山西省初级会计职称《经济法基础》测试题 含答案.docx
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山西省初级会计职称《经济法基础》测试题含答案
山西省初级会计职称《经济法基础》测试题(含答案)
考试须知:
1、考试时间:
90分钟,满分为100分。
2、请首先按要求在试卷的指定位置填写您的姓名、准考证号和所在单位的名称。
3、本卷共有四大题分别为单选题、多选题、判断题、不定项选择。
4、不要在试卷上乱写乱画,不要在标封区填写无关的内容。
姓名:
_________
考号:
_________
一、单选题(共24小题,每题1.5分。
选项中,只有1个符合题意)
1、下列各项中,属于会计法律的是()。
A.《企业财务报告条例》
B.《会计基础工作规范》
C.《总会计师条例
D.《中华人民共和国会计法》
2、甲公司通过签订服务期协议,提供10万元专项培训费用将尚有4年劳动合同期限的职工刘某派出参加6个月的专业技术培训。
双方约定,刘某培训结束后须在甲公司工作满5年,否则应向公司支付违约金。
刘某培训结束工作2年时因个人原因向公司提出解除劳动合同。
下列关于刘某服务期约定及劳动合同解除的表述中,正确的是()。
A.双方不得在服务期协议中约定违约金
B.5年服务期的约定因超过劳动合同剩余期限而无效。
C.刘某可以解除劳动合同,但甲公司有权要求其支付违约金。
D.服务期约定限制了刘某的自主择业权
3、湘江贸易公司进口产品一批,关税完税价格140万元,关税70万元,该商品消费税税率30%,增值税税率为17%,则进口该商品由海关代征增值税()万元。
A.90
B.51
C.63
D.35.7
4、根据增值税法律制度的规定,一般纳税人销售的下列货物中,适用11%增值税税率的是()。
A.洗衣液
B.文具盒
C.杂粮
D.蔬菜罐头
5、根据税收征收管理法律制度规定,从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起的一定期限内,将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备案。
这里的一定期限内是指()。
A.15日内
B.30日内
C.40日内
D.60日内
6、在诉讼时效期间的最后6个月内,因不可抗力或者其他障碍致使权利人不能行使请求权的,则诉讼时效期间计算适用的情形是()。
A.诉讼时效期间的计算不受影响.继续计算
B.诉讼时效期间暂停计算,待障碍消除后继续计算
C.已经过的诉讼时效期间归于无效,待障碍消除后重新计算
D.权利人可请求法院延长诉讼时效期问
7、2015年8月,张某在杂志上发表一篇文章,取得稿酬5000元。
已知稿酬所得个人所得税税率为20%,每次收入4000元以上的,减除20%的费用。
张某发表文章应缴纳个人所得税税额的下列计算列式中,正确的是()。
A.5000×20%=1000(元)
B.5000×(1-20%)×20%=800(元)
C.5000×(1-20%)×20%×(1-30%)=560(元)
D.5000×20%×(1-30%)=700(元)
8、会计人员对于工作中知悉的商业秘密应依法保守,不得泄露,这是会计职业道德中()的具体体现。
A、诚实守信
B、兼洁自律
C、客观公正
D、坚持准则
9、会计人员职业道德的首要前提是()。
A.诚实守信
B.爱岗敬业
C.奉献社会
D.服务群众
10、根据支付结算法律制度的规定,关于银行结算账户管理的下列表述中,不正确的是()。
A.存款人可以出借银行结算账户
B.存款人不得出租银行结算账户
C.存款人应当以实名开立银行结算账户
D.存款人不得利用银行结算账户洗钱
11、甲便利店为增值税小规模纳税人,2016年第四季度零售商品取得收入103000元,将一批外购商品无偿送给物业公司用于社区活动,该批商品的含税价格721元。
已知增值税征收率为3%,计算甲便利店第四季度应缴纳增值税税额的下列算式中,正确的是()。
A(103000+721÷(1+3%))x3%=3111元
B(103000+721)x3%=3111.63元
C(103000÷(1+3%)+721)x3%=3021.63元
D(103000+721)÷(1+3%)x3%=3021元
12、某商场采用售价金额法核算库存商品。
2015年3月1日,该商场库存商品的进价成本总额为180万元,售价总额为250万元;本月购入商品的进价成本总额为500万元,售价总额为750万元;本月实现的销售收入总额为600万元。
不考虑其他因素,2015年3月31日该商场库存商品的成本总额为()万元。
A.408
B.400
C.272
D.192
13、下列法律事实中,属于法律事件的是()。
A.买卖房屋
B.订立遗嘱
C.台风登陆
D.租赁设备
14、根据增值税法律制度的规定.一般纳税人选择简易办法计算缴纳增值税后,在一定期限内不得变更,该期限为()。
A.12个月
B.36个月
C.24个月
D.18个月
15、下列选项中,不能作为法律关系客体的是()。
A.荣誉称号
B.经济管理行为
C.非营利组织
D.人身
16、根据《劳动合同法》的规定,下列关于试用期的表述中,错误的是()。
A、劳动合同期限不满3个月的,不得约定试用期
B、劳动合同期限3个月以上不满1年的,试用期不得超过2个月
C、劳动合同仅约定试用期的,试用期不成立,该期限为劳动合同期限
D、同一用人单位与同一劳动者只能约定一次试用期
17、根据相关规定,中国人民银行当地分支行应于规定时间内对开户银行报送的核准类账户的开户资料的合规性予以审核,符合开户条件的,予以核准,颁发基本存款账户开户许可证。
该规定时间为()。
A.10个工作日
B.2个工作日
C.5个工作日
D.1个工作日
18、根据房产税法律制度的规定,下列各项中,不属于房产税征税范围的是()。
A.建制镇工业企业的厂房
B.农村的村民住宅
C.市区商场的地下车库
D.县城商业企业的办公楼
19、当事人双方达成仲裁协议,一方向人民法院起诉未声明有仲裁协议,人民法院受理后,另一方在特定的期间内提交仲裁协议的,人民法院应该驳回起诉,否则视为放弃仲裁协议,人民法院应该继续审理。
另一方提交仲裁协议的时间为()。
A.一方起诉的同时
B.人民法院受理后
C.首次开庭前
D.一审判决前
20、2011年5月5日,甲拒绝向乙支付到期租金,乙忙于事务一直未向甲主张权利。
2011年8月乙因出差遇险无法行使请求权的时间为20天。
根据民法通则的有关规定,乙请求人民法院保护其权利的诉讼时效期间是()。
A.自2011年5月5日至2012年5月5日
B.自2011年5月5日至2012年5月25日
C.自2011年5月5E1至2013年5月5日
D.自2011年5月5日至2013年5月25日
21、M银行为增值税一般纳税人,2017年第4季度办理公司业务,收取结算手续费(含税)31.8万元,收取账户管理费(含税)26.5万元;办理贷款业务,取得利息收入(含税)1.06亿元;吸收存款8亿元。
已知,提供金融服务适用的增值税税率为6%。
根据增值税法律制度的规定,有关M银行第4季度的销项税额,下列计算列式正确的是()。
A.1.06x10000^-(1+6%)x6%
B.(1.06x10000+31.8)+(1+6%)x6%
C.(1.06x10000+31.8+26.5)(1+6%)x6%
D.(1.06x10000+31.8+26.5+8x10000)+(1+6%)x6%
22、实行回避制度的单位,会计主管人员的直系亲属不得担任本单位的()。
A.会计机构负责人
B.会计主管人员
C.出纳
D.稽核
23、根据不同的标准,可以对法作不同的分类,将法分为一般法和特别法的划分标准是()。
A、根据法的创制方式和发布形式所作的分类
B、根据法的内容、效力和制定程序所作的分类
C、根据法的空间效力、时间效力或对人的效力所作的分类
D、根据法的内容所作的分类
24、下列法的形式中,由国家最高权力机关制定,规定国家基本制度和根本任务,具有最高法律效力,属于国家根本大法的是()。
A、《中华人民共和国宪法》
B、《中华人民共和国民法通则》
C、《中华人民共和国刑法》
D、《中华人民共和国物权法》
二、多选题(共15小题,每题2分。
选项中,至少有2个符合题意)
1、根据劳动合同法律制度的规定,下列职工中,属于用人单位经济性裁员应优先留用的有()。
A.与本单位订立无固定期限劳动合同
B.与本单位订立较短期限的固定期限劳动合同的
C.与本单位订立较长期限的固定期限劳动合同的
D.家庭无其他就业人员,有需要扶养的老人或者未成年人的
2、下列有关环境保护税的表述中,正确的有()。
A.环境保护税实行定额税率
B.环境保护税应当向应税污染物排放地的环境保护主管部门申报缴纳
C.环境保护税应当按月向企业住所地税务机关申报缴纳
D.环境保护税的纳税义务发生时间为纳税人排放应税污染物的当日
3、根据《仲裁法》的规定,下列有关仲裁制度的表述中,正确的有()。
A.仲裁裁决对双方当事人都具有约束力
B.仲裁实行一裁终局
C.仲裁实行级别管辖和地域管辖
D.仲裁原则上开庭但不公开审理
4、根据劳动合同法制度的规定,下列劳动争议中,劳动者可以向劳动仲裁部门申请劳动仲裁的有()。
A、确认劳动关系争议
B、工伤医疗费争议
C、劳动保护条件争议
D、社会保险争议
5、根据《票据法》的规定,下列人员中,对行使付款请求权对持票人负有付款义务的有( )。
A.汇票的承兑人
B.银行本票的出票人
C.支票的付款人
D.汇票的背书人
6、下列法律责任形式中,属于民事责任形式的有()。
A、支付违约金
B、罚金
C、恢复原状
D、罚款
7、根据《总会计师条例》的规定,总会计师的权限有( )。
A.组织本单位各职能部门的经营核算
B.对不具备会计资格的人员从事会计工作进行审批
C.签署预算、财务收支计划
D.对财务机构负责人进行业务考核
8、下列关于石油天然气生产建设用地城镇土地使用税征收管理的表述中,正确的有()。
A、地质勘探、钻井、井下作业、油气田地面工程等施工临时用地免征城镇土地使用税
B、企业厂区以外的铁路专用线、公路用地免征城镇土地使用税
C、城市以外工矿区内的消防设施用地免征城镇土地使用税
D、企业拥有并运营管理的大型体育场馆,用于体育活动的土地,减半征收城镇土地使用税
9、根据我国《刑法》的规定。
下列各项中,构成虚开增值税专用发票,用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的行为有()。
A.为他人虚开增值税专用发票
B.介绍他人虚开增值税专用发票
C.让他人为自己虚开增俏税专用发票
D.伪造增值税专用发票
10、甲大型国有企业,设有总会计师,根据会计法律制度的规定,应当在该企业财务会计报告上签名并盖章的有()。
A.单位负责人
B.单位内部审计负责人
C.总会计师
D.会计主管人员
11、试点纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产适用不同税率或者征收率的,应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额,未分别核算销售额的,按照以下方法适用税率或者征收率()。
A、兼有不同税率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产,从高适用税率
B、兼有不同征收率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产,从低适用征收率
C、兼有不同征收率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产,从高适用征收率
D、兼有不同税率和征收率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产,从高适用税率
12、根据支付结算法律制度的规定,下列银行卡当中可以透支的有()。
A、专用卡
B、贷记卡
C、转账卡
D、准贷记卡
13、依据增值税的有关规定下列行为中属于增值税征税范围的有()。
A.集邮商品的生产
B.邮政部门销售集邮商品
C.邮政部门发行报刊
D.电力公司向发电企业收取的过网费
14、甲公司与乙公司发生买卖合同纠纷,根据我国《民事诉讼法》的规定,甲公司在起诉乙公司时,可以选择的人民法院有()。
A.合同履行地人民法院
B.合同标的物所在地人民法院
C.被告住所地人民法院
D.合同签订地人民法院
15、有关民事诉讼和《仲裁法》规定的仲裁,下列表述正确的有()。
A.有效的仲裁协议排除法院的管辖
B.婚姻、收养、监护、扶养、继承纠纷不能提起仲裁,但是可以提起民事诉讼
C.仲裁公开审理,民事诉讼不公开审理
D.仲裁裁决和民事判决均自作出之日起生效
三、判断题(共10小题,每题1分。
对的打√,错的打×)
1、()代理记账机构可以接受委托人的委托向税务机关提供税务资料。
2、()根据行为的表现形式的不同,可以将法律行为分为要式行为与非要式行为。
3、()两个以上法院都有管辖权的诉讼,原告可以向其中一个法院起诉(选择管辖);原告向两个以上有管辖权的法院起诉的,由最先立案的法院管辖。
4、()纳税人购进用于生产销售或委托加工16%税率货物的农产品适用10%的扣除率。
5、()从权利被侵害之日起超过20年的,法院不予保护。
也就是说,对在20年内始终不知道自己权利受侵害的当事人,法律也不再予以诉讼保护。
6、()变造会计账簿,是指以虚假的经济业务事项为前提编制会计账簿。
7、()部门规章之间、部门规章与地方政府规章之间对同一事项的规定不一致时,由国务院裁决。
8、()根据国家指令无偿提供用于公益事业的铁路运输服务,应征收增值税。
9、()仲裁与民事诉讼都是适用于横向关系经济纠纷的解决方式。
10、()纳税人按人民币以外的货币结算销售额的,其销售额的人民币折合率可以选择销售额发生的当天或者当月1日的人民币外汇中间价。
纳税人应在事先确定采用何种折合率,一经确定不得变更。
四、不定项选择(共3大题,每大题8分。
多选、错选、不选不得分,全部选对得满分,少选则得相应分值。
)
1、甲酒店为增值税般纳税人,主要从事餐饮住宿等服务。
2018年12月有关经营情况如下:
(1)酒店餐饮部和客房部提供餐饮住宿服务取得合增值税销售额636000元;为答谢长期合作伙伴乙公司,甲酒店为乙公司员工提供一次免费晚宴,同类晚宴的平均含增值税价格为2650元。
(2)酒店美容部提供美容美发服务取得含增值税销售额28620元。
(3)酒店停车场提供车辆停放服务取得含增值税销售额10560元。
(4)酒店建筑物广告位出租取得含普直税销售额11000元
(5)酒店商品部销售商品取得含增直税销售额185600元,另收取包装费160元。
(6)购进客房用品取得增值税专用发票往明税额9120元:
向农户购进自产农产品用于餐饮服务,农产品收购发票注明买价29700元:
购进用于销售的各类商品,取得增值税专用发票注明税额6680元。
(7)上期留抵税額3200元。
已知。
生活服务增值税税率为6%,销售货物增值税税率为16%农产品扣除率为10%取得的扣税凭证已通过税务机关认证。
要求:
根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
1.计算甲酒店当月提供餐饮住宿服务增值税销项税额的下列算式中,正确的是()。
A.(636000+2650)X6%=38319元
B.636000/(1+6%)X6%=36000元
C.636000X6%=38160元
D.(636000+2650)/(1+6%)X6%=36150元
2.甲酒店当月取得的下列销售额中,应按照“现代服务”税目计征增值税的是()。
A.车辆停放服务取得的销售额10560元
B.餐饮住宿服务取得的销售额63600元
C.美容美发服务取得的销售额28620元
D.广告位出租取得的销售额110000元
3.计算甲酒店当月销售商品增值税销项税额的下列算式中。
正确的是()。
A.185600/(1+16%)X16%+1160X16%=25785.6元
B.185600X16%+1160/(1+16%)X16%=29856元
C.(185600+1160)/(1+16%)X16%=25760元
D.(185600+1160)X16%=29881.6元
2、甲公司为居民企业,主要从事货物生产和销售,2012年有关经营情况如下:
(1)产品销售收入4700万元,出租闲置办公楼租金收入300万元,到期企业债券利息收入35万元,接受乙企业捐赠原材料10万元,已计入营业外收人。
(2)缴纳增值税285万元,资源税15万元,城市维护建设税21万元,教育费附加9万元。
(3)发生业务招待费50万元,广告费和业务宣传费合计780万元。
(4)发生合理工资薪金200万元,职工福利费28万元,职工教育经费3万元,拨缴工会经费6万元。
已知:
在计算企业所得税应纳税所得额时,职工福利费、职工教育经费、工会经费分别不超过工资薪金总额的14%、2.5%、2%的部分准予扣除;广告费和业务宣传费不超过当年销售(营业)收入的15%的部分准予扣除;业务招待费按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。
要求:
根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
1.下列收入中,甲公司在计算2012年度企业所得税应纳税所得额时,应计入收入总额的有()。
A.出租办公楼租金收入300万元
B.产品销售收入4700万元
C.企业债券利息收入35万元
D.接受捐赠收入10万元
2.下列税费中,甲公司在计算2012年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的有()。
A.城市维护建设税21万元
B.教育费附加9万元
C.增值税285万元
D.资源税15万元
3.关于甲公司2012年企业所得税税前准予扣除的业务招待费、广告费和业务宣传费的下列计算中,正确的有()。
A.准予扣除的业务招待费=(4700+300)X5‰=25(万元)
B.准予扣除的业务招待费=50*60%=30(万元)
C.准予扣除的广告费和业务宣传费=(4700+300)*15%=750(万元)
D.准予扣除的广告费和业务宣传费为780万元
4.甲公司2012年实际发生的工资薪金、职工福利费、职工教育经费和工会经费支出,可以在企业所得税税前全额扣除的有()。
A.工资薪金200万元
B.职工福利费28万元
C.职工教育经费3万元
D.工会经费6万元
3、甲商业银行M支行为增值税一般纳税人,主要提供相关金融服务,乙公司为其星级客户。
甲商业银行M支行2016年第四季度有关经营业务的收入如下:
(1)提供贷款服务,取得含增值税利息收入6491.44万元。
(2)提供票据贴现服务,取得含增值税利息收入874.5万元。
(3)提供资金结算服务,取得含增值税服务费收入37.1万元。
(4)提供账户管理服务,取得含增值税服务费收入12.72万元。
已知:
金融服务增值税税率为6%,乙公司为增值税一般纳税人。
要求:
根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
1、甲商业银行M支行2016年第四季度取得的下列收入中,应按照"金融服务--直接收费金融服务"税目计缴增值税的是()。
A、账户管理服务费收入12.72万元
B、票据贴现利息收入874.5万元
C、资金结算服务费收入37.1万元
D、贷款利息收入6491.44万元
2、乙公司向甲商业银行M支行购进的下列金融服务中,不得从销项税额中抵扣进项税的是()。
A、票据贴现服务
B、账户管理服务
C、贷款服务
D、资金结算服务
3、计算甲商业银行M支行2016年第四季度贷款服务增值税销项税额的下列算式中,正确的是()。
A、(6491.44+874.5)÷(1+6%)×6%=416.94万元
B、37.1×6%+12.72÷(1+6%)×6%=2.946万元
C、37.1÷(1+6%)×6%+874.5×6%=54.57万元
D、(6491.44+37.1)×6%=391.7124万元
4、计算甲商业银行M支行2016年第四季度直接收费金融服务增值税销项税额的下列算式中,正确的是()。
A、37.1÷(1+6%)×6%+12.72×6%=2.8632万元
B、(37.1+12.72)÷(1+6%)×6%=2.82万元
C、(6491.44+37.1)÷(1+6%)×6%=369.54万元
D、874.5×6%+12.72÷(1+6%)×6%=53.19万元
试题答案
一、单选题(共24小题,每题1.5分。
选项中,只有1个符合题意)
1、D
2、参考答案:
C
3、B
4、【正确答案】:
C
5、A
6、B
7、C
8、A
9、B
10、【参考答案】A
11、【答案】D
12、【答案】C
13、【正确答案】:
C
14、【正确答案】:
B
15、C
16、B
17、【答案】B
18、B
19、C
20、【正确答案】A
21、C
22、C
23、【正确答案】C
24、【答案】A
二、多选题(共15小题,每题2分。
选项中,至少有2个符合题意)
1、参考答案:
ACD
2、AD
3、ABD
4、【答案】ABCD
5、【答案】ABC
6、AC
7、A,C,D
8、ABCD
9、A,B,C
10、ACD
11、ACD
12、BD
13、【正确答案】:
ABCD
14、AC
15、【参考答案】AB
三、判断题(共10小题,每题1分。
对的打√,错的打×)
1、对
2、错
3、对
4、错
5、对
6、错
7、对
8、错
9、对
10、错
四、不定项选择(共3大题,每大题8分。
多选、错选、不选不得分,全部选对得满分,少选则得相应分值。
)
1、答案如下:
1.参考答案:
D
2.参考答案:
AD
3.参考答案:
C
2、答案如下:
1.【正确答案】:
ABCD
2.【正确答案】:
ABD
3.【正确答案】:
AC
4.【正确答案】:
ABC
3、答案如下:
1.参考答案:
AC
2.参考答案:
AC
3.参考答案:
A
4.参考答案:
B
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