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5财务管理
项目管理标准化手册
第五章项目财务管理
修订稿
2019年12月5日
一、项目财务管理台账……………………………………………………1
二、项目财务管理表单……………………………………………………12
三、项目财务管理流程……………………………………………………17
四、项目财务管理支撑性文件清单………………………………………23
项目财务管理台账
序号
名称
编号
1
信用支付管理台账
CR19****项目部**工区财务TZ01
2
银行账户及资金集中管理台账
CR19****项目部**工区财务TZ02
3
增值税预缴税金管理台账
CR19****项目部**工区财务TZ03
4
印花税管理台账
CR19****项目部**工区财务TZ04
5
对上验工计价及拨付工程款台账
CR19****项目部**工区财务TZ05
6
对下验工计价及拨付工程款台账
CR19****项目部**工区财务TZ06
7
管理费预算及开支台账
CR19****项目部**工区财务TZ07
8
资金收支台账
CR19****项目部**工区财务TZ08
信用支付管理台账
编号:
CR19****项目部**工区财务TZ01
项目部名称:
年月日单位:
万元
序号
票面信息
还款情况
款项内容
付款凭证号
备注
信用支付类型
票号
票面
金额
票据
期限
开票日期
到期日期
收票方名称
还款日期
还款金额
欠款金额
是否还清
年
月
凭证号
1
2
3
4
5
6
7
8
9
项目负责人:
财务负责人:
制表人:
备注:
1、票号为信用支付手段的票据编号。
2、还款情况填票据到期日之前,归还出票人(法人机关)资金情况。
3、付款凭证号为支付供应商款项的凭证号。
4、次月5日前填报完毕。
5、制度依据:
中铁十九局集团有限公司商业汇票管理办法(公司财[2017]193号)、中国铁建银信业务管理暂行办法(中国铁建财〔2017〕222号)
银行账户及资金集中管理台账
编号:
CR19****项目部**工区财务TZ02
项目部名称:
年月日单位:
万元
序号
账户名称
账号
开户行
是否托管账户
是否三方监管
开户时间
销户时间
账户状态
是否加入“资金池”
账户余额
账户上线率
资金集中度
资金上存度
备注
月末实际账户余额
本月实际归集余额
项目负责人:
财务负责人:
制表人:
备注:
1、账户上线率等于已加入资金池账户数合计(J列包括加入工农中建、财务公司及通过财务公司勾联、月末季末归集账户)除以正在使用账户数合计(I列)
2、月末实际账户余额除通过工程公司财务公司账户进行月末、季末归集的账户外,其余账户均为月末账户实际余额。
3、通过工程公司财务公司账户归集的账户,该账户月末实际余额栏等于该账户的余额加上转入工程公司财务公司账户的金额
4、通过项目部财务公司账户归集的账户,该账户本月实际归集金额默认为0
5、集中度等于本月实际归集金额除以月末实际账户余额
6、上存度等于项目部财务公司账户余额加上通过工程公司财务公司账户月末、季末归集的资金额除以月末实际账户余额
7、次月5日前填报完毕。
8、中铁十九局集团有限公司银行账户管理办法实施细则(公司财[2013]17号)
9、中铁十九局集团有限公司信贷和资金业务管理办法(公司财[2016]252号)
增值税预缴税金管理台账
编号:
CR19****项目部**工区财务TZ03
项目部名称:
年月日单位:
元
序号
会计凭
证号
销售款预收款
分包款抵扣
预缴税金计算基数
(B-G)
征收率
预缴日期
完税凭证号码
有无滞纳金
供应商名称
发票代码
发票号码
含税金额
实际抵扣额
合计
合计
合计
项目负责人:
财务负责人:
制表人:
备注:
1.发票代码、发票号码、含税金额按照实际取得的分包发票票面信息填列。
2.实际抵扣额填销售款与分包金额加上期留抵分包额之和中的较小数。
3.预缴税款基数为销售款预收款(含税)减去实际抵扣额。
4.征收率一般计税项目为2%,简易计税项目为3%。
5.次月5日前填报完毕
6.关于印发《增值税预缴分包款抵扣管理办法》的通知(公司财〔2019〕341号)
印花税管理台账
编号:
CR19****项目部**工区财务TZ04
项目部名称:
年月日单位:
元
序号
合同编号
供应商名称
物资名称
合同金额
签订-截止日期
应税合同类型
税率
应交税金
已缴税金
欠缴税金
已完税记账凭
证号
备注
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
合计
-
-
-
项目负责人:
财务负责人:
制表人:
备注:
1.以所有进共享合同数量为统一口径进行登记台账
2.合同金额按照合同不含税金额填列,如果合同金额无法区分含不含税按合同总额填列
3.应税合同类型、税率按照印花税法列举的应税合同类型及税率填写
4.正确填报示例如下:
例:
19J-HTXM-WZ-01
张家港海螺
水泥有限公司
水泥
34,390,810.00
2014.11.7
购销合同
0.0003
10,317.24
-
10,317.24
5.次月5日前填报完毕。
6.关于下发《税务管理工作交底模板2.0》的通知(公司网财〔2019〕252号)
对上验工计价及拨付工程款台账
编号:
CR19****项目部**工区财务TZ05
项目部名称:
年月日单位:
万元
序号
计价期间(期/年.季)
验工计价金额
扣款
扣款后应收工程款
实收工程款
超收(-)
欠收(+)
备注
批复计价
暂估计价
工程质保金
预留工程款
。
。
。
小计
银行拨款
材料或物资抵拨款
。
。
。
小计
20**年**月
合计
项目负责人:
财务负责人:
制表人:
备注:
1.次月5日前填报完毕。
2.《关于工程项目必填七张表的通知》(公司网财〔2015〕202号)。
对下验工计价及拨付工程款台账
编号:
CR19****项目部**工区财务TZ06
项目部名称:
年月日单位:
万元
序号
施工单位
开累验工计价
拨款情况
扣质保金
超付
(-)欠付
(+)
备注
已计价
应计未计
小计
银行拨款
材料抵拨款
代付费用
。
。
。
小计
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
合计
项目负责人:
财务负责人:
制表人:
备注:
1.次月5日前填报完毕。
2.《关于工程项目必填七张表的通知》(公司网财〔2015〕202号)。
管理费预算及开支台账
编号:
CR19****项目部**工区财务TZ07
项目部名称:
年月日单位:
万元
序号
财务列帐科目
预算项目
预算开支内容
总预算
截止201年月末按产值计算开累管理费预算
截止201年月末按工期计算开累管理费预算
截止201年月开累实际开支
与按产值计算管理预算比较
节-超+
与按工期计算管理预算比较
节-超+
备注
1
职工薪酬-工资、奖金、津贴及补贴
管理人员工资
正式工工资总额(准备期)
2
正式工工资总额(施工期)
3
正式工工资总额(收尾期)
4
临时工工资
5
职工薪酬-工会经费
工资附加费
工会经费
6
职工薪酬-职工教育经费
职工教育经费
7
职工薪酬-社会保险费
劳动保险费
医疗保险
8
补充医疗保险
9
基本养老保险
10
失业保险
11
工伤保险金
12
储补养老保险
13
生育保险金
14
大病医疗保险
15
职工薪酬-住房公积金
住房公积金
住房公积金
16
职工薪酬-职工福利费
职工福利费
职工福利费
17
职工伙食补助
18
职工薪酬合计
19
物料消耗
物料消耗
物料消耗
20
固定资产折旧
折旧费
折旧费
21
修理费
修理费
修理费
22
办公费
办公费
一次性购置办公家具用具
23
办公、居住房屋及装修费
24
日常办公用品
25
报刊邮资费
26
印刷费
27
笔记本电脑
28
办公费小计
29
差旅费
差旅交通费
职工公出差旅费
30
职工休假差旅费
31
车辆耗油及过路费等
32
差旅费小计
33
劳动保护费
劳动保护费
防署降温费
34
劳保用品
35
劳动保护费小计
36
业务招待费
业务招待费
账面列业务招待费
37
环境治理费
环境治理费
绿化排污费用
38
保险费
财产保险费
财产保险费
39
会务费
会议费
会议费
40
宣传费
企业文化建设费
企业文化建设费
41
水电取暖费
水电费
办公及居住房屋水电费
42
取暖费
办公及居住房屋取暖费
43
职工取暖费
44
水电取暖费小计
45
资料与文印费
工程竣工移交费
组织竣工资料装订、移交费用
46
通讯费
电话费
固定电话费
47
手机通讯费
48
通讯费小计
49
管理费用
科研经费
科研经费
50
税金
印花税、车船使用费等
51
管理费合计
52
财务费用
财务费用
保函费用
53
预算外开支
预算外开支
合计
总预算合同产值万元
总预算合同工期个月
截止目前合同投资增加万元
到月份实际施工工期个月
剩余合同工期个月
项目负责人:
财务负责人:
制表人:
备注:
1.次月5日前填报完毕。
2.《关于工程项目必填七张表的通知》(公司网财〔2015〕202号)。
资金收支台账
编号:
CR19****项目部**工区财务TZ08
项目部名称:
年月日
单位:
万元
资金来源
资金占用
备注
一
建设单位拨款
一
对施工单位(劳务队)拨款
1
货币资金
2
材料
3
其他
二
项目部开支
1
管理费用(含间接费用)
2
财务费用(利息支出、手续费等)
二
上级单位借款
3
税金
1
与集团公司内部往来
4
项目直列成本支出
2
与公司内部往来
5
其他
3
资金中心调剂款
三
利息收入
三
上缴款
1
利息收入
1
货币资金上交
2
购置固资抵交
四
其他资金来源
3
其他
1
变卖废旧物资款
四
货币资金存量
2
存入保证金
1
库存现金
3
各类奖励金
2
银行存款
4
其他(如有需说明)
五
其他
1
备用金
2
存出保证金
3
其他
合计
合计
项目负责人:
财务负责人:
制表人:
备注:
1.次月5日前填报完毕。
2.依据文件:
《关于工程项目必填七张表的通知》(公司网财〔2015〕202号)。
项目财务管理表单
序号
名称
编号
1
增值税管理动态监控表
CR19****项目部**工区财务BD01
2
项目税务策划分析表
CR19****项目部**工区财务BD02
增值税管理动态监控表
编号:
CR19****项目部**工区财务BD01
项目部名称:
年月日
单位:
元
月份
增值税情况表
留抵情况
销项税额
进项税额
进项税转出
应纳税额
预缴税额
进项留抵
预缴留抵
合计
年初留抵
-
-
-
-
-
1月
-
2月
-
3月
-
4月
-
5月
-
6月
-
7月
-
8月
-
9月
-
10月
-
11月
-
12月
-
年末留抵
-
-
-
-
项目负责人:
财务负责人:
制表人:
备注:
1.应纳税额最小为0,不得填负数。
当销项税额<(当期进项税+上期进项留抵-进项税额转出)时,当期应纳税额为0,此时进项留抵税额就为应纳税额的绝对数。
2.当0<应纳税额<预缴税额时,当期只有预缴留抵金额,无进项留抵,预缴留抵=预缴税额-应纳税额。
3.应纳税额>预缴税额时,进项留抵和预缴留抵全部为0。
4.年初、年末留抵只填留抵情况。
5、次月5日前填报完毕。
项目税务策划分析表
编号:
CR19****项目部**工区财务BD02
项目部名称:
年月日
单位:
元
项目
(1)
责任预算
(含税)
实际已发生
(含税)
0.13
0.09
0.06
0.05
0.03
0.00
责任预算税负
实际税负
实际与预算的差异
开累责任预算(不含税)
税额
开累实际发生额(不含税)
税额合计
不含税金额
税额
不含税金额
税额
不含税金额
税额
不含税金额
税额
不含税金额
税额
不含税金额
一、收入合计
-
-
-
-
-
1.主营业务收入
-
2.其他业务收入
-
二、成本合计
-
-
-
-
-
(一)直接材料费
-
-
-
-
-
1.钢材
-
2.水泥
-
3.木材
-
4.商品砼
-
5.地材
-
6.电缆
-
7.安装材料
-
8.装饰材料
-
9.通信材料
-
10.信号材料
-
11.电力材料
-
12.电气化材料
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