内部控制与审计测试练习易doc.docx

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内部控制与审计测试练习易doc

第六章.内部控制与评价

一、单项选择题

1.在选用较低的控制风险估计水平法下必须执行的符合性测试的种类为（）。

A.分析性复核测试B.追加符合性测试

C.同步符合性测试D.计划符合性测试

2.由于对控制风险评价偏差使注册会计师执行的实质性测

试不够可能导致审计（）

A.无效率B.无效果

C・A和BD.有效果，无效率

答案:

B

3.注册会计师通常选择（）程序获取有关控制风险的证据

A•分析性复核B.函证C.检查D.计算

答案:

c

4.通过对控制风险的评价，审计人员可以确定完成审计工

作所需执行的实质性测试的（）

5.管理建议书是（）针对审计过程中注意到的、可能导致

被审计单位会计报表产生重大错报或漏报的内部控制重大缺陷提出的书面建议。

A•被审计单位内部审计人员B.被审计单位的主管部门

C•注册会计师D•税务部门

6.被审计单位内部控制包括控制环境、控制程序和（）

A.会计系统C.会计核算系统

B.会计制度D.会计政策

7.下列各项，注册会计师最关注的政策和程序是（）

A.被审计单位管理目标B.管理当局对会计报表认定

C.被审计单位交易轨迹D.被审计单位投资与理财循环

答案:

C

8.为了更好的达到年度报表审计目标,符合性测试应尽可能安排

在（）

A.期中报表的前期进行

B.期中报表的后期进行

C.会计报告期中的前期进行D•会计报告期中的后期进行

答案:

D

9.注册会计师进行额外的符合性测试的时间，通常安排在（）

A.资产负债表日执行

B.资产负债表日后执行

C.完成外勤审计工作后执行D期中工作中执行

答案:

c

10.下列各项中，预防员工贪污、挪用销货款的最有效的方

法是（）

B.收取顾客支票与收取顾客现金由不同人担任

C.要求顾客将货款直接汇入公司所指定的银行账户

D.公司收到顾客支票后立即寄送确认函给顾客

答案:

c

二、多项选择题

1.控制环境的组成因素包括（）

A.授权与分配责任的方法B.董事会

C・组织结构D.管理控制方法

2注册会计师记录对内部控制的调查记录方法有（）

A.调查表B.核对表C.文字表述D.流程图

3.在运用主要证实法策略中，可能使用的符合性测试的种类有（）

A.同步符合性测试B•计划符合性测试

C.追加符合性测试D•分析性复核测试

4.注册会计师可选用的符合性测试程序有（）

A•检查交易和事项的凭证

B.询问并实地观察未留下审计轨迹的内部控制的运行情况

C.重新执行相关内部控制程序

D.向其他单位函证

5.下列情况中，控制风险评价为高水平的有（）

A•注册会计师不拟进行符合性测试

B.控制政策和程序与认定不相关

C.控制政策和程序无效

D.取得证据来评价控制政策和程序显得不经济

6.下列情况下，注册会计师可以不进行符合性测试而直接进行实质性测试的情况有（）

A.企业规模大

B.相关内部控制不存在

C.内部控制存在，但执行无效

D.符合性测试工作量可能大于进行符合性测试所减少实质

性测试的工作量

7.在（）情况下，注册会计师出具管理建议书。

A.被审计单位认为必要B.注册会计师认为必要

C.审计业务约定书约定D.会计师事务所要求

三、判断题1.注册会计师在进行审计时，首先要了解与评价被审计单位

的内部控制制度，这是现代审计的重要特征。

（）

成，包括交易授权、责任划分、独立稽核、内部审计和凭证与记录控制。

3.审计人员应利用专业判断来评价审计风险和设计审计程

序，以保证将审计风险降至最低水平。

（）

4.注册会计师在执行审计业务时，对于被审计单位规模较小

的可以不对相关的内部控制进行充分的了解。

（）

5.了解内部控制的程序包括复核、询问、检查、观察、重新

执行。

（）

6.控制程序通常比控制环境更直接地与某一特定认定相关。

7.注册会计师在每次审计时，了解内部控制后应对审计风险

作出最终评价并记录于工作底稿中。

（）

8.控制风险越低，注册会计师就可以执行越少的实质性测

试程序。

（）

9.注册会计师在进行符合性测试中发现被审计单位内部控

制的薄弱环节时，应该出具管理建议书提请被审计单位管理当局注意。

（）

答案：

IV2V3X4X5X6V7\

8、X9、J