、机制建设、制度建设和信息化建设在内的单位层面建设;加强包括预算编制、审批、执行、决算与考评制度建设、收入和支出内部管理制度建设、采购内部管理制度建设、资产内部管理制度建设、项目内部管理制度建设、合同内部管理制度建设在内的业务层面建设。
四、加强领导,落实责任
成立由局长陈胜林任组长,副局长查道胜、工会主席李储明任副组长,郑伦萍、刘元友、李大健、谢贤卫、李媛为成员的内部控制基础性评价工作领导小组。
领导小组下设办公室,郑伦萍任办公室主任,负责领导小组日常工作。
领导小组将此项工作作为当前和今后的一项重要基础性、常态化工作来抓,精心组织落实,做到边学习、边梳理、边完善、边规范、边执行,逐步建立权责明确、运行有效、执行有力、管理科学的内部控制体系。
内部控制规范实施工作领导小组要加强组织协调,细化工作方案,明确工作职责,落实工作责任。
行政事业单位内部控制工作方案4
为贯彻落实财政部《关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》(财会〔20__〕24号)文件精神,进一步指导和促进各单位开展内部控制建立和实施工作,根据市、县财政局《关于开展行政事业单位内部控制基础性评价工作的实施办法》(财会〔20__〕11号)要求,结合我镇实际,制订如下实施方案:
一、工作目标
内部控制基础性评价,是指单位在开展内部控制制度建设之前,或在内部控制制度建设的初期阶段,对单位内部控制基础情况进行的“摸底”评价。
通过开展内部控制基础性评价工作,明确单位内部控制的基本要求和重点内容,围绕重点工作开展内部控制体系建设;同时,发现单位现有内部控制基础的不足之处和薄弱环节,通过“以评促建”的方式,推动各单位于底前如期完成内部控制建立与实施工作。
二、基本原则
(一)坚持全面性原则。
内部控制基础性评价应当贯穿于单位的各个层级,确保对单位层面和业务层面各类经济业务活动的全面覆盖,综合反映单位的内部控制基础水平。
(二)坚持重要性原则。
内部控制基础性评价应当在全面评价的基础上,重点关注重要业务事项和高风险领域,特别是涉及内部权力集中的重点领域和关键岗位,着力防范可能产生的重大风险。
各单位在选取评价样本时,应根据本单位实际情况,优先选取涉及金额较大、发生频次较高的业务。
(三)坚持问题导向原则。
内部控制基础性评价应当针对单位内部管理薄弱环节和风险隐患,特别是已经发生的风险事件及其处理整改情况,明确单位内部控制建立与实施工作的方向和重点。
(四)坚持适应性原则。
内部控制基础性评价应立足于单位的实际情况,与单位的业务性质、业务范围、管理架构、经济活动、风险水平及其所处的内外部环境相适应,并采用以单位的基本事实作为主要依据的客观性指标进行评价。
三、主要任务
(一)组织动员。
各行政事业单位应当于9月中旬,全面启动本单位内部控制基础性评价工作,研究制订实施方案,广泛动员、精心组织所辖各单位积极开展内部控制基础性评价工作。
(二)开展评价。
各行政事业单位应当于9月底前,按照本实施方案的要求,以《行政事业单位内部控制规范(试行)》(财会〔20__〕21号)为依据,在单位主要负责人的直接领导下,按照《行政事业单位内部控制基础性评价指标评分表》及其填表说明(见附件2和附件3),组织开展内部控制基础性评价工作。
(三)评价报告及其使用。
各单位应将包括评价得分、扣分情况、特别说明项及下一步工作安排等内容在内的内部控制基础性评价报告向单位主要负责人汇报,以明确下一步单位内部控制建设的重点和改进方向,确保在底前顺利完成内部控制建立与实施工作。
各单位可以将本单位内部控制基础性评价得分与同类型其他单位进行横向对比,通过对比发现本单位内部控制建设的不足和差距,并有针对性地加以改进,进一步提高内部控制水平和效果。
各单位应当在部门本级及所属单位内部控制基础性评价工作的基础上,对本部门的内部控制基础情况进行综合性评价,形成本部门的内部控制基础性评价报告(参考格式见附件4),作为决算报告的重要组成部分向县财政局报告。
(四)总结经验。
各单位应当于11月10日前,向镇财政所报送单位内部控制基础性评价工作总结报告。
总结报告内容包括本单位开展单位内部控制基础性评价工作的经验做法、取得的成效、存在的问题、工作建议及典型案例等。
四、有关要求
(一)加强组织领导。
成立岳西县头陀镇行政事业单位内部控制基础性评价工作领导小组(名单附后,附件1),负责具体组织实施我镇内部控制基础性评价工作。
各行政事业单位要充分认识做好内部控制基础性评价工作的重要意义,切实加强对本单位内部控制基础性评价工作的组织领导。
在建立实施内部控制的基础上,认真对照,真实完整地填写内部控制基础性评价表和评价报告。
(二)加强宣传督查。
镇财政所要切实加强对全镇内部控制基础性评价工作的宣传督查。
要认真做好宣传报道、信息报送等工作,汇总基础性评价表和评价报告,总结经验成果。
要加强对全镇行政事业单位内部控制基础性评价工作进展情况和评价结果的监督检查,确保全镇内部控制建立实施和基础性评价工作按期完成。
(三)加强协调联动。
按照《安徽省财政厅安徽省监察厅安徽省审计厅关于全面推进行政事业单位内部控制建设的实施意见》(财会〔20__〕212号)文件精神,要加强会商和信息共享,协调联动,建立联合工作机制,加大宣传力度,推广先进经验与做法,发挥先进单位的示范带头作用,共同推动内部控制基础性评价工作。
行政事业单位内部控制工作方案5
根据《财政部关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》(财会〔20__〕24号,以下简称《指导意见》)要求,行政事业单位(以下简称单位)应当依据《行政事业单位内部控制规范(试行)》(财会〔20__〕21号,以下简称《单位内部控制规范》)积极开展内部控制自我评价工作,并就单位内部控制自我评价情况进行报告。
为推动单位按照《行政事业单位内部控制报告管理制度(试行)》(财会〔20__〕1号,以下简称《管理制度》)编制内部控制报告,掌握单位内部控制建立与实施情况,更好发挥信息公开对单位内部控制建设的促进和监督作用,财政部决定开展度行政事业单位内部控制报告编报工作。
现就做好有关工作事项通知如下,请遵照执行。
一、工作目标
开展单位内部控制报告编报工作,旨在进一步加强单位内部控制建设工作,更好地发挥内部控制在提升单位内部治理水平、规范内部权力运行、促进依法行政、推进廉政建设中的重要作用。
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