财务预算管理指引.docx
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财务预算管理指引
财务预算管理流程项目公司各部门财务中心分管副总裁总裁董事长编制年度公司预算草案编制年度部门预算草案年度经营目标审核审核汇总及编制年度财务预算草案审核审核审核人事行政中心归档年度财务预算执行提出调整预算方案执行提出调整预算方案审核审核审核调整年度预算计划调整年度财务预算执行执行人事行政中心归档NN计划内YYYY计划外YYYNNNNNN财务预算编制财务预算调整
1.目目的公司实行预算管理制度,通过财务预算的编制、审批和执行严格控制各公司现金流及成本费用开支,确保各项经营计划和财务目标如期实现。
2.适用范围适用于房产类公司财务预算管理,主要包括:
销售收入预算、成本预算、费用预算、固定资产购置预算、投融资预算、专项预算、现金流及利润预算管理。
3.职责权限
3.1总部财务中心1)组织集团年度财务预算的编制、分解、实施工作,对项目公司和各部门的年度预算方案进行审核、汇总。
2)对各部门及项目公司预算执行情况进行监控预警,组织预算的调整,并进行审核汇总;
3)定期编制公司整体预算执行报告。
3.2项目公司财务部1)对项目公司各部门的年度预算进行审核汇总,形成项目公司年度预算方案。
2)对项目公司各部门预算执行情况(成本费用等)进行监控。
3)定期编制项目公司预算执行分析报告并上报。
3.3总部及项目公司各部门:
1)按财务部门要求编制本部门相关预算,并按批复后的预算进行相关费用控制。
2)总部成本经营中心负责审核各项目公司项目成本,营销企划中心负责审核各项目公司销售收入及营销费用的预算数据。
3.4集团总部领导:
按审核或审批预算方案及执行分析报告。
3.5项目公司总经理:
审核项目公司年度预算方案和执行情况分析报告。
4.作业指引
4.1预算编制基本要求
4.1.1编制依据1)集团发展战略和职能战略规划;
2)集团年度项目计划及经营计划目标,包括项目运营节点计划、年度销售目标(每年11月30日前确定);
3)以前年度(特别是上年)财务会计实际数据;
4)董事长或决策委员会的重大对外投资决策等;
5)销售及成本费用相关合同或协议;借款合同或协议;
6)其他有关资料(如立项批准书、有关政策、制度、利率、汇率等)。
4.1.2预算编制单位的分工原则:
1)销售收入、营销推广计划及费用预算:
由项目公司营销部编制,营销企划中心负责审核汇总;
2)项目成本预算:
由项目公司成本经营部编制,成本经营中心进行审核汇总;
3)用人需求计划预算、工资及福利预算:
由项目公司综合部负责编制,人事行政中心进行审核汇总;
4)固定资产购置:
由行政部门负责编制,财务部门负责审核、汇总。
5)各部门日常费用:
由各部门负责编制,财务部门负责审核、汇总。
6)融资及还款预算:
财务中心资金管理部为主,各项目公司财务部参与。
7)投资预算:
由投资部提供下一年项目拓展计划及预算。
8)现金流及利润汇总:
各项目公司财务部负责编制,财务中心
负责最后审核、汇总、平衡及上报。
4.1.3预算编制周期:
年度编制、半年度预算调整1)人事行政
中心11月30日前审批下达年度项目运营计划和集团经营计划目标。
2)年度财务预算的编制时间为每年的12月1日开始。
a)项目公司在12月20日前上报预算草案;b)财务中心12月28日前上报集团年度预算初稿;
c)并于次年1月31日前定稿审批下达执行。
3)半年度预算调整时间为每年7-8月份:
a)每年7月20日前各公司及总部各部门向财务中心提交调整方案申请;
b)然后由财务中心审核汇总后,编制公司半年度预算调整方案。
c)并于8月20日前定稿审批下达执行。
4.1.4编制原则1)坚持一致性原则:
预算方案要根据公司的中长期战略规划及年度计划进行编制,服从公司的中长期发展目标,并符合公司总体的经营方针;
2)坚持积极稳健原则:
确保以收定支,加强财务风险控制;
3)坚持权责对等原则:
确保切实可行,围绕经营战略实施。
4.2预算编制程序
4.2.1总部预算编制程序序号流程节点责任部门操作标准或依据输出表单1人事行政中心11月30日前审批下达年度项目运营计划和集团经营计划目标后,总部财务中心12月1日下达预算编制通知、编制说明和编制表样财务中心年度项目运营计划、集团经营计划预算通知、编制说明、预算编制表样2人事行政中心根据各中心年度用人需求,编制各中心年度用人配置计划和工资福利支出预算,并与各中心确认后,12月10前汇总报财务中心人事行政中心公司经营计划、各中心年度用人需求调查用人需求配置计划表、工资及福利费用预算表
3.1人事行政中心根据年度经营计划、用人需求计划、办公设备配置标准分别编制各中心年度行政办公类和IT类固定资产购置预算,12月13日前汇总后报财务中心人事行政中心用人需求配置计划表、固定资产配置标准固定资产购置预算表
3.2各中心根据年度经营计划编制中心年度日常费用预算(含归口管理的专项费用计划),12月13日前完成后提交财务中心审核总部各中心用人需求配置计划表、工资及福利费用预算表、中心年度经营计划中心费用预算表(含专项费用计划预算详表)
3.3总部营销企划中心根据年度投资计划编制项目投资预算,12月10日前完成后提交财务中心营销企划中心年度投资计划项目投资预算表
3.4总部财务中心资金管理部12月10日前根据项目运营计划、贷款合同、资金需求编制融资及还款预算(同时计算贷款利息)财务中心(资金管理部)年度资金计划、贷款合同还款预算表4总部财务中心汇总各中心预算表,审核预算准确性。
根据汇总的数据测算税费预算,折旧及摊销费用预算。
编制现金流预算及利润预算。
12月18日前汇总完成总部年度预算草案。
总部财务中心用人需求配置计划表、工资及福利费用预算表、固定资产购置预算表、各中心费用预算表、项目投资预算表、融资及
还款预算表、总部年度预算(草案)5以下步骤参考项目公司预算
编制程序7-10流程节点
4.2.2项目公司预算编制程序序
号流程节点责任部门操作标准或依据输出表单1人事行
政中心11月30日前审批下达年度项目运营计划和集团经营计划
目标后,总部财务中心12月1日下达预算编制通知、编制说明和
编制表样总部人事行政中心、财务中心年度项目运营计划、集团经
营计划预算通知、编制说明、预算编制表样
2.1.1项目公司成本经
营部根据项目运营计划节点、合约计划、合同、项目目标成本编制年
度开发成本预算表,12月10日前编制完成项目公司成本经营部项
目运营计划节点、合约计划、合同、项目目标成本开发成本预算表
后报总部成本经营中心
2.1.2总部成本经营中心审核汇总各项目公
司开发成本预算表后,12月13日前提交总部财务中心总部成本经
营中心项目运营计划节点、合约计划、合同、项目目标成本各项目
公司开发成本预算汇总表
2.2.1项目公司营销部根据年度项目运营
计划(开盘、封顶、竣工等计划节点)、公司年度经营计划目标(销
售目标)、项目运营计划书(销售计划及营销费用计划)、销售台账(应
收房款),12月10日前编制销售预算表(含销售签约、房款回笼、收入结转预算),营销推广计划及费用预算提交总部营销企划中心项
公司年度经营计划目标(销售目标)、项目运营计划书(销售计划及营销费用计划)、销售台账(应收房款)年度销售收入预算表、年度营销推广计划及费用预算表
2.2.2总部营销企划中心审核各项目公司销售收入预算表,营销推广计划及费用预算表合理性,与项目公司营销部确认后,12月13日前汇总提交总部财务中心总部营销企划中心年度项目运营计划(开盘、封顶、竣工等计划节点)、公司年度经营计划目标(销售目标)、项目运营计划书(销售计划及营销费用计划)、销售台账(应收房款)各项目公司年度销售收入预算汇总表、年度营销推广计划及费用预算汇总表
2.3.1项目公司综合部根据项目运营计划及公司经营计划,调查各部门用人需求后,编制各部门年度用人配置计划和工资福利支出预算,并与各部门确认后,12月10日前报总部人事行政中心审核。
项目公司综合部项目运营计划、公司经营计划、各部门年度用人需求调查用人需求配置计划表、工资及福利费用预算表
2.3.2总部人事行政中心审核汇总各项目公司用人配置计划及工资福利预算表后,12月13日前提交总部财务中心总部人事行政中心各项目公司用人需求配置计划表、工资及福利费用预算表各项目公司用人需求配置计划汇总表、工资及福利费用预算汇总表
2.4.1总部营销企划中心收集评估项目公司投资计划,根据年度投资计划编制项目投资预算,12月10日前完成后提交财务中心总部营销企划中心年度投资计划项目投资预算汇总表
2.5.1总部财务中心资金管理部根据项目运营计划、贷款合同、资金需求编制融资及还款预算(同时计算贷款利息),12月10日前下发各项目公司财务部核对确认总部财务中心资金管理部项目运营计划、贷款合同、资金需求融资及还款预算
3.1项目公司综合部根据年度经营计划、用人需求计划、办公设备配置标准分别编制项目公司各部门年度行政办公类和IT类固定资产购置预算,12月15日前汇总后报项目公司财务部项目公司综合部用人需求配置计划表、固定资产配置标准固定资产购置预算表
3.2项目公司各部门根据年度经营计划编制部门年度日常费用预算(含归口管理的专项费用计划),12月15日前完成后提交财务审核合项目公司各部门用人需求配置计划表、工资及福利费用预算表、中心年度经营计划各部门费用预算表(含专项费用计划预算详表)理性和准确性4总部财务中心审核成本经营中心、营销企划中心、人事行政中心、投资部提交的各项目公司汇总表的合理性及准确性,并与项目公司财务部沟通确认,12月15日前审核确认后返还各项目公司财务部总部财务中心财务中心审核后的各项目公司开发成本预算汇总表、年度销售收入预算汇总表、年度营销推广计划及费用预算汇总表、用人需求配置计划汇总表、工资及福利费用预算汇总表、融资及还款预算汇总表、项目投资预算汇总表5项目公司财务部根据汇总的数据测算税费预算,折旧及摊销费用预算。
编制现金流预算及利润预算。
12月18日前汇总完成项目公司年度预算草案。
项目公司财务部财务中心审核后的项目公司开发成本预算汇总表、年度销售收入预算汇总表、年度营销推广计划及费用预算汇总表、用人需求配置计划汇总表、工资及福利费用预算汇总表、融资及还款预算汇总表、项目投资预算汇总表;各部门费用预算、固定资产购置预算项目公司年度预算(草案)6项目公司预算草案上报项目公司总经理审核,总经理提出修改意见。
财务部修改后,12月20日前经由项目公司总经理签字审核后上报财务中心项目公司总经理项目公司年度预算(草案)项目公司年度预算(上报财务中心初稿)7总部财务中心汇总各项目公司预算表,审核预算的准确性和合理性。
总部财务中心与各项目公司沟通后,汇总完成集团年度预算初稿。
并通过与历史情况对比形成年度预算评价分析报告后,在12月28日前上报分管财务副总裁。
总部财务中心各项目公司年度预算(上报财务中心初稿)集团年度预算(初稿)、集团年度预算评价分析报告(初稿)
8.1分管财务副总裁对集团预算初稿提出修改意见。
分管财务副总裁集团年度预算(初稿)、集团年度预算评价分析报告(初稿)集团年度预算分管副总裁修改意见
8.2根据分管副总裁修改意见,总部财务中心与各项目公司沟通后,1月5日前形成年度预算上报稿上报董事长总部财务中心集团年度预算分管副总裁修改意见集团年度预算(上报稿)
9.1董事长对集团年度预算(上报稿)提出修改意见。
董事长集团年度预算(上报稿)集团年度预算董事长修改意见
9.2根据董事长修改意见,总部财务中心与各项目公司沟通后,1月15日前形成年度预算最终稿总部财务中心集团年度预算董事长修改意见集团年度预算(最终稿)10董事长审批预算后,1月31日前下发各项目公司董事长集团年度预算(最终稿)集团年度预算下发文件
4.3年度预算的执行
4.3.1每年2月1日预算正式执行。
预算执行期间,总部和项目公司各部门负责人、各级财务中心对预算执行进行监控,合同类按进行监控,无合同类按照进行监控,属于预算内的款项方能进入支付阶段。
4.3.2财务部门在监控过程中发现部分部门存在超预算的迹象,对相关部门提出预算预警,并且:
1)项目公司财务部每月6日前出具上月预算分析报告上报项目公司总经理,并报总部财务中心备案;
2)总部财务中心每月10日前对各项目公司月度预算执行数据进行复核和汇总,形成集团月度预算分析报告,上报财务总监审核、分管副总裁及总裁审阅。
4.4年度预算的监督
4.4.1每年1月10日前项目公司财务部门形成项目公司上一年度预算执行分析报告,经项目公司总经理审核通过后,上报总部财务中心。
4.4.2总部财务中心每年1月15日前汇总形成公司总部上一年预算执行分析报告。
5.相关记录
5.1预算编制说明、预算编制表样
5.2预算调整申请表
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