某镇村级资金资产资源管理办法.docx
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某镇村级资金资产资源管理办法
镇村级资金资产资源管理办法
一、岗位设置
1、村委会明确财务审批、报账员(兼出纳)各一名,村支书、村主任不能兼任报账员。
2、各村要建立健全村务监督委员会,一般由3-5人组成,设主任一名。
村务监督委员会成员经村民代表大会选举产生,并报镇人民政府备案。
任期与村委会换届同步。
村务监督委员会成员必须懂业务、善管理、作风正派、办事公道、关心集体、坚持原则、深受群众信赖。
村支两委直系亲属不得担任。
村务监督委员会具有以下职责:
(1)对村级重大决策进行监督;
(2)对村务公开情况进行监督;(3)对村级财务适时进行清理审计;(4)对村集体“三资”管理情况进行监督;(5)对村干部廉洁履职情况进行监督。
二、集体资产资源管理
1、各村要建立资产资源台账(台账样本见附件二、三),对固定资产变动进行跟踪,详细记录各项固定资产的购建时间、存放地点、使用状况等项目,已出让或报废的,应当及时核销。
2、要确保集体财产的安全完整。
不得用村集体财产抵押贷款或用于私人经营。
集体资产处置应经村支两委集体研究并经村务监督委员会审核后方可实施。
3、村级集体财产要每年进行一次清查,对固定资产、存货、现金等进行实地盘点,对银行存款、往来款项逐项核对,查明账存数和实存数是否一致,以及往来款项账面数与对方单位或个人提供数是否一致,做到账实、账款相符。
三、债权债务管理
1、村级应建立债权债务台账(台账样本见附件四),及时登记债权债务变动情况,强化动态监管。
2、采取多种有效形式,有计划、分步骤稳妥化解村级债务。
3、杜绝村级新增不良债务,原则上不得举债,如确需借贷的先要列入预算,经村民代表会议讨论通过,并报镇人民政府批准后方可实施。
4、要加强对债权的管理,及时回收相关债权,严防集体资产流失。
四、农村集体资产资源集中交易(招投标)
1、村级在进行资产资源交易时,要严格实行“四议两公开”程序,扩大群众的参与权、知情权,接受群众的监督。
2、严格实行招投标制度。
对村级5万元以上(含5万元)的工程建设或1万元以上(含1万元)的商品采购、产权交易(承包租赁、资产处置),应在镇“三资”交易中心进行集中招投标。
3、集中交易的招投标原则。
建设工程项目一般实行合理定价、组织评审形成合理方案,采用随机抽取或明暗标形式招标法;产权交易项目一般实行保底高价法;物资和服务采购项目一般实行限额合理低价法。
五、现金管理
1、村级财务实行收支两条线管理,村级收到的现金必须在三天内全额上交镇会计服务中心,不允许坐支、截留或以发票列抵。
2、村级现金实行备用金制度,村级现金余额不超过5000元。
3、各村在镇会计服务中心领取资金时,必须由报账员凭支出发票报账领取。
对工程款、征地补偿费及单张5000元以上(含5000元)或个人累计5000元以上(含5000元)的发票,由会计服务中心通过银行转账直接支付到领款人(付款申请样表见附件七)。
4、报账员负责办理现金的收支、保管和上解工作,严禁其他村干部经手现金。
5、报账员要定期与镇会计服务中心核对现金及存款账,确保账款、账账相符。
6、村报账员应做好防火、防盗等保管措施,发生安全事故一律自负。
对于村上的有价证券及票证,应由报账员视同现金进行保管并确保安全。
六、财务开支审批
1、各村支出发票必须规范,原则上只有正规收据、税务发票、领据、借据、工资表可以入账,发票必须用水性笔或钢笔书写,要求字迹清楚、大小写相符。
2、所有发票必须有领款人、经手人、证明人签字,发票必须注明用途,各项支出必须严格履行审批手续,实行一支笔审批。
3、金额在500-1000元的非生产性或2000-5000元的生产性开支,须由支村两委集体审批。
金额在1000以上的非生产性或5000元以上的生产性开支须由支村两委和村务监督委员会共同审核,单张金额10000元以上的支出须报镇纪委备案(备案表详见附件五、六))。
所有发票均须村务监督委员会审核后方可报账。
会计服务中心每年度对村级非生产性开支前3名进行审计,每一届对所有村进行一次全面审计。
4、各村在结算工程支出时,必须有会议记录决议、承包合同及结算书作为工程支出依据并一次性全额入账,对无法全额付清的工程欠款开出往来收据。
在工程未结算前预支的款项,凭承包合同由承包人以借据领取,在最后结算时应开出收据予以收回。
须经招投标程序的工程支出等项目应有招投标会议记录作为附件。
5、村级组织争资争项所需的费用应按照“量入为出,厉行节约,据实报销”的原则,严格压缩非生产性支出。
严禁按比例提取争资费用。
6、村级对组级举办公益事业的投入须经村支两委和村务监督会员会共同研究决定,在工程完工后须由组内三人以上签字领取。
7、村干部工资按上级确定的标准发放,交通、通讯、误工计工等补助要经村民代表大会决议方可报账。
对不符合以上规定,手续不完备的发票,报账员应拒绝报销,镇会计服务中心不得入账。
七、财务公开及清理
1、各村至少每半年应公开一次村级财务情况(公开表样本见附件八),重大经济活动和重点建设项目收支情况可进行专项公开。
2、公开方式应通过公示栏张榜公布、村民代表大会公布及村级阳光三农网公布。
公示栏设立地点要求在村部和村内人口集中点,公布内容须保留十五天以上,公示栏旁设置意见箱。
3、张榜公开前,会计服务中心应将各村资产负债表、财务收支明细表等打印至村并加盖公章,村务监督委员会对公开表册进行全面核实并盖章后方可公开。
4、对公开后群众反映的有关问题要及时妥善处理,村支两委、村报账员及村务监督委员会要接受群众的质询,解答群众的疑问。
八、票证管理
1、村委会必须使用财政统一票据,严禁使用其他收据。
2、用于村内使用的票据,每次限领一本,并由镇会计服务中心加盖“限村内部使用”的印章,限在本村范围内使用。
对村外财务往来必须到镇会计服务中心统一开据。
3、收据统一由报账员领用、保管并及时与镇会计服务中心进行核对缴销。
领取时以据换据,按期缴销。
4、收据使用必须按顺序号填写,不得跳号使用,每套收据必须一次复写,字迹清楚,要素齐全,大小写金额一致,收款人必须签全名。
九、记账报账
1、村报账员应在报账前对所有的发票进行审核把关,对已审核的收支凭证,逐笔登记现金日记账,计算本次交账的发票张数及收支金额,核对好现金余额。
2、需银行转账支付的,按要求填写好直接支付单,核准并认真填写支付人姓名、银行账号及金额。
3、各村与会计服务中心的结账报账每个季度必须一次以上。
十、责任追究
由镇纪委组织财政所、经发办负责对村级资金资产资源管理制度的落实情况进行督查:
一是对财务公开、交账等不及时的村,对村主要负责人进行谈话,停拨村级各项项目资金,待整改后再予以拨付。
二是各村应严格执行本办法,如有违反,镇纪委将进行责任追究,严肃处理,构成犯罪的,移送司法机关追究刑事责任。
附件一:
镇村级财务规范化流程图
镇村级财务规范化流程图
附件二:
固定资产登记簿
编号:
固定资产名称:
计量单位
数量
取得方式
使用
日期
原值
净值
使 用 状 态
本 村 用
其他状态
存放地点
保管人
变动情况
变动日期
变 动 原 因
资 产 租 赁
其 他 原 因
租赁人
起始时间
租赁价格
其他事项(租金收取等)
附件三:
集体资源登记簿
编号:
资源名称:
权属证号:
计量单位
数量
坐落位置
四至
东至
南至
西至
北至
变动情况
变动日期
变 动 原 因
资 产 租 赁
其 他 原 因
租 赁 人
起始时间
租赁价格
其 他 事 项
(租金收取等)
附件四:
债权债务登记簿
编号:
类别:
债权债务单位或姓名:
日期
变动原因
变动金额
余 额
备注(期限、利率等)
附件五:
村级支出事前审批登记簿
(500-1000元非生产性或2000-5000元生产性支出须经支村两委商议确定)
(1000元以上非生产性或5000元以上生产性支出须经支村两委与村务监督委员会共同商议确定)
编号
商定日期
事由
预计金额
商定人签字
实际支出金额
附件六:
湘潭县镇村级支出事前监督审批报告单
(1000元以上非生产性开支或5000元以上生产性开支)
编号:
项目开
支事由
及概况
预计实
施日期
预计金额
(大写)
支村两委商议签字
村务监督
委员会审
核签字
乡纪委
审核签字
(10000元以上)
报告日期:
年月日
附件七:
湘潭县镇村级报账直接支付申请单
编号:
编号
支付人
姓名
金额
支付用途
银行账号(信用社)
金额
合计
报账员签字:
会计中心审核签字:
村委会公章申请日期:
年月日
附件八:
____________村财务公开栏
账务日期:
年月日至年月日
收入明细
支出明细
项目
金额
备注
项目
金额
备注
项目
金额
备注
1、
1、办公费
12、村部支出
2、
2、差旅费
13、环卫支出
3、
3、 报刊费
14、福利支出
4、
4、村干工资
15、其他支出
5、
5、 党员组长及其它工资
16、
6、
6、会议费
支出合计
7、
7、招待费
1、期初村欠款
8、
8、伙食费
2、期末村欠款
9、
9、农电支出
3、期初村存款
10、
10、水利支出
4、期末村存款
收入合计
11、道路支出
合计存亏
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- 某镇村级 资金 资产 资源管理 办法