电算化会计综合练习问答题.docx

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电算化会计综合练习问答题

《电算化会计》综合练习——问答题

问答题：

1.计算机会计工作的基本内容。

2.数据和信息的关系。

3.什么是会计数据和会计信息？

各自有什么特点？

4.系统及其特点是什么？

5.什么是会计信息系统？

会计信息系统提供的信息包括哪些层次？

6.会计信息系统的特点。

7.什么是计算机会计信息系统？

请简要回答计算机会计信息系统的工作方式。

8.会计信息系统与企业管理信息系统之间的关系如何？

9.财务业务一体化的会计信息系统的功能结构包括哪些内容？

10.系统管理模块的主要功能是什么？

11．账套管理主要包括哪些内容？

12.年度账管理主要包括哪些内容？

13.账套引入功能的作用是什么？

14.系统运行安全管理包括哪些内容？

15.基础信息设置的内容包括哪些？

16.请比较系统管理员与账套主管的权限。

17.通用账务系统的基本功能结构是什么？

18.设置科目编码时应注意的问题是什么？

19.在账务系统中，会计科目设置的内容是什么？

20.会计科目模块设置的功能有哪些？

21.凭证填制的内容主要有哪些？

22.在账务系统中，如何对凭证进行审核？

23.进行记账工作需要注意哪些问题？

24.通用账务系统结账工作的一般处理步骤是什么？

25.期末结账时应注意的问题有哪些？

26.请简要回答出纳管理的主要功能。

27.请简要回答报表系统中的报表公式。

28.说明表单元的数据来源及取数所要满足的条件。

29.通用报表系统中运算公式的实现有哪两种方式？

30.工资子系统的功能结构包括哪些内容？

31.工资系统提供的快速操作功能主要有哪些？

32.固定资产子系统使用前的准备工作主要有哪些方面？

33.采购与应付的管理的内容。

34.采购与应付子系统功能结构包括哪些内容？

35.销售和应收管理的内容。

36.请说明销售与应收子系统的初始设置的内容。

37.会计信息系统建设总体规划的原则是什么？

38.请简要说明会计软件及其分类。

39.会计软件选择应考虑的因素有哪些？

40.操作管理制度的内容。

41.会计档案管理制度的内容。

42.ERP系统的管理思想是什么？

43.CRM系统的基本组成。

44.供应链有哪些特征？

45.供应链管理的管理思想是什么？

46.供应链管理系统的基本构架。

参考答案：

1.计算机会计工作的基本内容。

答：

（1）研究以计算机系统为处理工具的会计基本理论。

（2）开发适用于不同企业、不同层次的高水平的会计软件。

（3）计算机会计管理与应用。

2.数据和信息的关系。

答：

数据和信息从形式上反映的都是对客观实体属性的值，但数据强调对事实的客观记录，而信息更强调与人们决策活动的密切联系。

在实际工作中，数据和信息往往很难严格区分。

这是因为在整个数据处理过程中，经过处理和加工而得到的信息，往往又成为再次数据处理过程中的原料—数据。

信息和数据的这种交替过程存在于数据处理的各个领域。

3.什么是会计数据和会计信息？

各自有什么特点？

答：

会计数据：

在会计工作中，是指从不同来源、渠道获得的，记录在“单、证、账、表”上的各种原始会计资料。

特点：

（1）会计数据的来源广泛：

既有企业内部生产经营活动产生的，也有企业外部与企业相关的各种经济活动产生的各种资料。

（2）数据量繁多：

会计数据的数量多，不仅是指每个会计期间需要处理的数据量大，更重要的是会计数据是一种随着企业生产经营活动的持续进行，而源源不断产生并需要进行处理的数据。

（3）由于会计业务处理的特点，会计数据具有连续性、系统性和周期性的特点。

会计信息：

是指按会计特有的处理方法对数据经过处理后产生的，为会计管理及经济管理所需要的一部分经济信息。

特点：

（1）准确、及时是对会计信息的基本要求。

由于会计信息在经济管理中有极其事要的作用，根据不准确的或错误的信息做出的决策会给企业造成严重的损害。

（2）某些会计信息具有很强的时间性和区域性要求，往往因时间和空间的变化而失去意义和价值。

4.系统及其特点是什么？

答：

系统是指由一系列彼此相关的、相互联系的若干部分为实现特定的目的而建立起来的一个有机整体。

系统具有以下特点：

（1）独立性。

每个系统都是一个相对独立的部分，它与周围环境具有明确的界限，但又受到周围环境的制约和影响。

（2）整体性。

系统各部分之间存在相互依存关系，既相对独立又有机地联系在一起。

（3）目标性。

系统的全部活动都是为了达到特定的目标。

系统中各组成部分分工不同，活动目标却是共同的。

（4）层次性：

一个系统由若干部分组成，称为子系统。

每个子系统又可分成更小的子系统，因此系统是可分的，相互之间有机结合具有结构上的层次性。

5.什么是会计信息系统？

会计信息系统提供的信息包括哪些层次？

答：

会计信息系统是指由特定的人员、数据处理工具和数据处理规程组成的有机整体。

其目的是加工和利用会计信息对经济活动进行控制，满足经营管理的需要。

其中规程既包括会计核算方法的规则，也包括各种会计法令、法规和管理制度。

根据单位经济工作的客观需要，会计信息系统提供的信息可以有不同的层次。

这些层次包括：

（1）以提供日常核算内容为主的会计核算信息层次；

（2）以提供为经营、管理服务为主的管理信息层次；

（3）为单位重大决策服务的预测、决策信息层次。

6.会计信息系统的特点。

答：

会计信息系统除了具有一般信息系统的基本特点之外，由于会计工作的特殊性还具有以下特点：

（1）数据来源广泛，数据量大。

（2）数据的结构和数据处理的流程较复杂。

（3）数据的真实性、可靠性要求高。

（4）数据处理的环节多，很多处理步骤具有周期性。

（5）数据的加工处理有严格的制度规定，并要求留有明确的审计线索。

（6）信息输出种类多、数量大，格式上有严格的要求。

（7）数据处理过程的安全、保密性有严格的要求。

7.什么是计算机会计信息系统？

请简要回答计算机会计信息系统的工作方式。

答：

计算机会计信息系统是以电子计算机技术和现代信息技术为基础，以电子计算机及其外部设备为数据处理工具，由会计信息互相联系，以各种会计制度为依据形成的一个系统。

它以人和计算机的有机结合为系统的主体，构成一个人和计算机紧密结合协同工作的人机系统。

计算机会计信息系统的工作方式：

（1）数据处理方式。

在计算机会计系统中所有会计数据统一由计算机集中化、自动化地进行处理，在计算机会计系统中所有会计数据以文件的形式组织和存放，其存放介质为硬盘或软盘等磁性介质。

计算机会计系统与手工系统一样要从原始凭证中获取会计的原始数据，为了计算机自动处理的需要，计算机会计系统必须对会计原始数据，进行规范化、标准化处理。

（2）数据处理流程。

在计算机会计系统中，日常会计数据的处理表现为：

人工采集、进行标准化处理并输入计算机，由计算机集中、自动地进行处理，计算机根据使用者的需要自动输出各种会计信息。

（3）人员构成和工作组织体制。

计算机会计信息系统中，除了专业会计人员外，还需要计算机操作人员和维护人员共同进行工作。

所有系统内的工作人员都应具有相当的会计和计算机知识。

由于许多会计核算工作由计算机自动完成，因此会计工作组织形式将发生较大变化。

（4）系统的内部控制。

计算机会计系统控制的具体方式为组织管理控制与计算机程序控制相结合的方式，控制的要求更为严格，控制的内容更为广泛。

8.会计信息系统与企业管理信息系统之间的关系如何？

答：

会计信息系统是企业管理信息系统的一个核心子系统。

由于历史形成的原因，计算机引入会计工作之初主要用于替代人工进行各种会计数据的处理，并提供各种财务会计信息和有关的一些与资金流有关的管理信息，形成独立的、主要为会计部门使用的会计信息系统。

由于这种独立于其他业务处理系统及企业生产计划和管理的会计系统越来越难以满足企业管理的需要，随着企业管理思想的不断发展和完善，人们根据不同的管理思想和模式设计出各种不同的管理信息系统。

其中比较有代表性的有：

7O年代中期在国外制造业得到广泛应用的MRPⅡ（制造资源计划）系统，九十年代在MRPⅡ基础上发展起来的ERP（企业资源计划）系统。

这些管理信息系统作为一种企业管理思想的体现，它是一种全新的管理思想和管理模式。

作为一种管理工具，它同时又是一套先进的计算机管理信息系统。

在这样的系统中，常规的会计与其他采购、生产、销售、技术管理等系统的界限已经不存在了。

它们的数据采集、业务处理互相融合，相互支持，形成了一个信息共享、有机结合的全方位管理板块。

我国MRPⅡ、ERP等先进的企业管理系统的研究和使用还处于起步阶段，目前国内绝大多数企业使用的还是核算型或是向企业管理信息系统方向过渡的相对独立的会计信息系统软件。

这种会计信息系统是一个不够理想的管理信息系统，但这是向ERP等过渡的关键和决定性的一步。

9.财务业务一体化的会计信息系统的功能结构包括哪些内容？

答：

财务业务一体化的会计信息系统的功能结构可以分成三个基本部分，他们分别是：

财务、购销存和管理分析，每部分由若干子系统所组成。

（1）财务部分。

财务部分主要由总账（账务处理）、工资管理、固定资产管理、应付管理、应收管理、成本核算、会计报表、资金管理等子系统组成。

（2）购销存部分。

购销存部分以库存核算和管理为核心，包括库存核算、库存管理、采购计划、采购管理和销售管理等子系统。

（3）管理分析部分。

管理分析部分一般包括：

财务分析、利润分析、流动资金管理、销售预测、财务计划、领导查询和决策支持等子系统。

10.系统管理模块的主要功能是什么？

答：

系统管理是会计信息系统运行的基础，它为其他子系统提供了公共的账套、年度账及其他相关的基础数据，各子系统的操作员也需要在系统管理中统一设置并分配功能权限。

具体包括以下方面：

（1）账套管理。

账套是一组相互关联的数据。

每一个独立核算的企业都有一套完整的账簿体系，把这样一套完整的账簿体系建立在计算机系统中就称为一个账套。

每一个企业都可以为其每一个独立核算的下级单位建立一个核算账套。

账套管理功能一般包括建立账套、修改账套、删除账套、引入/输出账套等。

（2）年度账管理。

年度账与账套是两个不同的概念，一个账套中包含了企业所有的数据，把企业数据按年度进行划分，称为年度账。

年度账管理包括年度账的建立、引入、输出和结转上年数据，清空年度数据。

（3）系统操作员及操作权限的集中管理。

为了保证系统及数据的安全与保密，系统管理提供了操作员及操作权限的集中管理功能。

通过对系统操作分工和权限的管理，一方面可以避免与业务无关的人员进入系统，另一方面可以对系统所包含的各个子产品的操作进行协调，以保证各负其责，流程顺畅。

操作权限的集中管理包括定义操作者角色、设定系统用户和设置功能权限。

（4）设立统一的安全机制。

每个应用系统都无一例外地提供了强有力的安全保障机制。

如设置对整个系统运行过程的监控机制，设置数据自动备份、清除系统运行过程中的异常任务等。

11.账套管理主要包括哪些内容？

答：

账套管理包括账套的建立、修改、引入和输出。

其中，系统管理员有权进行账套的建立、引入和输出操作，而账套信息的修改则由账套主管负责。

（1）建立账套。

建立账套是企业应用会计信息系统的首要环节，其中涉及很多与日后核算相关的内容。

为了方便操作，会计信息系统中大都设置了建账向导，用来引导用户的建账过程。

建立企业账套时，需要向系统提供以下表明企业特征的信息，归类如下：

账套基本信息：

包括账套号、账套名称、账套启用日期及账套路径。

核算单位基本信息：

包括企业名称、简称、地址、邮政编码、法人、通讯方式等。

账套核算信息：

包括记账本位币、行业性质、企业类型、账套主管、编码规则。

数据精度等。

（2）修改账套。

账套建立完成后，如果发现有些参数有误需要修改，或者希望查看建账时所设定的信息，可以执行账套修改功能。

只有账套主管有权修改账套，即便如此，有些系统已使用的关键信息仍无法修改，如账套号、启用会计期。

（3）引入和输出账套。

账套输出是将系统产生的数据备份到硬盘、软盘等存储介质。

引入账套功能是指将系统外某账套数据引入本系统中。

12.年度账管理主要包括哪些内容？

答：

年度账管理主要包括：

建立年度账、年度账的引入和输出、结转上年数据、清空年度账。

对年度账的管理只能由账套主管进行。

（1）建立年度账。

新年度到来时，应首先建立新年度核算体系，即建立年度账，再进行与年度账相关的其他操作。

（2）年度账的引入和输出。

年度账操作中引入和输出的不是整个账套的全部数据，而是针对账套中的某一年度的数据。

（3）结转上年数据。

每到年末，启用新年度账时，就需要将上年度中的相关账户的余额及其他信息结转到新年度账中。

如果企业管理信息系统涵盖了财务、供应链等多个模块，进行年度数据结转时还要注意先后顺序。

一般来说，采购系统、销售系统年度数据结转为第一级次，然后是库存管理和存货核算，当供应链的结转完成之后，就可以执行应收款管理和应付款管理的年度结转。

以上各项和工资管理、固定资产管理的年度结转完成后，才可以执行成本管理的年度结转，最后是账务处理系统。

（4）清空年度数据。

如果年度账中错误太多，或不希望将上年度的余额或其他信息全部转到下一年度，这时候，便可使用清空年度数据的功能。

“清空”并不是指将年度账的数据全部删除，而还是要保留一些信息的．如账套基础信息、系统预置的科目报表等。

保留这些信息主要是为了方便用户使用清空后的年度账重新做账。

13.账套引入功能的作用是什么？

答：

引入账套功能是指将系统外某账套数据引入本系统中。

在计算机环境中，系统及数据安全性是企业首要关注的。

无论是计算机故障或病毒侵犯，都会致使系统数据受损，这时利用账套引入功能，恢复备份数据，可以将损失降到最小。

另外，这一功能为集团公司的财务管理提供了方便。

子公司的账套数据可以定期被引入母公司系统中，以便进行有关账套数据的分析和合并工作。

如果仅需要定期将子公司的账套数据引入到总公司系统中，最好预先在建立账套时就进行规划，使各公司的账套号不一样，以避免引入子公司数据时因为账套号相同而覆盖其他账套的数据。

14.系统运行安全管理包括哪些内容？

（1）系统运行监控。

以系统管理员身份注册进入系统管理后，可以查看到两个部分内容，一部分列示的是已经登录的子系统，还有一部分列示的是登录的操作员在子系统中正在执行的功能，这两部分的内容都是动态的，它们都根据系统的执行情况而自动变化。

（2）注销当前操作员。

如果需要以一个新的操作员身份注册进入，以启用系统其他功能，就需要将当前的操作员从系统管理中注销。

或者您需要暂时离开，而不希望他人对系统管理进行操作的话，您也应该注销当前操作员。

（3）清除系统运行异常。

系统运行过程中，由于死机、网络阻断等都有可能造成系统异常，针对系统异常，应及时予以排除，以释放异常任务所占用的系统资源，使系统尽快恢复正常秩序。

（4）上机日志。

为了保证系统的安全运行，系统随时对各个产品或模块的每个操作员的上下机时间、操作的具体功能等情况都进行登记，形成上机日志，以便使所有的操作都有所记录、有迹可寻。

15.基础信息设置的内容包括哪些？

答：

会计信息系统运行所需要的基础信息内容很多，一般包括与企业管理相关的设置如企业职能部门、职员档案信息，与往来单位相关的信息设置如客户分类/客户档案、供应商分类/供应商档案等，基本核算信息的设立如外币、会计科目、结算方式、银行账号等。

如果还需要管理与企业购销活动相关的信息，如用应付款系统记录采购发票信息，用应收款系统记录销售发票信息，则还需要设置计量单位、存货分类及存货档案等。

16.请比较系统管理员与账套主管的权限。

答：

系统管理员负责整个应用系统的总体控制和维护工作，可以管理该系统中所有的账套。

以系统管理员身份注册进入，可以进行账套的建立、引入和输出，设置操作员和权限，监控系统运行过程，清除异常任务等。

系统管理员是系统中权限最高的操作员，他要对系统数据安全和运行安全负责。

通用会计信息系统中一般预置默认的系统管理员及口令，企业在正确安装应用系统后，应该及时更改系统管理员的密码，以保障系统的安全性。

账套主管负责所选账套的维护工作。

主要包括对所管理的账套进行修改、对年度账的管理（包括创建、清空、引入、输出以及各子系统的年末结转），以及该账套操作员权限的设置。

对所管辖的账套来说，账套主管是级别最高的，拥有所有模块的操作权限。

由于账套主管是由系统管理员指定的，因此第一次必须以系统管理员的身份注册系统管理，建立账套和指定相应的账套主管之后，才能以账套主管的身份注册系统管理。

17.通用账务系统的基本功能结构是什么？

答：

（1）系统初始化：

包括系统工作环境设置，账套设置，科目、凭证种类、初始余额录入，系统的人员管理，初始银行未达账，初始未核销往来账等设置。

（2）凭证处理：

通过严密的制单控制保证填制凭证的正确性。

提供资金赤字控制、支票控制、预算控制、外币折算误差控制以及查看最新余额等功能，加强对发生业务的及时管理和控制。

完成凭证的录入、审核、记账、查询、打印，以及出纳签字等。

（3）账簿输出：

包括查询和打印各种已记账凭证、总账、日记账、明细账及各种汇总表。

（4）期末业务处理：

主要完成期末结转业务记账凭证的自动编制和期末结账工作。

包括月末的“月结”及年末的“年结”工作。

（5）出纳管理：

为出纳人员提供一个集成的办公环境，加强对现金及银行存款的管理。

查询和打印现金日记账、银行日记账、资金日报表，进行支票登记和管理，进行银行对账并编制银行余额调节表。

（6）往来管理、部门管理、项目管理等辅助核算项目的管理。

（7）系统管理和维护：

主要包括数据的备份和恢复、上机记录的查询和打印、重建索引、往年数据删除等。

18.设置科目编码时应注意的问题是什么？

答：

在进行科目代码设置时，一级科目代码应该使用财政部统一规定的代码。

其他各级科目码应按使用单位的实际情况，在满足核算和管理要求的基础上自行设置。

（1）科目代码应输入全码，即从一级科日至本级科目的各级代码组合而成的代码组。

（2）科目代码必需具有惟一性，即每一个会计科目有而且只有一个代码来代表。

（3）科目代码要在满足核算和管理的前提下适合计算机识别和分类处理。

（4）科目代码应简单明了，便于操作人员记忆和使用。

（5）科目代码既要反映科目间的统属和逻辑关系，也要尽量减少位数，以免增加输入和运算的工作量，增加出错的可能性。

（6）考虑到单位业务的扩展和管理要求的不断提高，科目代码还应具有一定的扩展性，以便需要时能够灵活对科目进行增删。

19.在账务系统中，会计科目设置的内容是什么？

答：

科目设置模块的功能是将单位会计核算中使用的科目逐一地按要求描述给系统，并将科目设置的结果保存在科目文件中，实现对会计科目的管理。

会计科目设置的内容包括：

（1）科目编码：

科目编码应是科目全编码，即从一级科目至本级科目的各级科目编码组合。

（2）科目名称：

科目名称是指本级科目名称，通常分为科目中文名称和科目英文名称。

（3）科目类型：

科目类型是指会计制度中规定的科目类型，分为：

资产、负债、所有者权益、成本、损益。

（4）账页格式：

定义该科目在账簿打印时的默认打印格式。

（5）助记码：

用于帮助记忆科目，提高录入和查询速度。

（6）科目性质（余额方向）：

增加记借方的科目，科目性质为借方；增加记贷方的科目，科目性质为贷方。

（7）辅助核算：

用于说明本科目是否有其他核算要求，系统除完成一般的总账、明细账核算外，还提供部门核算、个人往来核算、客户往来核算、供应商往来核算、项目核算五种专项核算功能供选用。

（8）其他核算：

用于说明本科目是否有其他要求，如银行账、日记账等。

（9）外币核算：

用于设定该科目是否有外币核算，以及核算的外币名称。

（10）数量核算：

用于设定该科目是否有数量核算，以及数量计量单位。

20.会计科目模块设置的功能有哪些？

答：

（1）科目增加：

该功能允许增加一个新的会计科目，增加时要进行合法性和正确性检查，即不能有相同的科目代码出现，保持科目代码的惟一性。

（2）科目修改：

当科目属性有错误时，可以对错误属性进行修改。

但是如果某科目已被制过单或已录入期初余额，则不能修改该科目。

（3）科目查询：

准确而迅速地定位在用户所要查询的科目上，方便地查询或修改科目的各种属性。

（4）科目删除：

对于不再使用的科目，可以将其从科目库中删除掉。

但是已有余额的科目不能删除，不能删除非末级科目。

（5）科目打印：

该功能可实现科目的简单和明细打印。

（6）科目保存：

该功能是将科目设置的内容保存在科目文件中。

21.凭证填制的内容主要有哪些？

答：

（1）凭证类别：

输入凭证类别字。

凭证类别是在初始化时设置的。

（2）凭证编号：

一般情况下，由系统分类按月自动编制，即每类凭证每月都从0001号开始。

（3）制单日期：

系统自动取进入账务系统前输入的业务日期为记账凭证填制的日期，如果日期不对，可进行修改或参照输入。

（4）凭证体：

输人摘要、科目、发生金额等。

摘要：

输入本笔分录的业务说明，摘要要求简洁明了。

科目：

科目必须输入末级科目。

科目可以输人科目编码、中文科目名称、英文科目名称或助记码。

辅助信息：

根据科目属性输入相应的辅助信息。

如部门、个人、项目、客户、供应商、数量、自定义项等。

如果该科目要进行数量核算，则屏幕提示用户输入“数量”、“单价”。

系统根据数量×单价自动计算出金额。

若科目为银行科目，那么还应输入“结算方式”、“票号”及“发生日期”。

输入这些数据的目的主要是便于进行银行对账，同时也可以方便对支票的管理。

金额：

即该笔分录的借方或贷方本币发生额，金额不能为零，但可以是红字，红字金额以负数形式输入。

如果方向不符，可按空格键调整金额方向。

22.在账务系统中，如何对凭证进行审核？

答：

为确保登记到账薄的每一笔经济业务的准确性和可靠性，制单员填制的每一张凭证都必须经过审核员的审核。

审查认为错误或有异议的凭证，应交与填制人员修改后，再审核。

在进行凭证审核时，应该注意：

（1）审核员和制单员不能是同一个人。

（2）凭证一经审核，就不能被修改、删除，只有被取消审核签字后才可以进行修改或删除。

取消审核签字只能由审核人自己进行。

采用手工制单的用户，在手工凭单上审核完后还须对录入机器中的凭证进行审核。

（3）作废凭证不能被审核，也不能被标错。

且标错的凭证不能被审核，若想审核，需先取消标错后才能审核。

（4）如果设置了“凭证需出纳签字”参数，则对于收款和付款凭证不仅须审核员签字还需出纳签字。

23.进行记账工作需要注意哪些问题？

答：

（1）未经审核的记账凭证不能记账。

（2）有不平衡凭证或错误凭证时，系统停止记账。

这种情况较为特殊，通常在系统投入日常使用后，违反规定修改初始设置时容易发生。

（3）记账过程决不允许无故中断系统运行或关机。

24.通用账务系统结账工作的一般处理步骤是什么？

答：

（1）停止本月的记账工作。

（2）进行数据保护：

数据保护的过程与记账基本相同。

（3）进行试算平衡。

（4）将本月各账户的期末余额结转下月，成为下月的期初余额。

25.期末结账时应注意的问题有哪些？

答：

（1）各科目的摊、提、结转工作必须在结账以前完成。

（2）当月输入的记账凭证必须全部记账，如有未记账的当月凭证，系统将不能结账。

结账后就不能再输入该月凭证。

（3）上月未结账，本月无法结账。

（4）结账后产生的账簿和报表才是完整的，结账前产生的账簿和报表不一定能反映该月的全部业务。

（5）每月只能结账一次．因此一般结账前应作数据备份，如果结账不正确可以恢复重作。

（6）有些通用账务系统初始设置中需要设定每月的结账日期，使用这些软件必须在规定的日期进行结账，否则系统将不予结账。

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