房地产开发企业增加附表.docx
- 文档编号:12393137
- 上传时间:2023-04-18
- 格式:DOCX
- 页数:40
- 大小:27.97KB
房地产开发企业增加附表.docx
《房地产开发企业增加附表.docx》由会员分享,可在线阅读,更多相关《房地产开发企业增加附表.docx(40页珍藏版)》请在冰豆网上搜索。
房地产开发企业增加附表
附表一:
房地产开发企业计税成本对象备案报告表
纳税人名称(公章)
纳税人识别码
开发项目名称
成本对象的确定原则
过渡性成本对象
成本对象
确定时间
(预计)开工时间
具体分期
共分期本年度实际开工为第期
规划需要建设的公共配套项目
公共配套设施预算造价
万元
第()期成本对象一
成本对象名称(具体栋号)
开工时间
设计占地面积
㎡
设计建筑面积
㎡
第()期成本对象二
成本对象名称(具体栋号)
开工时间
设计占地面积
㎡
设计建筑面积
㎡
第()期成本对象三
成本对象名称(具体栋号)
开工时间
设计占地面积
㎡
设计建筑面积
㎡
成本项目
分摊方法
相关内容
备注
共同成本和不能分清负担对象的间接成本具体分配方法
土地
占地面积法□土地整体预算□其他方法□
开发用地总面积:
㎡
开发用地整体预算:
万元
公共配套设施
建筑面积法□其他方法□
开发项目总建筑面积:
㎡
借款费用
直接成本法□预算造价□其他方法□
预算造价:
万元
其他成本项目
企业法人
代表声明
本人知悉并保证本企业提供的资料真实、完整、准确,并承担因资料虚假而产生的法律和行政责任。
如以后需改变成本对象的,将及时向主管税务机关报告。
(签名)年月日
财务负责人:
填表人:
报告时间:
年月日
(税务机关盖章)
受理时间:
年月日
注:
1、本表应由纳税人在房地产项目开工之前报主管税务机关备案。
2、成本对象的确定原则是指:
可否销售原则、分类归集原则、功能区分原则、定价差异原则、成本差异原则、权益区分原则。
企业可选择一个或一个以上原则。
3、成本对象一、二、三行次可根据本企业成本对象的数量自行增加相应行次。
4、对土地的分摊不采用占地面积法的,在备注栏应说明采用的具体方法、原因;对公共配套设施、借款费用等采用其他方法的,在备注栏应说明采用的具体方法、原因;对其他成本项目应填写分摊的具体方法、原因。
附表一计税成本对象备案报告表
一、基本情况
企业名称
税务登记号码
注册地址
税务登记日期
法人代表
联系电话
财务负责人
联系电话
办税员
联系电话
主管科所
税收管理员
注册资金(万元)
所得税征收方式
投资方
投资方所在地
投资金额(万元)
投资比例
地税部门登记情况
主管税务机关
税务登记号码
项目登记时间
项目登记名称
开发项目主要事项
开发项目名称
项目地址
投资规模
占地面积
开发项目类型
预售收入预计计税毛利率
开发经营方式
预计建筑面积
实际总可售面积
立项批文号
批复日期
规划许可证号
批复日期
施工许可证号
批复日期
建设工程规划许可证号
批复日期
竣工验收日期
开发产品销售方式
商品房预(销)售许可证号
批复日期
预售日期
正式销售日期
其他事项
有多个计税成本对象的,开发项目主要事项应一项目一表
附表二:
房地产开发企业预提费用明细表(计提)
纳税年度:
年度
纳税人名称(公章)
纳税人识别号
一、出包工程
出包工程项目
承包单位名称
承包单位主管税务机关
出包合同号
出包项目开工日期
出包项目完工日期
合同总金额(元)
甲供材料金额(元)
已开票金额(元)
发票号码
预提金额(元)
预提费用占合同总额比例
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12=11÷(7-8)
二、公共配套设施
公共配套设施名称
开工时间(预计)
完工时间(预计)
预算造价(元)
已发生成本(元)
预提金额(元)
1
2
3
4
5
6=4-5
三、政府收费
完工计税成本对象名称
收费项目
政府收费相关文件号
收费标准
收费金额(元)
预提金额(元)
1
2
3
4
5
6
企业法人代表声明
本人知悉并保证本企业提供的资料真实、完整、准确,并承担因资料虚假而产生的法律和行政责任。
(签名)年月日
注:
1、出包工程按出包合同明细填列,并附出包工程合同,“出包工程”“预提金额”按(合同总金额-甲供材料金额)×10%与合同总金额-已开票金额,孰小数确定。
2、公共配套设施按项目明细填列,并附送公共配套设施承诺建造且不可撤销的相关资料,公共配套设施是指非营利且产权属于全体业主,或无偿赠与地方政府、公用事业单位的会所、物业管理场所、电站、热力站、水厂、文体场馆、幼儿园,利用地下基础设施形成的停车场所。
3、政府收费按具体收费项目明细填列,并附政府要求上交相关费用的正式文件。
附表三:
房地产开发企业预提费用明细表(结算)
纳税年度:
年度
纳税人名称(公章)
纳税人识别号
一、出包合同
出包工程项目
承包单位名称
承包单位主管税务机关
出包合同号
上年结转预提余额(元)
预提年度
本年取得发票金额(元)
发票号码
至本年底预提余额(元)
应计入本年应纳税所得额(元)
1
2
3
4
5
6
7
8
9=5-7
10
二、公共配套设施
公共配套设施名称
明确建造期限
至本年底成本对象是否全部完工
上年结转预提余额(元)
本年取得发票金额(元)
发票号码
至本年底预提余额(元)
应计入本年应纳税所得额(元)
1
2
3
4
5
6
7=4-5
8
三、政府收费
完工计税成本对象名称
政府收费项目
政府收费相关文件号
上年结转预提余额(元)
预提年度
上交期限
本年上交金额(元)
至本年底预提余额(元)
应计入本年应纳税所得额(元)
1
2
3
4
5
6
7
8=4-7
9
企业法人代表声明
本人知悉并保证本企业提供的资料真实、完整、准确,并承担因资料虚假而产生的法律和行政责任。
(签名)年月日
注:
1、出包工程按出包合同明细填列,出包工程项目应与《房地产开发企业预提费用明细表(计提)》所填项目一致;
2、公共配套设施按项目明细填列,并附送公共配套设施承诺建造且不可撤销的相关资料,公共配套设施是指非营利且产权属于全体业主,或无偿赠与地方政府、公用事业单位的会所、物业管理场所、电站、热力站、水厂、文体场馆、幼儿园,利用地下基础设施形成的停车场所。
3、政府收费按具体收费项目明细填列。
附表四:
房地产开发企业本年共同(间接)成本分摊明细表(开发期分摊)
纳税年度:
年度金额单位:
元
纳税人名称(公章)
纳税人识别码
本年共同(间接)成本归集起始日
本年共同(间接)成本归集截止日
本年共同(间接)成本发生总额
38000
开发项目名称
项目
金额
项目
金额
1.土地征用及拆迁补偿费
30000
4.基础设施费
(1)土地买价或出让金
30000
其中:
预提费用
(2)市政配套费
5.公共配套设施费
8000
(3)耕地占用税、契税
其中:
预提费用
(4)土地使用费、闲置费
6.开发间接费用
(5)拆迁补偿支出、安置及动迁支出
其中:
预提费用
(6)其他
(1)工资及福利费
2.前期工程费
(2)折旧费
(1)规划、设计
(3)修理费
(2)水文地质勘测
(4)办公费
(3)可行性研究
(5)水电费
(4)筹建、场地通平
(6)劳动保护费
(5)其他
(7)利息支出费
3.房屋建筑安装工程费
(8)周转房摊销
其中:
预提费用
(9)工程管理费
(1)建筑工程费
(10)项目营销设施建造费
(2)安装工程费
(11)其他
共同(间接)成本在不同开发期分摊明细
本项目总体情况
共分几期:
三期;开发用地占地面积:
100000㎡;开发用地计划总建筑面积:
400000㎡;全部成本对象预算造价:
150000万元;
全部成本对象直接开发成本:
元;其他成本费用元
分期开发情况
分期
占地面积
比例
计划建筑面积
比例
预算造价
比例
直接开发成本
比例
其他成本
费用(名称)
比例
一期
30000
30%
200000
50%
45000
30%
二期
30000
30%
100000
25%
45000
30%
三期
40000
40%
100000
25%
60000
40%
成本项目
分摊
方法
总金额
一期
二期
三期
分摊比例
分摊金额
分摊比例
分摊金额
分摊比例
分摊金额
土地征用及拆迁补偿费
占地面积法
30000
30%
9000
30%
9000
40%
12000
公共配套设施
建筑面积法
8000
50%
4000
25%
2000
25
2000
借款费用
其他成本费用
合计
13000
11000
14000
企业法人代表声明
本人知悉并保证本企业提供的资料真实、完整、准确,并承担因资料虚假而产生的法律和行政责任。
(签名)年月日
注:
本表为本年发生的共同(间接)成本需要在各个开发期间进行分摊时填报。
本表举例金额单位为万元
附表五:
房地产开发企业本年共同(间接)成本分摊明细表(成本对象分摊)
纳税年度:
年度金额单位:
元
纳税人名称(公章)
纳税人识别码
本年本期共同(间接)成本归集起始日
本年本期共同(间接)成本归集截止日
本期发生的共同(间接)成本金额
其中:
由“开发期分摊表”转入应本期分摊的金额
13000
本期共同(间接)成本需要分摊的金额
18000
本项目为
(一)期
项目
本年本期发生额
由“开发期分摊表”转入
项目
本年本期发生额
由“开发期分摊表”转入
1.土地征用及拆迁补偿费
9000
4.基础设施费
(1)土地买价或出让金
9000
其中:
预提费用
(2)市政配套费
5.公共配套设施费
4000
(3)耕地占用税、契税
其中:
预提费用
(4)土地使用费、闲置费
6.开发间接费用
5000
(5)拆迁补偿支出、安置及动迁支出
其中:
预提费用
(6)其他
(1)工资及福利费
2.前期工程费
(2)折旧费
(1)规划、设计
(3)修理费
(2)水文地质勘测
(4)办公费
(3)可行性研究
(5)水电费
4000
(4)筹建、场地通平
(6)劳动保护费
(5)其他
(7)利息支出费
1000
3.房屋建筑安装工程费
(8)周转房摊销
其中:
预提费用
(9)工程管理费
(1)建筑工程费
(10)项目营销设施建造费
(2)安装工程费
(11)其他
分成本对象开发情况
成本对象名称
占地面积
比例
计划建筑
面积
比例
预算造价
比例
直接开发
成本
比例
比例
A
12000
40%
90000
45%
18000
40%
B
18000
60%
110000
55%
27000
60%
合计
30000
200000
45000
成本项目
共同(间接)成本在不同成本对象中分摊明细
分摊
方法
总金额
成本对象(A)
成本对象(B)
成本对象(名称)
成本对象(名称)
分摊比例
分摊金额
分摊比例
分摊金额
分摊比例
分摊金额
分摊比例
分摊金额
1.土地征用及拆迁补偿费
占地面积法
9000
40%
3600
60%
5400
2、公共配套设施
建筑面积法
4000
45%
1800
55%
2200
3.借款费用
预算造价法
1000
40%
400
60%
600
4、水电费
预算造价法
4000
40%
1600
60%
2400
合计
18000
7400
10600
注:
本表为本年发生的共同(间接)成本需要在各个成本对象间进行分摊时填报。
本表举例金额单位为万元
附表六:
房地产开发项目成本对象计税成本计算明细表
纳税年度:
年度金额单位:
元
纳税人名称
纳税人识别号
成本对象名称
项目地址
开工日期
完工验收日期
可销售面积(㎡)
80000
销售面积(㎡)
以前年度销售(㎡)
转自用面积(㎡)
未销面积(㎡)
50000
本年度销售(㎡)
30000
合计
30000
成本项目
上年结转未完工开发产品计税成本
本年发生开发产品计税成本
年末开发产品
计税成本
直接成本
公共、间接成本分配计入
合计
1.土地征用及拆迁补偿费
3600
3600
3600
(1)土地买价或出让金
3600
3600
3600
(2)耕地占用税、契税
(3)市政配套费
(4)土地使用费、闲置费
(5)拆迁补偿支出、安置及动迁支出
(6)其他
2.前期工程费
1000
1000
(1)规划、设计
500
500
(2)水文地质勘测
(3)可行性研究
500
500
(4)筹建、场地通平
(5)其他
3.房屋建筑安装工程费
16000
2600
2600
18600
其中:
预提费用
(1)建筑工程费
13000
1800
1800
14800
(2)安装工程费
3000
800
800
3800
4.基础设施费
2000
1000
1000
3000
其中:
预提费用
5.公共配套设施费
1800
1800
1800
其中:
预提费用
6.开发间接费用
2000
1000
2000
3000
5000
其中:
预提费用
(1)工资及福利费
500
500
500
1000
(2)折旧费
(3)修理费
(4)办公费
(5)水电费
1600
1600
1600
(6)劳动保护费
(7)利息支出费
400
400
400
(8)周转房摊销
(9)工程管理费
500
500
(10)项目营销设施建造费
500
500
(11)其他
500
500
500
500
合计
21000
4600
7400
12000
33000
上年结转未销可售开发产品单位计税成本
本年税前扣除已销开发产品计税成本计算
合计
12375
本年结算(调整)调整可售开发产品单位计税成本
0.4125
本年度销售开发产品应负担计税成本
12375
本年确定可售开发产品单位计税成本
0.4125
以前年度销售开发产品应负担计税成本
其他应转出的计税成本
附表七:
房地产开发企业计税开发成本税前扣除汇总表
所属纳税年度:
年度
纳税人名称:
纳税人识别号:
金额单位:
元
成本对象
期末成本项目发发生额
结转计税开发成本税前扣除情况
土地征用及拆迁补偿费
前期工程费
房屋建筑安装工程费
基础设施费
公共配套设施费
开发间接费用
合计
上年结转未销可售开发产品单位计税成本
本年调整可售开发产品单位计税成本
本年确定可售开发产品单位计税成本
本年税前扣除已销开发产品计税成本
其中:
本年度销售
以前年度已销开发产品应负担计税成本
其他
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
A
3600
1000
18600
3000
1800
5000
33000
0
0.4125
0.4125
12375
12375
0
0
B
合计
注:
1、本表各列数据由《房地产开发项目成本对象计税成本计算明细表》对应项目导入;
2、本表合计行12列数据与年度纳税申报表附表二
(1)3列“销售货物成本”有差异的,其差额应在附表三40行(“扣除类”其他纳税调整项目)进行调整
本表举例金额单位为万元
附表八:
房地产开发企业预(销)售情况统计表
所属纳税年度:
年度
纳税人名称:
纳税人识别号:
金额单位:
元
成本对象
未完工开发产品销售情况
完工开发产品销售情况
其他收入
开始预售日
期初数
本年增加
本年转出
期末数
预计计税毛利率
本年纳税调整
开始销售日
开发产品销售情况
其中
租金收入
其他
销售收入
销售面积(㎡)
预售收入转入
视同销售
1
2
3
4
5
6=3+4-5
7
8=(6-3)*15%
9
10
11=本年度销售
12=5
13=
14=
15
合计
填表说明:
1、“期初数”为以前年度销售未完工开发产品已按规定计算纳税调整的收入;
2、两种情况:
一是未完工,则“合计”行∑(4列-5列)>=0,“合计”行∑(4列-5列)=年度纳税申报表附表一
(1)16行“其他视同销售收入”,此数据自动跳入附表三
(2)视同销售收入的调增金额栏内,∑〔(4列-5列)*(1-预计计税毛利率〕=年度纳税申报表附表二
(1)15行“其他视同销售成本”;此数据自动跳入附表三(21)视同销售成本的调减金额栏内。
二是已完工,“合计”行∑(4列-5列)<=0,“合计”行∑(4列-5列)=年度纳税申报表附表一
(1)16行“其他视同销售收入”,因为此数据是负数,不自动跳入附表三
(2)视同销售收入的调增金额栏内,其绝对值跳入附表三(52)房地产企业预售收入计算的预计利润的调减栏内,∑〔(4列-5列)*(1-预计计税毛利率〕=年度纳税申报表附表二
(1)15行“其他视同销售成本”;因为此数据是负数,不自动跳入附表三(21)视同销售成本的调减金额栏内,其绝对值跳入附表三(52)房地产企业预售收入计算的预计利润的调增栏内。
3、“合计”行(10列+14列)与年度纳税申报表附表一
(1)3行有差异的,其差额应在年度纳税申报表附表三5行“未按权责发生制原则确认的收入”进行纳税调整;
4、11列“销售面积”应与对应成本对象的《房地产开发项目成本对象计税成本计算明细表》“本年度销售面积”一致;
5、“合计”行13列“视同销售”=年度纳税申报表附表一
(1)14行+15行;
6、“合计”行14列“租金收入”=年度纳税申报表附表一
(1)6行“让渡资产使用权”。
7、“合计”行9列“销售收入”=年度纳税申报表附表一
(1)4行“
(1)销售货物”。
8、“合计”行13列“租金收入”=年度纳税申报表附表一
(1)6行“(3)让渡资产使用权”。
9、期末数=下一年度的期初数。
完工产
- 配套讲稿:
如PPT文件的首页显示word图标,表示该PPT已包含配套word讲稿。双击word图标可打开word文档。
- 特殊限制:
部分文档作品中含有的国旗、国徽等图片,仅作为作品整体效果示例展示,禁止商用。设计者仅对作品中独创性部分享有著作权。
- 关 键 词:
- 房地产开发 企业 增加 附表