会计基础工作检查总结.docx
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会计基础工作检查总结.docx
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会计基础工作检查总结
会计基础工作检查总结
篇一:
会计基础工作规范检查报告
XX公司财务交互检查报告
为长效保证财务工作质量,加强财务监督检查,夯实会计基础工作,促进企业规范运作,根据《关于印发XX股份有限公司会计基础工作规范的通知》(XX[XX]30号)文件精神,以及公司财务交叉检查工作安排,XX公司于XX年6月21日对XX公司(以下简称:
XY)进行了会计基础工作规范财务检查。
现将检查情况报告如下:
一、组织实施情况
根据文件精神,XX年6月,我公司成立了财务交互检查小组,具体人员如下:
组长:
张红
省公司财务主管:
余青
成员:
高红、张英
此次财务交互检查,主要对XX年和XX年1-5月份财务工作进行互查,通过检查相关文件以及文件的执行情况,翻阅凭证、现场询问、报表核对等方法进行。
XY的相关工作人员给予了积极的配合和支持。
二、本次财务交互检查的具体情况
(一)会计机构
1、XY公司独立设置了财务部门,,目前该部门设财务主任1名、专业会计人员2名、出纳1名;制订了《财务部岗位分工表》。
2、财务人员调动,有工作交接表,签字齐全。
3、办公场所配备符合基础规范要求。
(二)、公司各项内部管理制度的建设和执行情况:
1、全面预算管理内部分解执行情况:
XY根据省公司下达的XX年各项预算指标结合本公司的实际情况进行了内部预算分解,年度预算落实到各部门。
2、财务管理制度:
经与本公司财务沟通,XY公司按照省通服制订的各项财务管理制度执行,内部未制订相应的财务管理制度。
(三)会计基础工作方面:
通过对凭证的检查,主要发现以下问题:
1、会计原始凭证不齐全,如XX年6月转账45#中,陕西昊晨建设公司的工程款9万元无风险管理部审计报告。
整改建议:
根据省公司风险管理部要求,超5万元工程支出需要进行内部审计后方可列帐。
会计人员对超5万元工程支出需提请省公司风险管理部进行内部审计后方可列帐。
2、外来原始凭证在编制完记账凭证后,未加盖证明已报销的印章。
整改建议:
外来原始凭证在编制完记账凭证后,会计人
员应该在外来原始凭证上加盖证明已报销的印章,避免造成附件重复入账等问题。
3、XX年6月转账54#的原始凭证中,由“双生通鼎货运部”出具的金额为的发票中加盖的是财务专用章,未加盖发票专用章。
整改建议:
《根据中华人民发票管理办法》规定,自XX年2月1日起,除金融行业、正规邮政部门收据等特殊票据类型外,合法的发票上只能加盖开票单位的发票专用章。
4、XY分公司在XX年1月27日(省公司发文号为XX陕XX年16号文)由“XX有限公司物流分公司”更名为“XX服务有限公司中捷科贸分公司”,而XX年6月转账47#、转账51#、转账52#、转账53#凭证附件中的发票抬头仍为原公司名。
整改建议:
对外取得的发票,必须字迹清晰,其记录的内容必须真实、准确。
对外取得发票的审核应该严格按规定执行。
5、银行调节表中存在的调节项无摘要和产生日期,XX年6月2833户银行对账单无银行业务专用章。
整改建议:
银行调节表中的调节项应注明摘要和产生日期,银行对账单应附原件。
(四)成本费用方面
1、XX年6月银付27#、12月银付4#中招待费发票台
头为“陕西XX贸易有限公司”应列支在存续账目,不应该列支X分公司。
整改建议:
费用的列支应该尽量做到准确无误,保证账实相符。
(五)存货管理
严格执行存货管理制度,按规定计价,收发、请领手续齐全,财务部门定期与业务部门对账,对于盘亏盘盈及时按规定手续进行处理。
(六)资金管理办法
执行总公司资金管理办法。
现金和各种存款及有价证券等按照会计制度认真核算,按期与银行对账相符,无悬账和不符情况,财务专用印鉴、钱、支票、账认真执行分管制度。
(七)收入管理方面
收入管理方面严格按照会计核算要求正确核算,无不合理提前和滞后入账现象,无截留、挪用和私设小金库的现象。
(八)往来帐款管理与核算
内部交易内部往来核对一致并充分抵销,关联交易核对一致。
(九)固定资产管理
严格按照固定资产管理办法进行管理,按规定进行会计核算,新增固定资产正确计价,入账及时。
后期折旧处理严谨合理,定期进行固定资产实物盘点,对于盘点结果按规定进行及时处理。
(十)税务管理
1、印花税计提错误。
印花税率对物流、仓储收入印花税均按‰计提,而仓储服务费印花税率为1‰。
整改建议:
应按不同的税目正确计提税金。
(十一)档案管理
1、历年会计档案均在企业会计机构处保管。
整改建议:
按照企业档案管理制度规定,企业档案管理部门应该定期接收会计档案,对封装整理完毕的会计档案进行统一编号,归档管理,保证会计档案的安全、保密。
三、总结
通过此次财务交互检查工作,可以对被检查公司财务工作中存在的问题进行整改,提高了财务工作质量,降低了外部审计的风险。
在此次财务交互检查工作过程中,我公司也对发现的问题进行了总结,避免在日后工作中出现类似错误,同时,也对被检查单位在各项财务工作中较好的方面进行了学习和借鉴。
XS分公司
XX年7月12日
篇二:
会计基础工作规范年自查报告
许昌市企业养老保险中心
开展“会计基础工作规范年”活动自查报告
根据市财政局《关于开展“会计基础工作规范年”活动的通知》(许财会[XX]12号)和《关于转发的通知》(许财会
[XX]13号)文件精神,对我中心会计机构设置情况、会计人员持证上岗情况、会计凭证规范情况、会计账薄规范情况、财务报告规范情况、会计档案管理规范情况、会计内部控制规范情况、财务管理制度执行情况进行了全面自查,现将自查情况汇报如下:
一、基本情况:
许昌市企业养老保险中心现有职工36名,主要职责为为市直城镇企业职工提供养老保险社会统筹服务,包括养老保险本金征集、离退休职工工资发放、参保在职职工保险基金管理等。
我中心严格按照《会计法》和《会计基础工作规范》要求开展日常会计工作,夯实会计工作基础,建立会计基础工作规范化长效机制,健全内部会计管理和控制制度,提升会计职能,不断提高会计工作管理水平,维护我中心日常会计工作秩序,确保会计信息质量的真实、完整和国家财产的安全。
二、各项会计基础工作量化指标落实情况:
1、会计基础方面。
严格按照《会计法》规定设置会计岗位,配备专职会计人员;明确会计各岗位职责,会计人员持证上岗;任用会计人员实行回避制度;会计工作交接合规;会计档案管理规范。
2、会计核算方面。
严格执行各项会计制度,会计凭证的格式、内容、填制方式、审核程序均符合会计制度要求,账薄的设置、启用、登记、结账、错误更正方法均合规;会计科目设置、核算均规定执行,会计报表合规、合法、准确。
3、会计监督方面。
会计机构、会计人员对不真实、不合法的原始凭证和违反国家统一的财政、财务、会计制度的经济业务事项按照《会计法》规定的进行监督;建立并执行我中心内部控制制度;接受外部监督。
三、主要措施:
1、领导重视,财务人员工作负责,中心配有专门的财务办公室,配有专职财务人员2人,财务资料柜5个;中心主任经常询问财务运行情况和听取财务工作汇报。
2、财务人员具有一定的专业理论素养和较强业务能力,能按照《会计工作基础规范》的有关财经规定记账,会计科目使用合理,平时报表准确、及时,数据真实;财务人员能对当天发生的业务,当天登记入账,日记帐做到日清日结,并根据各项资金的性质,严格做到专款专用。
3、明确了财务收支审批程序和审批人的权限和责任,规范了各项资金的使用,提高了资金使用效益;明确经费支出的范围和开支标准,采取各种有效措施控制经费开支,杜绝了浪费现象的发生。
4、中心成立了理财小组,定期检验监督财务运行情况,大项支出经中心领导班子会议研究决定。
我中心将继续严格按照《会计法》和《会计基础工作规范》要求,开展日常会计工作,不断建立规范科学的会计工作秩序,提高财务管理水平和资金使用效益,促进中心会计工作规范、健康发展。
二〇一二年六月
篇三:
会计基础工作规范化自查报告
会计基础工作规范化自查报告
为了认真贯彻落实****县财政局*县财办[XX]50号文件,关于开展会计基础工作规范化检查的通知精神,我公司于XX年5月14日召集财务部、审计部等相关人员召开了会计基础工作规范化自查工作会议,传达《通知》精神,安排部署会计基础规范化自查工作,认真按照文件的要求,对照《会计基础工作规范》逐项落实自查自纠。
现将我公司关于开展会计基础工作规范化自查的工作情况作如下报告:
一、本次会计基础工作的自查范围主要包括:
原始凭证的取得、审核;会计凭证的填制、审核、传递、保管;会计账薄的设置、登记、核对、结账;会计报表的编制、审核;会计档案的归档、保管、移交、销毁;会计岗位责任的划分;会计监督等。
二、我公司在抓好会计基础工作规范中做了以下几个方面的工作:
1.组织学习《会计法》,提高单位负责人和会计人员的素质。
增强财会人员的法制观念,自觉遵守、执行会计基础工作规范。
2.结合会计年检和职称考试对会计人员进行培训,掌握《会计基础工作规范》的各项要求,规范会计行为,做好会计基础工作。
3.加强会计工作的管理和监督,建立和完善激励机制,调动会计人员工作的积极性,依法做好会计核算和监督工作,提高财务管理和监督的水平。
4.建立健全内部会计制度,强化内部监督,建立会计人员岗位责
任制制度和稽核制度。
三、通过认真开展自查,我公司财务工作在基本符合《会计基础工作规范》要求的同时,也存在着不足。
1.会计凭证摘要内容填写太过简短,随意性较大。
2.原始记录的格式、内容、填制方法有待统一。
四、针对上述情况制定以下整改措施:
1.每年组织会计人员进行业务培训,不断提高会计人员的业务素质和业务水平。
2.加强会计凭证摘要的填写,做到填写内容简洁清楚。
3.加强原始凭证的管理,统一原始记录的格式、内容和填制方法。
自查单位:
*****
XX-5-17
篇四:
公司会计基础工作自查报告XX-6-4
会计基础工作自查报告
为贯彻落实《会计法》,加强会计基础工作,规范会计行为,根据《关于开展会计基础工作检查的通知》的要求,本公司认真进行了会计基础工作自查。
一、自查内容、发现问题及整改措施
本公司组织会计人员研读《会计法》、《会计基础工作规范》、《会计基础工作规范化管理办法》、《会计档案管理办法》《会计电算化管理办法》及《会计电算化工作规范》等财经法律法规和《差旅费支出管理办法》、《工作人员借用公款管理办法》等财务管理制度,认真领会《关于开展会计基础工作检查的通知》精神,根据《河南省会计基础工作量化测评表》列示的要求,与本公司实际情况逐条对照,认真全面地进行自查,并对自查发现的问题,分析原因,采取整改措施。
1、会计基础部分
、按照《会计法》规定设置会计机构,配备会计人员的情况。
设财务科。
负责人高级会计师,具备《会计法》第三十八条任职资格.本公司安排了会计人员2人均有会计证。
未发现不规范事项。
、设置会计工作岗位,明确各岗位职责情况;会计人员按规定完成继续教育学时情况
本公司设有会计岗和出纳岗,岗位设置合理,符合内部牵制要求。
出纳人员未兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目登记工作。
预留银行印签章由会计和出纳分管:
财务专用章由会计岗人
员保管,本公司法人名章由出纳岗人员保管。
所有会计人员按规定完成了每年度的会计继续教育。
未发现不规范事项。
、任用会计人员实行回避制情况
计财科科长同公司主要领导没有亲属关系。
计财科出纳和计财科科长没有亲属关系。
发现的问题:
没有实行定期轮岗。
拟采取的整改建议:
执行岗位定期轮换制度。
、会计工作交接合规情况
会计人员离职(包括临时离职)按规定办理交接手续,移交手续齐全,接替人员没有违反规定另立新账的。
未发现不规范事项。
、会计档案管理情况
会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料能够按规定进行定期收集、整理、立卷、归档。
会计电算化资料按规定保存打印出的纸质会计档案。
本公司会计电算化使用的是金蝶软件,凭证随做随打印,账簿每年打印一次。
会计档案按年度,分类别存放在不同的文件柜当中,暂保存2年后移交档案室。
调阅会计档案办理审批手续并登记。
未发生过销毁会计档案事件。
未发现不规范事项。
2、会计核算
、执行会计制度情况
本公司是按照《小企业会计制度》进行会计核算.
未发现不规范事项。
、会计凭证的格式、内容、填制方法、审核程序符合会计制度要求
原始凭证的格式、内容、填制方法、审核程序等符合国家统一会计制度的规定。
记账凭证的内容、填制方法、所附原始凭证以及更正错误凭证方法等符合国家统一会计制度的规定,摘要清楚,装订整齐。
记账凭证在记账前经过审核签章,审核人和填制记账凭证人不是同一人。
没有发生过伪造、变造会计凭证行为。
发现的问题是:
有的记账凭证上的部分签章不全:
核准人,过账人等处空白,制单人处只有打印的姓名,没有盖本人的名章。
采取的整改措施,补全签章。
以后记账凭证打印好责任人就要盖好各自的名章。
、账簿的设置、启用、登记、结账、错误更正方法合规的情况根据有关法律和《小企业会计制度》的规定设置了总账、明细账、日记和其他铺助性账簿,认真进行会计核算。
记账及时,关系对应,数字准确。
账账相符、账证相符、账实相符。
现金和银行日记账按日逐笔顺序登记,结出余额。
银行存款账与银行对账单及时核对、经调整无误。
单位实行会计电算化,采用财务软件,会计账薄每年打印一次,按账户顺序编号和编写页码连续编号,内容完整,美观整洁。
每月底结账,没有发生过提前或延后结账的现象。
发现的问题是:
打印装订好的账簿启用表未加盖名章和单位公章,采取的整改措施,补盖名章和单位公章。
虽然银行存款账与银行对账单及时核对、经调整无误,但是没有对账时没有编制银行存款调节表,采取的整改措施,补编银行存款调节表并保存好。
、会计科目设置、核算规定执行和会计报表合规、合法、准确真实的情况
按《小企业会计制度》规定设置会计科目的,进行会计核算,以权责发生制为基础,以实际发生的交易或事项为依据,如实反映其财务状况和经营成果。
企业的各项资产在取得时,按照实际成本计量。
企业收入与其成本、费用相互配比,同一会计期间内的各项收入与其相关的成本、费用,在同一会计期间内确认.会计政策的选择和处理方法符合法律法规及现行预算管理及财务管理规定。
会计报表编制与报送及时,数据真实合法、完整准确,表内和表表勾稽关系一致的。
3、会计监督
、会计机构、会计人员对不真实、不合法的原始凭证和违反国家统一的财政、财务、会计制度的经济业务事项按照《会计法》规定进行监督的情况
单位负责人没有授意、指使、强令会计机构、会计人员违规办理会计事项,没有打击报复会计人员现象会计机构和会计人员发现账实不符,按国家规定有权自行处理的,应当及时处理;无权处理的,应
当立即向单位负责人报告,请求查明原因,作出处理。
对审批手续不全的财务收支予退回要求更正的,对违反规定不纳入单位统一会计核算的财务收支或违反单位内部财会管理制度的经济行为,予制止和纠正的;制止和纠正无效的向单位负责人报告。
未发现不规范事项。
、建立并执行内部控制制度情况
制定了完善的财务管理制度,建立了会计电算化管理制度,建立会计人员岗位责任制,对会计人员进行科学的分工,使之形成相互分离和制约的关系。
货币资金收支和保管业务建立严格的授权批准制度。
现金保险柜由出纳专人保管钥匙和密码。
有价证券由出纳保管,并进行登记。
空白支票由出纳保管的,建立了登记、领用、签发制度。
根据《现金管理暂行条例》的规定现金开支范围使用现金,不属于现金开支范围的收支结算通过银行转账办理。
发票、收据有领、用、存、缴销制度。
发现的问题是:
现金账存在坐收坐支现象。
有些现金收入没有交存银行而报销支出。
按规定现金收入应交存银行,用现金再从银行以现金支票取出。
拟采取的整改建议:
说明坐支现象,以后尽量避免。
除此以外未发现其他不规范事项。
、接受外部监督的情况
本公司自觉地接受财政、税务、工商等国家机关的监督,及时纳
篇五:
会计基础工作检查自查报告
会计基础工作检查自查报告
市财政局:
根据《新乡市财政局关于开展“会计基础工作规范年”活动的通知》(新财会[XX]13号)、《关于开展会计基础工作检查的通知》(新财会[XX]14号)文件的要求,为切实做好我局财务会计基础工作的自查自纠、整改提高,进一步提升局财务规范运作水平,我局依据《会计法》、《会计基础工作规范》、《会计基础工作规范化管理办法》、《会计档案管理办法》等有关法律制度规定,对近年来会计基础工作情况认真进行了自查.现将自查情况报告如下:
一、会计基础工作情况
卫辉市规划局严格遵守《中华人民共和国会计法》以及有关法律、法规规定,设置会计机构并配备专职会计人员开展会计核算工作。
现有财务负责人人,会计人,出纳人。
各会计人员均持有《会计从业资格证》,在会计工作中都能严格按照《会计法》的要求认真履行职责,没有违法违纪行为。
二、会计核算工作情况
严格遵守《中华人民共和国会计法》、《行政单位会计制度》,根据实际发生的经济业务事项进行会计核算.银行开户数和现金
管理符合国家规定。
按照会计法和国家统一会计制度的规定,依法建立会计帐册,正确设置和使用会计科目。
原始凭证的格式、内容、填制方法、审核程序;记帐凭证的内容、填制方法、基本要求及更正错误凭证的方法等符合国家统一会计制度的规定。
严格按照国家统一会计制度设置、启用、登记会计帐薄,会计帐薄的结帐.更正错误的方法符合规定,做到了帐证、帐帐、帐实相符。
根据登记完整、核对无误的会计帐薄记录和其他有关资料编制会计报表,定期向上级财政部门报送,并做到了数字真实、计算准确、内容完整、签章手续齐全。
三、会计档案管理情况
严格按照财政部.国家档案局制定的《会计档案管理办法》管理会计凭证、会计帐薄、会计报表和其他会计资料,定期整理、立卷、归档。
会计电算化资料按工作规定保存打印出纸质档案并备份电子档案。
以上均指定专人负责会计档案,妥善保管。
会计档案的调阅、销毁等手续严格按照国家统一规定执行。
四、内部会计管理制度建设监督方面
卫辉市规划局历来重视单位内部管理制度建设及监督,以加强财务管理,强化财务监督,增强法纪观念和遵守规章制度的自觉性为目的。
保证会计工作规范有序进行,近几年来相继制定了加强财务会计管理的制度、规定。
制定了卫辉市规划局《财务管理制度》、《会计工作人员职责》等工作规章,明确了会计工作领
导责任制,建立并执行会计人员岗位责任制。
帐务处理程序制度。
内部牵制和稽核制度。
原始记录管理制度。
财产清查制度等内部控制制度和会计管理及监督制度。
并且对各项资金的管理、经费收支审批等均作了明确的规定,进一步规范了财务会计管理监督工作。
五、存在的问题和今后打算
一是会计基础工作各项管理制度建设在新形势下还需进一步完善。
二是会计工作缺乏创新,在精度和深度上欠缺,按部就班工作。
三是财务人员专业培训需进一步加强。
针对以上问题我局将及时纠改,在措施上既要抓好制度建设和会计出纳人员素质建设,更要抓好各项管理制度的落实。
篇六:
财务会计基础工作专项活动自查
财务会计基础工作专项活动自查报告
深圳市惠程电气股份有限公司(以下简称“公司”)根据财政部颁发的《会计基础工作规范》、《会计电算化管理办法》和《会计核算软件基本功能规范》的有关规定,并参照深圳证监局《关于深圳辖区上市公司财务会计基础工作常见问题的通报》(深证局发[XX]45号)的相关要求,针对财务会计基础工作情况,包括规章、组织机构设置、人员配备以及具体实务环节等进行了自查,具体说明如下:
一,自查组织
公司成立了自查小组,由总经理和财务负责人担任组长、副组长。
自查小组成员包括审计部门人员2名,财务部门人员9名。
二,自查时间
XX年5月4日至8日,共5个工作日。
三,自查过程及方式
自查小组成员分2人一组,参照《调查问卷》和《常见问题》,逐条对照,采取交叉检查,现场提问,文件查阅和单据抽查等方式,检查公司财务工作的符合项目和不符合项目,符合项目进行情况说明,不符合项目确定整改期限和整改责任人。
四,自查结果
(一)财务管理组织架构方面
1,公司已建立财务管理组织架构,制定了各个岗位的岗位职责,岗位职责清晰,授权明确合理,不相容职务相互分离,相互制约,符合《会计基础工作规范》的要求;
2,公司按《会计法》的规定,聘任财务负责人和会计机构负责人,并有明确的岗位职责和考核制度;财务负责人为公司董事会成员,能够参与并审核公司重大事项,切实履行监管职责;会计主管人员为具有多年的会计和审计工作经验的专业人员;
财务会计基础工作专项活动自查报告
3,财务部制定了各个岗位的任职条件和考核标准,现有财务会计人员均具备相关专业知识和专业技能,具备会计从业资格;其中具有本科学历5人,注册会计师1人,高级会计师1人,中级会计师3人;
4,公司每年制定培训计划,对新颁布的准则和相关法规进行内部培训,全体财务人员参加学习;
5,现有财务人员均是专职人员,没有兼职的情况。
会计机构负责人、会计主管人员
同公司主要领导没有亲属关系。
财务部出纳和会计机构负责人、会计主管人员没有亲属关系;
6,公司设有独立的内审部门,由专门人员负责内部审计工作的实施。
会计人员管理方面存在的问题:
问题整改措施整改期限责任人
没有实行定期轮岗制定财务岗位定期轮换制度XX-6-30徐庆华
(二)财务管理制度方面
1,公司根据《会计法》的规定,结合企业类型和内部管理的需要,建立了相应的内部财务管理制度。
公司组织人员在今年4月份对制度进行了修订,增加部分条款,但新修订的制度有待董事会批准后生效;
2,财务审批流程是由财务人员拟定,财务经理和会计机构负责人确认,最后经总经理办公会审议批准,颁布实施;
3,由公司独立的审计部门对财务制度的执行情况,进行定期和不定期的抽查审计,对于检查发现的问题跟踪整改情况和效果;
4,公司制定了重大差错追究制度,对造成会计报告产生重大差错,追究相关人员的责任,并做相应的处罚。
财务会计基础工作专项活动自查报告
财务管理制度还存在以下问题:
问题整改措施整改期限责任人
财务培训制度不完整制订相应的财务培训制度XX-6-30徐庆华
会计核算制度不完整制定会计政策和会计估计变XX-6-30徐庆华
更、前期差错更正和坏账核销
的审批流程
会计人员考核标准不制定会计人员考核细则XX-6-30周杨
够具体,未与绩效挂钩
未建立财务会计相关对财务负责人和会计机构负XX-6-30周杨
负责人管理制度责人的任职条件、职责、权限、
考核等做出规定,报公司董事
会审议批准。
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