企业贷款银行财务报表要求.docx
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企业贷款银行财务报表要求.docx
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企业贷款银行财务报表要求
3.企业财务情况
3.1简要资产负债表编制行次资产期末行次负债期末1货币资金
39.5013银行借款02应收款项
20.0014私人借款03预付账款015应付款项
1282.224存货
210.0016预收账款05其他流动资产017其它应付款06流动资产合计
269.5018流动负债合计
1282.227长期投资019长期负债合计08固定资产
2021.1320负债合计
1282.229在建工程021实收资本
1000.010固定资产合计
2021.1322其他所有者权益
6.4111无形资产及其他资产合计023所有者权益合计
1006.4112资产总计
2288.6324负债及所有者权益总计
2288.63编制依据及检验编制依据
1、货币资金来源1:
根据企业提供的2021年1月资产负债表显示,企业1月末货币资金为
218.25万元。
来源2:
根据企业提供的2021年1月公司账户对账单显示,企业1月末公司账户余额为
39.5万元。
小结:
根据谨慎性原则,货币资金按来源2计入。
2、应收款项来源1:
根据企业提供的2021年1月资产负债表显示,企业1月末其他应收款为
112.86万元。
来源2:
根据企业提供的应收账款明细表显示,企业应收账款合计20万元整。
,主要构成为企业房租保证金、备用金等,现场查看企业原始凭证,应收账户金额属实。
小结:
根据谨慎性原则,应收款项按来源2计入。
3、预付账款来源1:
根据企业提供的2021年1月资产负债表显示,企业1月末预付账款为
3.3万元。
小结:
由于企业未能提供相关凭证,按照谨慎性原则,预付账款不计入。
4、存货来源1:
根据企业提供的2021年1月资产负债表显示,企业1月末存货价值
263.47万元。
来源2:
根据企业提供的存货盘存表显示,企业存货价值322万元。
来源3:
根据信贷员在**店和**店的现场观察,企业存货主要包括:
油、米、日用百货等,初步估计存货价值在320万元,其中企业自购货物约为210万元。
小结:
根据谨慎性原则,存货按来源3计入。
其他应收款
5、固定资产来源1:
根据企业提供的2021年1月资产负债表显示,企业1月末固定资产净值
1826.04万元。
来源2:
根据企业提供的抵押物预评报告显示,企业用于抵押的房产价值
2021.13万元,单价8000元/平米。
来源3:
根据企业提供的**大厦拍卖合同显示,**大厦负一层拍卖价格为500万元。
小结:
根据实事求是原则,固定资产按来源2计入。
固定资产明细:
编产权证号地址面积号1B市房权证房监字第202104622号市中区**西侧
1068.862B市房权证房监字第202104623号市**西侧
1455.05合
2523.91计无形资产
6、短期借款来源1:
根据企业提供的2021年1月资产负债表显示,企业1月末短期借款为950万元。
来源2:
根据企业征信显示,企业贷款余额为950万元。
来源3:
根据信贷员现场调查了解到,企业贷款950万元到期日为2021年3月,截止调查时,企业已提前结清贷款,目前贷款余额为
0.
小结:
根据实事求是原则,短期借款按来源3计入。
7、应付账款来源1:
根据企业提供的2021年1月资产负债表显示,企业1月末应付账款为
402.48万元,其他应付款为
879.74万元。
来源2:
根据企业提供的部分供应商应付账款明细显示,企业1月末应付账款总额为
36.08万元。
小结:
根据谨慎性原则,应付账款按来源1计入。
8、实收资本来源1:
根据企业提供的2021年1月资产负债表显示,企业1月末实收资本为1000万元。
来源2:
根据企业营业执照和验资报告显示,企业实收资本为1000万元。
小结:
根据实收求是原则,实收资本按来源2计入。
3.2简要损益表编制行次项目平季月旺季月淡季月1主营业务收入
611.272原材料成本
509.563直接人工成本
16.934水电费05固定资产折旧
28.926主营业务成本
555.417包装费08运输费09展览、广告费010租赁费
18.3311专设的销售机构的费用012维护费
0.5013其他费用14营业及管理费用合计
18.8315财务费用016营业利润
37.0317投资收益
18.5018营业外收支净额019利润总额
55.5320所得税
13.8821净利润
41.65编制依据及检验编制依据
1、主营业务收入来源1:
根据企业提供的2021年1-12月公司账户对账单显示,企业2021年现金流入量为
7335.21万元,月均实现销售收入
611.27万元。
来源2:
根据企业2021年12月损益表显示,企业2021年12月实现销售收入
894.23万元,2021年累计实现销售收入
11051.87万元。
来源3:
根据企业所得税缴纳情况显示,企业2021年9-12月实现收入
931.97万元,月均实现销售收入
310.66万元。
来源4:
信贷员现场调查时查看企业签订的商品买卖合同和商品代销协议,根据协议内容显示,每家代销企业均需要在代销合同里面签订当年销售保底任务,根据企业目前已签订的代销协议显示,企业月代销金额在260万元左右,据企业主介绍,代销金额占总销售收入的40%左右,反推得出企业月销售收入为650万元,和企业现金流入量较吻合。
来源5:
根据企业提供的2021年3月
24、25、26三天的商品销售明细账显示,企业日均销售额为
22.37万元,年销售收入约为
8165.05万元。
小结:
根据实事求是原则,由于企业存在合理避税原因,企业所得税纳税金额不能完全反应企业收入情况,主营业务收入按来源1计入。
2、原材料成本来源1:
根据2021年企业绩效评价标准值显示,零售行业平均毛利率为
12.1%。
来源2:
根据企业提供的采购发票显示金额和商品零售金额对比,企业平均毛利率为
14.4%。
产品名称进货价零售价毛利率红枫宁夏大米44元/袋
51.04元/件16%金元宝特选东北52元/袋
57.2元/件10%大米浓香菜籽油
216.32元/件
246.6元/件14%福临门葵花油
295.36元/件
347.34元/件
17.6%平均毛利率
14.4%来源3:
根据企业管理人员介绍,企业主要采用自营和代销形式进行经营,其中自营方式占总销售收入的60%,代销形式占总销售收入的40%,代销形式按销售收入收取一定比例的管理费用,平均管理费用约占销售收入的20%。
小结:
根据谨慎性原则和实事求是原则,原材料成本=
611.27*
0.6*
85.6%+
611.27*
0.4*
0.8=
313.95+
195.61=
509.56万元。
3、直接人工成本来源1:
根据企业提供的工资表显示,企业月均工资支出为
16.93万元。
小结:
根据实事求是原则,直接人工成本按来源1计入。
4、水电费来源1:
根据企业提供的2021年6-12月水电费发票显示,企业月均支出电费
18.65万元,水费
0.65万元,气费
0.1万元。
来源2:
根据企业提供的商品买卖合同和代销协议显示,每个厂商均需要向超市缴纳一定金额的电器使用费,每月电费均能分摊到各厂家名下,**超市不需要再额外支出水电气费。
小结:
根据实事求是原则,企业水电气费按来源2计入。
5、固定资产折旧来源1:
根据编制的资产负债表显示,企业固定资产价值
6940.95万元,按20年折旧计算,月均折旧金额为
28.92万元。
小结:
根据实事求是原则,固定资产折旧按来源1计入。
6、租赁费来源1:
根据企业提供的租赁协议显示,企业**店的租金为220万元/年,
18.33万元/月。
小结:
根据实事求是原则,租赁费用按来源1计入。
7、维护费来源1:
根据企业维护人员介绍,企业月维护费用为
0.5万元左右,主要支出为货架、电灯电器的维修更换费用。
小结:
根据实事求是原则,维护费用按来源1计入。
财务费用
8、投资收益来源1:
根据企业提供的房屋出租协议显示,企业将**大厦负1层、1层房屋出租给重**绣商贸有限公司,2021年租金为
157.5万元;
**大厦3层出租给**有限公司,年租金为
64.49万元。
年投资收益合计
221.99万元,月均
18.5万元。
小结:
根据事实求是原则,投资收益按来源1计入。
9、所得税来源1:
根据编制的损益表显示,企业月利润总额为
55.53万元,按25%计算,企业所得税为
13.88万元。
小结:
根据实事求是原则,所得税按来源1计入。
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