地税题库企业.docx
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地税题库企业.docx
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地税题库企业
一、单选题
1、按《税收征管法》规定,核定应纳税额的对象不包括( )。
A.依照法律行政法规的规定,可以不设账簿的
B.擅自销毁账簿或拒不提供纳税资料的
C.虽设置账簿但账簿混乱或成本资料、收人凭证、费用凭证残缺不全,难以查账的
D.纳税人申报的计税依据偏低但有正当理由的
答案:
D
2、法律、行政法规规定()为纳税人
A、负有纳税义务的单位B、负有纳税义务的单位和个人
C、负有代扣代缴、代收代缴的单位D、负有纳税义务或负有代扣代缴、代收代缴的单位和个人
答案:
B
3、申请延期缴纳税款的应当在缴纳税款()提出。
A、期限届满前后几日B、期限届满之日
C、期限届满前D、期限届满后
答案:
C
4、某纳税人因计算错误,少缴2007年8月份税款10万元,税务机关依法最长可以在( )年内追征税款和滞纳金。
A.1B.3C.5D.10
答案:
C
5、《税收征管法》规定,对偷税、抗税、骗税的,税务机关的税款追征期是:
( )。
A.3年B.5年C.10年D.无限期
答案:
D
6、纳税人欠缴税款,同时又被行政机关决定处以罚款,没收违法所得的( )
A、税收优先于罚款、没收违法所得
B、罚款优先于税收、没收违法所得
C、没收违法所得优先于税收、罚款
D、罚款、没收违法所得优先于税收
答案:
A
7、纳税人自结算之日起( )年内发现多缴税款的可以向税务机关要求退还。
A、一年 B、三年 C、五年 D、十年
答案:
B
8、因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误,未缴或者少缴税款的,税务机关在( )年内可以追征税款、滞纳金,有特殊情况的追征期可以延长到( )年
A、一、五 B、三、十 C、五、十 D、三、五
答案:
D
9、纳税人未按照规定期限办理纳税申报和报送纳税资料的,由税务机关(),可以处两千元以下的罚款,情节严重的,可以处()的罚款。
A、责令限期纳税两千元以上五万元以下
B、责令限期改正两千元以上一万元以下
C、进行税收保全两千元以上一万元以
答案:
B
10、纳税人在计算应纳所得税时,其财务、会计处理办法同国家有关税收的规定有抵触的,按( )纳税 。
A、财务、会计处理办法计算 B、主管部门处理办法计算
C、财政部门处理办法计算 D、国家有关税收规定计算
答案:
D
11、从事生产、经营的纳税人,税务登记内容发生变化的,自工商行政管理机关办理变更登记之日起()日内或者在向工商行政管理机关申请办理注销登记之前,持有关证件向税务机关申报办理变更或者注销税务登记。
A.10B.15C.30D.60
答案:
C
12、从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定,持税务登记证件,在银行或者其他金融机构开立基本存款账户和其他存款账户,并将其 账号向税务机关报告。
A.基本存款B.一般存款 C.临时存款D.全部
答案:
D
13、税务人员进行税务检查时,必须出示(),否则纳税人、扣缴义务人及其他当事人有权拒绝接受检查。
A.工作证件B.税务检查证和税务检查通知书
C.单位介绍信D.能证明税务人员身份的有效证件
答案:
B
14、纳税人对税务机关作出的()不服的,可以直接向人民法院起诉。
A.补缴税款的行为B.加收滞纳金的行为
C.税务行政处罚决定D.征收税款的行为
答案:
C
15、除法律另有规定的外,税务机关征收税款,税收优先于()。
A.无担保债权B.抵押权 C.质权D.留置权
答案:
A
16、核发《外出经营活动税收管理证明》最长期限不得超过()。
A60天,B90天,C180天,D1年,
答案:
C
17、纳税人被列入非正常户超过()的,税务机关可以宣布其税务登记证件失效。
A2个月,B3个月,C6个月,D1年
答案:
B
18、企业,企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所,个体工商户和从事生产、经营的事业单位自领取营业执照之日起()日内,持有关证件,向税务机关申报办理税务登记。
A15B30C60D90
答案:
B
19、纳税人的税务登记内容发生变化时,应当依法向原税务登记机关申报办理()。
A注销税务登记B变更税务登记C开业税务登记D注册税务登记
答案:
B
20、经批准可以延期缴纳税款,但最长不得超过()。
A、6个月B、3个月C、12个月D、1个月
答案:
B
21、纳税人未按照规定期限缴纳税款的,扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的,税务机关除责令限期缴纳外,从滞纳税款之日起,按日加收滞纳税款()的滞纳金。
A千分之二,B千分之五,C万分之五,D万分之二
答案:
C
22、纳税人、扣缴义务人不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的,经税务机关核准,可以()。
A、延期申报B、免除申报C、办理零申报D、并入下期申报
答案:
A
23、下列各项中,需要按建筑业征收营业税的是( )。
A、自建自用建筑物B、自建出售建筑物
C、自建建筑物用于出租D、转让购买的建筑物
答案:
B
24、自2003年1月1日起,以不动产投资入股,参与接受投资方利润分配,共同承担投资风险的行为,不征营业税。
投资后转让其股权的收入( )。
C
A、应征收营业税 B、减半征收营业税
C、也不征营业税 D、暂缓征收营业税
答案:
C
25、下列项目中,准予从营业税的营业额中减除的是( )。
A、物业公司代收的水、电气费
B、广告公司支付的灯箱广告制作费
C、贷款业务的利息支出
D、娱乐业收取的烟酒饮料费
答案:
A
26、下列项目不征营业税的是( )。
A、修理厂修理修配车辆取得的收入
B、复印社取得复印收入
C、汽车租赁公司出租汽车取得的收入
D、个人房屋出租
答案:
A
27、城建税的计税依据是()
A纳税人当期应纳的营业税B纳税人当期实纳的营业税
C纳税人被处罚的罚款D纳税人营业税的滞纳金
答案:
B
28.下列业务中,应按规定征收营业税的是()
A、服装加工B、车船修理C、邮政业务
D、单位或个体经营者聘用的员工为本单位或雇主提供的劳务
答案:
C
29、浙江省营业税起征点中,按期纳税的营业税起征点为(),按次纳税的营业税起征点为()
A、10000元500元B、20000元500元
C、10000元300元D、20000元300元
答案:
B
30、纳税人提供()劳务应向劳务发生地主管税务机关申报缴纳营业税
A、娱乐业B、广告业C、交通运输业D、建筑业
答案:
D
31、纳税人发生应税行为,如果将价款与折扣额在同一张发票上注明的,以()为营业额。
A、不得从营业额中扣减
B、以折扣后的价款为营业额
C、审核后才可以折扣后的价款
D、可以扣减部份
答案:
B
32、下列营业税税率,不正确的是()
A、金融保险业5%B、服务业5%
C、转让无形资产3%D、销售不动产5%
答案:
C
33、纳税人转让土地使用权,应当向()主管税务机关申报缴纳营业税。
A.土地所在地B.纳税人所在地
C.机构所在地D.款项支付地
答案:
A
34、对自建自售建筑物,按政策规定()。
A.不征税
B.按建筑业征税
C.按销售不动产征税
D.除按销售不动产征收营业税外,还应征收一道建筑业营业税
答案:
D
35.张某以市区的一处房产投资联营,并参与投资利润分配,共但风险,则张某()
A不征营业税和房产税B征营业税和房产税
C不征营业税,应征房产税D征营业税,不征房产税
答案:
C
36.纳税人兼有不同营业税应税行为的,须分别核算不同税目的计税营业额;未分别核算的,()
A从高适用税率B从低适用税率
C适用平均税率D由主管地方税务机关核定
答案:
A
37.下列单位中,不缴纳企业所得税的是( )。
A.个人独资企业 B.股份制企业
C.私营企业 D.有经营所得的其他组织
答案:
A
38.在计算企业所得税应纳税所得额时,()不得扣除。
A、企业转让资产的净值B、固定资产折旧
C、罚金、罚款和被没收的财物D、使用或者销售的存货的成本
答案:
C
39.新税法规定,符合条件的小型企业微利企业,减按()的税率征收企业所得税。
A、25%B、20%C、18%D、15%
答案:
B
40.新税法规定,国家需要重点扶持的高新技术企业,减按()的税率征收企业所得税。
A、25%B、20%C、18%D、15%
答案:
D
41.企业收入总额中属于不征税收入的是()
A、股息、红利等权益性投资收益B、接受捐赠收入
C、财政拨款D、租金收入
答案:
C
42.企业纳税年度发生亏损,准予向以后年度结转,用以后年度的所得弥补,但结转年限最长不得超过()年。
A、3B、4C、5D、6
答案:
C
43.企业发生的下列支出哪一项不作为工资、薪金支出()
A、奖金B、年终加薪C、加班工资D、商业保险费
答案:
D
44.下列对于固定资产计提折旧的最低年限的规定,不正确的是()
A、房屋、建筑物为20年
B、飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备为10年
C、飞机、火车、轮船以外的运输工具为4年
D、电子设备为5年
答案:
D
45.小型微利工业企业,是指从事国家非限制和禁止行业,年应纳税所得额不超过(),从业人数不超过100人,资产总额不超过3000万元的企业。
A、10B、20C、30D、50
答案:
C
46.企业安置残疾人员所支付的工资的加计扣除,是指企业安置残疾人员的,在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上,按照支付给残疾职工工资的()加计扣除。
A、50%B、60%C、75%D、100%
答案:
D
47.企业综合利用资源,生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入,减按()计入收入总额。
A、90%B、80%C、70%D、60%
答案:
A
48.新税法规定,企业所得税的应纳税所得额计算公式为()
A、应纳税所得额=收入总额–不征税收入–免税收入–各项扣除–允许弥补的以前年度亏损
B、应纳税所得额=收入总额–准予扣除项目–弥补以前年度亏损–免税所得
C、应纳税所得额=收入总额–不征税收入–免税收入–各项扣除
D、应纳税所得额=收入总额–准予扣除项目–免税所得
答案:
A
49、企业采用分期收款方式销售货物的,按照()确认当期收入。
A、合同约定的当期付款金额B、企业实际付款金额
C、企业当期销售货物金额D、以上均可
答案:
A
50、新税法规定,以下在所得税上不再视同销售处理的业务是()
A、将货物或者劳务用于在建工程B、将货物用于捐赠
C、将货物用于职工福利D、将货物用于广告
答案:
A
51、企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的()扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的()。
A、60%,3‰B、60%,5‰C、40%,3‰D、40%,5‰
答案:
B
52、不得计算摊销费用的无形资产是()。
A.自创商誉
B.接受捐赠的无形资产
C.通过投资方式获得的无形资产
D.通过债务重组方式获得的无形资产
答案:
A
53、下列利息支出可税前扣除的是()。
A.逾期偿还贷款的银行罚息
B.非银行企业内营业机构之间支付的利息
C.税务机关对关联交易进行调整,对补税税额按国务院规定加收的利息
D.经过12个月以上的建造才能达到预定可销售状态的存货发生借款的利息支出
答案:
A
54、现行企业所得税法规定,适用15%税率的纳税人是()。
A.小型微利企业
B.综合利用资源的企业
C.国家需要重点扶持的高新技术企业
D.在中国境内未设立机构但有来源于中国境内所得的外国企业
答案:
C
55、销售商品需要安装和检验的,其收入实现的时间是()。
A.发出货物的当天
B.收到款项的当天
C.合同规定取得收入的当天
D.购买方接受商品以及安装和检验完毕时
答案:
D
56、计算企业所得税应纳税所得额时,在以下项目中,不超过规定比例的准予扣除,超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除的项目是()。
A.职工福利费B.工会经费
C.职工教育经费D.社会保险费
答案:
C
57、企业向个人借款的利息支出()。
A.不得税前扣除B.按照实际支付的利息税前扣除
C.按照银行同类同期贷款利率税前扣除
D.按照实际支付的利息和银行同类同期贷款利率孰低的原则税前扣除
答案:
D
58、根据企业所得税法的规定,下列收入中可以不征企业所得税的是()。
A.金融债券利息收入
B.非营利性组织的从事经营活动的收入
C.已做坏账损失处理后又收回的应收账款
D.依法收取并纳入财政管理的政府性基金
答案:
D
59、企业所得税法规定,居民企业的企业所得税法定税率为()。
A.20%B.25%C.15%D.20%
答案:
B
60、企业应当自月份或季度终了之日起( )日内,向税务机关报送预缴企业所得税申报表,预缴税款。
A、10 B、15 C、7 D、5
答案:
B
61、企业应当自纳税年度终了之日起()个月内,进行企业所得税汇算清缴,结清应缴应退企业所得税税款。
A、3B、4C、5D、6
答案:
C
62、下列所得中,不采用代扣代缴方式征收个人所得税的是( )
A、劳务报酬所得 B、稿酬所得
C、偶然所得 D、个体工商户的生产经营所得
答案:
D
63、下列各项所得在计算个人所得税应纳税所得额时不允许扣减任何费用的有( )。
A、偶然所得 B、特许权使用费所得
C、劳务报酬所得 D、财产租赁所得
答案:
A
64、计算个人所得税时,以下各项所得中适用加成征税的有( )。
A、劳务报酬所得 B、稿酬所得
C、特许权使用费所得 D、财产租赁所得
答案:
A
65、下列应税项目中,不能按次计算征收个人所得税的是()。
A、稿酬所得 B、工资、薪金所得
C、特许权使用费所得 D、股息、红利所得
答案:
B
66、个人买体育彩票,中奖金额11000元,应应缴纳多少个人所得税?
()
A、2000B、0C、2200 D、200
答案:
C11000*20%
67、根据个人所得税法律制度的规定,下列各项中,属于工资、薪金所得项目的是()。
A.劳动分红B.误餐补助C.独生子女补贴D.差旅费津贴
答案:
A
68、以下不是新个人所得税法规定的工资、薪金所得所使用的税率的是()
A3%B20%C35%D40%
答案:
D
69、工资、薪金所得应纳的税款,按月计征,由扣缴义务人或者纳税义务人在()内缴入国库,并向税务机关报送纳税申报表。
A.扣缴当日B.次月5日C.次月10日D.次月15日
答案:
D
70、新个人所得税法规定,工资、薪金所得,以每月收入额减除费用()后,为应纳税所得额。
A1800B2000C3000D3500
答案:
D
71、对劳务报酬所得一次收入畸高,可以实行加成征收,一次收入畸高,是指个人一次取得劳务报酬,其应纳税所得额超过()
A.1万元B.2万元C.3万元D.5万元
答案:
B
72、纳税人经营自用的房屋缴纳房产税的计税依据是()。
A.房屋原值B.房屋净值C.市场价格D.房产余值
答案:
D
73、已经开具的发票存根联和发票登记簿,应当保存()年。
保存期满,报经税务机关查验后销毁。
A、1B、5C、10D、永久
答案:
B
74、需要临时使用发票的单位和个人,申请代开发票。
依照税收法律、行政法规规定应当缴纳税款的,税务机关应当()
A、先征收税款,再开具发票B、先申报税款,再开具发票
C、开具发票同时征收税款D、先开具发票,再征收税款
答案:
A
75、开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目,全部联次一次性如实开具,并加盖()
A、发票专用章B、财务专用章
C、发票专用章或财务专用章D、单位公章
答案A
76、城镇土地使用税的计税依据是()
A建筑面积B实际占用土地面积
C使用面积D居住面积
答案:
B
77、我市水阁工业区地块城镇土地使用税的每平方米年税额是()
A3元B6元C9元D12元
答案:
B
78、城建税规定,纳税人所在地在市区的税率为()
A5%B7%C3%D1%
答案:
B
79、甲向乙订立了合同转让商标专用权,则甲应缴纳()
A营业税、印花税B消费税、印花税
C增值税、印花税D营业税、消费税
答案:
A
80、纳税人在年度中间合并、分离、终止时,应当在停止生产、经营之日起()内,向当地主管税务机关办理当期所得税汇算清缴。
A.15日B.30日C.45日D.60日
答案:
D
二、多选题
1、单位、个人在()时,应当按照规定开具、使用、取得发票。
A购销商品B提供经营服务C接受经营服务D从事其他经营活动
答案:
ABCD
2、经核准延期申报的纳税人,应当在纳税期内预缴税款,并在核准的延期内办理税款结算。
预缴税款的数额可以是()。
A上期应当缴纳的税额B本期申报的税额
C上期实际缴纳的税额D税务机关核定的税额
答案:
CD
3、有欠缴税款数额较大的某集体企业,在()之前,应当向税务机关报告。
A处分其不动产B处分其大额资产
C变更法定代表人D变更财务主管人员
答案:
AB
4、纳税人有()情形的,应当向税务机关报告,并依法缴清税款。
A合并B分立C停业D变更财务人员
答案:
ABC
5、下列有偿业务属于营业税征税范围的有()。
A、清洁公司提供的垃圾填埋、焚烧业务
B、污水处理公司提供水处理劳务
C、国际货代公司提供的代理报关业务
D、境外公司在境外为我国公司提供的设计劳务
答案:
CD
6、除销售自产货物同时提供建筑劳务外,纳税人提供建筑业劳务(不含装饰劳务)的,其营业额应包括以下哪些项目()
A、工程所用原材料B、工资所用物资
C、工程所用动力价款D、建设方提供的设备的价款
答案:
ABC
7、()属于销售不动产的征收范围。
A销售建筑物或构筑物B.转让土地使用权无形
C.销售土地附着物D.无偿转让建筑物或构筑物的所有权
答案:
ACD
8、下列项目中,属于营业税征收范围的有()。
A.销售不动产B.转让无形资产C.缝纫D.装卸搬运
答案:
ABD
9、营业额是纳税人向对方收取的全部价款和在价款之外取得的一切费用,如()。
A、手续费B.服务费C.基金D.集资费
答案:
ABCD
10、营业税是对在我国境内()的单位和个人,就其营业收入征收的一种税。
A.提供应税劳务B.转让无形资产C.销售不动产D.进口货物
答案:
ABC
11、可享受“三免三减半”优惠的所得有()。
A.从事环境保护项目的所得
B.从事节能节水项目的所得
C.从事国家重点扶持的创投企业投资经营的所得
D.从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得
答案:
ABD
12、允许结转以后年度于企业所得税前扣除的费用有()。
A.业务招待费B.职工教育经费
C.广告费D.业务宣传费
答案:
BCD
13、下列支出,在计算企业所得税时允许税前扣除的有()。
A.企业按规定为职工支付的补充养老保险
B.资产交付使用后发生的利息费用
C.规定提取的环境保护专项资金
D.企业提取的各种准备金
答案:
ABC
14、在计算应纳税所得额时,不得扣除的支出有( )。
A.税收滞纳金 B.企业所得税税款
C.土地增值税税款 D.向环保部门缴纳的罚款
答案:
ABD
15、按照个人所得税法的有关规定,工资、薪金所得与劳务报酬所得的主要区别在于()。
A.独立劳动与非独立劳动的关系B.经常所得与偶然所得的关系
C.主动劳动与被动劳动的关系D.是否有雇佣与被雇佣的关系
答案:
AD
16、适用于20%税率的应税项目有()。
A.稿酬所得B.财产转让所得
C.特许权使用费所得D.财产租赁所得
答案:
ABCD
17、钱某退休后从事个体经营,2003年取得下列收入应缴纳个人所得税的有()。
A.原单位每月支付的退休工资B.国外亲属汇款
C.自己所开的小商店取得的纯收入D.投资于一私营企业的分红
答案:
CD
18、下列行政区划中,属于房产税的征税地域范围的有()。
A、城市B、县城C、建制镇和工矿区D、农村
答案:
ABC
19、房产税的使用税率由()
A按租金收入1.2%B按租金收入12%
C按房产余值1.2%D按房产余值12%
答案:
BC
20、需要领购发票的单位和个人,应当持(),向主管税务机关办理发票领购手续。
A、税务登记证件B、法人身份证
C、经办人身份证明D、发票专用章的印模
答案:
ACD
三、判断题
1、纳税人提供建筑业的同时销售自产货物的,应当分别核算应税劳务的营业额和货物的销售额,未分别核算的,劳务和货物一并计征营业税。
(错)
解析:
营业税暂行条例实施细则》第七条则规定,纳税人提供建筑业劳务的同时销售自产货物的,应当分别核算应税劳务的营业额和货物的销售额,其应税劳务的营业额应缴纳营业税,货物销售额不缴纳营业税。
未分别核算的,由主管税务机关核定其应税劳务的营业额。
2、纳税人提供租赁业劳务,采取预收款方式的,其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。
(对)
3、建筑公司自建住房销售给本单位职工,应按自建销售不动产行为处理,按建筑业和销售不动产两个税目缴纳营业税。
(对)
4、建筑工程分包人将部分项目实行再分包的,分包人按扣除再分包款的余额计提营业税。
(对)
5、除交通运输业外,纳税人提供营业税劳务都应该在劳务发生地申报纳税。
(错)
解析:
除建筑安装业外,纳税人提供营业税劳务都应该在劳务发生地申报纳税。
6、纳税人发生应税行为,如果将价款与折扣额在同一张发票上注明的,以折扣后的价款为营业额;如果将折扣额另开发票的,不论其在财务上如何处理,均不得从营业额中扣除。
(对)
7、纳税人兼营免税、减税项目的,应当分别核算免税、减税项目的营业额,未分别核算营业额的,不得免税、减税。
(对)
8、纳税人营业额未达到国务院财政、税务主管部门规定的营业税起征点的,免征营业税;达到起征点的,依照营业税条例规定全额计算缴纳营业税。
(对)条例第10条
9、企业当年接受的捐赠收入,不征收企业所得税。
(错)
解析:
企业所得税法规定,企业接受的各种货币形式和非货币形式的捐赠收入,都应当缴纳企业所得税
10、享受免税优惠的纳税人在免税期间可以不办理纳税申报,但免税期结束后必须办理纳税申报。
(错)
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